江西省2015年下半年內審師《內部審計基礎》：工作底稿的作用考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某內部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機構斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內部審計師應該A：無論如何先進行分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認任何關于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準確性和完整性。C：不進行分析D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時2、某審計經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學模型來幫助確定可能在引起生產成本變化的因素，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？A：進行線性回歸分析，將生產成本與所售產品相聯(lián)系。B：對生產成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進行多元回歸分析；C：對三個中心都進行生產成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；D：對每個中心的生產成本進行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產的每個產品的價值進行分層3、根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預測折扣對互補類別產品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產品類別。這一失誤屬于一種A：邏輯錯誤；B：交叉求和錯誤；C：硬件錯誤；D：打字錯誤。4、在一次審計中，內部審計師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內部審計師應該采取的最佳行為是A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導C：將情況告知外部審計師，并將相關工作從內部審計業(yè)務范圍中刪除D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策5、當內部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例；C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個貨幣單位所代表。6、如果審計師用非統(tǒng)計抽樣來代替統(tǒng)計抽樣，下列哪個表述正確A：置信水平不能被量化；B：精確度會提高；C：存貨預計價值的可靠性下降；D：誤受風險增加。7、某內部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的C：確定并接受機構所面臨的風險程序D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。8、內部審計師已被要求審計財務部門在應用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當?shù)姆磻茿：推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關政策再開始B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業(yè)務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容9、如果內部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準則規(guī)定，審計人員應該A：a.和當前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。B：b.確定管理當局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準。D：d.將所涉及的特定領域安排到下一次審計日程中。10、以下哪項是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡電傳(Telnet)協(xié)議

11、在業(yè)務審計結論受到質疑時，內部審計師最為便利的事實辯解是通過A：業(yè)務工作方案中的小結；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之間的相互印證；D：業(yè)務工作方案中的明確程序。12、技能和勝任能力，內部審計師應該能夠展示其已A：學習并通過考試。B：與審計經(jīng)理討論培訓需求。C：落實繼續(xù)教育培訓計劃。該分部的銷售、毛利(grossmargin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經(jīng)理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤；B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務相應的運輸憑單；D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產了。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內部審計主管，新主管既不是CIA也不是IIA成員，內部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA成員，依據(jù)職業(yè)準則，內部審計人員應當如何行為A：由于內部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則。B：審計人員應采取符合審計準則的行為。C：審計人員應當忠于組織，無視審計準則。D：審計人員應當重新設計工作內容，以避免不適當活動。2、有一種系統(tǒng)開發(fā)方法可用于快速生成用戶界面模型、用戶與系統(tǒng)的互動和流程邏輯，這種系統(tǒng)開發(fā)方法是A：神經(jīng)網(wǎng)絡建設B：原型法C：瀑布模型D：重點群體3、貨幣單位抽樣法(MUS)是非常有用的，當內部審計師A：在測試應付賬款余額B：關注金額高估C：希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯誤D：無法處理累積總體項目4、大型制造商都采取適時存貨系統(tǒng)，以便最大限度地減少庫存的儲存成本。以下哪項是適時存貨系統(tǒng)的主要薄弱點？A：停工B：材料供應合同C：計算機資源D：實施時間5、內部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結論A：對工資處理程序控制的充分性B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性D：遵守人力資源政策的程度6、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？A：已完成預定審計工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負面證據(jù)。B：決定擴展審計方案，因為發(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。C：內部審計師決定用調查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。7、某金融機構的外幣交易風險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制Ⅰ是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運用銀行的資金；Ⅱ對銀行有好處，因為交易者可以利用大型交易的貨幣匯率浮動；Ⅲ不是缺點，因為對銀行的風險有總體限制。A：只有Ⅰ是正確的；B：只有Ⅲ是正確的；C：只有Ⅰ和Ⅱ是正確的；D：只有Ⅱ和Ⅲ是正確的。8、審計人員在某組織內開展業(yè)務；該組織的管理當局正在開展“再造工程(reengineering)”項目，其重點在于全面質量管理技術。在他們提出的提高業(yè)務處理效率性的要求下，許多傳統(tǒng)的控制程序均從組織的控制結構中刪去。從這一變革看，管理當局是A：更加重視監(jiān)督各種控制活動；B：從傳統(tǒng)控制技術而言，對人的業(yè)績及人的動機性質有著不同的假定；C：更加重視自我糾正的控制活動及自動化過程；D：所有上述各項。9、通過安裝條形碼公司可以維護一個更加及時的原材料存貨記錄。對存貨條碼的掃描是在什么時候進行的？A：a．在清點時。B：b．在補充和發(fā)出時。C：c．由于質量問題而從生產過程中剔除時。D：d．為編制財務報表而調整時。10、計劃的主要原因是A：a．滿足員工的需求B：b．環(huán)境的不確定性C：c．競爭的需要D：d．組織政策

11、某審計人員懷疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇員正提交和和核批發(fā)票以便支付。在與管理當局討論潛在舞弊行為之前，審計人員決定進一步收集證據(jù)。下列程序中哪一項最有助于提供更多證據(jù)A：使用審計軟件獲得附有郵局信箱號碼及其他反常事項的供應商名單；對這些事項進行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗收報告等；B：對年內已付款項進行抽樣，檢查各筆款項的審批手續(xù)；C：對被調查期間有代表性的驗收報告進行抽樣，并追蹤審查經(jīng)批準的付款；注意未經(jīng)恰當程序的任何事項；D：對上月接到的發(fā)票進行抽樣檢查，以確定是否具有適當?shù)母犊钍跈啵徊⒆粉檶彶轵炇請蟾娴戎С治募?2、通常，從什么渠道得到的信息對內部審計師的結論影響最大A：外部證據(jù)B：詢問C：口頭證據(jù)D：非正式的13、為了使內部審計師遵守《標準》的規(guī)定，掌握當前和未來開展內部審計業(yè)務所需的知識、技能和勝任能力，內部審計師應該能夠展示其已A：學習并通過考試。B：與審計經(jīng)理討論培訓需求。C：落實繼續(xù)教育培訓計劃。D：在過去兩年中至少參加了一個培訓班。14、監(jiān)督是內部控制的一項重要因素，下列哪項不屬于監(jiān)督方面的實例？A：管理當局經(jīng)常性地比較部門業(yè)績與預算的差異；B：數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地對非正常數(shù)量的業(yè)務交易編制例外事項報告，并開展相應的調查以追究原因；C：數(shù)據(jù)處理管理部門經(jīng)常性地通過所提交事項的批控制總額；D：管理當局已要求內部審計部門對現(xiàn)金處理過程的控制結構開展定期審計。15、在應收帳款審計過程中，審計人員計劃與供應商聯(lián)系確認帳款余額是否正確。這類與組織外部人員的溝通如何授權？A：內部審計部門的政策與程序規(guī)定；B：內部審計準則規(guī)定；C：內部審計責任規(guī)定；D：內部審計部門章程規(guī)定。16、內部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經(jīng)營的咨詢服務。這些服務的開展A：會損害內部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業(yè)務客戶的確認服務時；B：會排除確認服務從咨詢業(yè)務中產生的可能；C：應與章程中反映的內部審計活動的權限保持一致；D：沒有強加同業(yè)務客戶溝通信息的責任。17、審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項；C：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量；D：在紙上打印文件中所包含的信息。18、新成立的內部審計部門的主管正在草擬內部審計章程。下列與內部審計部門運作效果有關的項目哪類應當包括在章程中A：實施審計的次數(shù)；B：審計發(fā)現(xiàn)報告的方式；C：內部審計人員調查和報告舞弊的程序；D：內部審計人員應當全面接觸與審計業(yè)績有關的記錄、人員經(jīng)及實物資產。19、下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆A：電壓猛增，從而損壞計算機設備；B：未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變；C：不完全的備份、恢復和權變計劃；D：大量由于未授權的軟件使用而造成的侵犯版權事件。20、防止采購代理人偏愛一些特定供應商的控制措施有可能是A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查。B：要求采購員遵守詳細的材料規(guī)格說明書。C：定期輪換采購員的任務。D：監(jiān)督每名采購員的訂單數(shù)量。21、對來自客戶的預收款在做會計分錄時作為負債，這是運用A：歷史成本原則。B：收入確認原則。C：持續(xù)經(jīng)營假設。D：貨幣計量假設。22、工廠可能會倒閉，部門可能會被撤消或員工可能會被解雇，這些危急的信號會減少漠然態(tài)度，激發(fā)新思想、促進重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？A：改變組織文化B：運用溝通C：引進外人D：重新建構組織23、某公用事業(yè)單位的審計師正計劃測試通過經(jīng)紀人購買的房地產的抽樣樣本，以確保所有款項均針對合法的房地產支付。以下哪項內容是用以選擇相關交易進行測試的最佳來源？A：用以記錄房地產購買情況的賬號所反映的所有交易活動的打印版本。B：包括評估和調查數(shù)據(jù)的房地產經(jīng)紀人檔案。C：該公用事業(yè)單位記錄部門所保留的交易記錄。D：房地產經(jīng)紀人提供的批號清單。24、對于內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下描述正確的是A：擴展審計程序來確定是否有理由進行調查。B：向高級管理層報告舞弊