單位定期存款現場檢查方法和技巧［教育］單位定期存款業務說明單位定期存款是企業、事業單位和機關、團體等單位將符合規定的在一定期限內不用的資金一次存入銀行機構，約定期限，銀行機構開具《單位定期存款開戶證實書》，到期憑《單位定期存款開戶證實書》一次支取本息的一種存款。單位定期存款起存金額1萬元，存期為三個月、六個月、一年三種。銀行機構開具的《單位定期存款開戶證實書》僅對存款單位開戶證實，不得作為質押的權利憑證。業務操作流程定期存款存入1（申請客戶依據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中規定的不同性質單位應提供的開戶資料提供相關資料。客戶提供的開戶資料應與基本賬戶的開戶資料一致。2（受理銀行機構審核有關申請資料，并將開戶存入定期存款的款項收妥。3（開立存單銀行機構填制一式三聯《單位定期存款開戶證實書》，證實書上寫明日期、單位名稱、賬號、存期、金額、利率等要素。《單位定期存款開戶證實書》第一、三聯銀行機構留存，第二聯加蓋銀行業務公章后同第一聯開戶申請書交存款單位保存。4（賬戶管理銀行機構按不同利率檔次分設賬戶，并進行核算管理。定期存款支取1（提前支取單位提前支取定期存款，應出具蓋有單位公章的書面證明，說明提前支取的正當理由。銀行按支取日掛牌公告的活期存款利率計付本息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由銀行機構按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息，不足起存金額則予以清戶。2（到期支取存款到期，單位持兩聯進賬單連同加蓋預留印鑒或單位公章的《單位定期存款開戶證實書》第二聯，向存入銀行辦理轉賬，轉入其基本存款賬戶。不得將定期存款用于結算或從定期存款賬戶中提取現金。同時收回《單位定期存款開戶證實書》。利息計算單位定期存款在存期內按存款存入日掛牌公告的定期存款利率，計付利息遇利率調整不分段計息，采取利隨本清的結息方式。對于全部提前支取的單位定期存款，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由銀行機構按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息，不足起存金額予以清戶。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。開戶證實書的掛失1.存款人遺失“存款開戶證實書”，必須填寫“掛失申請書”一式三聯，加蓋行政公章及原預留銀行印鑒，向開戶行申請掛失;2.經辦行核對證實書底卡聯與“掛失申請書”的內容是否一致，印鑒是否相符，并確認該筆存款確屬該申請人所有且未被支取、凍結或換單質押后，將掛失申請書第二聯加蓋“業務用公章”退申請人，第一聯留存，第三聯據以登記“****銀行掛失登記簿”;3.受理掛失七日后，存款人提交“掛失申請書”第二聯，經辦行根據原證實書底卡聯重新為存款人簽發證實書，原證實書底卡聯加蓋“掛失作廢”戳記作新證實書底卡聯的附件，登記“****銀行重要空白憑證登記簿”。對賬簽發及送達對賬單和副本賬頁對重點對賬客戶應按月發送對賬單，對非重點對賬客戶應按季發送對賬單,與存款人另有約定的，按雙方書面約定辦理。對賬時，簽發對賬單一式三份及副本賬頁一份，加蓋業務用公章和經辦人員名章后，將第一聯對賬單留存，第二、三聯對賬單和副本賬頁一并寄送開戶單位。回收對賬回單對賬回單應由客戶簽章確認后直接寄送開戶營業機構。處理對賬結果收到對賬回單后，核對相符的專夾保管;對核對不符的，于兩個工作日內查明原因，屬于銀行機構錯賬的，應經會計主管確認后及時調整;發現可疑賬務的，要及時向上級報告，并妥善處理。對賬單的保管收回的對賬單專夾保管，按年整理裝訂，隨會計資料歸檔保管。現場檢查流程內部控制制度1.檢查方法:查閱現有銀行機構單位定期存款管理辦法及外匯賬戶管理制度及操作規程;查閱崗位職責，查看各崗位的分工情況;將現有銀行機構單位定期存款管理辦法及賬戶管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求進行比較。2.風險提示:未建立單位定期存款管理制度;未建立單位定期存款賬務核對及業務檢查制度;未建立單位定期存款業務的統計制度;未建立規范的單位定期存款業務操作實施細則和規程;業務操作崗位分工不合理;未及時修改和完善定期存款內部管理制度。合規性1（檢查方法:調閱單位定期存款開銷戶登記簿，逐筆檢查企業辦理單位定期存款的開戶申請表，查看各要素填寫是否符合要求，開戶證實書留存聯是否專夾保管;提前支取時，存款單位是否出具公函并提交說明，利息計算是否正確，存單本息是否以轉賬方式轉入存款單位的基本賬戶，是否存在將定期存款用于結算或從定期存款賬戶中提取現金的問題;查閱單位定期存款“掛失止付通知書”，單位是否提交加蓋單位公章和法定代表人章的“掛失止付通知書”、公函及有關證明材料;是否存在將財政撥款、預算內資金及銀行貸款作為單位定期存款存入銀行機構;查閱單位定期存款登記簿或卡片賬是否與未銷存單相一致，單位定期存款是否符合只能轉入本單位有關賬戶使用而不得直接提取現金的規定;定期存款是否按季預提應付利息，直接計入當期成本;調閱重要空白憑證登記簿，與實物核對，是否相符。2（風險提示:將財政撥款、預算內資金及銀行貸款作為單位定期存款存入銀行機構;單位定期存款登記簿或卡片賬與未銷存單不一致;?提前支取時，無存款單位出具的公函及相關說明;?將定期存款用于結算或從定期存款賬戶中直接提取現金，支取未轉入基本賬戶;《單位定期存款證實書》未按重要空白憑證管理;?未按規定開具單位定期存單。檢查依據1（《中華人民共和國商業銀行法》2（《中華人民共和國銀行業監督管理法》3（《人民幣單位存款管理辦法》（銀發〔1997〕485號）4（《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）5（《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》業務操作流程圖存入客戶銀行審查申請材料是否合格否是開立定期存款賬戶現金存入同城提出代付存入轉賬存入清點現金登記客戶賬打印單位定期存款證實書返還客戶支取客戶銀行審查存款證實書否是否合格是是同城提出轉賬支取部分支取全額支取注銷原證實書支取部分大額授權、審查憑證及資金流向底卡專夾保管打印新證實書轉入基本戶客戶返還打印利息憑證、注銷注釋提出交換書掛失客戶銀行審查提出掛失申請存款是否被業務結束是支取否登記“掛失登記簿”重新為存款人簽發證實書登記“銀行重要空白“憑證登記簿了解機構設置與崗位分工內控體系、制內控有效性度是否健全輪崗及強制休調閱職工休假登記表調閱相關內控制度假調閱