第14頁共14頁醫(yī)院財務?預算管理?制度樣本?1.目?的依據(jù)?北方匯銀?控股集團?財務預算?管理規(guī)定?，加強資?源配置，?控制經(jīng)營?成本，提?高經(jīng)營管?理績效，?全面實現(xiàn)?集團總體?經(jīng)營和管?理目標。?2.范?圍適用?于中投國?開投資（?____?）有限公?司預算管?理過程。?3.職?責3.?1財務部?____?建立預算?管理體系?，編制年?度預算，?根據(jù)實際?情況調整?預算的編?制；強化?預算基礎?工作，確?保預算貫?徹公司整?體經(jīng)營戰(zhàn)?略；3?.2財務?部負責子?公司年度?資金預算?申請的審?核，日常?資金使用?狀況；?____?公司負責?子公司對?應業(yè)務年?度資金預?算申請的?審核，日?常資金使?用狀況的?監(jiān)管；?3.4財?務部負責?本公司的?財務核算?工作，按?照財務標?準使用資?金，對公?司財務狀?況和資金?使用情況?負責；?3.5財?務部各業(yè)?務部門的?資金使用?情況進行?監(jiān)督、審?核；_?___公?司各業(yè)務?部門按財?務標準使?用資金并?按規(guī)定途?徑提交資?金需求；?3.7?總經(jīng)理負?責對年度?預算的最?終審批。?4.定?義財務?預算。財?務預算包?括資金使?用預算和?經(jīng)營預算?，通過對?資金預算?的審批，?控制公司?費用開支?，以達到?對經(jīng)營預?算的控制?。5.?程序5?.1資金?預算的程?序：預?算編制，?按照“上?下結合、?分級編制?、逐級匯?總”的程?序進行。?根據(jù)公司?制定發(fā)展?戰(zhàn)略和對?預算期經(jīng)?濟形勢的?初步預測?，提出下?一年度公?司預算目?標，并確?定預算編?制的政策?，下達至?業(yè)務部門?。各預算?業(yè)務部門?按照公司?下達的預?算目標和?政策，結?合自身特?點以及預?測的執(zhí)行?條件，提?出詳細的?預算，經(jīng)?過財務部?審核的方?案，上報?股東大會?。財務?預算匯報?是指各公?司會計就?實際情況?與預算情?況向集團?公司提供?的財務數(shù)?據(jù)，包括?主要經(jīng)營?指標的實?際數(shù)據(jù)和?預算數(shù)據(jù)?，存在的?數(shù)據(jù)差異?，從數(shù)據(jù)?上尋找差?異產(chǎn)生的?原因，為?進一步的?財務分析?提供數(shù)據(jù)?基礎。?財務預算?分析是指?財務管理?中心就財?務數(shù)據(jù)進?行審核、?匯總、分?析后從財?務角度提?出的相關?意見。?5.3預?算監(jiān)督?財務管理?中心審計?部應對日?常經(jīng)營信?息和財務?信息以及?預算的執(zhí)?行情況進?行跟蹤監(jiān)?督，分析?預算與實?際收支情?況的差距?，監(jiān)督、?控制各部?門的預算?使用，就?經(jīng)營、財?務等各方?面提出意?見和建議?。各公司?財務人員?有義務就?發(fā)生的違?反公司預?算的事項?上報財務?管理中心?，并積極?采取有效?措施避免?公司的損?失。6?.附則?本制度由?集團財務?管理中心?負責解釋?、修訂、?補充，自?下發(fā)之日?起實施，?原有制度?即行廢止?。醫(yī)院?財務預算?管理制度?樣本（二?）預算?管理控制?制度一?、預算的?編制：?1、預算?編制原則?（1）?政策性原?則。按照?國家、上?級主管部?門及我院?的有關財?經(jīng)政策、?財務制度?進行編制?。（2?）可靠性?原則。收?支預算堅?持積極穩(wěn)?妥可靠，?做到“量?入為出，?收支平衡?，”避免?赤字預算?。（3?）“保證?重點，兼?顧一般”?原則。首?先保證工?資、離退?休費等剛?性支出，?在此基礎?上，多渠?道籌措資?金，保證?重點項目?資金到位?。（4?）“優(yōu)化?結構，勤?儉節(jié)約”?原則。不?斷優(yōu)化支?出結構，?堅持勤儉?節(jié)約，合?理利用資?金，提高?資金的使?用效率。?2、預?算編制的?依據(jù)（?1）國家?關于醫(yī)療?事業(yè)發(fā)展?的方針、?政策及上?級主管部?門批準的?事業(yè)發(fā)展?計劃。?（2）上?級下達的?人員編制?、定額標?準、收支?標準和預?算計劃。?（3）?我院上年?度財務收?支計劃執(zhí)?行情況，?院內自定?的定額標?準、年初?基本數(shù)據(jù)?和本年度?財力可能?，以及預?計可能出?現(xiàn)的培養(yǎng)?情況和物?價變動幅?度。3?、預算的?編制（?1）編制?預算計劃?，應包括?三個主要?部分。一?是上年度?的決算簡?況，二是?本年度預?算計劃，?三是執(zhí)行?預算的措?施和說明?。（2?）編制預?算的主管?部門是財?務處，由?財務處參?考各部門?在其職責?范圍內所?需經(jīng)費預?算以及各?創(chuàng)收部門?的創(chuàng)收計?劃，擬定?預算建議?方案。各?二級核算?單位根據(jù)?財務處核?定的預算?額編制本?單位預算?。（3?）編制預?算的日期?一般安排?在每年的?1~__?__月份?。4、?預算審批?程序第?一步：在?上年決算?完成后，?各部門申?報預算計?劃。第?二步：財?務處討論?并草擬預?算建議方?案第三?步。財政?撥款數(shù)額?下達后，?修訂我院?預算草擬?方案。?第四步：?召開院長?辦公會，?討論年度?預算計劃?，然后報?院黨委常?委會審批?5、預?算的執(zhí)行?（1）?要按政策?規(guī)定積極?組織收入?，保證各?項收入準?確、及時?、中額的?收取。?（2）要?按預算計?劃，及時?、合理、?節(jié)約地安?排和使用?資金，努?力提高資?金使用效?率。（?3）要妥?善調整預?算執(zhí)行過?程中出現(xiàn)?的一平衡?，對于由?于客觀實?際變化所?引起的預?算變化和?出現(xiàn)的新?情況、新?問題，應?及時妥善?地調整預?算。（?4）加強?對預算的?管理，正?確地、精?心地組織?預算的實?施工作。?（5）?搞好預算?執(zhí)行的分?析與監(jiān)督?，對不按?計劃辦事?和違反財?經(jīng)紀律的?現(xiàn)象，應?及時糾正?與處理。?二、預?算執(zhí)行的?監(jiān)督：?1、每年?預算（決?算）情況?要向院長?辦公會匯?報，聽取?意見。?2、每年?預算執(zhí)行?前報審計?機構審計?；決算上?報送審計?機構審計?。三、?預算分析?1、分?析的內容?。資金收?支情況，?超計劃和?未達計劃?的程度，?存在主要?問題、原?因和應該?采取的措?施，預算?執(zhí)行措施?落實情況?，有何經(jīng)?驗和問題?。2、?分析的指?標。預算?完成率，?收支完成?率、人員?支出和公?用支出占?總支出比?例，獎產(chǎn)?負債率等?。3、?分析的時?間。于每?年___?_月、_?___月?、___?_月、_?___月?份四次進?行分析。?4、分?析的方法?。采用比?例法、對?比法等。?四、預?算調整?1、調整?的內容。?一般情況?是將執(zhí)行?計劃的增?減金額在?本年度預?算各科目?之間調整?，不得突?破年度預?算金額，?財政補助?收入和專?項資金收?入一般不?得調整。?如因國家?有關政策?、事業(yè)計?劃有重大?調整，公?用開支部?分物價調?整，除申?報市財政?撥款外，?應由預算?內的機動?費用解決?。2、?調整程序?和時間。?每年__?__月初?，將1—?____?月份預算?執(zhí)行情況?進行分析?后，經(jīng)財?務處研究?并提出調?整意見，?由財務處?長書面報?主管院長?審定，經(jīng)?院長辦公?會討論通?過后執(zhí)行?。3、?不論何人?、何部門?不經(jīng)院長?辦公會討?論，均無?權修改預?算。因特?殊情況確?需辦理的?預算外支?出項目，?經(jīng)財務處?嚴格審核?后提出意?見報主管?院長審批?，由預算?的機動費?列支。?醫(yī)院財務?預算管理?制度樣本?（三）?財務預算?管理制度?（討論稿?）第一?章總則?第一條目?的以財?務預算為?手段，全?面實行預?算管理、?加強企業(yè)?經(jīng)營管理?及財務控?制力，充?分合理運?用資金，?加速資金?周轉，降?低經(jīng)營管?理成本，?提高經(jīng)濟?效益。年?度預算和?季度預算?是公司績?效考核的?核心依據(jù)?之一。?第二條分?類及適用?范圍年?度預算、?季度預算?、專項預?算（項目?預算、采?購預算等?）。第?三條批準?及實施機?構財務?管理中心?負責__?__財務?預算的編?制及實施?，年度財?務預算、?季度財務?預算由董?事長審批?同意后下?達執(zhí)行。?第二章?財務預算?編制與審?批第一?條年度財?務預算?一、公司?采用自上?而下的零?基預算模?式，董事?長于每年?____?月___?_日前下?達下年度?工作計劃?大綱，各?職能部門?根據(jù)此指?導年度預?算與工作?計劃的制?訂。二?、各職能?部門根據(jù)?公司下達?的年度工?作計劃大?綱，按照?財務管理?中心的編?制要求（?以通知形?式下達）?，合理預?測并編制?本部門下?年度財務?預算，形?成下年度?《資金收?支年度計?劃》。資?金收支年?度計劃應?分項列具?收支項目?及金額，?收入包括?融資流入?、銷售收?入、租賃?收入、營?業(yè)外收入?等所有現(xiàn)?金流入，?支出包括?工資、獎?金、員工?福利、辦?公費用、?車輛費用?、工程支?出、廣告?費、業(yè)務?費、固定?資產(chǎn)支出?、稅負支?出、歸還?借款支出?、財務費?用、投資?預算等所?有現(xiàn)金流?出，在每?年___?_月__?__日以?前經(jīng)各部?門總監(jiān)確?認后電子?版本報送?財務管理?中心。?三、財務?管理中心?根據(jù)公司?年度工作?計劃大綱?精神及各?職能部門?提交的年?度預算，?從公司全?局的角度?對年度計?劃的資金?進行綜合?平衡和審?核并提出?調整修改?建議，形?成年度財?務預算。?四、每?年___?_月__?__日前?財務管理?中心將年?度預算提?交董事長?。五、?每年__?__月_?___日?前，本年?度財務預?算經(jīng)董事?長審批通?過后由財?務管理中?心___?_實施。?六、如?果董事長?對年度財?務預算有?調整，各?有關部門?則再按上?述程序提?交調整預?算。第?二條季度?財務預算?一、各?職能部門?在編制年?度財務預?算的同時?，集合部?門工作計?劃和其他?相關情況?，編制季?度財務預?算要點。?二、部?門季度財?務預算由?各部門負?責人根據(jù)?年度預算?和季度預?算要點進?行詳細分?解，編制?《資金預?算表》及?附注說明?，形成季?度預算。?三、季?度預算經(jīng)?部門主管?領導確認?后，于每?季末月_?___日?____?點以前將?季度預算?電子版提?交財務管?理中心。?四、財?務管理中?心根據(jù)年?度財務預?算、公司?工作計劃?、部門工?作計劃、?（預期）?公司資金?狀況等綜?合考慮匯?總并審核?季度財務?預算。?五、財務?管理中心?于每月_?___日?下午__?__點以?前將季度?預算交董?事長，董?事長批準?后下達執(zhí)?行。第?三章預算?管理第?一條管理?原則與功?能一、?年度預算?一經(jīng)下達?，原則上?不得變更?。二、?預算具有?平衡資金?、控制開?支、開源?節(jié)流等約?束功能，?各職能部?門必須全?面執(zhí)行。?三、財?務預算下?達后提交?財務管理?中心備案?，并作為?季度、年?度考核和?監(jiān)察的依?據(jù)。第?二條財務?預算調整?一、每?年___?_月份，?董事長對?本年度財?務預算根?據(jù)實際情?況進行適?當調整，?經(jīng)公司董?事長簽發(fā)?后調整生?效。二?、年度預?算非下列?原因，不?得調整：?1、國?家重大政?策性因素?導致預算?不能實現(xiàn)?；2、?因公司經(jīng)?營戰(zhàn)略變?化和調整?導致預算?改變；?3、財務?預算制定?時不可預?見性的重?大因素導?致預算需?要調整；?4、董?事長決定?。三、?季度預算?調整1?、季度預?算根據(jù)實?際情況，?經(jīng)董事長?審批同意?后可在各?月度內進?行調節(jié)。?2、季?度預算累?計調整不?得突破年?度預算。?第三條?預算執(zhí)行?管理一?、成本、?費用發(fā)生?時，財務?應對照預?算逐筆審?核是否在?預算內。?二、每?年編制年?度預算總?結分析報?告，并作?為編制下?年度財務?預算的決?策依據(jù)。?三、每?月___?_日前向?各職能部?門通報其?上月費用?支出情況?。四、?財務管理?中心必須?經(jīng)常檢查?、分析財?務預算的?執(zhí)行情況?，認真考?核財務成?果，反映?存在的問?題，提出?整改及處?理意見。?第四條?預算外支?出一、?無財務預?算的開支?原則上不?作安排，?開支由財?務管理中?心負責控?制。二?、未列入?當月預算?而因工作?確需開支?的，由相?關職能部?門進行預?算外追加?申請，并?按相關程?序報批后?執(zhí)行，原?則上每月?不超過一?次。三?、追加預?算后各月?預算累計?超過年度?總預算時?，按年度?審批程序?報批后方?可實施。?第四章?罰則第?一條財務?管理中心?未及時?登記和反?饋費用預?算執(zhí)行情?況而致使?費用超預?算開支的?，給予財?務管理中?心總監(jiān)每?次___?_元的罰?款，給予?經(jīng)辦責任?人每次_?___元?的罰款。?第二條?其他部門?未按時?、按要求?上報年度?財務計劃?和季月度?財務計劃?的，給予?部門總監(jiān)?每次__?__元的?罰款，給?予經(jīng)辦責?任人每次?____?元的罰款?。未經(jīng)?批準超預?算開支的?，給予部?門總監(jiān)每?次___?_元的罰?款，給予?經(jīng)辦責任?人每次_?___元?的罰款。?醫(yī)院財?務預算管?理制度樣?本（四）?1.目?的依據(jù)?北方匯銀?控股集團?財務預算?管理規(guī)定?，加強資?源配置，?控制經(jīng)營?成本，提?高經(jīng)營管?理績效，?全面實現(xiàn)?集團總體?經(jīng)營和管?理目標。?2.范?圍適用?于中投國?開投資（?北京）有?限公司預?算管理過?程。3?.職責?3.1財?務部組織?建立預算?管理體系?，編制年?度預算，?根據(jù)實際?情況調整?預算的編?制；強化?預算基礎?工作，確?保預算貫?徹公司整?體經(jīng)營戰(zhàn)?略；3?.2財務?部負責子?公司年度?資金預算?申請的審?核，日常?資金使用?狀況；?____?公司負責?子公司對?應業(yè)務年?度資金預?算申請的?審核，日?常資金使?用狀況的?監(jiān)管；?3.4財?務部負責?本公司的?財務核算?工作，按?照財務標?準使用資?金，對公?司財務狀?況和資金?使用情況?負責；?3.5財?務部各業(yè)?務部門的?資金使用?情況進行?監(jiān)督、審?核；_?___公?司各業(yè)務?部門按財?務標準使?用資金并?按規(guī)定途?徑提交資?金需求；?3.7?總經(jīng)理負?責對年度?預算的最?終審批。?4.定?義財務?預算。財?務預算包?括資金使?用預算和?經(jīng)營預算?，通過對?資金預算?的審批，?控制公司?費用開支?，以達到?對經(jīng)營預?算的控制?。5.?程序5?.1資金?預算的程?序：預?算編制，?按照“上?下結合、?分級編制?、逐級匯?總”的程?序進行。?根據(jù)公司?制定發(fā)展?戰(zhàn)略和對?預算期經(jīng)?濟形勢的?初步預測?，提出下?一年度公?司預算目?標，并確?定預算編?制的政策?，下達至?業(yè)務部門?。各預算?業(yè)務部門?按照公司?下達的預?算目標和?政策，結?合自身特?點以及預?測的執(zhí)行?條件，提?出詳細的?預算，經(jīng)?過財務部?審核的方?案，上報?股東大會?。5.?1.1業(yè)?務部門根?據(jù)實際情?況，自行?編制本部?門《年度?費用預算?表》、《?年度銷售?預算表》?及《年度?利潤預算?表》上報?財務部；?5.1?.2財務?部組織有?關部門對?《年度費?用預算表?》、《年?度銷售預?算表》及?《年度利?潤預算表?》進行審?核，經(jīng)綜?合平衡后?將《年度?費用預算?表》、《?年度銷售?預算表》?及《年度?利潤預算?表》交集?團財務管?理中心財?務總監(jiān)審?核；5?.1.4?5.1.?5經(jīng)各管?理中心總?監(jiān)審核同?意的《年?度費用預?算表》、?《年度銷?售預算》?及《年度?利潤預算?表》交總?裁，總裁?通過或駁?回修改《?年度費用?預算表》?、《年度?銷售預算?》及《年?度利潤預?算表》、?；5.?1.6經(jīng)?總裁批準?后的《年?度費用預?算表》、?《年度銷?售預算》?及《年度?利潤預算?表》下達?到財務管?理中心，?財務管理?中心負責?將批準后?的《年度?費用預算?表》、《?年度銷售?預算》及?《年度利?潤預算表?》同時發(fā)?給各財務?管理中心?區(qū)域經(jīng)理?和公司財?務部；?5.1.?7財務部?根據(jù)經(jīng)總?裁批準的?《年度費?