廣西建工集團第一建筑工程有限責任公司安全生產管理辦法安全生產是建筑施工企業的重要工作之一，是各級領導和全體職工的共同職責。為貫徹落實黨中央國務院提出的以人為本，構建和諧社會的精神，堅持“安全第一，預防為主”的方針。依據《中華人民共和國生產法》、《建設工程安全生產管理條例》及《安全生產許可證條例》等法律法規和公司有關安全、管理制度，結合公司安全生產管理的實際情況，落實安全生產責任制，預防和減少安全生產事故的發生，特制定以下管理辦法。一、公司安全生產管理機構1、公司行政負責人是安全生產管理第一責任人，公司明確一名副職領導管安全生產管理工作。2、公司建立安全生產領導小組，決定單位的重大安全生產事故和實施單位重大安全事故應急處理。3、公司項目管理處是單位日常安全生產工作的業務管理部門。公司專職安全生產管理人員不少于4人。4、項目負責人是項目施工現場安全生產管理第一責任人，項目施工現場必須按規定配備專職安全生產管理人員：（1）1萬平方米以下的工程至少1人；（2）1~5萬平方米的工程至少2~3人；（3）5萬平方米以上的工程至少3人，并設置安全主管及安全管理機構。二、安全生產管理有關制度1、每年年初簽訂公司與項目部安全生產承包責任書。2、公司每年初召開總結表彰大會，總結上一年安全生產實施情況，表彰先進，并部署新的一年安全生產目標管理工作（可與質量管理工作同時進行）。3、建立、健全公司、項目、班組（三級）安全生產責任制。4、堅持和完善三級安全檢查制度。項目安全員每天檢查；項目部每周檢查；公司每月檢查，并將檢查紀要報公司領導；及時下發檢查情況通報，并復查整改情況。5、保證安全施工措施費用投入的有效實施。6、制定并實施生產安全事故應急救援預案。7、堅持上崗培訓，持證上崗和三級（分公司、項目部、班組）安全教育制度。抓好安全員、特殊工種、作業工人的安全教育，建立安全教育檔案。三、安全生產管理獎罰辦法項目部要為安全生產創造一個良好的工作環境，保證安全設施費用的投入，保證生產秩序正常有效運轉。公司通過每次安全生產大檢查，按《建筑施工安全檢查標準》（JGJ59－99）評分，達到優良的給予物質或精神獎勵，不合格給予處罰，具體標準如下：（1）、凡獲國家、省、市安全文明工地：按建筑面積分別獎勵：A、5000㎡以下的，獎6000元、5000元、4000元；B、5001㎡～10000㎡的，獎12000元、10000元、8000元；C、10001㎡～20000㎡的，獎25000元、20000元、15000元；D、20001㎡以上的，獎35000元、30000元、25000元；E、50001㎡以上的，獎50000元、45000元、40000元。（2）、凡因國家、省、市安全文明大檢查，達不到合格標準的，分別一次性罰款5000元、4000元、3000元，被通報批評的，分別一次性罰款7000元、6000元、5000元。（3）、凡因省、市檢查（巡檢），被處罰造成企業誠信考評扣分的（不良行為扣分），按每扣1分罰款1000元，2分罰款2000元，扣3分罰款3000元，依此類推。（4）、安全大檢查或巡檢中，安全生產不合格的，分別按一次性罰款2000元，1000元，并限期整改。經復查仍達不到要求的，加倍處罰。（5）、工地發生火災，集體食物中毒等隱瞞不報的，被政府主管部門處罰的，公司給予加倍處罰，造成人身傷亡的，根據事故的責任，由公司安全生產委員會決定對責任者的處理。（6）、為保證公司的安全生產管理工作長效運行，公司在日常的安全巡檢中，發現違反（JGJ59－99）標準及安全操作或安全技術規范的，除下發整改通知外，并可以給予相應的處罰（見安全違章處罰細則）。（7）、違反（JGJ59－99）標準，安全違章處罰細則未列出的，保證項目每項罰款50元，一般項目每項罰款20元。四、安全管理隊伍建設1、為確保安全生產管理工作的正常有效運行，必須保證安全生產管理人員落實到位，選擇業務素質高、管理有經驗、工作責任心強的技術人員充實質安隊伍。2、專職安全生產管理人員要認真學習有關法律、法規、標準及規章制度，努力提高自己的業務水平和管理能力。3、專職安全生產管理人員在抓好安全教育的同時，要深入工地現場（車間），檢查發現安全隱患或事故苗頭，及時提出整改意見，防止事故發生。在緊急情況下，可以對操作人員、施工工地（車間）發出停工指令，并報項目負責人。五、重大安全事故的調查處理1、各施工項目必須及時、如實報告安全生產事故。2、各施工項目凡發生重大安全事故，首先采取緊急救護措施，并保護好現場；立即報告公司主管領導。3、公司主管領導、項目管理處、工會、勞動人事處等有關部門，應及時趕到現場，參與市里組織的現場調查，并協助做好調查處理工作，公司主管領導及部門必須參加現場調查處理。4、公司項目管理處、項目部必須在24小時內填寫傷亡事故調查報告書報公司分管領導。5、公司應及時召開有關處室參加的事故調查分析會，分析事故的原因，事故責任，處理意見及今后的預防措施，寫出傷亡事故調查報告書報公司及有關部門。6、公司要妥善處理好事故的善后工作。應設有專人負責申報工傷認定及傷殘鑒定，工傷保險理賠等工作。7、凡因工傷事故，被上級主管部門的通報批評、行政處罰、停工處罰或發出整改通知的，由公司安全生產委員會決定給予責任項目部、隊組及責任人處罰。8、發生死亡責任事故的，免去項目經理職務，并根據事故責任的大小，在1－5年內不得擔任項目經理。每死亡一人給予項目部及有關責任人罰款5~10萬元。9、發生重傷責任事故的，項目經理給予通報批評，每重傷一人給予項目部及有關人員罰款5000~10000元。10、凡是施工項目發生傷亡事故的，醫療費等一切費用由該項目部及承保單位負責。安全違章處罰細則一、安全管理1、未建立安全生產責任制的罰款50元。2、經濟承包中無安全生產指標罰款50元。3、未按規定配備專（兼）職安全員的罰款50元。4、未制定安全管理目標的罰款50元。5、未制定各工種安全技術操作規程的罰款20元。6、未進行安全責任目標分解的罰款20元。7、無責任目標考核規定的罰款20元。8、考核辦法未落實的罰款20元。9、施工組織設計中無安全措施的罰款100元。10、施工組織設計未經審批或不按規定審批的罰款100元。11、住宅小區及高層建筑的施工用電不單獨編制施工組織設計的罰款200元。12、無書面安全技術交底的，每少一份罰款20元。13、交底不履行簽字手續或有代簽現象的，每份罰款20元。14、無定期安全檢查制度的罰款20元。15、安全檢查無記錄的罰款50元。16、安全檢查記錄未做到定整改措施、定整改時間、定整改責任人的，罰款50元。17、對事故隱患整改通知書中所列項目未能按時完成的，罰款200元。18、無安全教育制度的，罰款50元。19、發現有未經三級安全教育而上崗的，每人罰款50元。20、變換工種時未進行安全教育的，每人次罰款20元。21、未建立安全活動制度或不作安全活動記錄的，各罰款50元。22、特殊工種無證上崗的，每人次罰款100元。23、特殊工種上崗證未按時經有關部門考核驗證的，罰款20元。24、發生工傷事故未按四不放過處理的，罰款500元。25、無工傷事故檔案的，罰款50元。26、安全標志不按總平面圖設置的，罰款50元。二、文明施工1、在市區主要路段的工地不設置高于2.5米圍檔的，罰款100元。2、一般路段的工地周圍不設置高于1.8米圍檔的，罰款100元。3、圍檔材料不堅固、不穩定、不整潔、不美觀的罰款50元。4、圍檔沒有沿工地四周連續設置的，罰款100元。5、施工現場進出口無大門的，罰款100元。6、無門衛或無門衛制度的，罰款50元。7、進入工地現場不佩戴工作卡的，每人罰款5元。8、大門口不設置企業標志的，罰款100元。9、工地入口處15米長范圍內未做硬化處理的，罰款100元。10、道路不暢通的，罰款100元。11、工地道路嚴重積水的，罰款50元。12、工地不設吸煙處的，罰款20元。13、建筑材料、構件、料具不按總平面圖布局堆放的，罰款100元。14、建筑材料無標牌的，每處罰款50元。15、不及時清理建筑垃圾的，每層罰款50元。16、易燃易爆物品混放的，罰款100元。17、在建工程兼作住宿的，每床位罰款20元。18、施工作業區與辦公生活區不能明顯劃分的，罰款50元。19、無消防措施、制度或無滅火器材的，罰款50元。20、未建立治安保衛制度或責任不分解到人的，罰款20元。21、大門入口處五牌一圖不全的，每缺少一項罰款20元（字跡不清的，按缺項計）。22、無宣傳欄、讀報欄、黑板報等，罰款20元。23、無廁所的，罰款100元。24、工地食堂無防蚊設施的，罰款50元。25、無衛生責任制的，罰款20元。26、生活垃圾未及時清理或未裝進容器的，罰款50元。27、無保健箱和急救器材的，罰款20元。28、未建立施工不擾民措施的，罰款50元。三、外腳手架1、外架材料必須合格方能使用。檢查發現使用不合格材料的，必須立即更換，并罰款500~1000元。2、腳手架無施工方案的，罰款200元。腳手架高度超過規范規定無計算書或未經審批的，罰款100元。未按施工方案搭設的，罰款300~500元。3、每10延長米立桿基礎不平、不實，罰款50元。4、立桿無底座的，每10米罰款20元。5、每10延長米無掃地桿的，罰款20元。6、每10延長米無排水措施的，罰款10元。7、外架主節點無小橫桿的，每個節點罰款20元。8、架體高度在7米以上，架體與建筑物應按標準要求設置拉結點，每少一拉結點，罰款10元。9、拉結點不正確的，每一點罰款5元。10、不按規定設置剪刀撐的，罰款100元。11、剪刀撐未沿腳手架高度連續設置到架體頂部或角度不符合要求的，每組罰款20元。12、首層腳手板不滿鋪的，每一處空檔罰款10元。13、施工層腳手板不連續滿鋪的，每10米罰款50元，每一空檔罰款10元。14、外腳手架外側未設置密目式安全網，每步每10延長米罰款50元。因施工工期超長，安全網破爛、變質已無沖擊強度的，要更換，仍使用的，每步每10延長米罰款50元。15、施工層不設1.2米高的防護欄桿的，每10延長米罰款10元。16、施工層不設置防護欄桿的，每10延長米罰款10元。17、腳手架搭設前無交底單的，罰款100元。18、腳手架搭設未辦理分段驗收的，罰款100元。19、主體施工到二層和主體完工后，二層樓板及層面板混凝土搗完5日內應將安全報監資料送項目管理處驗收，不及時辦理安全報監驗收的，每拖延10天罰款300元。依此類推，如有特殊情況，須書面申請分公司批準。在辦理報監時，分公司預檢認為達不到合格標準的，第一次罰款500元；第二次復查不合格的，罰款1000元；第三次不達到合格標準的，罰款2000元。20、鋼管立桿采用搭接的，每處罰款20元。21、施工層以下每隔10米22、施工層腳手架內立桿與建筑物之間未進行封閉的，每10延長米罰款5元。23、外架不設上下通道的，罰款300元；通道設置不符合要求的，罰款100元。24、卸料平臺未經設計計算的，或與外架連續的罰款100元。25、卸料平臺沒有設計方案的，罰款200元。26、卸料平臺無限定荷載標牌的，罰款50元。四、基坑支護1、基礎施工無施工方案的，罰款300元。2、施工方案針對性差，不能指導施工的，或者現場不按施工方案施工的，罰款200元。3、基坑深度超過5米無專項支護設計的或未經分公司批準及專家論證的，罰款500元。4、支護設計及方案不按規定上報分公司審批的，罰款200元。5、深度超過2米的基坑施工無臨邊防護措施的，每10延長米罰款20元。6、臨邊及其它防護不符合要求，每處罰款10元。7、坑槽開挖設置安全邊坡不符合安全要求的，罰款50元。8、特殊支護的做法不符合設計方案的，罰款50元，由此產生變形造成安全危險的，罰款500元。9、基坑施工未設置有效排水措施的，罰款100元。10、機械設備施工與槽邊距離不符合要求，又無措施的，罰款50元。11、人員無上下專用通道的，罰款100元；設置的通道不符合安全要求的，罰款50元。12、施工機械未經驗收使用的，每項罰款100元。五、模板工程1、模板工程無施工方案或施工方案未經審批或未按施工方案施工的，罰款200元。2、未根據混凝土輸送方法制訂有針對性的安全措施的，罰款20元。3、現澆混凝土模板的支撐系統無設計計算的，罰款50元。4、支撐系統不符合施工設計要求的，罰款100元。5、支撐模板的立柱材料不符合要求的，罰款50元。6、立柱底部無墊板或用磚墊高的，每處罰款20元。7、不按規定設置縱橫向支撐的，罰款50元。8、立柱間距不符合規定的，每處罰款50元。9、各種模板存放不整齊、過高等不符合安全要求的，罰款20元。10、支拆模板時2米高處作業無立足點的，罰款20元。11、拆除區域未設置警戒線且無監護人的，罰款50元。12、留有未拆除的懸空模板的，罰款20元。13、模板拆除前未經拆模申請批準的，罰款50元。14、模板工程無驗收手續的，罰款50元。15、支拆模板未進行安全技術交底的，罰款100元。16、混凝土強度未達到規定提前拆模的，罰款200元。17、作業面孔洞及臨邊無防護措施的，每處罰款20元。18、垂直作業上下無隔離防護措施的，每處罰款100元。19、層高超過4米，使用木支撐無可靠措施的，罰款200元，模板支撐系統與外架連接或利用外架支撐的，罰款500元。六、三寶四口1、不戴安全帽者，每人罰款20元；戴帽而不系帶者，每人罰款5元；安全帽不符合標準的，每頂罰款20元。2、使用的安全網未取得安全監督站認證的，每次罰款200元。3、應系安全帶而未系的，每人每次罰款20元。4、樓梯口、預留洞口無防護的，每處罰款50元；防護不嚴的，每處罰款20元。5、電梯口防護措施未形成定型化、工具化的（用夾板完全封閉的亦可），每處罰款50元。6、電梯井內每隔兩層（不大于10米7、通道口無防護棚的，罰款100元。8、防護棚必須牢固，應有縱橫各一層防護材料，不符合要求的每處罰款100元。9、陽臺、樓板、層面等臨邊無防護措施的，每10延長米罰款50元，防護不嚴的，每10延長米罰款5元。七、施工用電1、高壓外電防護小于安全距離又無防護措施的，罰款500元；防護措施不符合要求，封閉不嚴密的，罰款100元。2、工作接地與重復接地不符合要求的，每處罰款20元。3、未采用TN－S系統的，罰款50元。4、專用保護零線設置不符合要求的，罰款50元。5、保護零線與工作零線混接的，罰款50元。6、不符合三級配電、二級保護要求的，罰款100元。7、開關箱（末級）無漏電保護或保護器失靈的，每處罰款50元。8、漏電保護裝置參數不匹配的，每一處罰款20元。9、電箱內無隔離開關的，每處罰款20元。10、違反一機、一閘、一漏、一箱的每處罰款50元。11、開關箱安裝位置不當，道路不通的，每處罰款20元。12、閘具損壞、閘具不符合要求的，每處罰款20元。13、配電箱內多路配電無標記的，每處罰款100元。14、電箱下引出線混亂的，每處罰款50元。15、電箱無門、無鎖、無防雨措施的，每處罰款50元。16、照明專用回路無漏電保護的，每處罰款20元。17、燈具金屬外殼未作接零保護的，每處罰款20元。18、室內線路及燈具安裝高度低于2.4米未使用安全電壓供電的，罰款100元。19、潮濕作業未使用36V以下安全電壓的，罰款100元。20、使用36V安全電壓照明線路混亂和接頭處未用絕緣布包扎的，每處罰款20元。21、手持照明燈未用36V及以下電源供電的，罰款100元。22、電線老化、破皮未包扎的，每處罰款20元。23、線路過道無保護的，每處罰款50元。24、電桿、橫擔不符合要求的，每處罰款20元。25、架空線路不符合要求的，每處罰款20元。26、未使用五蕊線（電纜），罰款100元。27、使用四蕊電纜外加一根替代五蕊電纜的，罰款100元。28、閘具、熔斷器參數與設備容量不匹配、安裝不符合要求的，每處罰款20元。29、用其它金屬絲代替熔絲的，每條罰款50元。30、無專項用電施工組織設計的，罰款200元；施工組織設計未經審批的，罰款100元。31、無地極阻值搖測記錄的，罰款50元。32、無電工巡視維修記錄或填寫不真實，罰款50元。33、用電檔案混亂，內容不全，無專人管理的，罰款50元。八、物料提升機1、使用廠家生產的產品，無廠家生產許可證、產品合格證的，罰款100元。2、吊籃無停靠裝置的，罰款50元；停靠裝置未形成定型化的，罰款20元。3、無超高限位裝置的，罰款50元。4、使用摩擦式卷揚機超高限位采用斷電方式的，罰款50元。5、高架提升機無下極限位器、緩沖器或無超載限位器的，每一項罰款20元。6、每少一組纜風繩，罰款100元。7、纜風繩不使用鋼絲繩的，罰款100元。8、鋼絲繩直徑小于9.3mm或角度不符合45度~60度的，罰款100元。9、地錨不符合要求的，每個罰款20元。10、連墻桿的位置不符合規范要求的，罰款50元；連接不牢的，每處罰款20元。11、連墻桿材質或連接做法不符合要求的，每處罰款20元。12、鋼絲繩磨損已超過報廢標準而繼續使用的，罰款100元。13、鋼絲繩銹蝕、缺油的，罰款50元。14、繩卡不符合規定的，每處罰款20元。15、鋼絲繩無過路保護的，罰款50元；鋼絲繩拖地的，罰款100元。16、卸料平臺兩側無防護欄桿的，罰款100元；防護不嚴的，罰款50元。17、平臺腳手架搭設不嚴、不牢的，罰款100元。18、平臺無防護門或不起作用的，每處罰款20元。19、防護門未形成定型化、工具化的，每處罰款50元。20、地面進料口無防護棚或不符合要求的，每處罰款50元。21、吊籃無安全門的，罰款100元。22、吊籃安全門未形成定型化、工具化的，罰款50元。23、高架提升機不使用吊籠的，罰款100元。24、違章乘坐吊籃上下的，每人罰款100元。25、吊籃提升使用單根鋼絲繩的，罰款50元。26、無驗收手續和責任人簽字的，罰款200元。27、架體安裝拆除無施工方案的，罰款100元。28、架體基礎不符合要求的，罰款50元。29、架體垂直偏差超過規定的，罰款50元。30、架體與吊籃間距超過規定的，罰款50元。31、架體外側無立網防護的，罰款100元；防護不嚴的，罰款50元。32、搖臂把桿未經設計的或安裝不符合要求或無保險繩的，罰款100元。33、井字架開口處未加固的，罰款50元。34、卷揚機地錨不牢固的，罰款50元。35、卷筒鋼絲繩纏繞不整齊的，罰款50元。36、第一個導向滑輪距離小于15倍卷筒直徑罰款50元。37、滑輪翼緣破損或與架體柔性連接的，罰款20元。38、卷筒上無防止鋼絲繩滑脫保險裝置的，罰款50元。39、滑輪與鋼絲繩不匹配的，罰款50元。40、無聯絡信號的，罰款20元；信號方式不合理的，罰款20元。41、卷揚機無操作棚的，罰款100元；操作棚不符合要求的，罰款50元。42、防雷保護范圍以外無避雷裝置的，罰款200元；避雷裝置不符合要求的，罰款100元。九、外用電梯（人貨兩用電梯）1、吊籠安全裝置未經試驗或不靈敏的，罰款20元。2、門連鎖裝置不起作用的，罰款20元。3、地面吊籠出入口無防護棚的，罰款50元。4、防護棚材質搭設不符合要求的，罰款20元。5、每層卸料口無防護門的，罰款50元。6、有防護門不使用的，罰款50元。7、卸料臺口搭設不符合要求的，罰款50元。8、司機無證上崗的，罰款100元。9、每班作業前不按規定試車的，罰款20元。10、不按規定交接班或無交接記錄的，罰款20元。11、超過規定承載人數無控制措施的，罰款50元。12、超過規定重量無控制措施的，罰款20元。13、未加配重載人的，罰款20元。14、安裝與拆卸時未制訂方案的，罰款200元。15、使用的拆卸隊伍沒有取得資格證書的，罰款100元。16、電梯安裝后無驗收或折裝無書面交底的，各罰款100元。17、驗收單項無量化驗收內容的，罰款20元。18、架體垂直超過說明書規定的，罰款50元。19、架體與建筑結構附著不符合要求的，罰款100元。20、架體附著裝置與腳手架連接的，罰款100元。21、無聯絡信號的，罰款20元。22、電器安裝不符合要求的，罰款50元。23、電氣控制無漏電保護裝置的，罰款50元。24、在避雷保護范圍外無避雷裝置的，罰款100元；避雷裝置不符合要求的，罰款50元。十、塔吊1、無力矩限制器的，罰款100元；力矩限制器不靈敏的，罰款50元。2、無超高、變幅、行走限位的，每項罰款100元；限位器不靈敏的，每項罰款50元。3、吊鉤無保險裝置的，罰款100元。4、卷揚機滾筒無保險裝置的，罰款100元。5、上人爬梯無護圈或護圈不符合要求的，罰款50元。6、無夾軌鉗的，罰款50元；有夾軌鉗不用的，每處罰款50元。7、未制訂安裝和拆卸方案的，罰款200元。8、作業隊伍沒有取得資格證書的，罰款200元。9、塔吊司機無證上崗的，罰款100元。10、塔吊指揮人員無證上崗的，罰款100元。11、高塔指揮不使用旗語或對講機的，罰款50元。12、路基不堅實、不平整、無排水措施的，罰款50元。13、道釘與接頭螺栓數量不足的，每少一個罰款10元。14、軌距偏差超過規定的，罰款50元。15、軌道無極限位置阻擋器的，每少一個罰款100元。16、高塔基礎不符合設計要求的，罰款200元。17、塔吊與架空線路小于安全距離又無防護措施的，罰款100元；防護措施不符合要求的，罰款50元。18、軌道無接地接零的，罰款50元；接地接零不符合要求的，罰款20元。19、兩臺以上塔吊作業無防碰撞措施的，罰款100元；措施不可靠的，罰款50元。20、塔吊安裝完畢無合格驗收而使用的，罰款500元；驗收單無責任人簽字的，罰款100元。21、驗收單項無量化內容的，罰款50元。十一、施工機具1、平刨安裝后無驗收合格手續的，罰款50元。2、平刨無護手安全裝置的，罰款50元。3、平刨卷動部位無防護罩的，罰款50元。4、平刨未作保護接零或無漏電保護器的，罰款20元。5、平刨無人操作時，未切斷電源的，罰款10元。6、電鋸、電刨安裝后無驗收合格手續而使用的，罰款100元。7、電鋸無鋸盤護罩、分料器、防護擋板、安全裝置和傳動無防護，每缺一項罰款20元。8、圓盤鋸未作保護接零的、無漏電保護器的，各罰款20元；無人操作時未切斷電源的，罰款20元。9、I類手持電動工具無保護接零的，罰款20元；使用I類手持電動工具，不按規定穿戴絕緣用品的，罰款20元。10、使用手持電動工具隨意接長電源線或更換插頭的，罰款20元。11、鋼筋機械安裝后無驗收合格手續的，罰款50元；未做保護接零、無漏電保護器的，各罰款20元。12、鋼筋冷拉作業區及對焊作業區無防護措施的，罰款50元。13、鋼筋機械傳動部位無防護的，罰款50元。14、電焊機安裝后無驗收合格手續的，罰款50元；未作保護接零、無漏電保護器的，各罰款20元；無二次空載降壓保護器或無觸電保護器的，各罰款20元。15、電焊機一次線長度超過規定或不穿管保護的，罰款20元。16、電焊機電源不使用自動開關的，罰款20元。17、電焊機焊把線接頭超過三處或絕緣老化的，罰款20元。18、電焊機無防雨罩的，罰款50元。19、攪拌機安裝后，無驗收合格手續的，罰款50元；未做保護接零、無漏電保護器的，各罰款20元；離合器、制動器、鋼絲繩達不到要求的，每項罰款20元。20、攪拌機操作手柄無保險裝置的，罰款20元。21、攪拌機無防雨棚和作業臺不安全的，罰款20元。22、攪拌機料斗無保險掛鉤或有掛鉤而不使用的，罰款50元。23、攪拌機傳動部位無防護罩的，罰款20元。24、攪拌機作業平臺不平穩的，罰款10元。25、各種氣瓶無標準色標的，罰款20元。26、氣瓶間距小于5米、距明火小于1027、乙炔瓶使用或存放時平放的罰款20元。28、氣瓶存放不符合要求的，罰款20元。29、氣瓶無防震圈和防護帽的，各罰款20元。30、潛水泵未作保護接零，無漏電保護器的，各罰款50元，保護裝置不靈敏的，使用不合理的，各罰款20元。陽泉市二景煤炭有限責任公司儲運系統技改工程施工說明一、工程概況陽泉市二景煤炭有限責任公司儲運系統技改工程共包括以下10個分項工程：1、篩分樓土建工程.2、末煤裝車倉土建工程.3、返煤地道至末煤裝車倉膠帶機走廊。4、篩分樓至塊煤倉膠帶機走廊。5、返煤地道。6、儲煤場通風機房.7、篩分樓至末煤裝車倉膠帶機走廊。8、儲煤場煤擋墻。9、儲煤場配電室.10、儲煤場封閉工程。工程中標總價：14957405.86元.二、整體施工過程說明本工程2021年11月15日開工.1、我方為了保質保量按期完成工程，進行了冬季施工，并且采取了一系列冬季施工措施,以保證工程質量.2、為了建設單位經濟效益，我方在建設單位不停產狀況下,邊生產邊施工。克服了場地窄狹、建筑材料無處堆放等困難。大量投入了安全實施與人力物力.3、由于建筑位置處于山溝地帶，并且有建設單位生產產生的煤矸石，在施工中我方挖運了大量的巖石、土方與煤矸石.4、施工前進行了大量的原有設施拆除工作.三、各分項工程施工過程說明1、篩分樓土建工程整體結構無變更，由于設計位置處于原有輸煤系統下，為不影響生產,將整體向西位移7。5米。基礎開挖時增加了破除混凝土路面，由于現場土質松軟,孔樁基礎人工開挖時，為了保證人身安全，孔樁護壁模板采取了一次性不能重復利用鋼板模板,并且護壁采用了高強混凝土.2、末煤裝車倉土建工程整體結構無變更,由于原設計位置處于多年傾倒煤矸石溝內,所以整體向東位移9.00米。并且由于現場為多年傾倒煤矸石,孔樁基礎人工開挖時,為了保證人身安全,孔樁護壁模板采取了一次性不能重復利用鋼板模板,并且護壁采用了高強混凝土。樁基開工前,清運了大量煤矸石。3、返煤地道至末煤裝車倉膠帶機走廊由于末煤裝車倉向東位移，皮帶走廊長度增加，傾斜角有較大變化，所以全部變更,重新設計.孔樁護壁模板采取了一次性不能重復利用鋼板模板，并且護壁采用了高強混凝土。樁基開工前，清運了煤矸石。4、篩分樓至塊煤倉膠帶機走廊由于篩分樓向西位移，塊煤倉向東位移，走廊長度與跨度都增加，所以全部變更，重新設計。孔樁護壁模板采取了一次性不能重復利用鋼板模板，并且護壁采用了高強混凝土。5、返煤地道整體無太大變更，由于東斜坡段位置處于多年傾倒煤矸石區，所以此段增加了孔樁基礎與托梁.原設計無集水坑，增加了集水坑及抽水設備.施工前期進行了場地土方挖運，中段與西段為巖石區，進行了巖石定向爆破、土石方挖運。施工中出現過多次塌方，進行了塌方處理.6、儲煤場通風機房整體結構無變更,照圖施工。7、篩分樓至末煤裝車倉膠帶機走廊由于篩分樓向西位移、末煤裝車倉向東位移，走廊長度與跨度都有增加，所以全部變更,重新設計.孔樁護壁模板采取了一次性不能重復利用鋼板模板,并且護壁采用了高強混凝土。清運了現場煤矸石，基坑開挖后進行了降水處理,結構柱進行了加固.8、儲煤場煤擋墻儲煤場原設計片石墻正處在地質斷裂帶,因設計不合理,全部變更為鋼筋混凝土墻。南北兩側進行了大量現場土方挖運。eq\o\ac(○，J）軸/eq\o\ac(○，11)-eq\o\ac（○,22）軸段下有污水外漏導致該區域雜填土下陷,必須全部挖至—4。5米深，局部進行了地基處理、增加了孔樁基礎.9、儲煤場配電室整體無太大變更.由于整體標高降低,進行了大量現場土方挖運，并且增加了照明配電工程。10、儲煤場封閉工程原設計儲煤場長度、寬度與形狀都有較大變化，所以全部變更,進行了重新設計.并且因為投標時圖紙不詳，標書內只計算了網架造價，未計算鋼柱、檁條、墻架、屋頂封閉、墻體封閉等造價.四、各分項工程現進度情況說明1、篩分樓工程完成70％工程量.2、末煤裝車倉工程完成80%工程量。3、返煤地道至末煤裝車倉膠帶機走廊完成70％工程量。4、篩分樓至塊煤倉膠帶機走廊完成60%工程量。5、返煤地道完成70%工程量。6、儲煤場通風機房完成60%工程量。7、篩分樓至末煤裝車倉膠帶機走廊完成70%工程量.8、儲煤場煤擋墻完成60%工程量.9、儲煤場配電室完成80%工程量。10、儲煤場封閉工程完成70％工程量。五、補充說明招標時遺漏了塊煤倉工程。并且施工時為了不影響建設單位生產,錯開原運煤皮帶基礎整體向東位移。基坑進行了大面積開挖與地基處理。山西省第五建筑工程公司2012年2月26日碩士專業學位論文山西焦煤財務公司內部控制制度研究姓名：宋毅年級：2021級專碩2班學院：管理學院學科專業：會計學校內導師：胡南薇校外導師：曹敏中國礦業大學（北京）2021年5月研究生畢業論文中國礦業大學（北京）2021年5月分類號：密級：UDC：單位代碼：11413碩士專業學位論文論文題目：山西焦煤財務公司內部控制制度研究英文題目：ResearchontheinternalcontrolsystemofShanxiCokingCoalGroupFinanceCo.Ltd.姓名：宋毅年級：2021級學號：ZSK120503036Q學科專業：會計學研究方向：財務會計校內導師：胡南薇校外導師：曹敏論文完成日期：2021年5月22日論文答辯日期：＿＿＿學位授予日期：＿＿中國礦業大學（北京）摘要財務公司是現在依附于企業集團的非常重要的一類金融機構，它以資金為紐帶、服務為手段，增強了企業集團的整體凝聚力，為企業集團的成員企業提供了應有的融資服務，是企業集團的資金管理由粗放型向集約型轉變的重要金融工具。山西焦煤集團財務有限責任公司（以下簡稱山西焦煤財務公司）作為山西焦煤集團重要的金融機構，它的運營良好與否直接影響整個山西焦煤集團資金管理的狀況，也是促進山西焦煤集團進一步發展壯大的關鍵因素。由于成立時間尚短，其內部控制中存在著各種各樣的問題制約著財務公司的穩定運行和發展，所以加強山西焦煤財務公司內部控制制度是迫在眉睫的任務。本文通過文獻分析和案例分析兩種手段對山西焦煤財務公司的內部控制制度進行深度剖析，首先通過研究財務公司與一般企業在主營業務上的區別，分析其在內部控制方面與其他企業的相同點和因主要業務不同而產生的差異性，然后根據在山西焦煤財務公司的實習經歷中發現其內部控制制度中存在的問題，分別從內部控制的內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督五個方面進行剖析，分析其中存在的制約因素，然后根據其中存在的限制企業發展的問題進行整改并提出一系列的改進措施，希望能夠對山西焦煤財務公司的內部控制制度改進有所幫助。關鍵詞：內部控制制度、財務公司、煤炭行業、企業集團ABSTRACTNow，financecompanyattachedtotheenterpriseisaveryimportantfinancialinstitutions,itwithcapitalasthelink,themeansofservice,enhancetheoverallcohesionofenterprise,providestheserviceoffinancingforgroupmembers,isanimportantfinancialtoolenterprisesmanagedbyextensivemodeltointensivemodel.ShanxiCokingCoalGroupFinanceCo.Ltd.(hereinafterreferredtoastheShanxicokingcoalcompanyShanxicokingcoalgroup)asanimportantfinancialinstitution,itsoperationisgoodornotdirectlyaffectsthewholeofShanxicokingcoalgroupfundmanagementsituation,isalsoakeyfactorinpromotingthefurtherdevelopmentofShanxicokingcoalgroup.Becausetheestablishmenttimeisshort,theinternalcontrolintheexistenceofavarietyofproblemsthatrestrictthedevelopmentandstableoperationoffinancialcompanies,sotostrengthentheinternalcontrolsystemofShanxicokingcoalcompanyisimminenttask.Inthispaper,thetwomeansofdepthontheinternalcontrolsystemofShanxicokingcoalcompanyanalysisthroughliteratureanalysisandcaseanalysis,thedifferencebetweenfinancialcompaniesandgeneralenterprises,analyzesthesamepointswithotherenterprisesintheinternalcontrolandthemainbusinessisnotthesamebecauseofthedifferenceofsex,andthenfounditsinternalcontrolsysteminShanxicokingcoalfinancecompanyinternshipexperience,areanalyzedfromthefiveaspectsofenvironment,riskevaluation,internalcontrolactivitycontrol,informationandcommunicationandsupervision,analysistherestrictingfactorsamongthem,thenmakerectificationandimprovementmeasuresareproposedaccordingtotheexistenceofaseriesoflimitedcompanytheproblemofdevelopment,hopetobeabletohelptheinternalcontrolsystemofShanxicokingcoalcompanyimprovement.KEYWORDS：financecompany，internalcontrolsystem，conglomerate，Coalindustry獨創性聲明本人聲明所呈交的學位論文是我個人在導師指導下進行的研究工作及取得的研究成果。盡我所知，除了文中特別加以標注和致謝的地方外，論文中不包含其他人已經發表或撰寫過的研究成果，也不包含為獲得中國礦業大學(北京)或其他教學機構的學位或證書而使用過的材料。與我一同工作的同志對本研究所做的任何貢獻均已在論文中作了明確的說明并表示謝意。作者簽名：日期：.關于論文使用授權的說明本人完全了解中國礦業大學（北京）有關保留、使用學位論文的規定，即：學校有權保留送交論文的復印件，允許論文被查閱或借閱；學校可以公布論文的全部或部分內容，可以采用影印、縮印或其他復制手段保存論文。（保密的論文在解密后應遵守此規定）作者簽名：導師簽名：日期：目錄TOC\o"1-3"\h\u8370第一章緒論150941.1選題背景與研究意義121569選題背景1255931.1.2研究意義198321.2文獻綜述與研究現狀278131.2.1關于內部控制制度研究現狀2315851.2.2關于財務公司的研究現狀3191751.3研究思路與研究方法418677研究思路427677研究方法4166671.4創新點4875第二章財務公司內部控制相關特點5170382.1財務公司介紹521789財務公司的特點5181702.1.2財務公司的主要作用5267432.2財務公司的內部控制制度特點6948內部環境方面6174282.2.2風險評估方面6228122.2.3控制活動方面6128632.2.4信息與溝通方面7199882.2.5監督方面729963第三章山西焦煤財務公司內部控制現狀及存在問題8533.1山西焦煤集團的基本情況8205333.2山西焦煤財務公司基本情況9303793.3山西焦煤財務公司內部控制制度概況10161523.4山西焦煤集團財務公司內部控制中存在的問題及原因分析10299103.4.1環境方面存在的問題1079923.4.2風險評估中存在的問題124909控制活動中存在的問題127216信息與溝通中存在的問題1522512內部監督中存在的問題155800第四章山西焦煤財務公司內部控制制度中的優化建議17254054.1控制環境中存在的優化建議17216524.1.1增強企業文化建設1746064.1.2加強績效考核和員工培訓體系1785484.2風險評估中存在的優化建議18267364.2.1加強公司的風險防范意識1838364.2.2健全信用等級評價制度18220214.3控制活動中存在的優化建議1920634.3.1簡化業務工作流程19306814.3.2強調職責分離、崗位責任制1912314.3.3完善部門考核制度20157724.4信息與溝通中存在的優化建議21220384.4.1提升信息技術水平21241174.4.2加強成員單位之間的信息溝通21170574.5內部監督中存在的優化建議2227434.5.1加強內部審計制度建設22203104.6應建立的內部控制評價體系23297034.6.1投資業務方面2347934.6.2授信業務方面238962資金、財會方面2313556第五章結論24242985.1本文的研究結論2423285.2本文研究的局限性和對未來的展望2431761參考文獻2620873致謝411.緒論1.1選題背景與研究意義選題背景財務公司是我國一類非常特殊的區別于銀行的金融機構，其作為一類非銀行金融機構存在于整個社會，給我國經濟的發展起到了關鍵的作用。財務公司存在于企業集團，作為企業集團的次級子公司服務于整個企業集團，對企業集團的自身運轉起到了整合管理的重要作用，經過二十多年的發展，企業集團財務公司已經在我國有了巨大的發展，并且為企業集團的發展做出了巨大的貢獻。在我國現有的經濟環境下，財務公司一般有以下幾點作用：一是將公司的資金管理由粗放型向集約型轉變；二是為集團內部提供各類資金需求，保證整個集團的穩定運行；三是為本集團的其他子公司提供服務的金融手段，增強了集團的凝聚力；；四是能夠加強企業的融資功能，進而促進企業集團的整體競爭力；五是促進了各類金融機構的競爭，有利于金融機構的良好發展，同時提高金融機構的服務效益和質量，優化了金融機構的發展。目前,財務公司作為企業集團內部附屬金融機構，在企業集團中起了加強資金集中管理和調節資金缺乏的功能，同時也能夠加強企業集團的融資優勢并提供有力的信息技術支撐，所以財務公司在企業集團中顯得越來越必不可少。我國經濟的持續平穩運行,為企業集團提供了良好的發展環境,同時也為集團財務公司創造了極大的機遇。然而,隨之而來的也包括前所未的挑戰。隨著集團財務公司的逐漸壯大,其本身所存在的不足也顯得越來越明顯。由于財務公司的業務單一，經營范圍狹窄，國家對于財務公司的政策使得財務公司的發展受到巨大的限制，同時國家對于財務公司的監管力度也不夠，所以財務公司的內部控制越來越顯現出各種各樣的問題，隱藏的風險也逐步顯現。山西焦煤財務公司自2021年成立以來，持續加強風險管控，把資金安全放在首位，堅持審慎經營和規范管理原則，初步建成以山西焦煤集團安全管理制度為基礎、融合金融機構行業特色的安全管理體制。但是由于成立時間短，內部控制制度建設還依舊不健全，公司對風險的評估和控制都缺乏系統性和科學性，給公司業務的發展以及整個集團的發展形成了阻礙。隨著山西焦煤集團進一步穩健、有序的發展，財務公司完善內部控制制度成為當前最重要和緊迫的任務之一。因此對山西焦煤財務公司內部控制制度的研究有巨大的現實意義。1.1.2研究意義目前對于財務公司的研究和探索大多在風險防范和財務治理上，對于內部控制的研究是較少的，而目前對于財務公司的內部控制制度的設計缺乏系統性和科學性，沒有形成對風險有效的評估和控制，所以對于財務公司內部控制制度的建設具有理論意義。隨著國際化的逐步深入，越來越多的企業集團開始設立自己的財務公司，但是我國的財務公司成立時日尚短，與發達國家財務公司的差距仍然很大，而且業務范圍和企業定位也存在很大的差異，所以在企業集團的快速發展中，內部控制上仍然存在這一些制約性的問題，由于集團財務公司是附屬于企業集團的一種特殊的非銀行金融機構,負責對集團內資金進行集中管理,與集團總公司和成員單位之間存在著緊密的聯系,因此相比于普通企業,來自外部的干預更多,公司治理環境更為復雜,董事會在風險管理中應發揮的重要作用被嚴重削弱,導致集團財務公司內部控制制度出現一系列問題。因此，內部控制制度不完善，將導致企業減少風險控制能力，影響正常運行，最終無法有效地為企業提供良好的服務,影響集團的資金管理能力和金融創新能力,甚至造成不可估量的損失。因此增強企業集團財務公司的內部控制制度建設存在現實意義。鑒于上述背景，筆者計劃從內部控制的五個要素方面分別分析山西焦煤財務公司在內部控制方面存在的問題，并根據財務公司的定位和業務特性，加以實例分析給出切實有效的內部控制制度完善方案。其研究意義在于，一是通過對山西焦煤財務公司的內部控制問題分析發現普遍存在于各大財務公司中的內控問題，二是通過實例有效完善山西焦煤財務公司的內控制度，三是通過對山西焦煤財務公司內控制度的改進給其他財務公司內部控制制度的改進給與借鑒。1.2文獻綜述與研究現狀1.2.1關于內部控制制度研究現狀對于內部控制理論的學習和研究,我國開始于改革開放初期,尤其是近十年來,內部控制理論研究得到了較快的發展。我國對于內部控制的研究大多是對COSO體系構建的內部控制理論的延伸和擴展。廈門大學林朝華、唐予華闡述了國際流行的內部控制評審的最新理念：內部控制自我評估(CSA)，它突破了以往內部控制評審僅僅由審計師實施的缺陷，將管理者與一線員工引入參與自己所涉及的內部控制的評估，檢查和評價內部控制效率與效果的流程的方法，為實現企業目標提供一定程度的合理保證。謝榮、鐘凌從系統論的角度，用典型的規范研究和比較分析方法，在回顧、評價國內外商業銀行內部控制研究理論的基礎上，對我國商業銀行內部控制系統要素的特點、功能進行深入研究。孫濤在分析我國商業銀行內部控制低效成因的基礎上，根據COSO報告和ERM的要求，構建了要素式動態控制的立體模式，對這一模式的構成及其運行方式等進行了深入研究，為商業銀行規范內部控制行為和降低金融風險提供了一種行之有效的管理手段。閻達伍和楊有紅（2021）支出內部控制的作用會隨著財務治理的發展而呈現多元化的發展方向，而內部控制制度和財務治理理念就如同內部控制五要素中的內部監督和內部環境的關系，而內部控制想要取得有效的進展也必須根據公司財務治理的程度來決定，只有兩者相輔相成才能在內部控制制度的建立和財務治理的完善上取得突破性的進展。谷琪和張相洲（2003）認為內部控制制度的建立主要需要解決兩個重要問題，一是業績衡量標準不清晰的問題，二是員工個人發展與企業發展不能一致的問題，而這將是每個企業在建立內部控制制度中面臨的最重要的問題。郁中軍、萬善軍（2021）認為我國內部控制在國外研究的借鑒和學習中已經有了巨大的突破，但是我國企業中仍然存在政府強制實施、企業被動建立等現實問題，希望可以通過不同的研究視角進行改進和完善，也同樣需要社會各界的關注。宋良榮（2021）為商業銀行內部控制制度的建立和完善提出了很多科學有效地辦法。嚴李浩（2021）提出加強企業內部控制對于公司的風險防范能力的提高和公司的進一步可持續發展具有現實意義。1.2.2關于財務公司的研究現狀我國財務公司的研究的研究多是在風險管理方面和資金管理方面。董鑒華（2021）曾提出，財務公司是促進產業集團產融結合的重要手段，在考察財務公司定義和中國財務公司的發展歷程的基礎上，深入分析財務公司相較于其他金融機構的優勢，有利于明了財務公司對促進產業集團發展的重要作用。夏蘇萍（2021）指出，山西焦煤集團財務有限責任公司（以下簡稱“山西焦煤財務公司”）2021年初成立運行，經過近三年時間的快速發展，目前正處于承前啟后"鞏固提高的關鍵時期，需要進行一次自我評估和重新定位。韓鵬（2021）在信息化管理下央企財務公司內部控制的策略研究中提出財務公司作為中國特有的一類金融機構，在國民經濟的重要支柱——中央企業中發揮著越來越重要的作用。財務公司主要是立足于集團企業，通過資金的集中管理和融資杠桿發揮作用，對企業集團起到降低財務費用，提高資金管理水平的作用。財務公司又是非銀行金融機構，接受中國銀監會和人民銀行的監管，監管機構對內部控制的要求很高。而當前社會是信息化社會，中央企業的信息化手段覆蓋面比較廣，對財務公司而言，如何充分運用信息化工具，加強內部控制提出了更高的新要求。截至目前，尚未發現國外有關財務公司內部控制制度的研究。1.3研究思路與研究方法研究思路通過研究山西焦煤集團財務有限責任公司的內部控制制度，并結合當前企業中存在的現實問題進行剖析，由于財務公司不同于一般的企業，經營范圍和各類制度都有很大的差別，所以必須結合財務公司特殊的經營特性，通過內部控制的五個要素分別對山西焦煤財務公司內部控制制度進行深層分析，總結出目前山西焦煤財務公司內部控制制度中存在的一些問題，并分析其產生的原因以及其對公司甚至整個企業集團正常運作的影響。之后我們依然分別從內部控制制度的五個要素方面將山西焦煤財務公司目前內部控制制度中存在的問題給予合理化的改進建議，希望通過這些方法能夠改進并完善山西焦煤財務公司內部控制制度，對公司以及整個山西焦煤集團今后的發展有所幫助。研究方法（1）文獻研究法，通過對國內外各類研究財務公司和內部控制制度的文獻進行研究，同時將對財務公司的分析和內部控制制度的分析相結合，這些相關文獻的研究給山西焦煤財務公司的內部控制制度的研究提供了充分的理論基礎。（2）案例研究法，在之前各類文章對財務公司和內部控制制度研究的前提下，結合山西焦煤財務公司的現實情況和實際出現的問題，深度剖析其內部控制制度中存在的問題并分析這些問題存在的原因，同時結合整個煤炭企業銷售形勢下降的大趨勢，對山西焦煤財務公司的內部控制制度給出有力的現實建議。1.4創新點之前的文獻大多是在財務公司的資金管理和風險防范方面進行的研究，而對于財務公司的內部控制制度方面的研究卻少之又少。同時，在山西焦煤集團財務有限責任公司的研究上也多是關于未來發展上，并沒有對其內部控制制度有過深層次的研究。而我的研究主要是針對于山西焦煤財務公司的內部控制制度的深度研究。2.財務公司內部控制相關特點2.1財務公司介紹財務公司的特點（1）行業涉及廣泛，經營范圍以企業集團為限。隨著國家經濟的快速發展，全國各大行業的企業集團幾乎都擁有了自己的財務公司，行業涉及相當廣泛。財務公司作為企業集團的內部銀行，經營范圍只服務于企業集團內部，主要為企業集團提供擔保、投資、融資等金融服務。（2）資金來源于企業集團，也服務于整個企業集團，是依附于企業集團存在的金融機構。財務公司的資金主要來源于企業集團的投資和其他子公司的存款，而這些資金一般也都用來對集團其他公司的投資和融資等資金支持。同時也因為財務公司的資金都運作于整個集團，所以財務公司依附于整個企業集團，它的效益也是取決于整個企業集團的效益的。（3）由企業集團和人民銀行雙向監督。財務公司是企業集團的內部子公司，服務于整個企業集團，所以其經營活動必然受到企業集團的監督，另外由于其性質是與商業銀行相似的金融機構，所以也一定要接受人民銀行的監管。（4）將服務于企業集團放在首位。財務公司資金來源于整個企業集團，而其建立也是為了進一步加強企業集團資金的更好的運作，為整個企業集團提供金融服務。雖然財務公司是獨立的法人，但是他也是企業集團的內部金融機構，因此財務公司的第一要務是要服務整個企業集團，從而實現利潤的最大化。2.1.2財務公司的主要作用（1）將企業集團的資金管理由粗放的管理方式逐步轉為集約型。在沒有成立財務公司之前，企業集團內部有的公司資金非常緊張，有的公司資金卻非常寬松，這樣集團內部的資金不能得到很好地利用，資金管理粗放。建立財務公司以后，其成員公司成為其股東，將其閑散的資金進行統一運作，更好地實現了企業集團資金運營一體化的目標。這樣既加快了企業集團資金運轉的速度，同時也節省了整個企業集團巨額的財務費用，更好地實現運營一體化。（2）財務公司以資金服務的方式，增加了企業集團各成員公司之間的凝聚力。在企業集團中，資金是集團運營的血液，財務公司就是以吸收股本的方式，將其他成員公司聯系到一起，成為財務公司的股東，同時還將吸收的資金用作對成員公司進行信貸服務，從而將企業集團的成員公司聯系在一起形成相互扶持和維護的局面。（3）能夠及時解決企業集團成員公司的資金困難，保證企業集團的正常運作。因為很多原因，成員公司常常會出現資金短缺的問題從而影響生產的正常進行，這時財務公司的工作就是為這些公司提供資金上的支持，幫助他們度過難關，保證了困難公司以及整個企業集團的正常運營。（4）促進了金融業的競爭，有利于提高整個金融機構的服務水平和效益，加強了金融體制的深化改革。財務公司是依附于整個企業集團而存在的，而對于金融機構來說，財務公司的作用和經營范圍都還非常狹窄，其影響力無法與商業銀行和保險公司相比，為了能夠更好地生存下去就必須提高服務的水平，牢牢抓住企業集團的客戶。這種良性的競爭有力的促進了金融行業的深化改革，對金融行業整體水平的提高起到了促進作用。2.2財務公司的內部控制制度特點一般的企業內部控制都是從采購、生產、銷售等方面進行設計，但是由于財務公司的業務有著本質的差別，所以內部控制制度的設計上也存在巨大的差異。財務公司由于業務相對單一，沒有生產等活動，所以在風險評估和控制活動方面也有著本質差異，而這些差異主要是由于財務公司的主要業務是信貸及融資租賃業務、存款業務、票據業務、投資業務、同業拆借業務和中間及表外業務而造成。內部環境方面內部環境方面財務公司因為沒有生產銷售的活動，在機構設置方面不需要設置生產、采購車間和銷售管理部門，而設置信貸管理部、資金計劃部，同時增加資產負債管理委員會和內控委員會等輔助的審查部門協助工作，工作人員也大多需要較高的財務素養和風險意識，企業文化也應當隨著主要業務的改變而轉向以服務集團為主的核心理念。2.2.2風險評估方面風險評估方面財務公司應當關注的不只是本公司的各項指標，其借款公司的經營狀況和風險系數同樣是財務公司需要關注的重中之重，無論是信貸業務、票據業務還是存款業務等都需要財務公司進行多項考量和多重監督，并對資金的后續使用狀況進行有效地監控。2.2.3控制活動方面控制活動方面財務公司鑒于業務模式單一，資金來源單一，在控制活動方面也有巨大的差異。在內部控制制度設計上財務公司主要側重于風險的控制活動上，將主要業務的制度設計的更加具體和細致，尤其是信貸業務、票據業務等具體的業務活動，在運營上也需要更加嚴格的審查和監督，投入更多的人員和精力。2.2.4信息與溝通方面信息與溝通方面財務公司也需要與集團的各個成員公司有良好的溝通和交流，擁有與集團統一和對接的信息平臺，同時應當加強財務系統預結算系統的建立和使用，財務公司的主要業務都在資金方面，所以財務系統和結算系統的加強也是十分必要的。2.2.5監督方面監督方面財務公司也與一般企業有顯著地差別，國家對于財務公司的一些制度仍然沿用商業銀行的實施規范，所以在具體實行上有一些弊端，同時由于業務方面的不同，財務公司也多將內部的審計和監督放在了資金的規劃和使用上，在信貸和貼現等主要業務的監督更為重視。3.山西焦煤財務公司內部控制現狀及存在問題3.1山西焦煤集團的基本情況山西焦煤集團有限責任公司組建于2001年10月，是國家規劃的14個大型煤炭基地骨干企業之一，總部設在山西省會太原市，經營范圍為煤炭開采、煤炭加工、煤炭銷售、機械修造、化工建材、公路貨運、煤炭技術開發與服務等。山西焦煤將以科學發展觀為指導，瞄準“進軍世界五百強和創建國家級文明企業”兩大戰略目標，緊扣“安全焦煤、百年焦煤、十強焦煤、美麗焦煤”四大戰略支撐，深入推進安全、效益、發展、文明四件大事，全面加快企業轉型跨越發展步伐。到“十二五”末，山西焦煤將實現原煤產量突破2億噸，控參股電力裝機1000萬千瓦以上，焦炭產能2000萬噸以上，營業收入3000億元以上，資產總額達到2500億元以上，實現利稅總額達到350億元。公司設有董事會、監事會、經理層和黨委會，下設董事會專門委員會、企業改革發展常設領導機構、機關部門直屬單位和子分公司四大部分。見圖1：圖1：山西焦煤集團組織結構圖3.2山西焦煤財務公司基本情況山西焦煤集團財務有限責任公司是經中國銀行業監督管理委員會批準，山西省工商行政管理局注冊，由山西焦煤集團有限責任公司(控股80%)和山西西山煤電股份(參股20%)共同出資組建的非銀行金融機構。注冊資本10億元人民幣。山西焦煤財務公司經營業務包括：為成員單位提供財務和融資服務、信用鑒證及相關的咨詢，提供擔保；協助成員單位實現交易款項的收付；辦理經批準的保險代理業務；辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資；辦理票據承兌與貼現；辦理內部轉賬結算及相應的結算、清算方案設計；吸收成員單位的存款；對成員單位辦理貸款及融資租賃；從事同業拆借；經中國銀行業監督管理委員會批準的其他業務。公司建立了股東會、董事會、監事會和風險管理委員會，內設稽核風險部、結算管理部、資金計劃部、信貸管理部、新業務部、財務會計部、信息管理部、綜合管理部、內部控制委員會、信貸審查委員會和資產負債管理委員會。見圖2：圖2：山西焦煤財務公司組織結構圖3.3山西焦煤財務公司內部控制制度概況一般企業集團內部控制制度主要都是從內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個方面來分析和制定的，而財務公司由于業務相對單一，沒有生產等活動，所以在風險評估和控制活動方面也有著本質差異，而這些差異主要是由于財務公司的主要業務是信貸及融資租賃業務、存款業務、票據業務、投資業務、同業拆借業務和中間及表外業務而造成。由于山西焦煤財務公司的主要業務也與一般企業有著本質的不同，也使得其風險評估和控制活動方面存在著相當大的差異，主要表現在以下幾個方面：一是信貸及融資租賃業務的內控強調建立信貸管理制度，同時將資產負債比例和風險控制作為首要任務，以資產的安全和流動性為原則，另外要求信貸業務審貸分離、多次審查和分級審批的制度。投資業務要求實行分級管理、決策有據、重視風險和跟蹤評價的核心理念，同時提出要根據被投資企業的情況派高管來監督和參與被投資企業的日常事務，長期投資與資本總額的比例不得高于30%。二是票據業務的內部控制制度主要包括對貼現、承兌票據的真實有效性、合法性、準確性和對申請貼現和承兌的人的資格進行審查的重視，同時要考慮市場利率變化。三是存款業務的內部控制主要包括利率的執行、成員單位申請資料的準確有效、財務公司與各單位賬務的相符程度、對存款賬戶的監督等，同時要求公司不得變相吸收非集團成員單位的存款。四是同業拆借業務強調分析利率變化狀況，同時要求拆入資金只能用于彌補寸頭不足，不能用于貸款或投資，拆入資金余額不得高于資本總額。五是中間及表外業務的內部控制要求依法辦事、依規章辦事，公司不墊付款，要加強對成員單位賬戶和憑證的管理并實地審查擔保人的各項材料，同時確保擔保余額不高于資本總額，以收取保證金方式降低風險。財務公司在其他方面的內部控制制度與一般企業內部控制制度大同小異，但是山西焦煤財務公司內部控制制度的制定大多在業務方面，而且主要是在大方面的框架制定比較全面，但是內部細節方面的制定不夠完善，實施起來仍然存在很大的弊端。3.4山西焦煤集團財務公司內部控制中存在的問題及原因分析3.4.1環境方面存在的問題（1）財務公司在企業文化的建設方面有所欠缺。由于建立時間不長，財務公司的人員基本都是從集團和集團其他子公司中調任，基本制度和企業文化都大多沿用山西焦煤集團的制度，但是山西焦煤集團主要從事煤炭生產和銷售方面，而財務公司的主要作用是加強企業的資金管理，主要的業務有非常大的差異，所以山西焦煤集團的企業文化已經沒辦法適應財務公司的發展需求。關于焦煤集團“奉獻社會”和“世界瑰寶”的企業愿景，財務公司并不適用，財務公司應當以增強自己在集團中的作用，加強企業資金管理作為企業使命，而不是奉獻社會了。同時財務公司的主要業務也不是煤炭生產，除了為集團服務之外，跟世界瑰寶四個字也沒有任何關系，所以財務公司應當創建適合自己經營需要的企業愿景和核心理念。（2）財務公司對于人力資源的配置存在缺陷和問題。公司治理結構中的核心是人力資源的有效配置，而山西焦煤集團成立多年對人力資源的管理缺乏市場化和國際化的管理手段，因此存在以下問題：一是集團成立多年沒有從市場公開進行校園和社會招聘，財務公司的職員大多是從集團總部或集團其他下屬企業中調任，例如現任財務公司分管財務的副總之前在西山煤電集團公司擔任財務總監，這樣的例子數不勝數，沒有外部新鮮血液的加入，公司依舊延續集團的模式和方法進行管理和經營，這樣不利于企業整體水平的提高。二是公司缺乏有效地人員激勵機制和考核機制。根據公司2021年發布的山焦財務發[2021]78號關于印發《員工招聘管理辦法（2021年版）》的通知中規定的員工的薪酬結構主要由基本工資、崗位工資、績效、住房補貼、交通補貼和取暖補貼構成，基本工資根據學歷高低和職位高低的不同而分級設定，績效的組成部分主要根據當年公司利潤和部門業績來衡量。在這種模式下，員工對工作缺乏積極性和熱情，員工真正的價值無法得到體現，公司的效益也無法得到有效地提高，對于企業來說也缺乏了進步和提升的空間和動力。同時，由于煤炭形勢越來越差強人意，集團的煤炭賣不出去，員工的工資無法得到好的保障，這也大大降低了員工工作的積極性，為其他成員公司提供融資也變得越來越困難。另外，公司內部員工缺少系統的培訓，以至于大多數員工對于公司的基本制度要求和工作流程以及各類工作方法不能有效地掌握，使得員工工作效率低下，同時由于公司對員工后期沒有進行系統有效地統一培訓，而只是給員工發放了一本財務系統使用手冊讓員工進行自學，所以很多年齡稍大一些的員工都沒辦法熟練使用公司新換的甲骨文財務系統和最新業務系統，對整個公司管理水平的提高造成了障礙。（3）公司內部的工作職責沒有定崗到個人，出現問題后不能主動承擔責任。財務公司的核心業務系統，大多是多人使用一個賬號進行收付、支出、錄入等業務的操作，常常出現錯誤之后沒有辦法即刻將責任定到出錯的人身上，自然也就沒辦法對出錯的人進行懲戒和督促。雖然最后會將大部分錯誤改正，也可能經過調查會找到犯錯的員工，但是一方面降低了工作的效率，另一方面也沒辦法對員工起到督促和監督的作用，很多員工會因為沒有追責到他們而逃避責任，對之后的工作也無法起到警醒的作用。同時，崗位職責不明也導致了每個人的工作不均，員工常因為誰的工作多誰的工作少而發生矛盾，致使員工的關系也不甚和諧。3.4.2風險評估中存在的問題（1）公司對于成員公司的信貸審查不夠細致和嚴格，放貸指標不確定。由于山西焦煤財務公司是依附于山西焦煤集團公司，各項收益來源于山西焦煤集團的其他子公司，同時也服務于整個山西焦煤集團。但是由于沒有一個硬性的指標來作參照，財務公司在獲取成員公司的各項財務指標上也不夠細致和謹慎，以至于在分析各項指標的時候獲得的數據和指標都不夠精確，也就沒有一個準確的結論其是否應該獲得財務公司的資金支持。同時由于財務公司和被投資公司同屬于山西焦煤集團，為了維護整個集團的資金運作，同時也出于集團給予的壓力和集團出于整個利益的考量給出的指示，常常不將被投資單位的資格審查清楚就盲目的發放貸款。雖然整個山西焦煤是出于一個良好的資金運營狀態，但是其下屬單位中也有不少出于虧本狀態和資金運營受阻的狀態。這樣盲目地投資和發放貸款大大的增加了投資和貸款的風險性，使得公司能夠收回貸款和投資收益的幾率大大降低。根據《山西焦煤財務有限責任公司業務管理制度》的規定，財務公司在成員公司之前發放的貸款有兩種，即一年期和三年期（用于經集團批準的技術改造和科研開放及大中型固定資產投資項目以及需特殊審查的特殊項目不受此限制）。在從財務公司成立以來2021-2021年的貸款收回率貸款收回率是指應在當年收回且當年收回的貸款額度占當年應收回的貸款額度的比例貸款收回率是指應在當年收回且當年收回的貸款額度占當年應收回的貸款額度的比例（2）財務公司對于借款公司信貸水平的后期監控有待提高。在財務公司進行貸款服務中，常常只關注借款公司在借款時和借款之前的財務狀況，而忽略關注在借款后財務公司的經營動態。很多公司都是在借款的中后期發生了信用危機和財務危機，由于資金使用不善或者其他原因造成的更加嚴重的財務風險也可能會導致到期的借款無法歸還。財務公司應當時刻監控借款公司的財務狀況和信用狀態，在借款公司的財務出現預兆性的危機時應當及時收回部分或全部的貸款資金，以降低這筆資金的回收風險，而財務公司對借款公司的信用狀況和財務狀況進行后期的持續監控不夠到位，這樣也大大地增加了借款資金收回的風險性。控制活動中存在的問題（1）公司的業務流程過于繁瑣。財務公司每次在得到成員公司的求助后都需要經過復雜的審批程序。想要拿到財務公司的貸款需要經過的流程都復雜而繁瑣，尤其是信貸審查和風險評估環節，每一項都要經過10-15天甚至更長的時間，而各個審查部門在最后出具各類合規報告也需要2-5天不等的流程，這樣一項項審查下來，常常當拿到財務公司的貸款的時候，求助的公司已經遭受了巨大的經濟損失。同時為了簡化這些流程，集團其他子司的員工常常不到逼不得已不會尋求財務公司的幫助，就算是申請幫助，也是多項事宜一起申報或咨詢，流程是沒那么多了，但是大大降低了工作的時效性，員工也多有懈怠。這么做最大的問題就是失去了山西焦煤集團最初建立財務公司的初衷，財務公司無法有效地履行其職責，給整體集團的資金運轉形成了巨大的阻礙。具體的審批程序是，首先是申請人申請授信，然后信息傳到信貸管理部，信貸管理部門進行必要的貸前審查，主要包括成員公司的所提交的各類財務報表、信用評價報告，以及近三年的不良貸款情況等以及審查需要的借款公司的各種書面材料。這個環節也要經過四個步驟，信貸員先進行授信審查和材料初審，然后信貸管理部出具授信建議，接著信貸管理部門經理進行審批，再由分管信貸管理的副總進行審批，流程結束后才可以將報告交予風險稽核部進行風險評估，風險稽核部主要針對借款公司提出的借款需求和所借資金的用途進行全方位的評估，預測這筆資金的回報率和可能出現的風險。結束后將有資金計劃部根據風險稽核部做出的風險評估和信貸管理部做出的初期審查進行計算分析，最后做出一個詳細的資金計劃，其中包括要借出的款項數額和為借款公司提出的主要資金用途等，并出具書面報告。接著要進行一系列的領導審批環節，首先需要資金計劃部的分管副總進行審批，然后由信貸審查委員會出具書面授信審批決議，接著法律合規部要經過詳細的審查出具法律合規報告，然后將資料經過匯總后，超過五百千萬的借款要經過董事長親自審批，沒有超過五千萬的借款則可以直接由總經理審批后由信貸管理部和借款公司簽訂借款合同給，合同中要規定借款數額、還款期限、借款利息以及需要避免和禁止的款項用途等。結算管理部根據信貸管理部和資金計劃部最后給出的借款數額和借款合同核對無誤后進行資金結