2022—2023學年第一學期（稅費計算與智能申報）教師姓名 授課班級 成都工業職業技術學院說明1、教學日歷、教學進程表、教學任務書、學期授課計劃、課程表、調課通知單、平時成績考核辦法和登記表應分別貼在對應頁的粘貼處。2、教案書寫要求：⑴助教：以備“教學內容”為主，“教學組織與教學方法”為輔；⑵講師、副教授、教授：“教學內容”可簡，要求備出“教學組織與教學方法”。⑶“電子教案”應打印出項目完整的紙質教案，但補充的教學資料（如圖片、影像資料）可不打印。3、開學前應提前準備好至少兩周的教案，學期中應有1?2周的教案儲備。成都工業職業技術學院教師課時授課教案編號：23授課日期授課班級授課學時2課 型理論課課題：項目七個人所得稅的計算與智能申報任務4個人所得稅應納稅額的計算知識目標：1.掌握居民個人綜合所得應納稅所得額的確定教學目標： 2.掌握居民個人綜合所得應納稅額的計算能力目標：能正確計算居民個人綜合所得應納稅額素養目標：通過學習，讓學生認清個稅繳納的合理性，樹立他們依法誠信納稅的價值觀。教學重點：1.專項附加扣除的范圍和標準重點與難點： 2.居民個人綜合所得應納稅額的計算教學難點：居民個人綜合所得應納稅額的計算解決措施： 課前發布任務進行預習，課中講練結合強調計算方法，課后練習對知識加以鞏固教學方法設計： 問題教學法、任務驅動法、案例分析法等教學方法組織實施教學教學資源： 企業納稅實務，初級經濟法，稅法n,中國大學慕課；智慧職教MOOC學院：https:〃www.ieve.com.cn/第23講教學環節 教學內容.什么是居民個人?.課程導入 根據《個人所得稅法》規定，居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度在中國境內居住累計滿183天的個人。.居民個人綜合所得？工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得四項所得稱為居民個人綜合所得。任務四個人所得稅應納稅額的計算一、居民個人綜合所得的計稅方法個人所得稅的計稅依據是納稅人取得的應納稅所得額。應納2.課程展開稅所得額為個人取得的各項收入減去稅法規定的扣除項目金額后的余額。（一）應納稅所得額的確定居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減去費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。每一納稅年度的收入額，包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得4項。下面依次講解專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除三方面內容。.專項扣除專項扣除包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。.專項附加扣除專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金或者贍養老人、3歲嬰幼兒照護7項專項附加扣除。現行稅法依據遵循公平合理、利于民生、簡便易行的原則，并根據教育、醫療、住房、養老、照護幼小等民生支出變化情況，制定了現行的專項附加扣除范圍和標準。教學組織與教學方法組織考勤組織教學問題教學法：教學組織與教學方法組織考勤組織教學問題教學法：以提問的方式回顧所學的相關知識點，引入新課。講授法第23講教學環節教學內容教學組織與教學方法其他扣除包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。（二）綜合所得應納稅額的計算方法綜合所得應納稅額的計算公式為：應納稅額=應納稅所得額又適用稅率-速算扣除數二（每一納稅年度的收入額-費用（60000元）-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）X適用稅率-速算扣除數居民綜合所得適用3%-45%七級超額累進稅率。案例：王某就職于甲公司2020年全年取得工資、薪金收入1800。0元，勞務收入為20000元，出版了一本書，獲稿酬30000元。當年應繳納的基本養老保險為9600元，基本醫療保險為2400元，失業保險為600元，住房公積金為14400元。王某正在償還首套住房貸款及利息。王某為獨生女，其獨生子正就讀初中3年級；王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除貸款利息和子女教育費。要求：計算王某2020年應繳納的個人所得稅稅額。解析：（。納稅年度的收入額合計=180000+20000x（1-20%）+30000x（1-20%）x（1-30%）=212800（元）（2）全年減除費用60000元。（3）專項扣除=9600+2400+600+14400=27000（元）。（4）專項附加扣除：子女教育每年扣除12000元；住房貸款利息每年扣除12000元；贍養老人每年扣除24000元；專項附加扣除合計二12000+12000+24000=48000（元）。（5）扣除項合計二60000+27000+48000=135000（元）。（6）應納稅所得額=2所800-135000=77800（元）。（7）應納個人所得稅額=77800x10%-2520=5260（元）。案例分析法：舉例講解綜合所得應納稅額的計算課堂練習：根據PPT展示的案例，進行居民個人綜合所得應納稅額計算的練習。任務驅動法3.課程總結總結：居民個人綜合所得應納稅額的計算.應納稅所得額的確定居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減去費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。.綜合所得應納稅額的計算綜合所得應納稅額的計算公式為：應納稅額二應納稅所得額x適用稅率-速算扣除數=（每一納稅年度的收入額-費用（60000元）-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）x適用稅率-速教學環節第23講教學環節第23講教學內容教學組織與教學方法算扣除數居民綜合所得適用3%-45%七級超額累進稅率。課外作業:教材配