財務體系管理設計（整體處理方案）

主講：愛新覺羅斯丁財務體系管理設計整體解決方案第1頁目錄怎樣設計崗位職責2怎樣設計工作流程4怎樣設計管理制度3怎樣設計執行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1怎樣設計實用表單6怎樣設計實施方案7財務管理問題分析與處理工具設計9財務體系管理設計整體解決方案第2頁

財務管理是企業組織財務活動、處理財務關系一項經濟管理工作，在企業管理中占據相當主要位置。財務指標是檢驗、衡量企業全部生產、經營活動最終標準，企業全部生產經營活動最終都能夠反應到財務上來。經過財務活動，企業能夠最大程度地增收節支，提升經濟效益并促進整個管理系統改進。所以，優異財務管理本身就是企業巨大競爭優勢。為了使財務管理工作各項詳細操作及部門內部管理井然有序、有據可依，財務管理人員必須了解并掌握財務管理體系建立及運作。財務管理體系主要包含11大模塊：預算管理體系、資金管理體系、采購與存貨管理體系、協議與銷售管理體系、資產管理體系、成本管控體系、費用管控體系、投融資管理體系、內部審計管理體系、稅務管理體系、財務匯報與分析管理體系，以下列圖所表示。財務管理體系11大模塊資產管理體系采購與存貨管理體系預算管理體系資金管理體系協議與銷售管理體系稅務管理體系財務匯報與分析管理體系內部審計管理體系費用管控體系成本管控體系投融資管理體系財務體系管理設計整體解決方案第3頁１財務管理體系設計全案框架

財務管理包括內容很多，企業要想將全部工作細節都落到實處，就必須將管理工作精細化。財務管理體系由11大模塊組成，每一個模塊都需從六個維度進行設計，這六個維度包含崗位職責、管理制度、工作流程、執行工具、實用表單和實施方案，以下列圖所表示。財務管理人員應從這六個維度入手，熟練掌握并利用每個維度中各項設計要素，實現企業財務管理規范化、流程化、制度化、工具化、標準化和實務化，從而提升財務管理工作效率，推進企業經營目標順利實現。管理制度崗位職責工作流程實用表單執行工具實施方案財務管理體系設計維度財務體系管理設計整體解決方案第4頁目錄怎樣設計崗位職責2怎樣設計工作流程4怎樣設計管理制度3怎樣設計執行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1怎樣設計實用表單6怎樣設計實施方案7財務管理問題分析與處理工具設計9財務體系管理設計整體解決方案第5頁2怎樣設計崗位職責

崗位職責是指一個崗位要求人員去完成工作內容以及在該崗位上人員應該負擔責任。崗位職責作為財務管理每個體系中第一個維度來設計，經過對財務管理崗位進行合理有效分工，促使財務管理人員明確自己崗位職責，認真推行崗位職責，出眾完成崗位任務。

工作分析系統模型：設計崗位職責必須進行系統工作分析，包含建立系統模型、規范流程、信息起源、設計方法、模板設計、詳細編寫要求和注意事項等。參加者職位信息HRM職能工作說明書職位目任務職責職位關系工作流程業績標準工作權限工作環境必要知識所需技能必要經驗勝任能力……戰略傳遞組織設計流程設計工作設計HR規劃招聘選拔HR配置培訓開發績效考評職位評價薪酬管理職業生涯管理……外部教授員工管理者客戶合作搭檔定性方法：文件研究、問卷、訪談等定量方法：PAQ、FJA等綜合分析法工作概要職責任務KPI組織圖表知識、技能與勝任能力要求、行為標準等組織管理短板與問題職位分析匯報搜集信息方法財務體系管理設計整體解決方案第6頁2怎樣設計崗位職責

工作分析規范過程，以下列圖所表示：搜集崗位信息全方面訪談實地觀察問卷調查等信息搜集方法整理職責分配分析、溝通和編制書面文件……部門工作說明書崗位工作說明書管理者與任職者一致了解優化職責分配資源輸入過程結果輸出計劃階段設計階段信息搜集信息分析結果表示通常會經歷下面五個階段組織結構圖職責分配高層意見……財務體系管理設計整體解決方案第7頁2怎樣設計崗位職責崗位職責信息起源：企業在設計財務管理人員崗位職責時，首先應了解各項崗位職責信息。崗位職責信息起源以下列圖所表示。現有崗位資料工作陳說統計現有工作分析崗位職責信息三大起源財務體系管理設計整體解決方案第8頁2怎樣設計崗位職責崗位職責設計方法：企業在設計財務管理人員崗位職責時，應掌握以下列圖所表示設計方法。方法一方法二方法三崗位職責要圍繞工作目標，從工作大類逐類設計，不能將一項很小工作任務當成一項崗位職責來設計每項職責先用幾個關鍵字來概括該項工作內容，然后再詳細描述該怎樣做，以及所要達成結果每項職責普通包含行動、完成標準以及完成期限等；普通情況下采取動賓結構進行闡述財務體系管理設計整體解決方案第9頁2怎樣設計崗位職責崗位職責編寫示例填寫標準普通用1～3句話表述說明該崗位存在目標和意義簡述該崗位關鍵職責及主要限制條件填寫要領填寫模式如：為了……，在……指導下（影響下），（負責）……（工作）；完成該崗位關鍵職責詳述后，再填寫職責概述，會較輕易預算會計崗位崗位概述預算會計崗位職責是負責制訂本企業預算計劃，控制企業日常預算執行情況，編制預算調整方案，為優化企業資源配置提供決議依據。財務體系管理設計整體解決方案第10頁2怎樣設計崗位職責示例工作職責填寫要求及示例工作職責診療與優化主要是列舉本崗位主要職責，是一個從輸入，到加工，到輸出過程描述工作職責應按照工作內容主要性進行排序職責模塊詳細工作職責和工作內容主要職責填寫要對該崗位在每一項主要職責中所負擔詳細工作責任進行限定和區分，即明確應負擔是領導（工作）、組織開展（工作）、詳細執行實施（工作）、協調（工作）還是監督（工作）。錯誤填寫：制訂（編制）生產計劃正確填寫：組織制訂（編制）生產計劃目標達成填寫

要對該崗位完成每一項主要職責所應抵達工作要求進行詳細描述，從時間要求、質量要求、數量要求和成本要求四個方面進行考慮，不一定四個方面都具備。示例：“于每個月25號前提交下個月月度生產計劃，盡可能滿足銷售需求和新產品試生產需要，使產品按期按量交付”。…………財務體系管理設計整體解決方案第11頁2怎樣設計崗位職責編寫崗位職責有一些約定俗成表述詞匯以下列圖所表示。句式模板管理層面：制訂……；安排……；布置……；指導……；同意……業務層面：執行……；完成……；開展……；聽取……；提交……123針對制度、方案、計劃等文件：草擬、起草、擬訂、編制、制訂、確定、審定、審核、審查、轉呈、轉交、提交、呈報、下達、立案、存檔、提出意見針對信息、資料：調查、搜集、整理、分析、研究、歸納、總結、提供、匯報、反饋、轉達、通知、公布、維護管理關于某項工作（上級）：主持、組織、指導、安排、協調、指示、監督、管理、分配、控制、牽頭負責、審批、審定、簽發、同意、評定思索行為：研究、分析、評定、發展、提議、倡議、參加、推薦、計劃直接行動：組織、實施、執行、指導、率領、控制、監管、采取、生產、參加、說明、解釋、提供、幫助上級行為：許可、同意、定義、確定、指導、確立、規劃、監督、決定下級行為：檢驗、查對、搜集、取得、提交、制作、辦理管理行為：到達、評定、控制、協調、確保、判定、保持、監督教授行為：分析、幫助、促使、聯絡、提議、推薦、支持、評定、評價、辨明、界定、提議、預測、協調、解釋、支援其它：維持、保持、建立、開發、準備、處理、執行、接待、安排、監控、匯報、計劃、經營、確認、概念化、合作、協作、主持、取得、查對、檢驗、聯絡、設計、率領、指導、評價、評定、測試、建造、修改、執筆、起草、確定、搜集、引導、傳遞、翻譯、組織、控制、操作、確保、預防、處理、推薦、介紹、支付、計算、修訂、負擔、支持、談判、商議、面談、拒絕、否決、監視、預測、比較、刪除、利用財務體系管理設計整體解決方案第12頁2怎樣設計崗位職責崗位職責編寫注意事項，以下列圖所表示。123崗位說明書是財務管理基礎性工作，是人力資源管理主要內容，崗位說明書編寫，要按照系統思索標準進行設計。編寫優化不是人力資源部門單獨能夠完成，要以其為主，吸收其它管理專業資深人員參加，也能夠請專業咨詢企業，而且有時會不可防止地影響到正常工作需協調。針對“崗位”，而非針對”個人“；著重那些“應該”做工作，而非“當前正在”做；分析崗位職責，而非崗位明細。45崗位說明書編制是一個連續、漸進過程，需要不停地修改、補充和完善才能逐步優化與提升。崗位說明書編制過程復雜，工作量大，包括人員多，要有足夠全方位準備。財務體系管理設計整體解決方案第13頁2怎樣設計崗位職責崗位職責設計模板，以下列圖所表示。

123456××（崗位名稱）崗位職責財務體系管理設計整體解決方案第14頁目錄怎樣設計崗位職責2怎樣設計工作流程4怎樣設計管理制度3怎樣設計執行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1怎樣設計實用表單6怎樣設計實施方案7財務管理問題分析與處理工具設計9財務體系管理設計整體解決方案第15頁3怎樣設計管理制度

制度是企業為完成其組織目標、維系其組織穩定，針對生產經營及管理活動制訂含有普遍約束性、重復適用性、權利義務并存行為準則。管理制度普通指企業為完成某項任務或目標，要求相關人員共同恪守辦事規程或行動準則。財務管理制度設計作為財務管理各體系中一個維度，主要作用是使財務管理人員能夠按照制度要求開展工作，確保工作規范化、標準化。注：制度必須以公文形式公布才能正式生效，而用來公布制度公文、通知本身不算制度。在企業財務管理實踐中，屬于制度范圍有：章程、要求、方法、細則、規范等；不屬于制度范圍有：企業介紹、指導意見、戰略發展規劃、年度計劃、工作計劃、說明書、幫助手冊、合格標準、配置規范等。財務體系管理設計整體解決方案第16頁3怎樣設計管理制度1．管理制度條款組成良好財務管理制度不但能夠保障企業財務部門運作有序化、規范化，降低企業財務部門運作成本，而且能夠預防管理任意性，保護員工正當權益。管理制度條款主要由三個方面內容組成，詳細如圖所表示。制度應明確規定制定目、依據、適用范圍、解釋部門、施行日期等內容依據內容需要，還應明確實施流程，并附流程圖或附錄法律、法規已明確要求內容，管理制度在標準上不作重復要求財務體系管理設計整體解決方案第17頁3怎樣設計管理制度2．管理制度文書形式財務管理制度普通是由企業財務部制訂，以書面形式表示，并以一定方式公告針對某項事務處理規范。管理制度文書包含如圖所表示五個部分。規則細則要求方法管理制度文書制度財務體系管理設計整體解決方案第18頁3怎樣設計管理制度管理制度框架設計

制度內容結構常采取“普通要求——詳細制度——附則”模式，一個規范、完整制度所需具備內容關鍵點包含制度名稱、總則/通則、正文/分則、附則與落款、附件這五大部分。管理制度設計人員應注意每一關鍵點，以使所制訂制度內容完備、合規、正當。

需要說明是，對于針對性強、內容較單一、業務操作性較強制度，正文中可不用分章，可直接分條列出，而總則與附則中相關條目不可省略。

依據制度內容結構，現給出慣用制度撰寫、文本展現模板，僅供讀者參考使用，如右圖所表示?！痢痢痢凉芾碇贫鹊?章總則第1條第2條第3條第2章××××第××條1．2．（1）……第××條第××章附則第××條第××條附件制度名稱確定◎名稱要求為清楚、簡練、醒目◎受約單位/個人（可略）+內容+文種制度總則設計◎包含制度目標、依據法律法規內部制度文件、適用范圍、受約對象或其行為界定、主要術語解釋、職責描述等制度正文設計◎制度主體部分，主要包含對受約對象或詳細事項詳細約束條目◎正文分章、條目全方面、合乎邏輯，語言表述清楚，沒有歧義◎可按對人員行為要求分章分條或按詳細事項流程分章分條制度附則設計◎說明制度制訂、審批、實施、修訂、使用日期，增強真實嚴厲性◎包含未盡事宜解釋，制訂、修訂、審批單位或人員，生效條件、日期等制度附件設計◎包含制度執行中需要用到表單、附表、文件，相關制度，相關資料等and財務體系管理設計整體解決方案第19頁3怎樣設計管理制度財務管理制度編制規范為了設計出一套體系完整、內容合理、行之有效財務管理制度，制度設計人員需遵照一定編寫要求，即達成“三符合、三規范”，詳細內容以下表所表示。設計規范詳細說明三符合符合管理者最初構想狀態符合企業管理科學原理符合客觀事物發展規律或規則三規范規范制度制訂者◎品行好，能做到公正、客觀，有很好文字表示能力和分析能力，熟悉企業各部門業務及詳細工作方法◎了解國家法律、社會公共秩序和員工風俗習慣，明確制度制訂、審批、修改、廢止等程序及權限◎制度所依資料全方面、準確，能反應生產經營活動真實面貌規范制度內容◎正當合規，制度內容不違反國家法律法規和公德民俗，確保制度有效、內容完善，制度體系完善、科學、系統，內容需規范、有效、有放矢◎形式美觀，制度框架格式統一、簡明扼要、易操作，簡練、無缺漏◎語言簡練簡練，條例清楚、前后一致、符合邏輯規律◎制度可操作性要強，注意與其它規章制度銜接◎要求制度包括各種文本效力，并用書面或電子文件形式向員工公告或向員工提供接觸標準文本機會規范制度實施過程◎明確培訓及實施過程、公告及管理、定時修訂等內容◎營造規范執行環境，降低制度執行中可能碰到阻力◎規范全體員工職責、工作行為及工作程序◎制度制訂、執行與監督應由不一樣人員擔當◎統計制度執行情況并保留財務體系管理設計整體解決方案第20頁3怎樣設計管理制度財務管理制度設計步驟企業在設計財務管理制度時，首先應明確需要處理問題及所要到達目標，其次要找到制度角度定位，并開展內、外部調研，明確制度規范化程度，統一制度格式等。詳細而言，財務管理制度設計步驟如右圖所表示。企業制訂各管理制度主要目標在于預警性地躲避問題出現或將已發生問題及其危害控制在一定范圍內，以防止或降低無須要損失，確保企業經營活動正常、有序運行制度設計人員在設計或修訂制度時應選擇好制度設計立足點，如戰略角度、企業管理角度、部門管理角度、業務管理角度、人員角度等制度設計人員應進行調研訪談，了解企業實際存在、業務運作過程中出現、需要處理問題等，從而設計出真正能滿足企業需求適當制度制度起草工作包含明確制度類別，確定制度格調和寫作方法，明確制度目標，在調研基礎上進行制度內容規劃，形成綱要；確定條文，形成草案，并進行制度格式標準化制度要為企業運行和發展服務，企業應以適當方式向全體員工公告，以示制度生效，便于員工恪守執行制度公告制度草案制訂完成后需經過意見咨詢、試行等方式取得相關提議，發覺不足和紕漏時要進行修改完善，直到最終形成定稿且經過審批一套體系完整、內容合理、行之有效企業管理制度應到達“三符合”、“三規范”等要求制度公告角度定位調研訪談統一規范制度起草制度定稿財務體系管理設計整體解決方案第21頁3怎樣設計管理制度財務管理制度設計模板財務管理相關制度設計模板以下所表示。制度名稱××制度制度編號受控狀態執行部門監督部門生效日期第1章總則第1條第2條第2章第條第章附則第條第條編制日期審核日期同意日期修改標識修改處數修改日期財務體系管理設計整體解決方案第22頁目錄怎樣設計崗位職責2怎樣設計工作流程4怎樣設計管理制度3怎樣設計執行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1怎樣設計實用表單6怎樣設計實施方案7財務管理問題分析與處理工具設計9財務體系管理設計整體解決方案第23頁4怎樣設計工作流程工作流程是指工作事項活動流向次序，主要包含實際工作中工作步驟、步驟和程序。工作流程組織系統中各項工作之間邏輯關系是一個動態關系。工作流程作為財務管理體系中一個維度，設計時主要以流程圖方式進行。工作流程圖主要是以適當符號表示全部工作事項，來描述工作活動流向次序。工作流程圖由一個開始節點、一個結束階段及若干中間步驟組成，中間步驟每個分支要設有明確分支判斷條件。1．財務工作流程設計考慮原因企業設計財務流程應符合經營發展以及工作需要。在詳細設計中需考慮以下列圖所表示六個要素。輸入資源活動活動相互作用（即結構）輸出結果客戶價值流程設計用戶：了解用戶需要、滿足用戶需要改變：適應外部市場環境改變競爭：能規范企業流程，并能對流程不停地加以改造財務體系管理設計整體解決方案第24頁4怎樣設計工作流程

2．財務工作流程設計步驟

財務工作流程設計要從企業財務管理目標出發，對全部財務領域相關工作展開設計，方便消除沒有以流程目標為中心作業。其主要步驟以下列圖所表示。畫出流程圖，必要時候標注出關鍵點并加以說明確定工作次序，劃分職責，明確人員明確主要事項（步驟）分析基本原因確定目標，明確任務財務體系管理設計整體解決方案第25頁4怎樣設計工作流程流程分析內容進行流程分析，首先要找出、定義需要分析流程，然后進行分析。流程分析內容以下列圖所表示。分析業務流程瓶頸步驟，以消除這些瓶頸消極影響內容三分析業務流程內部控制及控制風險，分析整條流程控制程序是否設置健全并被恪守內容四分析整條流程運行所消耗資源，包含人力、時間、財務等資源，分析這些資源是否得到了充分利用，是否存在壓縮空間內容二分析業務流程用戶及用戶需求，分析業務流程是否滿足用戶需求，分析當前業務流程是否為最正確處理方案內容一分析業務流程穩定性，分析流程在執行過程中因為人為原因影響而產生流程變動風險內容五財務體系管理設計整體解決方案第26頁4怎樣設計工作流程不良流程癥狀分析以下列圖所表示外部癥狀嚴重客戶投訴增加保修成本客戶流失率增加市場擁有率降低內部癥狀溝通不良內部不和高返修率/缺點士氣低落、埋怨員工辭職率增加不良流程癥狀不佳績效與無須要成根源于1．產出不滿足用戶需求2．低效率、過于繁瑣流程3．流程中活動沒有直接支持產出4．支持活動沒有給產出帶來附加價值5．流程實際不是從服務用戶角度出發6．沒有良好監督、反饋機制來反應流程運行情況7．沒有促進流程不停改進體制財務體系管理設計整體解決方案第27頁4怎樣設計工作流程力場分析模型力場分析模型是業務流程再造主要分析工具。它能夠有效識別新流程執行過程中各種力量及其作用，作為一個系統框架，它也能夠全方面展現流程現實狀況面貌，從而幫助企業確定流程改進策略，找出最具成功可能性改進方案和辦法。該模型將與組織改進相關信息分成兩類：在工作中抑制改進力量和驅動改進力量，詳細內容以下列圖所表示。對管理成本上升顧慮利益聯盟者反對同行業企業習慣做法缺乏危機意識高層管理者遠見信心市場和客戶需求驅動有效培訓和決議研討嚴格執行賠償和推進目標實現抑制力驅動力ABCD1234財務體系管理設計整體解決方案第28頁4怎樣設計工作流程流程優化工具清單1．停頓重復和非增值活動2．相關內容：（1）簡化（2）消除重復活動停頓技能并行輸出準備工作第一時間需求可視性1．怎樣利用多重技能來消減各部門界限，提升工作范圍與效率2．相關內容：（1）職能擴大（2）職能靈活以及授權1．什么活動能夠并行操作以降低流程處理時間2．相關內容：（1）處理時間（2）關鍵路線處理時間1．怎樣將在一個流程中人員合理地組織起來，確保提交質量2．相關內容：（1）團體（2）協作1．怎樣確保流程績效可衡量2．相關內容：（1）績效評定（2）流程績效評定文化1．怎樣確保將信息提交到需求者處2．相關內容：（1）信息需求（2）無紙化工作1．停頓重復和非增值活動2．相關內容：（1）簡化（2）消除重復活動1．怎樣確保在事件發生源頭錄入數據，并確保其質量2．相關內容：（1）重復工作（2）檢驗（3）檢驗全方面質量管理財務體系管理設計整體解決方案第29頁4怎樣設計工作流程流程圖繪制符號說明

關于流程圖符號，美國國家標準學會（ANSI）給出了對應要求。下面對流程圖設計過程中可能用到符號進行一一介紹，方便規范使用。詳細以下所表示。9．作業過程中包括多文檔信息1．流程開始或結束2．詳細作業任務或工作3．決議、判斷、審批4．單向流程線11．信息起源12．信息儲存與輸出8．作業過程中包括文檔信息5．雙向流程線6．兩項工作跨越、不相交7．兩項工作連接10．與本流程關聯其它流程流程圖繪制越簡練、明了，操作起來越方便，推進和執行人員也更輕易接收和落實。所以，普通僅使用其中5～6種符號就基本能夠滿足繪制流程圖需要了。

財務體系管理設計整體解決方案第30頁4怎樣設計工作流程財務管理流程設計工作要求財務管理流程設計可降低成本、完善服務、促進企業文化發展。財務管理流程設計成功必備條件及工作要求以下列圖所表示。

財務管理流程設計成功必備條件◎獲取高層領導幫助，企業關鍵人員對財務管理流程給予主動支持◎財務管理流程設計人員對財務管理業務含有敏銳洞察力、靈敏應變能力，能清楚看到問題癥結所在，并能較快地找出處理方法◎員工對財務管理流程設計與實施充滿熱情，并主動參加◎盡早組織宣傳、交流，使員工清楚并了解流程方案及其實施意義◎員工支持現行流程改變，并能以良好心態接收各種可能結果財務管理流程設計工作要求◎將財務管理流程設計策略與企業經營目標、信息技術水平相符合◎明確說明新流程優勢和作用，取得高層領導支持◎選擇一個適當財務管理流程為起點，有效推進流程設計與調整◎明確新財務管理流程對現存企業文化影響，推進企業文化◎及時評定財務管理流程結果，制訂切實可行評預計劃和方案◎制訂保持財務管理流程設計與執行結果并使之擴大化辦法財務體系管理設計整體解決方案第31頁4怎樣設計工作流程繪制財務管理流程流程管理中最主要一個步驟就是畫出最優先工作工作流程圖，即按照工作發展次序，簡明地敘述流程中每一事件。①每當發生問題時，員工能夠此為依據對問題進行系統分析。②能夠使每位與流程相關或無關員工都能顯而易見地了解工作每一個步驟。財務管理流程實施財務管理流程實施工作標準以下。①大處著想、小處著手、快速行動。②充分溝通、信息共享、公開坦誠。財務體系管理設計整體解決方案第32頁4怎樣設計工作流程財務管理流程圖設計業務執行流程單位審批合理可行合理可行作業人員作業人員作業人員作業人員財務體系管理設計整體解決方案第33頁4怎樣設計工作流程財務管理業務執行流程關鍵節點說明設計以下表所表示業務執行流程關鍵節點說明關鍵節點相關說明123456財務體系管理設計整體解決方案第34頁目錄怎樣設計崗位職責2怎樣設計工作流程4怎樣設計管理制度3怎樣設計執行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1怎樣設計實用表單6怎樣設計實施方案7財務管理問題分析與處理工具設計9財務體系管理設計整體解決方案第35頁5怎樣設計執行工具執行工具設計內容財務管理執行工具是企業為了使財務管理人員到達、完成或促進某項財務管理事務伎倆，主要包含方法、模型、模式和技巧等相關內容。財務管理執行工具設計方法方法是指為取得某種東西或到達某種目標而采取伎倆與行為方式模型模型是指用以分析問題概念、數學關系和算法序列表示體系模式是處理問題方法論，是企業從工作經驗和生活經驗中經過抽象和升華提煉出來關鍵知識體系技巧屬于方法一個，主要是指對工作方法熟練和靈活利用模式技巧財務體系管理設計整體解決方案第36頁5怎樣設計執行工具執行工具設計關鍵點企業在設計財務管理執行工具時，要注意把握如圖所表示三個關鍵點。含有實用性能夠幫助財務管理人員切實處理工作中出現相關問題含有指導性在實際工作中能夠對財務管理人員起到引導作用含有操作性能夠讓財務管理人員在開展財務管理工作時拿來即用財務體系管理設計整體解決方案第37頁目錄怎樣設計崗位職責2怎樣設計工作流程4怎樣設計管理制度3怎樣設計執行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1怎樣設計實用表單6怎樣設計實施方案7財務管理問題分析與處理工具設計9財務體系管理設計整體解決方案第38頁6怎樣設計實用表單

財務實用表單主要是指財務人員在管理工作過程中需要用到各項表單。財務實用表單設計標準如圖所表示。簡單明了一目了然清楚直觀設計標準財務體系管理設計整體解決方案第39頁6怎樣設計實用表單財務實用表單內容設計財務實用表單內容應按照如圖所表示三個要求表述。意思表示要到位，不要模棱兩可簡明扼要、工整、準確表單內盡可能少用標點財務體系管理設計整體解決方案第40頁6怎樣設計實用表單實用表單設計方法設計表單就是將表單行、列看成坐標橫軸、縱軸，將需要表示內容清楚、簡練、直觀地置入坐標中給予展現過程。最常見表單繪制工含有Word、Excel等，設計人員可依據工作需要選擇使用。這里僅介紹要Word繪制表單步驟，以下列圖所表示。步驟1創建表格利用設定插入法、選擇插入法、手繪法、復制法、文本轉換法等方法創建所需表單步驟2輸入表格內容步驟4表格形式編輯與修飾輸入時，要利用關鍵詞表示，既簡明扼要、意思表示要到位，又能工整表述詳細包含選取表單樣式，設置表單本身邊框、底紋、列與行屬性、單元格屬性等包含插入、刪除單元格行和列，改變表單行高和列寬，移動、復制行和列，合并、拆分單元格，表格拆分，表單標題行對齊和調整，斜線表頭繪制等步驟3設置表格屬性財務體系管理設計整體解決方案第41頁目錄怎樣設計崗位職責2怎樣設計工作流程4怎樣設計管理制度3怎樣設計執行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1怎樣設計實用表單6怎樣設計實施方案7財務管理問題分析與處理工具設計9財務體系管理設計整體解決方案第42頁7怎樣設計實施方案

財務實施方案是一個從目標要求、工作內容、方式方法及工作步驟等方面對企業財務工作做出全方面、詳細而又明確安排計劃類文書。1．實施方案設計要素

實施方案設計要素主要包含方案標題、方案目標、方案正文、方案落款四部分內容，如圖所表示。財務實施方案設計要素1．方案標題4．方案落款2．方案目3．方案正文財務體系管理設計整體解決方案第43頁7怎樣設計實施方案（1）方案標題設計企業可采取以下三種方法設計實施方案標題。①二要素法，即標題為“實施內容+方案”，如“預算編制方案”。②三要素法，即標題為“實施部門/人員+實施內容+方案”，如“預算專員績效考評實施方案”。③四要素法，即標題為“實施時間+實施部門/人員+實施內容+方案”，如“某房產企業預算方案”。（2）方案目標設計方案目標是指實施本方案能夠為企業或相關部門帶來什么好處。方案目標要寫得簡明扼要，普通慣用“為”、“為了”開頭；然后說明制訂依據，慣用“依據……成結合本企業實際情況，制訂本實施方案”。下面是一個方案目標設計示例：“為了準確核實產品單位成本，控制原材料消耗，提升企業經濟效益，結合企業‘技術先進、成本事先’戰略，特制訂本方案?！保?）方案正文設計方案正文包含主要目標、實施步驟、政策辦法、基本方法及要求等內容。每部分內容都要設計得很詳細、詳細，尤其是“實施步驟”，各個階段時間，實施內容、負責部門及要求等，方便于各個部門、人員去落實執行。（4）方案落款設計普通在方案最終要標明方案制訂部門和制訂日期，有時也需要寫上方案編制人員、審核人員和同意人員，以及對應日期。財務體系管理設計整體解決方案第44頁7怎樣設計實施方案實施方案內容框架設計方案普通包含指導思想、主要目標、工作重點、實施步驟、政策辦法、詳細要求等內容。方案內容框架設計以下列圖所表示。1◎目標和目：效益、成本、管理提升、效率提升、目標達成、問題解決等234567◎適用范圍：包含時間范圍、人員范圍、部門范圍等◎現實狀況分析：外部環境分析、企業實現現實狀況分析、面臨問題分析、原因總結◎詳細辦法：制訂什么計劃、采取什么辦法，強調處理對策和詳細提議是什么，會產生什么效果，需要哪些資源給予支持，資源支持包含費用、人力和物力支持等◎參考附件：本方案包括到相關制度、表單、文書等文件◎實施和管理：什么人負責實施、實施時間、實施步驟、實施結果，實施中需要注意哪些事項◎考評和評定：考評和評定主題、考評和評定內容、考評和評定標準以及指標、考評和評定步驟、考評和評定結果財務體系管理設計整體解決方案第45頁7怎樣設計實施方案實施方案模板設計以下表所表示。方案名稱××企業方案執行部門監督部門一、1．2．(1)(2)①②3．二、三、編制人員審核人員同意人員編制日期審核日期同意日期財務體系管理設計整體解決方案第46頁目錄怎樣設計崗位職責2怎樣設計工作流程4怎樣設計管理制度3怎樣設計執行工具5財務管理體系11大模塊設計8財務管理體系設計全案框架1怎樣設計實用表單6怎樣設計實施方案7財務管理問題分析與處理工具設計9財務體系管理設計整體解決方案第47頁8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計預算管理體系維度和要素設計預算管理是企業對其未來經營規劃總體安排。有效預算管理可優化企業資源配置，幫助高層管理者開展計劃、協調、控制和業績評定等工作，全方位地調動企業員工主動性，促使企業實現效益最大化。為了改進預算管理不夠規范現實狀況，深入建立健全內部約束機制，并不停提升整體管理水平企業應設計先進、科學、當代化預算管理體系。預算管理體系可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度進行設計。預算管理體系設計要素如表所表示。設計維度詳細設計要素設計維度詳細設計要素崗位預算主管崗位職責預算專員崗位職責工具審批金額范圍預算授權體系制度企業預算管理制度預算調整管理方法資金預算管理制度表單財務預算設計表、生產成本預算表 材料采取預算表、市場費用預算表 管理費用預算表、研發費用預算表 財務費用預算表流程預算編制流程 預算調整流程 預算考評流程方案銷售預算編制方案 采購預算編制方案 預算考評實施方案 財務體系管理設計整體解決方案第48頁預算主管崗位職責8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計1建立、完善預算管理體系，建立對應執行、控制機制，協作起草、修改配套規章制度2依據預算體系及管理需要設計修改內部管理報表，并對預算表格進行整理分析，理清數據關系，改進并改進管理制度及表格3從財務角度對企業整體發展戰略進行可行性分析，制訂中長久財務預算規劃，與相關業務部門進行溝通，確保預算規劃能夠有效地實施4依據企業短期發展目標、以往預算制訂和執行情況，制訂企業年度全方面預算綱要，組織編制企業各項預算，并向各預算責任部門下達預算指標5組織各部門對編制預算草案進行試算平衡，然后匯編成企業銷售預算、采購預算、費用預算，負責編制企業全方面預算書及財務部門費用預算6組織人員共同制訂增收節支方法，聚集并編制預算控制管理方案，確保成本目標和利潤目標實現7安排人員經過預算系統跟蹤監督和控制預算單位日常支出和預算執行情況8定時反饋，按時、按質、按需提供企業內部管理報表，對企業經營情況和預算執行情況進行分析形成預算執行匯報，并上報相關領導9依據實際經營情況和相關預算制度定時調整、更新已編制預算，及時反應預算基礎改變，使企業預算更趨準確10經過對比各預算責任部門實現數與預算數，考評評價各責任部門工作業績和經營效果11完成財務經理交辦其它工作財務體系管理設計整體解決方案第49頁預算專員崗位職責8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計1依據企業發展戰略和預算制度開展工作2幫助預算主管制訂預算計劃，能夠按照預算規劃和預算方案按時完成預算工作3開展市場調查，搜集相關財務政策、法規，及時了解相關財務政策改變，并進行政策分析，做好預算前期調研工作4搜集企業往年年度預算指標、目標成本、目標利潤、預算執行情況匯報和預算改變原因5依據本企業短期發展目標、預算總體目標及前期分析結果，編制全方面預算，并幫助各預算責任部門編制相關部門預算6初步審核各部門編制預算草案，并進行試算平衡，加工匯編成企業銷售預算、采購預算、費用預算等，幫助預算主管編制企業財務預算7制訂出增收節支方法和預算執行方案，預算執行方案經領導審批后與預算同時下達，以確保預算目標實現8經過預算系統監督和控制預算單位日常支出和預算執行情況，依據實際預算執行情況，形成預算調整方案，并上報預算主管9定時反饋，按時、按質、按需提供內部管理報表，幫助預算主管對企業經營情況和預算執行情況進行分析，并形成預算執行匯報10幫助預算主管對各責任部門工作業績和經營效果進行考評評價11完成預算主管交辦其它工作財務體系管理設計整體解決方案第50頁××企業預算管理制度示例－1第1章總則

第1條為加強企業預算管理和內部控制，防范經營風險，提升企業管理水平和經濟效益，實現企業經營目標，特制訂本制度。第2條預算管理基本任務。1．確定并組織實施企業經營目標。2．明確企業內部各職能部門預算管理職責和權限。3．對企業經營活動進行控制、監督和分析。第3條企業預算年度與會計年度一致。第4條本制度中預算是指以價值形式對企業生產經營和財務活動所作詳細安排。預算管理是對預算編制、審批、執行、控制、調整、考評及監督等管理方式總稱。第5條預算管理基本標準：量入為出，綜合平衡；全方面預算，過程控制；效益優先，確保重點；權責明確，分級實施；規范運作，防范風險。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計財務體系管理設計整體解決方案第51頁××企業預算管理制度示例－2第6條預算管理組織結構及職責分配。1．企業建立由各預算責任部門、預算管理委員會、董事會組成三級預算管理結構。各級單位職責說明以下表所表示。預算管理組織體系職責說明8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計單位詳細職責權限企業董事會企業董事會作為預算管理最高決議機構，負責確定企業年度經營目標，審批企業年度預算方案及其調整方案預算管理委員會預算管理委員會由總經理、副總經理、總會計師及各職能部門主要責任人組成，負責制訂、修改、審查相關企業預算草案、預算調整草案及預算執行情況匯報，呈報董事會同意，并組織對企業預算考評與監督工作財務部財務部是預算管理委員會辦事機構，負責預算編制、初審、平衡、調整和考評等工作，跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行差異，提出改進方法和提議各職能部門及企業內部核實單位各職能部門及企業內部核實單位為企業預算責任部門，主要負責本部門分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，并配合財務部做好企業總預算綜合平衡備注必須劃分清楚企業各職能部門之間和部門內部課組之間預算管理權限，明確權責。各職能部門依據工作需要設置對應機構或專員負責本部門分管業務預算管理工作財務體系管理設計整體解決方案第52頁××企業預算管理制度示例－32．預算管理委員會組成、職責以下表所表示。預算管理委員會組成、職責說明表8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計組織結構1）企業預算管理委員會主任委員：總經理副主任委員：副總經理執行秘書：財務組長委員：廠長、倉儲部主管、加工部主管、管理部經理、財務部主管、營業部主管2）生產廠預算管理委員會主任委員：廠長委員：副廠長、各科科長執行秘書：班組長預算管理委員會職責1）決定企業或廠部經營目標及方針2）審查企業各職能部門及生產廠初步預算，并給予修正3）協調各職能部門之間矛盾或分歧，進行預算核準4）環境變更時，修改企業預算及變更經營方針5）接收并分析預算執行匯報預算執行秘書職責1）提供各職能部門編制預算所需表單、格式及進度表等2）提供各職能部門所需生產、收入成本與費用等資料，以作為編制預算草案參考3）匯總各職能部門關于預算討論意見，督促預算編制進度并提出提議與方法4）比較與分析實際執行結果與預算差異情況，勸導各職能部門切實執行預算相關事宜5）其它相關預算執行策劃與聯絡事項財務體系管理設計整體解決方案第53頁××企業預算管理制度示例－43.必須劃分清楚企業各部門之間和部門內部課組之間預算管理權限，做到權責明確。各部門依據工作需要設置對應機構或專員負責本部門分管業務預算管理工作。第2章預算管理范圍與內容要求第7條企業全部包括價值形式經營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現預算控制。第8條企業預算管理應該以提升經濟效益為目標、財務管理為關鍵、資金管理為重點，全方面控制企業經濟活動。企業預算管理詳細內容包含以下幾點。1．經營預算。經營預算是對企業日常發生各項基本經營活動做出預算，詳細包含銷售收入預算、成本支出預算、投資收益預算、財務費用預算、營業外收支預算和所得稅預算等。2．投資預算。投資預算是在資本性支出可行性研究基礎上編制預算，詳細反應何時投資、投資多少、資金起源和投資收益等。3．財務預算。財務預算是反應預算期內相關現金收支、經營結果和財務情況預算，詳細包含經營活動產生現金流量預算、預算利潤表、預算資產負債表等。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計財務體系管理設計整體解決方案第54頁××企業預算管理制度示例－5第3章預算編制與審批第9條企業預算編制依據。1．國家相關政策法規和方針、國內外經濟環境、市場發展趨勢以及企業相關規章制度。2．企業經營發展戰略、目標以及經營計劃。3．企業確定年度預算編制標準和要求。4．企業上一年度實際經營情況和本年度預計內、外環境改變原因。5．企業年度預算執行情況。第10條企業預算編制程序。1．企業董事會確定企業預算年度經營目標。2．財務部依據企業預算年度經營目標，于每年××月初制訂并印發企業預算編制綱要，確定企業下一年度預算編制標準和要求。3．企業各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務下一年度預算提議方案，于每年××月××日前送至財務部。

4．財務部對各項預算責任部門提交預算提議方案進行初審、匯總和平衡，并充分協調平衡過程中發覺問題，提出初步調整提議，在此基礎上提出企業下一年度預算草案，于××月××日前報企業預算管理委員會審查。

第11條企業預算審批程序。1．企業預算管理委員會應于××月××日前召開預算管理委員會會議，審查企業下一年度預算草案。對未能經過預算管理委員會審查項目，相關預算責任部門應進行調整。2．經企業預算管理委員會審查后預算草案，應于××月××日前報董事會，董事會標準上在××月××日前審批預算。3．企業預算草案經董事會審批后，由財務部下達企業各預算責任部門執行。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計財務體系管理設計整體解決方案第55頁××企業預算管理制度示例－6第4章預算執行與控制第12條預算一經同意下達，即含有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。第13條企業預算作為預算期內企業組織內部生產經營活動、進行籌融資活動基本依據，各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度計劃或月度計劃，標準上在每季度初10日內或月度初5日內下達，以確保年度預算目標實現。第14條預算內資金撥付。1．預算內資金撥付程序。資金使用單位或預算責任部門填寫“付款憑單”，并附上相關文件、協議或資料，然后送至財務部，財務部審批后，辦理撥付手續。2．財務部依據資金周轉情況和項目標進度撥付預算內資金。協議或法律文件要求支付時間，按要求時間支付。3．企業標準上不出借資金。第15條財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執行臺賬，每季度末與財務部查對。

第16條建立預算執行情況季度分析匯報制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內將預算執行分析匯報送至財務部。財務部全方面分析季度預算執行情況，并提出對策和提議，提交企業預算管理委員會主任，由預算管理委員會主任決定是否召開預算管理委員會會議進行審議。

第17條年度終了，各預算責任部門應清查當年預算執行情況，并提出需結轉下年度安排本年未執行完項目及金額，送財務部初審、匯總，之后由財務部編制當年企業預算執行匯報，報預算管理委員會、董事會審批。預算執行匯報一經審批，應注銷未提出在下年度繼續執行預算項目。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計財務體系管理設計整體解決方案第56頁××企業預算管理制度示例－7第5章預算調整

第18條企業正式同意執行預算，在預算期內普通不予調整。在預算執行中，因為市場環境、經營條件、國家政策等客觀原因發生重大改變，致使預算編制基礎不成立，或造成執行結果產生重大偏差，能夠調整預算。

第19條預算調整程序。1．各預算責任部門應在控制總預算前提下調整預算。2．預算調整實施逐項審查、逐層審批制度。3．預算調整申請部門（或單位）向財務部提出預算調整提議。4．財務部對申請調整項目進行初審、協調和平衡，提出預算調整方案，上報企業預算管理委員會審查，之后報董事會審批。5．預算調整方案經董事會同意后，由財務部下達給各預算部門。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計財務體系管理設計整體解決方案第57頁××企業預算管理制度示例－8第6章預算考評與監督第20條企業建立預算考評制度，詳細考評政策由企業預算管理委員會制訂。企業預算考評采取年度考評方式，由財務部會同人事部門進行。第21條企業實施年度預算執行評價制度，依據年初預算與年底預算執行結果差異對各預算責任部門執行情況進行評價，評價結果作為各部門責任人年度工作業績考評主要依據。第22條預算監督檢驗主要內容。1．預算是否符合國家財經法規和企業各項預算管理相關要求。2．各項財務收支是否全部納入企業預算管理。3．預算資金是否按要求程序撥付和存放。4．預算資金是否切實按照預算要求使用。5．各預算責任部門內部控制機制是否健全等。

第23條企業實施預算內部稽核制度，由財務部負責對各預算責任部門預算執行情況進行跟蹤檢驗?；藚R報上報企業預算管理委員會，并與以后年度預算資金安排掛鉤。第7章附則

第24條本制度由財務部負責制訂、修改和解釋。

第25條本制度經董事長審批后方可實施。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計財務體系管理設計整體解決方案第58頁預算編制流程示例8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計預算編制流程單位開始①分解預算，確定并公布預算綱領依據企業經營戰略制訂預算目標結束審批審核②召開部門預算會議編制部門預算草案③匯總審核各部門預算草案召開企業預算平衡會議④修正部門預算⑤審議形成企業年度全方面預算方案修正企業總體預算審批⑥下達企業年度預算執行預算保留預算編制資料財務總監預算委員會財務部各部門經理財務體系管理設計整體解決方案第59頁預算編制流程關鍵節點說明示例預算編制流程關鍵節點說明8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計關鍵節點相關說明①（1）預算委員會依據企業經營發展戰略及年度經營目標，確定企業年度預算目標（2）依據預算目標，預算委員會確定各部門預算目標及編制要求，指導各部門編制部門預算②（1）各部門依據預算委員會公布預算綱領，組織召開部門預算會議，討論本部門預算編制情況（2）各部門依據預算委員會要求及本部門上年度業績和下年度發展目標制作本部門預算草案③（1）財務部編制本部門預算草案，并匯總其它部門預算草案（2）財務部在匯總、深入進行審核各部門預算基礎上，從財務管理角度依據企業年度工作目標和計劃，制訂企業年度預算（3）預算委員會召開企業預算平衡會議，依據企業發展戰略和目標，平衡各部門間預算，并取得各部門認同④（1）各部門經理依據預算平衡會議內容對本部門預算進行修正（2）財務部依據修正部門預算修正企業總體預算⑤（1）修正企業總體預算經審議后，形成企業年度全方面預算方案（2）修正后預算方案需報請總經理審批⑥（1）預算委員會向各部門下發預算方案（2）各部門依據預算委員會要求執行預算方案（3）財務部將預算編制資料歸檔，妥善保留財務體系管理設計整體解決方案第60頁預算管理工具設計示例－審批金額范圍預算審批金額與審批范圍設計以下表所表示8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計審批范圍審批金額審核審批職責預算分配審批年度預算——預算委員會審核，董事會或股東大會審批追加預算××萬元以下財務部審核，總經理審批××萬元以上預算委員會審核，董事會或股東大會審批調整預算×萬元以下財務部審核、總經理審批×萬元～××萬元財務部和副總經理審核，預算委員會審批××萬元以上預算委員會審核，董事會審批日常運行經費審批運行經費單項不超出×××元部門經理審批×××元～××××元部門經理審核，財務部經理審批××××元以上部門經理和財務部經理審核，總經理審批資本支出預算審批預算范圍內支出財務部經理審批，部門經理審核預算外資本支出不超出×萬元財務部審核，分管副總經理審批×××元～×萬元財務部審核，分管副總審核，總經理審批×萬元以上預算委員會審核，董事會審批人力資源預算預算范圍內支出人力資源部經理審核，財務部經理審批預算外低于×萬元財務部審核，分管副總經理審批×萬元～××萬元財務部審核，分管副總審核，總經理審批××萬元以上預算委員會審核，董事會審批生產預算預算范圍內支出財務部審核，生產部經理審批預算外低于×萬元財務部審核，分管副總經理審批×萬元～××萬元財務部審核，分管副總審核，總經理審批××萬元以上預算委員會審核，董事會審批財務體系管理設計整體解決方案第61頁預算管理工具設計示例－預算授權體系建立有效授權體系，既能使企業高層管理者從繁瑣日常事務中解脫出來，將精力投入到企業戰略管理層面，又能夠讓下屬分擔工作、負擔責任，有效地激勵下屬。

預算授權普通是指將每項指標按類別排列，確定各項指標審批權限，使得每項指標都有執行、審核、審批分級權限。預算授權體系設計要素以下列圖所表示。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計預算授權體系設計預算編制授權審批預算制訂、審批與執行機構授權審批權限標準和依據預算調整授權審批預算執行授權審批預算分析與考評授權審批財務體系管理設計整體解決方案第62頁預算管理表單設計示例－材料采取預算表8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計制表人：日期：月份內購材料外購材料備注材料名稱計量單位材料數量預計金額采購費用材料名稱計量單位材料數量預計金額采購費用1月2月……12月內購材料金額和費用累計外購材料金額和費用累計財務體系管理設計整體解決方案第63頁預算管理表單設計示例－市場費用年度預算表8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計部門：市場部單位：萬元市場區域費用預算明細備注××市場A類商場進場費展臺費貨架費專題產品促銷費演示臺、條幅、資料費B類商場進場費展臺費貨架費專題產品促銷費演示臺、條幅、資料費C類商場進場費展臺費貨架費專題產品促銷費演示臺、條幅、資料費××市場××市場……費用累計財務體系管理設計整體解決方案第64頁××企業銷售預算編制方案示例－1一、目標1．確定預算期內企業產品銷售量。2．為產品生產相關資金準備、銷售費用和管理費用確實定提供依據。二、職責界定1．企業成立銷售預算編制小組，詳細執行銷售預算工作。2．銷售預算編制小組由市場部、銷售部、財務責任人或指定人員組成。三、銷售預算依據1．企業競爭戰略。2．企業所處市場環境。3．相對準確銷售預算。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計財務體系管理設計整體解決方案第65頁××企業銷售預算編制方案示例－2四、銷售預算應考慮原因銷售預算編制小組執行銷售預算工作時，應考慮以下四個原因，以下列圖所表示。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計宏觀經濟環境及行業現實狀況1234企業當前銷售水平和過去幾年內銷售水平及改變趨勢目標市場內競爭對手銷售情況、銷售戰略和政策等企業本身營銷戰略、營銷策略及目標市場情況財務體系管理設計整體解決方案第66頁××企業銷售預算編制方案示例－3五、銷售預算編制步驟銷售預算編制普通包含資料搜集、資料分析、銷售預測與銷售預算四個步驟，以下列圖所表示。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計資料搜集◎資料搜集內容包含宏觀環境、市場情況、競爭情況和企業本身情況四個部分◎資料搜集方法包含市場調研、觀察法、二手資料搜集等方法資料分析◎分析企業優勢和劣勢，確定營銷戰略、銷售目標、競爭策略等◎分析企業所處市場競爭情況、銷售者情況等銷售預測銷售預算◎銷售預算編制小組對銷售量做出預算◎銷售預算編制小組對銷售額做出預算◎應用合理銷售預測方法科學計算銷售預測值，為銷售預算提供可靠數據支撐財務體系管理設計整體解決方案第67頁××企業銷售預算編制方案示例－4六、銷售預測方法

銷售預算編制小組計算銷售預測值方法普通有定量與定性兩種。定性預測方法主要是指預測人員依靠本身經驗和知識進行主觀分析判斷；定量預測方法主要是指預測人員應用數學分析方法處理數據，最終得出預測結果。方法詳細內容以下表所表示。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計銷售預測方法方法操作適用情況定性預測方法集體判斷法◆搜集相關信息后，組織銷售人員共同討論預測對象市場影響原因和改變趨勢，從而得出結論◆用于資料不足、難以量化測算情況或對要求不嚴格資料大致估算教授意見法◆組織營銷經理或行業教授進行多輪問卷回答，大家匿名發表意見，在經過重復咨詢、歸納、修改后，最終匯總基本一致看法，作為預測結果定量預測方法時間序列分析法◆利用預測變量與時間關系得出發展改變規律，從而預測未來規模。這種方法通常把時間序列數值變動分解為長久趨勢變動、周期變動、季節變動、隨機變動等◆用于現有資料和歷史資料充分，市場影響原因大概可控、易于量化情況回歸分析法◆確定影響預測市場各種原因，找出各原因間線性或非線性關系，建立回歸方程，分析后得出結果財務體系管理設計整體解決方案第68頁××企業銷售預算編制方案示例－5七、銷售預算表

銷售預算應列明預期銷售量、銷售額與由此預計現金流入情況，并落實詳細責任人。某企業年度銷售預算表以下所表示。8財務管理體系11大模塊設計－1預算管理體系設計產品類型預測銷量預測銷售額預計現金流量預算責任人A產品B產品C產品財務體系管理設計整體解決方案第69頁資金管理體系維度和要素設計資金管理是企業管控自有現金流主要伎倆，能深入提升企業資金利用效率，讓資金得到最大程度價值提升。而資金價值最大化實現，有時候甚至比企業實體業務更能創造價值，所以，加強資金管理日益受到各企業重視。伴隨資金管理概念不停深入和資金管理技術日趨成熟，越來越多企業希望經過建立健全資金管理體系為現有資金創造更加好價值增值，即首先保障資金安全、集中、有效地運行，首先在風險可控前提下最大程度地提升資金收益。企業可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度設計企業資金管理體系。資金管理體系設計要素以下表所表示。8財務管理體系11大模塊設計－2資金管理體系設計設計維度詳細設計要素設計維度詳細設計要素崗位資金主管崗位職責資金專員崗位職責工具資金管理授權審批資金管理風險控制制度現金管理制度 現金盤點制度 銀行存款管理制度表單貨幣資金匯總表、貨幣資金變動表 現金盤點匯報表、資金調度計劃表 資金調度控制表、資金差異匯報表 周轉資金分析表 流程現金管理流程 現金盤點流程 銀行存款管理流程方案資金管理體系建設方案 資金收支業務操作方案財務體系管理設計整體解決方案第70頁采購與存貨管理體系維度和要素設計采購與存貨管理是開辟企業“第三利潤源泉”主要伎倆，企業應采取各種辦法降低采購供給與存貨管理成本。存貨過多會占用資金，存貨過少則無法確保供給。恰當存貨能夠加緊企業資金流轉，進而在現有資金量下使企業盡可能多盈利。合理采購數量以及采購周轉率應能夠維持存貨增減改變最小值，從而降低存貨成本，以最少存貨資金去實現最大經濟效益。如今，采購與存貨管理已不再是簡單訂貨管理，它受到市場發展、管理理念與技術等很多原因影響，所以，建立完備采購與存貨管理體系對企業來說十分主要。企業可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度設計采購與存貨管理體系。采購與存貨管理體系設計要素如表所表示。8財務管理體系11大模塊設計－3采購與存貨管理體系設計設計維度詳細設計要素設計維度詳細設計要素崗位采購主管崗位職責、存貨主管崗位職責 采購專員崗位職責、存貨專員崗位職責工具采購管理風險控制 存貨管理風險控制制度請購審批制度、供給商評價制度 驗收與付款制度、存貨確認與計量要求存貨驗收與保管制度、存貨領用與發放制度存貨盤點與處理制度表單采購價格分析表、采購價格審議表 采購補貨計劃表、企業存量管制表 企業存貨調整表、日存貨量匯總表 存貨盤點與賬面調解表流程請購審核審批流程、采購價格確定流程 采購付款管理流程、存貨盤點管理流程 存貨領用管理流程、進料驗收管理流程方案采購定價實施方案 采購結算控制方案 存貨盤點實施計劃方案財務體系管理設計整體解決方案第71頁協議與銷售管理體系維度和要素設計銷售是指企業介紹產品或服務提供利益，以滿足客戶特定需求過程。協議是指平等主體自然人、法人、其它組織之間設置、變更、終止民事權利義務關系協議。簽署銷售協議是銷售人員在銷售活動中常見一項法律活動。銷售協議簽署得好壞，不但關系到銷售人員個人經濟利益，同時也會牽連到企業經濟效益。所以，建立協議與銷售管理體系對企業十分主要。企業可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度設計協議與銷售管理體系，以確保企業實現銷售目標。協議與銷售管理體系設計要素以下表所表示。8財務管理體系11大模塊設計－4協議與銷售管理體系設計設計維度詳細設計要素設計維度詳細設計要素崗位協議主管崗位職責、銷售主管崗位職責協議專員崗位職責、銷售專員崗位職責工具協議管理風險控制銷售管理風險控制制度協議協議會審制度、協議授權同意制度協議推行控制制度、客戶信用管理制度發貨退貨管理制度、銷售回款管理制度表單銷售協議評審表、協議談判統計表協議草案審核表、協議用章申請表銷售回款管理表、銷售客戶信息單銷售發貨憑證單流程協議協議編制流程、協議變更解除流程銷售信用等級控制流程、銷售發貨步驟控制流程銷售退貨步驟控制流程銷售費用延期付款審核流程方案協議專用章管理方案銷售業務壞賬處理方案財務體系管理設計整體解決方案第72頁資產管理體系維度和要素設計

資產是指企業擁有和控制，能夠用貨幣計量，并能夠給企業帶來經濟利益經濟資源。資產包含固定資產和無形資產兩大類。固定資產是指使用期限超出一年建筑物、機器、運輸工具以及其它與生產經營相關設備。無形資產是指企業為了生產商品或提供勞務，出租給他人或為了管理而持有，沒有實物形態非貨幣性長久資產。

為了提升資產利用率，降低運行維護成本，企業應建立并不停完善資產管理體系。企業可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度設計資產管理體系，提升企業經濟效益和市場競爭力。

資產管理體系設計要素以下表所表示。8財務管理體系11大模塊設計－5資產管理體系設計設計維度詳細設計要素設計維度詳細設計要素崗位資產主管崗位職責資產會計崗位職責工具資產管理工作目標與事項固定資產管理風險控制無形資產管理風險控制制度固定資產管理制度無形資產管理制度表單固定資產管理記錄表、固定資產增減明細表閑置固定資產明細表、固定資產報廢審批表企業無形資產明細表、無形資產清查評定表資產增減管理記錄表流程固定資產盤點管理流程固定資產處置管理流程無形資產投資審批流程無形資產購置管理流程方案固定資產請購實施方案固定資產維修保養方案無形資產請購實施方案財務體系管理設計整體解決方案第73頁成本管控體系維度和要素設計成本管控是企業在生產經營過程中進行成本核實、成本分析、成本決議和成本控制等一系列科學管理行為總稱。成本管控是企業管理一個主要組成部分，對于促進增產節支、加強經濟核實、改進企業管理、提升企業整體水平含有主要意義。為了做好成本管控工作和提升成本管控水平，企業應建立成本管控體系。企業可從崗位、制度、流程、工具、表單流程和方案六個維度設計成本管控體系，組織企業全體員工在確保產品質量前提下，對企業生產經營過程中各個步驟進行科學合理管理，力爭以最低生產花費取得最大生產結果。成本管控體系設計要素以下表所表示。8財務管理體系11大模塊設計－6成本管控體系設計設計維度詳細設計要素設計維度詳細設計要素崗位成本主管崗位職責成本會計崗位職責工具生產成本組成模型、采購成本組成模型質量成本組成模型、物流成本組成模型人力資源成本組成模型、成本控制表單設計模型制度員工教育經費使用方法、員工福利成本控制方法生產成本控制管理制度、采購訂購成本控制制度存貨持有成本控制方法、質量培訓費用控制方法質量評審費用控制方法、企業運輸成本控制制度企業裝卸成本控制制度表單生產成本統計表、產品成本比較表采購申請審批表、采購價格審議表質量成本控制表、物流方案審批表招聘成本預算表、培訓費用預算表流程人才測評費用預算流程、材料消耗定額管理流程采購詢價議價控制流程、產品質量問題處理流程物流裝卸工作控制流程方案原材料消耗控制方案、采購成本控制方案質量成本控制方案、物流成本控制方案直接人工成本控制方案人力資源成本控制方案財務體系管理設計整體解決方案第74頁費用管控體系維度和要素設計

費用是指企業日?；顒又邪l生會造成全部者權益降低、與向全部者分配利潤無關經濟利益總流出。本章中包括費用主要是指三大期間費用，即管理費用、銷售費用和財務費用。

管理費用是指企業董事會或行政管理部門等在組織和管理生產經營活動過程中產生費