基礎會計分錄匯總工業企業業務流程：籌資、供應、生產、銷售、利潤結轉、分配籌資資產=負債+所有者權益1、舉債時2、接受投資時借：銀行存款借：銀行存款/無形資產/固定資產（雙方協商價）貸：長期借款/短期借款貸：實收資本—**歸還借款時做反分錄供應階段購料時2、購入固定資產借：在途物資（尚末入庫時）借：固定資產貸：銀行存款/應付賬款貸：銀存借：原材料（入庫）（買價+入庫前發生運雜費）貸：在途物資生產階段1、領料2、計提工資和和福利費借：生產成本（基本車間）借：生產成本（基本生產工人的）制造費用（一般車間）制造費用（車間管理人員）管理費用（行政管理部門）管理費用（行政管理人員）銷售費用等銷售費用等貸：原材料貸：應付職工薪酬-工資/福利費（按工資總額14%）3、計提折舊4、制造費用結轉5、產品完工入庫借：制造費用（車間）借：生產成本借：庫存商品管理費用（管理用）貸：制造費用貸：生產成本貸：累計折舊銷售階段1、取得收入時借：銀行存款/應收賬款貸：主營業務收入（銷售主營產品）/其他業務收入（銷售原材料）成本結轉借：主營業務成本/其他業務成本貸：庫存商品/原材料與分錄1相對應計提相關稅金借：營業稅金及附加貸：應交稅費-應交營業稅/消費稅等利潤結轉1、收入類結轉2、費用結轉借：收入類賬戶借：本年利潤80貸：本年利潤100貸：費用類賬戶2、計提并結轉所得稅借：所得稅費用（100-80）*25%=5借：本年利潤5貸：應交稅費-應交所得稅5貸：所得稅費用5將本年利潤結轉至利潤分配借：本年利潤100-80-5=15貸：利潤分配-未分配利潤15六、利潤分配1、按稅后利潤的10%計提盈余公積，30%分配給投資者借：利潤分配-提取法定盈余公積15*10%-應付股利15*30%貸：盈余公積–法定盈余公積1.5應付股利4.52、將利潤分配明細進行結轉借：利潤分配-末分配利潤6貸：利潤分配-提取法定盈余公積15*10%-應付股利15*30%其他類1、預借差旅費報銷借：其他應收款-**借：管理費用（實際報銷額）貸：庫存現金庫存現金（倒擠）貸：其他應收款-**（原預借的金額）2、各類罰款支出收入借：營業外支出借：銀行存款貸：銀行存款貸：營業外收入3、流動資產盤盈盤虧發現時借：原材料借：待處理財產損溢貸：待處理財產損溢貸：原材料處理時借：待處理財產損溢借：其他應收款（保險公司賠款或個人賠款）貸：營業外收入營業外支出（非正常損失）管理費用管理費用（收發計量原因）貸：待處理財產損溢各類廣告、展覽支出借：銷售費用貸：銀行存款6、計提利息支付利息借：財務費用借：應付利息貸：應付利息貸：銀行存款常見主觀題考試題型分錄填表題期末余額=期初余額+本期增加—本期減少（通用）資產、費用借=借+借—貸其他貨=貸+貸—借例項目期初余額本期借方本期貸方期末余額庫存現金50050001000銀行存款余額調節表項目金額項目金額企業銀行日記賬A銀行對賬單B加銀收企末收減銀付企業末付加企收銀末收減企付銀末付余額C余額C四、資產負債表填寫貨幣=現金+銀行存款+其他貨幣資金存貨=原材料+商品+生產成本+制造費用+周轉材料等固定資產凈值=固定資產原值-累計折舊無形資產凈值=無形資產原值-累計攤銷利潤分配=本年利潤（貸）-利潤分配（借）應收賬款=應收長款所屬明細借方+預收賬款所屬明細借方—壞賬準備應付賬款=應付賬款……貸方+預付賬款……貸方預收賬款=預收賬款……貸方+應收賬款……貸方預付賬款=預付賬款……借方+應付賬款……借方利潤表填列營業收入=主營業務收入+其他業務收入營業成本=主營業務成本+其他業務成本利潤總額=營業利潤+營業外收入—營業外支出凈利潤=利潤總額（1-25%）錯賬更正1、劃線更正法