石油管螺紋檢測講義第1頁/共369頁《稅收理論》第2頁/共369頁第3頁/共369頁目

錄第4頁/共369頁第5頁/共369頁第1章稅收的概念第6頁/共369頁1.1稅收的本質第7頁/共369頁1.1.1第8頁/共369頁對稅收概念的幾種表述1.1.2第9頁/共369頁稅收的本質1.2稅收的特征第10頁/共369頁1.2.1第11頁/共369頁稅收的形式特征1.2.2區別第12頁/共369頁稅收和其他財政收入形式的1.3稅收的起源和發展第13頁/共369頁1.3.1第14頁/共369頁稅收產生的條件1.3.2第15頁/共369頁我國稅收的產生和發展第16頁/共369頁第2章稅收的職能和作用第17頁/共369頁2.1對稅收職能的理解第18頁/共369頁2.1.1第19頁/共369頁稅收職能概述2.1.2認識第20頁/共369頁西方經濟學家對稅收職能的2.1.3第21頁/共369頁我國學者對稅收職能的認識2.2稅收職能的內容第22頁/共369頁2.2.1第23頁/共369頁財政收入職能2.2.2

調節經濟職能第24頁/共369頁2.2.3

反映監督職能第25頁/共369頁2.3稅收的作用第26頁/共369頁2.3.1稅收作用概述第27頁/共369頁2.3.2我國不同歷史時期稅收發揮的作用第28頁/共369頁2.3.3市場經濟條件下稅收的作用第29頁/共369頁第30頁/共369頁第3章稅收要素第31頁/共369頁3.1稅收的分類第32頁/共369頁3.1.1經常稅和臨時稅第33頁/共369頁3.1.2中央稅、地方稅和共享稅第34頁/共369頁3.1.3商品稅、所得稅、財產稅、資源稅和行為稅第35頁/共369頁3.1.4直接稅和間接稅第36頁/共369頁3.1.5從量稅和從價稅第37頁/共369頁3.1.6實物稅和貨幣稅第38頁/共369頁3.1.7價內稅和價外稅第39頁/共369頁3.2稅收的構成要素第40頁/共369頁3.2.1征稅對象第41頁/共369頁3.2.2納稅義務人第42頁/共369頁3.2.3稅率第43頁/共369頁3.3.4納稅環節第44頁/共369頁3.3.5納稅期限第45頁/共369頁3.3.6減稅免稅第46頁/共369頁3.3.7違章處理第47頁/共369頁·稅收原則第48頁/共369頁稅收原則的產生和發展·

稅收原則的產生稅收原則的發展第49頁/共369頁稅收原則的主要內容·

效率原則公平原則第50頁/共369頁收入原則第51頁/共369頁法治原則第52頁/共369頁·稅收與經濟的關系第53頁/共369頁經濟與稅收的關系·

經濟結構與稅收的關系經濟增長與稅收的關系第54頁/共369頁稅收與經濟的關系·

稅收與社會生產各環節稅收與國民經濟各部門第55頁/共369頁稅收與經濟結構第56頁/共369頁·稅收負擔與轉嫁第57頁/共369頁稅收負擔的概念·

稅收負擔的概念稅收負擔的衡量指標第58頁/共369頁稅收負擔水平分析·

影響稅收負擔的因素我國稅收負擔水平與國際的橫向比較第59頁/共369頁拉弗曲線稅負轉嫁與歸宿第60頁/共369頁·

稅負轉嫁與歸宿的含義稅負轉嫁的方式和條件第61頁/共369頁第62頁/共369頁第7章最優課稅理論第63頁/共369頁7.1最優課稅理論基礎第64頁/共369頁7.1.1最優課稅理論的基本含義第65頁/共369頁7.1.2最優課稅理論的主要內容第66頁/共369頁7.2最優商品稅第67頁/共369頁7.2.1初步分析第68頁/共369頁7.2.2拉姆齊法則（Ramsey

Rule）第69頁/共369頁7.2.3考慮閑暇的科利特-黑格法則

(Corlett&Hague

Rule)第70頁/共369頁7.2.4考慮收入分配的拉姆齊法則第71頁/共369頁7.3最優所得稅第72頁/共369頁7.3.1初步分析第73頁/共369頁7.3.2最優線性所得稅（optimal

linearincome）第74頁/共369頁7.3.3最優非線形所得稅第75頁/共369頁7.4產品課稅與所得課稅間的最優均衡第76頁/共369頁·稅制的組成與發展第77頁/共369頁稅制的組成與分類·

稅制的概念稅制的分類第78頁/共369頁稅制的發展西方稅制的發展過程中國稅制的內容中國稅制的產生和發展94年稅制改革第79頁/共369頁我國稅制改革方向第80頁/共369頁第9章稅制模式第81頁/共369頁9.1稅制模式第82頁/共369頁9.1.1稅制模式的內容第83頁/共369頁9.1.2稅制模式的類型第84頁/共369頁9.1.3稅制模式的決定因素第85頁/共369頁9.2稅制模式的比較第86頁/共369頁9.2.1單一稅制模式第87頁/共369頁9.2.2復合稅制模式第88頁/共369頁9.2.3建立復合稅制模式應注意的問題第89頁/共369頁第90頁/共369頁第10章 稅種結構第91頁/共369頁10.1稅種分類第92頁/共369頁10.1.1按稅負能否轉嫁分類第93頁/共369頁10.1.2按貨幣資金流和貨幣資金積分類第94頁/共369頁10.1.3按課說對象的性質第95頁/共369頁10.1.4按稅收管理權限分類第96頁/共369頁10.1.5實行分稅制國家所運用的稅收分類方法第97頁/共369頁10.1.6其他分類方法第98頁/共369頁10.2稅種結構第99頁/共369頁10.2.1稅種結構模式第100頁/共369頁10.2.2影響稅種結構的因素第101頁/共369頁10.2.3稅種結構目標模式的選擇第102頁/共369頁10.3稅收體系第103頁/共369頁10.3.1建立統一的稅收體系第104頁/共369頁10.3.2計劃經濟管理體制下的稅收體系第105頁/共369頁10.3.3有計劃商品經濟體制下的稅制改革第106頁/共369頁10.3.3我國新稅制體系及特點第107頁/共369頁第108頁/共369頁第11章 稅收制度學的研究對象和稅制設計第109頁/共369頁11.1稅收制度學的研究對象第110頁/共369頁11.1.1研究對象第111頁/共369頁11.1.2研究目的和方法第112頁/共369頁11.2商品課稅第113頁/共369頁11.2.1商品課稅特征和類型第114頁/共369頁11.2.2消費稅第115頁/共369頁11.2.3銷售稅第116頁/共369頁11.2.4增殖稅第117頁/共369頁11.3所得課稅第118頁/共369頁11.3.1所得課稅的概念第119頁/共369頁11.3.2個人所得稅第120頁/共369頁11.3.3公司所得稅第121頁/共369頁11.3.4社會保險稅第122頁/共369頁11.4財產課稅第123頁/共369頁11.4.1財產課稅的一般概念第124頁/共369頁11.4.2一般財產稅第125頁/共369頁11.4.3特種財產稅第126頁/共369頁11.4.4財產轉讓稅第127頁/共369頁11.5其他課稅的特征和功能第128頁/共369頁11.5.1資源課稅的特征和功能第129頁/共369頁11.5.2行為目的稅的特征和功能第130頁/共369頁11.6稅制設計第131頁/共369頁11.6.1稅制設計的理論方法第132頁/共369頁11.6.2商品課稅稅制模式第133頁/共369頁11.6.3所得課稅稅制模式第134頁/共369頁第135頁/共369頁第12章第136頁/共369頁稅收管理體制稅收管理體制的依據和基本要求12.1.1稅收管理體制的概念及內容12.1.2稅收管理體制的模式12.1.3我國現行的稅收管理體制12.2稅收管理權限12.2.1稅收管理權限·

12.2.2稅收立法權·

12.2.3稅法解釋權12.2.4稅種的開征權、停征權12.2.5稅目增減及稅率調整權12.2.6稅收減免權12.3分稅制管理體制12.3.1分稅制管理體制12.3.2分稅制管理體制的成效第137頁/共369頁第13章第138頁/共369頁稅收成本稅務管理機制與稅務管理機構的設置13.1.1稅務管理機制13.1.2稅務機構的設置13.1.3我國稅務機構的設置13.2稅務管理成本的核算·

13.2.1稅務管理成本·

13.2.2稅務管理成本的核算第139頁/共369頁第14章第140頁/共369頁稅收管理網絡稅務管理現代化和稅務管理信息系統14.1.1稅務管理信息14.1.2管理信息系統14.1.3稅務管理信息系統14.1.4稅務管理現代化14.2稅務管理網絡的建設14.3稅務管理程序的優化第141頁/共369頁第15章 稅收征管制度與模式第142頁/共369頁15.1稅收征管制度的內容與要求15.1.1稅收征管的的內容第143頁/共369頁15.1.2稅收征管的要求第144頁/共369頁15.2稅收征管模式的比較15.2.1稅收征管模式15.2.2稅收專管員模式15.2.3征管查分離模式15.2.4我國現行的稅收征管模式15.3稅收征管電算化第145頁/共369頁15.3.1電子報稅第146頁/共369頁第147頁/共369頁第16章稅收效率第148頁/共369頁16.1稅收效率的內容與形式分析第149頁/共369頁16.2稅收效率的理論分析第150頁/共369頁16.2.1我國古代稅收效率思想第151頁/共369頁16.2.2西方古典稅收效率理論第152頁/共369頁16.2.3現代稅收效率理論第153頁/共369頁16.3稅收效率原則分析第154頁/共369頁16.3.1稅收的行政效率原則分析第155頁/共369頁16.3.2稅收的經濟效率原則分析第156頁/共369頁16.3.3稅收的社會效率原則分析第157頁/共369頁16.4稅收效率的途徑分析第158頁/共369頁16.4.1直接稅效率分析第159頁/共369頁16.4.2間接稅效率分析第160頁/共369頁16.4逃稅對效率的影響分析第161頁/共369頁16.5稅收效率的評價分析第162頁/共369頁第163頁/共369頁第17章稅收公平第164頁/共369頁17.1稅收公平的內容與形式分析第165頁/共369頁17.1.1稅收的橫向公平第166頁/共369頁17.1.2稅收的縱向公平第167頁/共369頁17.2稅收公平的理論分析第168頁/共369頁17.2.1我國古代稅收公平思想第169頁/共369頁17.2.2西方古典稅收公平理論第170頁/共369頁17.2.3現代稅收公平理論第171頁/共369頁17.3稅收公平的原則分析第172頁/共369頁17.3.1稅收的負擔公平原則分析第173頁/共369頁17.3.2稅收的經濟公平原則分析第174頁/共369頁17.3.3稅收的社會公平原則分析第175頁/共369頁17.4稅收公平的途徑分析第176頁/共369頁17.4.1直接稅公平分析第177頁/共369頁17.4.2間接稅公平分析第178頁/共369頁17.5逃稅對公平的影響分析第179頁/共369頁17.5.1風險中性納稅人逃稅對公平的影響第180頁/共369頁17.5.2風險厭惡納稅人逃稅對公平的影響第181頁/共369頁17.6稅收公平的評價分析第182頁/共369頁17.7正確處理征稅中的公平與效率關系第183頁/共369頁17.7.1效率—公平權衡的無差異曲線模型第184頁/共369頁17.7.2效率—公平權衡的奧肯“漏桶

”模型第185頁/共369頁第186頁/共369頁第18章稅收效應第187頁/共369頁18.1稅收效應的的內容第188頁/共369頁18.1.1稅收收入效應第189頁/共369頁18.1.2稅收替代效應第190頁/共369頁18.1.3稅收的中性第191頁/共369頁18.2勞動供給的稅收效應第192頁/共369頁18.2.1勞動供給的比例所得稅效應第193頁/共369頁18.2.2勞動供給的非比例所得稅效應第194頁/共369頁18.2.3勞動供給稅收效應的實際分析第195頁/共369頁18.3儲蓄的稅收效應第196頁/共369頁18.3.1私人儲蓄的稅收效應第197頁/共369頁18.3.2公共部門儲蓄的稅收效應第198頁/共369頁18.3.3消費與儲蓄的所得稅效應第199頁/共369頁18.3.4儲蓄稅收效應的實際分析第200頁/共369頁18.4投資的稅收效應第201頁/共369頁18.4.1私人投資的稅收效應第202頁/共369頁18.4.2公共部門投資的稅收效應第203頁/共369頁18.4.3私人投資稅收效應的實際分析第204頁/共369頁18.5環境保護的稅收效應第205頁/共369頁18.5.1稅收與環境保護概述第206頁/共369頁18.5.2環境污染的稅收效應第207頁/共369頁18.5.3環境保護稅收效應的實際分析第208頁/共369頁第209頁/共369頁第19章 稅收會計學第210頁/共369頁19.1稅務會計概念結構第211頁/共369頁19.1.1稅務會計概論第212頁/共369頁19.1.2稅務會計對象第213頁/共369頁19.1.3稅務會計目標第214頁/共369頁19.1.4稅務會計基本前提第215頁/共369頁19.1.5稅務會計基本原則第216頁/共369頁19.1.6稅務會計特點第217頁/共369頁19.2增值稅會計處理第218頁/共369頁19.2.1增值稅會計賬戶的設置第219頁/共369頁19.2.2一般納稅人的會計處理第220頁/共369頁19.2.3小規模納稅人的會計處理第221頁/共369頁19.2.4加工、修理修配業務的會計處理第222頁/共369頁19.2.5外商投資企業的會計處理第223頁/共369頁19.2.6減免增值稅的會計處理第224頁/共369頁19.2.7會計報表的編制第225頁/共369頁19.3消費稅會計處理第226頁/共369頁19.3.1增值稅會計賬戶的設置第227頁/共369頁19.3.2企業生產應稅消費品第228頁/共369頁19.3.3委托加工應稅消費品第229頁/共369頁19.3.4進口應稅消費品第230頁/共369頁19.3.5出口應稅消費品第231頁/共369頁19.3.6金銀首飾零售業務的會計處理第232頁/共369頁19.3.7減免和返還稅金第233頁/共369頁19.4營業稅及其會計處理第234頁/共369頁19.4.1會計賬戶的設置第235頁/共369頁19.4.2建筑安裝業會計處理第236頁/共369頁19.4.3金融企業營業稅會計處理第237頁/共369頁19.4.4旅游、飲食服務業營業稅會計處理第238頁/共369頁19.4.5銷售不動產營業稅會計處理第239頁/共369頁19.4.6銷售無形資產營業稅會計處理第240頁/共369頁19.5關稅及其會計處理第241頁/共369頁19.5.1會計賬戶的設置第242頁/共369頁19.5.2工業企業會計處理第243頁/共369頁19.5.3商業企業會計處理第244頁/共369頁19.5.4出口貨物退免稅的會計處理第245頁/共369頁19.6資源稅及其會計處理第246頁/共369頁19.6.1會計賬戶的設置第247頁/共369頁19.6.2會計核算舉例第248頁/共369頁19.7企業所得稅的會計及其核算第249頁/共369頁19.7.1綜述第250頁/共369頁19.7.2永久性差異的核算第251頁/共369頁19.7.3時間性差異的核算第252頁/共369頁19.7.4減免所得稅的核算第253頁/共369頁19.7.5納稅調整的會計處理第254頁/共369頁19.8外商投資企業和外國企業所得稅會計處理第255頁/共369頁19.8.1應繳所得稅的核算第256頁/共369頁19.8.2會計差錯調整所得稅的核算第257頁/共369頁19.8.3扣繳所得稅的核算第258頁/共369頁19.9

土地增值稅的會計處理第259頁/共369頁19.9.1預繳土地增值稅的會計處理第260頁/共369頁19.9.2扣除項目金額的會計處理第261頁/共369頁19.9.3主營房地產業務的企業會計處理第262頁/共369頁19.9.4兼營房地產業務的會計處理第263頁/共369頁19.9.5轉讓的房地產第264頁/共369頁19.10其他稅的會計處理第265頁/共369頁19.10.1農業稅的會計處理第266頁/共369頁19.10.2城市維護建設稅的會計處理第267頁/共369頁19.10.3印花稅的會計處理第268頁/共369頁19.10.4土地使用稅的會計處理第269頁/共369頁19.10.5耕地占用稅的會計處理第270頁/共369頁19.10.6房產稅的會計處理第271頁/共369頁19.10.7車船使用稅的會計處理第272頁/共369頁19.10.8船舶噸稅的會計處理第273頁/共369頁19.10.9契稅的會計處理第274頁/共369頁19.10.10遺產稅的會計處理第275頁/共369頁第20章稅收籌劃學第276頁/共369頁20.1稅收籌劃的概念第277頁/共369頁20.1.1稅收籌劃的相關定義第278頁/共369頁20.1.2稅收籌劃的廣義與狹義劃分第279頁/共369頁20.1.3稅收籌劃的內容第280頁/共369頁20.2稅收籌劃的意義第281頁/共369頁20.2.1有利于提高納稅人納稅意識第282頁/共369頁20.2.2有利于提高企業的財務管理水平第283頁/共369頁20.2.3有利于企業實現利潤最大化目標第284頁/共369頁20.2.4有利于充分發揮稅收的經濟杠桿作用第285頁/共369頁20.2.5有利于國家完善稅收法律和法規第286頁/共369頁20.3稅收籌劃的方法第287頁/共369頁20.3.1國內稅收籌劃的基本方法第288頁/共369頁20.3.2國際稅收籌劃的基本方法第289頁/共369頁20.4稅收籌劃的技術第290頁/共369頁20.4.1節稅籌劃技術第291頁/共369頁20.4.2避稅籌劃技術第292頁/共369頁20.4.3稅負轉嫁技術第293頁/共369頁第294頁/共369頁第21章稅收法制學第295頁/共369頁21.1稅收法制概述第296頁/共369頁21.1.1稅收法制結構及主要特征第297頁/共369頁21.1.2稅法的特征及作用第298頁/共369頁21.1.3稅收法律關系第299頁/共369頁21.1.4歐美稅法特點第300頁/共369頁21.1.5稅法與市場經濟的關系第301頁/共369頁21.2稅收法律體系第302頁/共369頁21.2.1稅收基本法第303頁/共369頁21.2.2稅收程序法第304頁/共369頁21.2.3稅收實體法第305頁/共369頁21.3稅收法制建設——依法治稅第306頁/共369頁21.3.1依法治稅的提出第307頁/共369頁21.3.2依法治稅的必要性第308頁/共369頁21.3.3如何強化依法治稅第309頁/共369頁21.4加入WTO后我國稅收法制建設第310頁/共369頁第311頁/共369頁第22章 稅收心理學第312頁/共369頁22.1稅收心理學概論第313頁/共369頁22.1.1定義第314頁/共369頁22.1.2研究方法第315頁/共369頁22.1.3稅務活動中的個體心理第316頁/共369頁22.1.4稅務活動中的團體心理第317頁/共369頁22.2征管者第318頁/共369頁22.2.1征管員的心理品質第319頁/共369頁22.2.2征管員心理障礙與克服第320頁/共369頁22.2.3稅務稽查檢查員的心理品質第321頁/共369頁22.3納稅者第322頁/共369頁22.3.1納稅者的態度與納稅行為第323頁/共369頁22.3.2個體納稅者偷漏稅的心理障礙及消除第324頁/共369頁22.3.3法人偷漏稅心理第325頁/共369頁22.4實務第326頁/共369頁22.4.1稅收征納沖突平衡規律與心理溝通第327頁/共369頁22.4.2稅收違章糾正過程中的心理活動規律第328頁/共369頁22.4.3稅收經濟犯罪心理第329頁/共369頁22.4.4稅收活動中的談判心理第330頁/共369頁22.4.5稅收宣傳心理第331頁/共369頁第23章稅收中介與代理第332頁/共369頁第333頁/共369頁第334頁/共369頁第335頁/共369頁第336頁/共369頁第337頁/共369頁第338頁/共369頁第339頁/共369頁第340頁/共369頁第341頁/共369頁第342頁/共369頁第343頁/共369頁第344頁/共369頁第345頁/共369頁第346頁/共369頁第347頁/共369頁第348頁/共369頁第349頁/共369頁第350頁/共369頁第351頁/共369頁第352頁/共369頁第353頁/共369頁第354頁/共369頁第355頁/共369頁第356頁/共3