2016年上半年貴州內審師《內部審計基礎》：收入與成本的內部控制研究模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業標準相比較，目的是

A：評價內部財務報告的準確性

B：對旨在保護資產的控制進行測試

C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序

D：評價業績并顯示哪里需要額外的審計

2.為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序最有效？

A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中。

B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數。

C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機。

D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。

3.反映服務交易質量千差萬別的服務特征是

A：無形性

B：異質性

C：易逝性

D：不可分割性4.CIA近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師

A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告

B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務

C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的

D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議5.某內部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優點，除了

A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式；

B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態分布；

C：由于抽樣單位是同質的，所以它可以用于一組賬戶；

D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。6.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法

A：測試文件上合法的簽名；

B：總結應收賬款確認的結果；

C：計算加速折舊費用的數額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。7.某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總結報告則根據零部件號碼和交易編號來列示業務。零部件室監督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是

A：提供關于某些存貨項目儲存過量的證據。

B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。

C：確定存貨項目是否得到恰當計價。

D：確認由于雇員行竊而可以發生的材料丟失情況。8.甲公司與乙公司共同出資設立丙公司，經甲、乙雙方協議，丙公司的總經理甲公司委派，董事長由乙公司委派，各方出資比例均為50％，股東按出資比例行使表決權。在這種情況下

A：甲公司采用權益法核算該長期股權投資，乙公司采用成本法核算該長期股權投資

B：甲公司采用成本法核算該長期股權投資，乙公司采用權益法核算該長期股權投資

C：甲、乙公司均采用成本法核算該長期股權投資

D：甲、乙公司均采用權益法核算該長期股權投資9.促進重新評估，這種激發沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？

A：改變組織文化

B：運用溝通

C：引進外人

D：重新建構組織10.重新設計是對企業進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業務的本質過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項是不應該做的？

A：明確重新設計是否得到高層管理人員的支持

B：關注被給出建議的事項

C：為新系統制定審計計劃

D：指導新系統的實施11.審計標準要求定期實施考核內部審計師的工作業績，以下哪項對此負有責任？

A：審計委員會

B：首席審計執行官

C：管理層

D：內部審計師12.在審計執行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳信息來源？

A：與執行管理層及審計委員會討論審計需求。

B：與現有的審計人員面談。

C：研究同行業同等規模的企業的審計人員數量和組成。

D：研究審計人員的教育和培訓記錄。13.一個高價耐用品零售商設置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預定。該零售商經常進行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風險是

A：客戶可以按較低價格付帳。

B：頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統超載。

C：接線員可能向競爭者透露促銷價。

D：接線員可能與外部串通使用未經批準的價格。P6214.在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。

A：確定性模型

B：隨機模型

C：概率模型

D：穩定狀態模15.以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款

A：固定現金收入點；

B：盡早建立收入責任；

C：將收入與其它內部責任(如應收賬款或銷售額的收集)相聯系；

D：由第三方實施銀行對賬。16.以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應

A：加強由外部董事組成的審計委員會；

B：將內部審計視為一項暫時的職業—管理職位的基石；

C：要求內部審計師向首席執行官報告所有重大的違法活動結果；

D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。17.哪項是電子工作底稿的不足？

A：每個審計人員必須有一臺個人電腦

B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔

C：互相索引更難

D：需要進行特別的技術培訓18.關于模擬模型，以下哪項不對

A：模擬模型用數學語言評估未來的實際情況

B：模擬模型模仿隨機系統

C：在本質上，模擬模型是確定的

D：模擬模型可能會用到抽樣技術19.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現有的最佳衡量標準。20.決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經常在風險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？

A：在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。

B：在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值。

C：在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經驗和直覺。

D：在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現的主觀概率。21.一個公司專門服務于那些主要競爭者所忽視的顧客，這種競爭性營銷戰略被稱為

A：市場跟隨者戰略。

B：市場補缺者戰略。

C：市場主導者戰略。

D：市場挑戰者戰略。22.首席審計執行官正在為下一預算年度的業務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業務時，不應考慮哪些因素

A：這兩個部門的其中一個部門已發生運營方面的重要變化；

B：內部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；

C：其中一個部門實現運營的收益的機會要多于另一個部門；

D：其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。23.以下哪項內容可以使公司的應收賬款周轉率在三年中穩步下降？

A：實施更加開放的信貸政策；

B：提高為提前付款提供的折扣；

C：增加現金銷售；

D：按周而不是按月提供發票。24.一旦內部審計師有足夠理由相信發生了這種貪污行為，下一步他應該

A：立即將此事報告給有關司法機關，因為涉及到犯罪。

B：不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。

C：立即將此事報告給適當級別的管理局。

D：立即與懷疑發生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來證實審計發現。25.以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款

A：固定現金收入點；

B：盡早建立收入責任；

C：將收入與其它內部責任(如應收賬款或銷售額的收集)相聯系；

D：由第三方實施銀行對賬。

26.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關系圖?

A：定義

B：分析

C：改進

D：控制27.在通貨膨脹時期，某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩定經濟形勢?

A：調低銀行貼現率

B：鼓勵收取更高的稅率

C：出售政府證券

D：調低銀行準備金要求28.對計算機系統控制措施的測試

A：可以只使用實際交易數據就可以完成，因為對于模擬數據的測試是沒有依據的；

B：既可以使用實際交易數據，也可以使用模擬交易數據；

C：是不現實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據；

D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。29.假設審計人員發現該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現凈收益的增長。審計人員有足夠的證據表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據表明經理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當的審計程序是

A：與該分部人員繼續面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。

B：把審計發現告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調查。

C：將審計人員的猜疑告知分部經理，在繼續采取行動之前聽取經理的解釋。

D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。30.在為屬性測試挑選樣本時，內部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和

A：總體的賬面價值

B：抽樣間距

C：預期發生概率

D：總體標準偏差31.工作底稿檔案應該保留

A：5年，這與國際貨物銷售合同的保管協定一致；

B：到首席審計執行官確定的期限；

C：直到審計委員會釋放它們；

D：直到后續追蹤結束。32.《職業道德守則》中的行為準則

A：為內部審計實務提供了基本準則；

B：是幫助內部審計師與被審計人相互聯系的指南；

C：是在任何情況下均必須遵循的規則；

D：有助于總體上理解內部審計責任。33.一個組織使用數據庫管理系統作為數據來源。數據庫管理系統支持用戶使用第四代編程語言開發的軟件。一些軟件可以更新數據庫。在評估控制進入和使用數據庫的措施時，審計師最關注

A：在進入數據庫之前，用戶開發的應用軟件在計算機上進行檢測和開發；

B：存在實時更新控制措施；

C：使用關系數據庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。

D：在進入數據庫之前，最終用戶使用數據處理通過了他們的只讀程序；34.在項目時間管理中使用的ABC優先性系統，B系統處理的是

A：“必須做”的目標

B：“應該做”的目標

C：“愿意做”的目標

D：“可能做”的目標考試用書35.針對制造商廢料處理職能的經營審計報告應當著重分析

A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議

B：廢料存貨是否列為當前的資產

C：廢料存貨是否賬實相符

D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法

36.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較；

B：隨機選取當期發放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；

D：應用經濟系統的利率，貸款組合的規模以及每年新發放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。

37.以下哪一項表明在市場部門可能發生了舞弊?

A：付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料。

B：控制環境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創新。

C：某經理的生活方式似乎超出了一位市場經理的薪水所能提供的生活方式。

D：以上都是。

38.確定業務目標的實現的最終責任者是

A：內部審計師

B：審計委員會

C：內部審計監督員

D：首席審計執行官

39.談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來

A：提高員工士氣

B：向上下級顯示自己的權力

C：維護對信息的控制

D：克服對于變革的抵制

40.風險資產的回報率和無風險資產的期望回報率之間的差額是

A：計量的標準差

B：貝塔系數

C：風險溢價

D：方差的系數

41.以下哪項內容代表了風險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價；

B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；

C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋；

D：資源分配、風險評價、風險監督、反饋、事后分析。

42.項目控制過程開始于

A：基準計劃

B：工作命令表

C：工作分配表

D：時間與成本的權衡

43.以下哪項內容會提醒管理層警惕研究部門發生的問題(如應用過時的設備和工藝等)？

A：執行預算，要求管理層對每年分配給研發部門的金額進行簽字批準

B：每月對實際開支與預算開支進行比較

C：定期將研究活動與同一領域的其他企業的研究活動進行比較

D：研發設備所發生的所有資本開支均需得到審查和部門經理的簽字批準

44.內部審計師在計劃審計業務時研究以前的審計報告，這是為了Ⅰ、確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。

A：只有Ⅲ是對的。

B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。

C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

45.小組決定最適用于確定

A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發現；

B：在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案；

C：在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序；

D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發現。

46.運用下列資料回答問題(5-10)某部門開發了一套綜合的終端使用計算機(EUC)應用軟件，其中包括計時、工資以及人工成本會計等方面的處理程序。該部門使用其自己的員工來設計和編制這一使用第4代綜合(4GL)的軟件。這一應用軟件部門的區域性網絡(LAN)運行并與公司的主系統連接，以保證數據轉換。內部審計部門按其風險大小將EUC的應用軟件進行排列。排列結果表時計時-工資-人工成本會計應用軟件應更為