2023年自考類-財經類-中國稅制歷年高頻考題帶答案難題附詳解（圖片大小可自由調整）第1卷一.綜合考點(共25題)1.契稅的計稅依據有哪些72.簡述西斯蒙第的稅收原則。3.下列應該征收個人所得稅的是______A.某歌星演出收入B.某老師為企業培訓的報酬C.某工人的退休費D.某未滿18歲的孩子抽獎得到2000元獎金E.某工程師獲得科技部頒發的獎金4.納稅人通過提高勞動生產率，擴大生產規模，降低生產成本等形式轉嫁稅負的方式是______A.前轉B.混轉C.后轉D.消轉5.土地使用權交換、房屋交換的契稅計稅依據是______A.評估價格B.市場價格C.成交價格D.所交換的土地使用權、房屋的價格的差額6.某食品加工廠是增值稅一般納稅人，2010年6月發生下列業務：

(1)銷售食品150噸，開出增值稅專用發票中不含稅價款300000元，款項收訖。

(2)從某農場購入小麥100噸，取得的增值稅專用發票，其中不含稅價款1001300元。

(3)從農民個人收購玉米50噸，支付價款51000元，收購時廠方均按規定開具了由稅務機關統一監制的收購憑證。

(4)將自產食品一批以福利形式發放給本廠職工，該批食品成本價213000元。

[要求]計算該食品廠當月應納的增值稅額。7.我國個人所得稅法規定，對勞務報酬所得一次收入畸高的實行加成征收，對應納稅所得額在20000己至50000元的部分，可加成征收______A.三成B.五成C.七成D.十成8.稅制要素中，最重要的基本要素包括______A.納稅人B.稅率C.征稅對象D.納稅環節E.減免稅9.當今多數國家實行的遺產稅稅率為______A.全額累進稅制B.全額累退稅制C.超額累進稅制D.超額累退稅制10.個人所得稅計算時，不得扣除任何費用的是______A.個人中獎所得收入B.個人中彩所得收入C.個人偶然所得收入D.個人稿酬所得收入E.個體經營所得收入11.以下哪項是我國的主體稅種______A.財產稅B.行為稅C.資源稅D.流轉稅12.簡述2003年以來我國新一輪稅制改革的進展。13.規范______是流轉稅制改革的核心。

A.增值稅B.關稅C.消費稅D.營業稅14.1958年農業稅制改革的主要內容是______A.統一實行分地區差別定額稅制B.統一實行分地區差別累退稅制C.統一實行分地區差別累進稅制D.統一實行分地區差別比例稅制15.某汽車制造商將一輛新開發的小汽車贈送給某高校使用，其應納增值稅的銷售額應等于______A.制造成本×(1+成本利潤率)B.制造成本×(1+成本利潤率)+消費稅C.制造成本×(1+成本利潤率)/(1+消費稅稅率)D.制造成本×(1+成本利潤率)/(1+增值稅稅率)16.下列個人所得應納個人所得稅的有______A.購買福利獎券獲得一臺彩電B.省人民政府頒發的教育獎金C.單位發放的交通補貼和醫療費用補貼D.利用業余時間從事設計獲得的報酬E.按照國家統一規定發給職工的安家費17.某生產企業外購原材料取得增值稅專用發票上注明價款100000元，已入庫，支付運輸企業的運輸費800元；(發票上注明運輸費600元，保險費60元，裝卸費120元，建設基金20元)。則其準予抵扣的增值稅進項稅額為______A.17056.00元B.17043.40元C.17050.40元D.17062.00元18.以下屬于增值稅征收范圍中視同銷售行為的是______A.銀行銷售金銀的業務B.典當業死當銷售業務C.寄售業代委托人銷售物品的業務D.將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目19.遺產稅有三種類型，它們是______A.綜合遺產稅制B.總遺產稅制C.分類遺產稅制D.分遺產稅制E.混合遺產稅制20.稅收是一種非自愿的繳納形式，這體現了稅收形式特征中的______A.無償性B.固定性C.強制性D.臨時性21.某企業為一般納稅人，將自產的煙花發給本廠職工，成本3000元，利潤率為5%，消費稅稅率為15%。

[要求]計算應繳納的消費稅稅額。22.征收增值稅時，允許將購置固定資產的已納稅金一次性全部扣除，此種增值稅屬于______A.收入型增值稅B.消費型增值稅C.生產型增值稅D.混合型增值稅23.企業所得稅扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起______日內繳入國庫。A.7B.3C.2D.1524.資源稅按其課稅目的和意義的不同，可以分為級差資源稅和______兩種。A.一般資源稅B.特別資源稅C.保持資源稅D.地區資源稅25.城鎮土地使用稅以______為計稅依據。A.納稅人規劃的土地面積B.納稅人實際占用的土地面積C.納稅人的建筑面積D.納稅人的使用面積第1卷參考答案一.綜合考點1.參考答案：(1)國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據。

以成交價格作為計稅依據，這樣規定，①與城市房地產管理法和有關房地產法規規定的價格申報相一致；②在現階段有利于契稅的征收管理。

(2)土地使用權贈與、房屋贈與以市場價格為計稅依據，其市場價格由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定。

這樣規定，是因為土地使用權贈與、房屋贈與屬于特殊的轉移形式，無貨幣支付，在計算征稅時只能參照市場上同類土地、房屋價格計算征稅。

(3)土地使用權交換、房屋交換的計稅依據為所交換的土地使用權、房屋的價格的差額。

(4)以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅。計稅依據為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益。2.參考答案：西斯蒙第在亞當·斯密的四原則之外，又補充了四原則。形成了自己的稅收原則理論。

(1)稅收不可侵及資本：一切賦稅以收入而不是以資本為對象，對前者征稅，國家只是取走了個人所應支出的東西；對后者征稅，就是毀滅了應該用于維持個人和國家生存的財富。

(2)不可以以總產品為課稅依據：制定賦稅標準時，不應該對每年的總產品和收入混淆不清，因為每年的總產品除了年收入外還包括全部流動資本。

(3)稅收不可侵及納稅人的最低生活費用：賦稅是公民換得享受的代價，所以不應該向得不到任何享受的人征稅。

(4)稅收不可驅使財富流向國外：決不應該因征稅而使應納稅的財富逃向國外，因此規定賦稅時，賦稅決不應該觸及保持這項財富所必需的那部分收入。3.參考答案：ABD[解析]按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費和國務院部委頒發的科學技術獎金屬于個人所得稅的免稅項目，不用繳納個人所得稅，ABD屬于應繳納個人所得稅的項目。答案為ABD。4.參考答案：D5.參考答案：D[考點]契稅規定

[解析]以交換差價征收契稅。6.參考答案：(1)該廠本月銷項稅額=300000×17%+20000×(1+10%)×17%=54740(元)

(2)該廠本月進項稅額=100000×13%+51000×13%=19630(元)

(3)該廠本月應納增值稅額=54740-19630=35110(元)7.參考答案：B[考點]勞務報酬所得[解析]勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元，對應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。8.參考答案：ABC[考點]稅制要素[解析]A、B、C項屬于基本稅制要素。9.參考答案：C[解析]當今多數國家采用的遺產稅稅率為超額累進稅制，只有少數國家實行全額累進稅制。10.參考答案：ABC[考點]本題主要考查的知識點是個人所得稅計算時不得扣除任何費用的情形。

個人稿酬所得扣除800元或20%的費用，個體經營所得收入扣除稅法準予扣除的成本、費用、損失及稅金；個人因得獎、中獎、中彩及其他偶然所得性質的事件而獲得的所得，在計算應納稅所得額時，不得扣除任何費用。本題選ABC。11.參考答案：D[考點]稅收要素[解析]流轉稅是我國主體稅種。12.參考答案：從2003年下半年出口退稅改革開始，以結構性調整為特征的新一輪稅制改革已經正式啟動。近年來，新一輪稅制改革正穩步取得進展。

(1)農村稅費改革。

(2)積極實施出口退稅改革。

(3)實行增值稅轉型改革試點。

(4)個人所得稅法修訂。

(5)消費稅改革。

(6)內外資企業所得稅合并。

(7)土地增值稅清算。

(8)發布《中華人民共和國車船稅暫行條例》。

(9)上調城鎮土地使用稅標準。

(10)提高耕地占用稅稅額標準。13.參考答案：A[解析]在我國新稅制改革中，規范增值稅是流轉稅制改革的核心，現行增值稅參照國際通行的做法進行了規范。14.參考答案：D[解析]1958年6月，由中華人民共和國主席毛澤東親自批準公布了《中華人民共和國農業稅條例》，廢除了原來在新解放區實行的累進稅制，在全國范圍內統一實行分地區的差別比例稅制，并繼續采取“穩定負擔，增產不增稅”的政策。答案為D。15.參考答案：B[解析]汽車制造商將小汽車贈送給高校使用應視同銷售貨物，小汽車屬于消費稅的征稅范圍，應繳納消費稅，小汽車的銷售額的計算公式為：組價=制造成本×(1+成本利潤率)+消費稅。16.參考答案：ACD[解析]按照國家統一規定發給職工的補貼、津貼，省級人民政府頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金屬于個人所得稅的免稅項目，不用繳納個人所得稅，ACD屬于應繳納個人所得稅的項目。答案為ACD。17.參考答案：B[解析]能進行抵扣的增值稅進項稅額=100000×17%+(600+20)×7%=17043.40(元)。18.參考答案：D19.參考答案：BDE[解析]遺產稅包括以下三種類型：(1)總遺產稅制；(2)分遺產稅制；(3)混合遺產稅制。答案為BDE。20.參考答案：C21.參考答案：組成計稅價格=3000×(1+5%)÷(1-15%)=3705.88(元)

應納消費稅稅額=3705.88×15%=555.88(元)22.參考答案：B[考點]增值稅類型

[解析]消費型增值稅，即征收增值稅時，允許將購置的固定資產的已納稅金一次性全部扣除，也就是說，納稅企業用于生產的全部外購生產資料都不在課稅之列。23.參考答案：A[考點]本題主要考查的知識點是企業所得稅扣繳義務人稅款繳庫時間。

企業所得稅扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫。本題選A。24.參考答案：A[解析]對資源征稅按其課稅目的和意義的不同，可以分為級差資源稅和一