2023年國家開放大學(電大)-國家開放大學(財稅法規專題)考試歷年真摘選題含答案（圖片大小可自由調整）第1卷一.參考題庫(共100題)1.簡述固定資產投資法的原則。2.財政法律關系的主體資格必須由經濟法確定。3.某商業企業2月份發生如下經營活動：? （1）從國外購進卷煙一批，到岸價格為30萬元，關稅稅率假定為100％，消費稅稅率為50％。? （2）采取以舊換新方式，收回舊項鏈，作價2萬元，換出的新項鏈同類產品售價3.51萬元（含增值稅），消費稅稅率為10％。? （3）委托某金銀加工企業對收回的舊項鏈進行加工，提供加工材料成本為2萬元，收取加工費用5000元。對加工后金銀成品，該加工企業并沒有同類消費品的銷價作為參考。消費稅稅率為10％。試計算該商業企業應繳納的消費稅。4.某納稅人10月份自產液體鹽4萬噸，同時外購已稅液體鹽5萬噸，均用于加工固體鹽。共生產固體鹽6萬噸用于銷售，取得銷售收入800萬元。固體鹽稅額未每噸20元，液體鹽稅額為每噸3元。則該納稅人應繳納多少資源稅（）A、135萬元B、117萬元C、105萬元D、120萬元5.預算管理職權包括中央預算管理職權和地方預算管理職權。依據我國《預算法》的規定，請敘述享有中央預算管理職權的機構及其各自具體權限。6.零基預算7.車輛購置稅8.從歷史上看，財政分配形式有（）、（）和（）三種形式。9.《中華人民共和國政府采購法》自（）起實施。A、2003年1月1日B、2004年1月1日C、2005年1月1日D、2006年1月1日10.某省一獨立核算的煤炭開采企業，有一分支機構在外省。1999年發生如下業務：? （1）開采煤炭共500萬噸，其中省外分支機構開采80噸，當年銷售350噸，其中省外分支機構銷售60萬噸，已知原煤每噸單位稅額為0.5元。? （2）將開采的70噸用于冬季取暖，將80噸原煤用于加工洗煤40噸。? （3）在開采煤炭的過程中，同時生產天然氣500千平方米，全部用于銷售，取得銷售收入10萬元。?試計算該企業1999年度應繳納的資源稅。11.在計算增值稅時，允許將當期購入固定資產的稅款一次性全部扣除的增值稅類型是（）A、生產型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、擴展型增值稅12.稅法的法律特征有（）A、公法性質的部門法B、行為法C、制定法D、綜合部門法E、表現形式的多樣性13.稅收程序14.根據我國稅法的規定，如按照稅法規定所計算出的應納稅所得額與企業依照財務會計制度計算的利潤總量不一致時，應當按如下的哪些做法處理（）A、應當依照財務會計制度計算所得額B、報稅務機關核定所得額C、應當按照稅法規定計算所得額D、企業可以自由選擇如何認定所得額15.選擇財政管理體制法的類型與模式應主要考慮的因素是（）A、財政管理體制法應體現高度的立法原則B、財政管理體制應與經濟體制相適應C、財政管理體制法應與政治體制相適應D、財政管理體制法應與立法體制保持一致E、財政管理體制法應體現高度的立法技術16.稅與費的區別，主要表現在（）、（）、（）17.影響財政集中率的因素主要是（）A、生產資料所有制形式B、生產資料所有制結構C、經濟管理體制的模式和分配政策D、國內生產總值E、政府職能范圍的大小18.簡述稅收的三個特征。19.（）通常也被稱作政府支出或公共支出A、財政支出B、補貼支出C、利息支出D、基本建設支出20.某企業銷售下列消費品，不征收消費稅的是（）A、煙B、小汽車C、摩托車D、彩色電視機21.簡述彩票的法律特征。22.目前我國的復式預算分為（）預算和（）預算。23.目前世界各國主要采用兩種預算年度，請問是哪兩種（）A、歷年制預算年度B、半年制預算年度C、跨年制預算年度D、多年制預算年度24.我國現行個人所得稅稅率，分為（）和（）25.甲以其自有房屋進行抵押，向A銀行貸款10萬元，為期三年，年貸款利率為15％。貸款到期后，甲無力償還，以該房屋作價清償貸款。A銀行與甲協商后，確定該房屋價值12萬元，甲另外支付2.5萬元，則甲應稅營業額是多少（）A、14.5萬元B、12萬元C、2.5萬元D、4.5萬元26.確定國債利息率主要參照（）A、金融市場利率B、社會資金需用量C、銀行利率D、政府信用狀況E、社會資金供給量27.論述如何完善中國政府采購制度。28.根據《聯邦基本法》的規定，德國實行什么類型的分稅體制（）A、以專享稅為主體、共享稅為補充B、全部實行共享稅C、以共享稅為主體、專享稅為補充D、全部實行專享稅29.頒布《1921年預算和會計法》，從此確立了國家預算制度的是哪個國家（）A、德國B、法國C、英國D、美國30.根據財政支出的最終用途來劃分，屬于積累性支出的有（）A、基本建設支出B、國家物資儲備支出C、挖潛改造資金支出D、行政管理費支出?E、流動資金支出31.稅務具體行政行為是否適當的爭議主要是看稅務具體行政行為的內容是否客觀適度、公正合理，有無畸輕畸重、顯失公正的情形存在，它主要包括下列哪幾項（）A、行為是否符合法定的目的B、行為是否有正當的動機C、行為是否考慮了相關的因素D、行為是否符合公正法則32.（）是稅收政策和制度的中心環節。33.行政事業性收費與其他財政收入形式所具有特點包括（）、（）和（）34.論述我國國債市場存在的問題。35.目前國債市場存在的三種形式是（）、（）、（）36.根據財力的集中與分散、財權的集權與分權程度不同，可將我國的預算管理體制大體可分為（）A、高度集中的預算管理體制B、以中央集權為主，適當下放財權的體制C、中央與地方實行多種形式的預算包干體制D、建立在分稅制基礎上的分級預算體制E、分散的預算管理體制37.國家總預算包括（）A、中央預算和省（自治區、直轄市）總預算B、中央預算和地方總預算C、省（自治區、直轄市）總預算和地區總預算D、各級總預算38.（）是稅收征收管理工作的中心環節。39.西周“周人百畝而徹”，不分公田私田，按每畝的實際收成征收多少比例的實物稅（）A、1/5B、1/10C、1/15D、1/2040.稅收是憑借（）取得財政收入的一種形式。A、國有資產所有權B、國家對納稅人提供的服務C、政治權力D、財產權41.科技三項費用支出是國家財政用于（）、（）和（）支出。42.我國第一部以法律形式對國內稅收和涉外稅收作出統一規定的稅收征收管理法是（）A、稅法B、經濟法C、征管法D、憲法43.簡述財政民主主義的理論依據。44.我國最大的稅種是（）A、流轉稅B、增值稅C、所得稅D、資源稅45.簡述春秋時期財政法的基本制度。46.發票一般分為（）聯，（）?聯，（）聯三個聯次。47.財政法律關系主要由參加法律關系的（）、（）和（）三個要素構成。48.我國現行屬于流轉課稅的稅種有（）A、增值稅B、消費稅C、關稅D、營業稅E、資源稅49.簡要敘述國家預算原則。50.稅款在征收額度方面的要求是（）A、全額計稅B、依法征稅C、依率征稅D、應收盡收E、多退少補51.增值稅的計稅方法有（）A、加法B、減法C、扣稅法D、免稅法E、扣除法52.狹義的財政管理體制是指（）A、國家預算管理體制B、稅收管理體制C、國有企業財務管理體制D、基本建設財務管理體制53.在下列方法，特別適用于財政支出中有關投資性支出項目分析的是（）A、企業投資財務分析法B、“成本——效益”法C、最低費用選擇法D、“公共勞務”收費法54.財政收入規模的上限指標，要受到（）、（）與（）三個因素制約。55.直接妨害稅款征收的犯罪，包括（）A、偷稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售增值稅專用發票罪E、騙取出口退稅罪56.按稅收的計算依據為標準分類，稅收分為（）A、從量稅B、從價稅C、價內稅D、價外稅E、貨幣稅57.下列哪些屬于國務院的預算管理職權（）A、編制中央預算、決算草案B、向全國人民代表大會作關于中央和地方預算草案的報告C、審查和批準中央預算的調整方案D、改變或者撤銷中央各部門和地方政府關于預算、決算的不適當的決定、命令E、向全國人民代表大會、全國人民代表大會常務委員會報告中中央和地方預算的執行情況58.稅務行政處罰59.土地增值稅是按照納稅人轉讓（）所得的（）計稅。60.某房地產開發公司從事房地產開發項目，以市場價格出售一棟民用住宅樓，取得銷售收入1200萬元，其中取得土地使用權支付了300萬元，房地產開發成本為400萬元，其他扣除額為250萬元。同時出售一棟商用寫字樓，取得收入2000萬元，取得土地使用權支付了500萬元，房地產開發成本為700萬元，繳納各項稅金150萬元。請計算該公司應繳納的土地增值稅。61.政府采購法的原則包括哪些（）A、公開透明原則B、公平競爭原則C、公正原則D、誠實信用原則62.我國政府采購的試點工作是從哪一年開始進行的（）A、1985年B、1988年C、1992年D、1995年63.貨物和服務項目實行公開方式采購的，自招標文件開始發出之日起至投資人提交投標文件之日止，不得少于（）A、10天B、20天C、30天D、40天64.簡述我國西部開發地區的稅收優惠政策。65.某企業1996年虧損100萬元，經過企業改制，1997年起逐漸實現盈利。1997年企業盈利25萬元，1998年盈利20萬元，1999年盈利16萬元，2000年盈利8萬元，2001年盈利24萬元，2002年盈利50萬元，則該企業2002年應繳納多少所得稅（）A、14.19萬元B、16.5萬元C、9萬元D、13.5萬元66.負有代扣代繳義務的單位、個人是（）A、實際負稅人B、扣繳義務人C、納稅義務人D、稅務機關67.某煤礦8月份開采煤炭6萬噸，移送自用2萬噸，其余未銷售，生產選煤、洗煤共4萬噸，稅額未2元，則該煤礦應繳納（）資源稅。68.財政具有（）職能。A、資源配置B、經濟核算C、收入分配D、儲藏E、經濟穩定69.財政管理體制諸原則的核心是（）A、“一級政權一級財政”原則B、“權利與義務相統一”原則C、“事權與財權相統一”原則D、“統一領導，分級管理”原則70.增值稅的課稅對象是增值額，增值額是指（）A、CB、C+MC、V+MD、C+V+M71.1985-1987年間我國實行的預算管理體制是（）A、劃分收支、分級包干B、劃分稅種、核定收支、分級包干C、高度集中體制D、分稅制72.下列哪些屬于地方各級政府的預算管理職權（）A、縣級以上地方各級政府編制本級預算、決算草案，并向本級人民代表大會作關于本級總預算草案的報告B、審查本級總預算草案及本級總預算執行情況的報告C、組織本級政府總預算的執行D、撤銷本級政府關于預算、決算的不適當的決定和命令E、改變或者撤銷本級各部門和下級政府關于預算、決算的不適當的決定、命令73.下列項目中屬于流動資產的是（）A、預收賬款B、應收賬款C、預提費用D、固定資產74.我國財政收入大部分直接來自（）A、農業B、工業C、商業D、建筑業75.目前，我國國家預算由（）和（）組成。76.我國預算管理制度規定，在編制國家預算和地方各級總預算時應按（）編制。77.中外組織財政收入的主要形式是（）A、稅收B、債務收入C、上交利潤D、規費收入78.我國國債的發行額取決于二個因素，一是（）二是（）79.英國的財政體制是中央與地方政府之間的幾級預算（）A、二級B、三級C、四級D、五級80.經費預算的主要收入是（）A、稅收收入B、企業利潤上交C、債務收入D、規費收入81.從1994年起，我國全面改革財政包干體制，開始實行（）財政管理體制。82.采購人的范圍不包括下面哪一項（）A、各級國家機關B、醫院C、各民主黨派D、某大型國有獨資公司83.稅款征收的方式有（）A、查帳征收B、核定征收C、代扣代繳D、委托征收E、郵寄申報納稅84.財政收入中來自農業的收入主要是指（）A、常年產量B、農業稅C、間接來自農業的收入D、農業總收益E、耕地占用稅85.國債規模包括二個方面的問題，一方面是國債的（）另一方面是國債的（）86.目前我國稅法的制定權主要集中在（）A、國務院B、財政部C、國家稅務總局D、全國人大及其常委會87.從政府運用財政資金和調節財政資金的方式來看，可以把財政政策工具分為（）措施與（）措施兩大類。88.某汽車生產廠銷售汽車共收取銷售收入117萬元，則其應納多少消費稅？（稅率為8％）（）A、9.36萬元B、8萬元C、10.2萬元D、17萬元89.某公司經營期限屆滿而解散。經過清算，該企業的剩余財產共160萬，盤盈資產16萬，應付未付的職工工資30萬元，償還債務25萬元，支出清算費用6萬元，企業注冊資本50萬元，則該企業的應納稅所得額是多少（）A、21.45萬元B、20.33萬元C、16.5萬元D、34.65萬元90.現代國債具有的特征包括（）、（）和（）91.政府采購的資金來源于財政的購買性支出，具有明顯的（）A、強制性B、固定性C、財政性D、公共性92.稅基最小的增值稅類型是（）A、生產型B、收入型C、消費型D、交換型93.以預算的級次為標準，可以把預算分為哪些種類（）A、單式預算和復式預算B、中央預算和地方預算C、增量預算和零基預算D、經濟預算和績效預算94.國債發行時已確定利率基數，但此基數可以隨著市場物價水平的上漲而上浮的國債，稱為（）A、自由國債B、固定利率國債C、市場利率國債D、保值國債95.預算調整96.國債的形式特征包括（）、（）和（）97.稅源是指稅收的經濟來源或最終出處。98.我國個人所得稅的費用扣除方法是（）A、法定扣除B、標準扣除C、綜合扣除D、分項扣除99.我國稅務的行政復議管轄的基本制度原則上是實行由上一級（）管轄的復議制度。100.從1927年南昌起義到1949年新中國成立的22年間，中國共產黨在其領導的革命根據地貫徹階級和革命原則的財稅政策，制定和執行了一系列以什么稅為主的財政法規和制度（）A、商業稅B、工業稅C、農業稅D、關稅第1卷參考答案一.參考題庫1.正確答案: 固定資產投資法的原則包括以下幾個方面： （1）投資規模與國力相適應的原則。固定資產投資的規模與增長速度與我國國力相適應，不能超過國家提供的財力、物力和人力的范圍，以及國民經濟發展的需要與可能。 （2）促進經濟結構和地區結構合理化原則。根據各部門、各地區的資源條件、市場條件和地區開發狀況，合理分配投資，引導投資方向與社會發展的整體目標和長遠目標相一致，防止盲目建設、重復建設，只顧局部與眼前利益，不顧全局與長遠利益的傾向。 （3）加強責任制，提高效益的原則。固定資產投資行為投入財力、物力、人力巨大，時間長，因此必須緊緊圍繞質量、效益的中心環節，嚴格責任制，加強分工協作，避免浪費，努力提高效益。2.正確答案:錯誤3.正確答案: （1）進口卷煙在進口環節應繳納的消費稅： 應繳納的關稅稅額＝30×100％＝30萬元 組成計稅價格＝（30＋30）÷（1－50％）＝120萬元 應納消費稅稅額＝120×50％＝60萬元 （2）以舊換新方式銷售貨物的，收回舊貨物支出的費用不得扣除銷售額。因此，該項業務應繳納的消費稅：應稅消費品的銷售額＝3.51÷（1＋17％）＝3萬元 應納消費稅稅額＝3×10％＝0.3萬元 （3）委托加工所應支付的消費稅： 組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）＝（2＋0.5）÷（1－10％）＝2.78萬元 應納消費稅稅額＝2.78×10％＝0.278萬元 （4）本月應納消費稅稅額＝60＋0.3＋0.278＝60.578萬元4.正確答案:C5.正確答案: 預算管理職權，即預算權，是指確定和支配國家預算的權力和對于國家預算的編制、審查、批準、執行、調整、監督權力的總稱。享有中央預算管理職權的主體包括全國人民代表大會、全國人民代表大會常務委員會、國務院、國務院財政部門及中央各部門、各單位。 1.全國人民代表大會的預算管理職權包括：審查中央和地方預算草案的及中央和地方預算執行情況的報告；批準中央預算和中央預算執行情況的報告；改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當的決議。 2.全國人民代表大會常務委員分的預算管理職權包括：監督中央和地方預算的執行；審查和批準中央預算的調整方案；審查和批準中央決算；撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的關于預算、決算的行政法規定、決定和命令；撤銷省、自治區、直轄市人民代表大會及其常務委員會制定的同憲法、法律和行政法規相抵觸的關于預算、決算的地方性法規和決議。 3.國務院的預算管理職權包括：編制中央預算、決算草案；向全國人民代表大會作關于中央和地方預算草案的報告；將省、自治區、直轄市政府報送備案的預算匯總后報全國人民代表大會常務委員會備案；組織由中央和地方預算執行；決定中央預算預備費的動用；編制中央預算調整方案；監督中央各部門和地方政府的預算執行；改變或者撤銷中央各部門和地方政府關于預算、決算的不適當的決定、命令；向全國人民代表大會、全國人民代表大會常務委員會報告中中央和地方預算的執行情況。 4.國務院財政部門的預算管理職權包括：具體編制中央預算、決算草案；具體組織中央和地方預算的執行；提出中央預算預備費動用方案；具體編制中央預算的調整方案；定期向國務院報告中央和地方預算的執行情。 5.中央各部門的預算管理職權包括：編制部門預算、決算草案；組織和監督本*部門預算的執行；定期向國務院財政部門報告預算的執行情況。 6.中央各單位的預算管理職權包括：編制本*單位預算、決算草案；按照國家規定上繳預算收入，安排預算支出，并接受國家有關部門的監督。6.正確答案:是指不考慮過去的預算項目和收支水平，以零為基點編制的預算。7.正確答案:是指凡在我國境內購置取得并自用應稅車輛的單位和個人一次性繳清的一種財產稅。8.正確答案:力役；實物；貨幣9.正確答案:A10.正確答案: （1）資源稅的計稅依據為銷售數量和自用數量，而非開采數量。納稅人跨省開采資源產品，其下屬生產單位與核算單位不在同一省的，對其開采的礦產品一律在開采地納稅。因此，該企業應繳納的資源稅稅額＝（350－60）×0.5＝145元。 （2）移送自用的資源應按銷售數量繳納資源稅，因此，用于取暖的煤炭的納稅額＝（70＋80）×0.5＝75元 （3）對煤礦生產的天然氣暫不征稅，因此這部分天然氣可免交資源稅。11.正確答案:C12.正確答案:A,B,C,D,E13.正確答案:是指稅收征納主體實施征納行為及其所遵循的方式、步驟、時限和順序的相互關系的總和。14.正確答案:C15.正確答案:B,C,D,E16.正確答案:征收主體不同；性質不同；使用原則不同17.正確答案:B,C,E18.正確答案: 稅收具有無償性、強制性和固定性三種形式特征。 稅收無償性：是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不給納稅人支付任何報酬。 稅收強制性：是指國家憑借政治權力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會成員作為納稅人之間的權利和義務關系。 稅收固定性：是指國家通過法律形式，預先規定實施征稅的標準，以便征納雙方共同遵守。19.正確答案:A20.正確答案:D21.正確答案: 彩票是由國家政府制發并定價、消費者自愿認購的、具有投機性和價值不確定性的權利憑證。彩票具有如下的法律特質： （1）彩票是政府定價發行。 （2）彩票是一種完全性的權利憑證，即權利的行使與憑證緊密結合，不可分離。 （3）購買者自愿認購彩票。 （4）程序的法定性。 （5）彩票的買賣行為是一種射幸行為，即是以投機取巧為目的，而取得給付，最終給付多少取決于偶然事故的發生與否。22.正確答案:經常性；建設性23.正確答案:A,C24.正確答案:超累進稅率；比例稅率25.正確答案:B26.正確答案:A,B,C,D,E27.正確答案: 我國政府采購的規模越來越大，政府采購在國民經濟中扮演的角色也越來越重要，然而我國《政府采購法》頒布施行以來，也暴露出不少問題，應從以下幾個方面進行完善： （1）《政府采購法》的具體規定應當明確化。《政府采購法》中存在諸多含義模糊的概念，這對于防止法律規避者非常不利。例如，《政府采購法》第10條規定：“政府采購應當采購本國貨物、工程和服務。但有下列情形之一的除外：（一）需要采購的貨物、工程或者服務在中國境內無法獲取或者無法以合理的商業條件獲取的??”這里就“合理的商業條件”來看，后文并沒有對此作出明確解釋。 （2）增加《政府采購法》的可操作性。《政府采購法》中，一些法律條文在規定上過于籠統，雖體現了立法者的政策意圖，但實踐中卻難以操作。例如《政府采購法》第9條規定：“政策采購應當有助于實現國家的經濟和社會發展政策目標，包括保護環境，扶持不發達地區和少數民族地區，促進中小企業發展等。”作為采購當事人來講，很容易理解立法者保護民族產業的意圖，但如何具體操作卻難以把握。 （3）擴大《政府采購法》的適用范圍。借鑒其他國家和地區政府采購法的適用范圍，一般而言，凡是使用公共資金進行采購的主體都可能成為《政府采購法》的適用范圍，而我國僅將主體限定為各級國家機關、事業單位和社會團體，不能適應政府采購的實踐需要。 （4）供應商市場準入制度缺失。我國《政府采購法》未對供應商的市場準入制度作出規定，應當逐步完善供應商的資格標準規定、資格預審程序規定、資格瑕疵規定等。 （5）政府采購方式的規范尚不完善。政府采購方式是政府采購的核心內容，然而我國《政府采購法》的相關規定也存在較多的問題： 一是沒有對各種方式的配合適用作出規定； 二是對某些采購方式的適用條件規定得過于嚴格，從而不當采用公開招標以外的采購方式的適用； 三是已有的規定不明確或不嚴密； 四是對某些采購方式的程序規定過于簡單，如單一來源方式。 （6）逐步與WTO政府采購協定接軌。我國已提交政府采購市場清單，開始加入WTO的《政府采購協定》的談判，這就決定了我國現行的《政府采購法》事實上具有過渡性質。而我國的《政府采購法》與WTO的《政府采購協定》在基本原則、基本目標、適用范圍、政府采購方式乃至救濟程序等方面都存在較大的差別。我國應當完善《政府采購法》，逐步實現與WTO的《政府采購協定》接軌。28.正確答案:C29.正確答案:D30.正確答案:A,B,E31.正確答案:A,B,C,D32.正確答案:稅率33.正確答案:征收主體廣泛；對價性；用途特定性34.正確答案: 國債是指以國家財政為債務人以國家財政承擔還本付息為前提條件，通過借款或發行有價證券等方式向社會籌集資金的信用行為。在我國國債市場存在的主要問題如下： （1）發行市場規模增長過快。 （2）國債品種比較單一，國債利息率結構和期限結構不夠合理。我國發行的國債品種主要面向機構投資人（如銀行、國債一級自營機構）發行的記賬式國債，有面向廣大個人投資者發行的憑證式國債和無記名式國債，還有向養老保險基金發行的特種定向債券等，與國際上成熟的債券市場相比，我國的國債品種還單一。從期限結構看，中國當前的債務結構依然不盡合理，長、中、短期國債沒有形成合理的比例。 （3）國債流通市場的流通量，發展相對不平衡。國債流通市場上的投資者由于各自經營的負債性質不同，經營目的的不同，產生了對國債需求的差異性，正是這種差異性，才有了交易需求，才會產生交易行為，現在我國將國債流通市場按照投資者類型分割為幾個市場，同一類型、同一需求的投資者在同一市場，實際上抹殺了這種差異性，導致成交清淡。 （4）國債市場存在三足鼎立、相互分割的局面，其后果不佳。“三足”是指銀行間國債市場、交易所國債市場和憑證柜臺交易市場。形成三足鼎立的局面，適應了投資者的需求，可以多方面開展業務，引入競爭機制。缺點是相互分割，造成三個危害： 一是增加國債籌資成本， 二是加劇國債市場的畸形發展， 三是形成潛在的財政金融危機。 （5）國債的監督法制尚不到位，力度也不夠。 一是國債的監督缺少統一層次和較高的法律、法律； 二是政府監管力度不夠，缺乏行業自律性監督。35.正確答案:銀行間國債市場；交易所國債市場；柜臺記賬國債交易市場36.正確答案:A,B,C,D37.正確答案:A38.正確答案:稅款征收39.正確答案:B40.正確答案:C41.正確答案:新產品試制費；中間試驗費；重要科學研究補助費42.正確答案:C43.正確答案: （1）財政民主主義所要求的是人民通過一定的方式對重大財政事項的決定權。在現代社會，由于人民行使權力的機構大多是由人民代表所組成的議會，因此財政民主主義又被稱之為財政議會主義，其直接的要求是，一國的重大財政事項必須經過議會的同意才能付諸實施，否則即屬于違法。 （2）從淵源上看，財政民主主義在我國法律體系中是具有法律依據的，它其實只是憲法人民主權理論在財政法領域的落實和體現。 （3）財政民主主義保留人民對重大財政事項的決定權，正是實現財政活動公共性的重要程序保障。也許，即便實行財政民主，也不能保證每項財政活動都真正代表公共利益，但是相比委諸財政機關自主決定而言，這種方式是最可取的。44.正確答案:B45.正確答案:春秋時期是奴隸制的衰落時期，各諸侯國為爭霸稱雄相繼改革財政。管仲相齊，實行“案田而稅”“相地衰征”的田賦制度，將私田劃分等級差別征稅，并實行國家鹽鐵專賣制度，糧食、林木和外貿由國家經營。魯國實行“初稅畝”、“作丘甲”、“用田賦”，完全按占有人實際占有的土地數目收稅。這些財政變法，事實上開始廢除奴隸制的土地國有制度，使井田制向兵役制轉換，并使財政體制開始由分權走向集中。46.正確答案:存根；發票；記賬47.正確答案:主體；法律關系的權利義務內容；權利義務所共同指向的目標48.正確答案:A,B,C,D49.正確答案: 國家預算的原則是指國家選擇預算形式和體系應遵循的指導思想，是制定政府財政收支計劃的根本準則。目前世界各國普遍采用的原則包括： （1）公開性原則，是指全部預算收支必須經過權力機關審查批準，并以一定形式向社會公布，使政府的預算收支活動置于社會監督之下。 （2）可靠性原則，是指國家預算收支數字必須真實、準確，符合實際，國家預算的編制、審批、執行都應以各級政府的情況報告為依據。 （3）完整性原則，是指該列入國家預算的一切財政收支都要反映在預算中，不得造假賬，預算外另列預算。國家允許的預算外收支，也應在預算中有所反映。 （4）統一性原則，是指各級預算收支要按照統一的口徑、程序來計算和編制，任何機構的收支都要以總額列入預算。 （5）年度性原則，是指政府必須按照法定預算年度編制國家預算，既要全面反映該年度的財政收支活動，又不能將不屬于本年度財政收支的內容列入本年度的國家預算之中。50.正確答案:B,C,D,E51.正確答案:A,B,C52.正確答案:A53.正確答案:B54.正確答案:國民收入總量；剩余產品總量；剩余產品中留給企業自行支配的總量55.正確答案:A,B,C,E56.正確答案:A,B57.正確答案:A,B,D58.正確答案:是對違反稅收征收管理秩序，但尚未構成犯罪的違法行為，由稅務機關依法對其實施的制裁措施。59.正確答案:房地產；增值額和固定的稅率60.正確答案: （1）根據土地增值稅條例的規定，納稅人建造普通標準的住宅出售的，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅。 民用住宅的扣除項目金額＝350＋4