第53頁共53頁內部審計工?作實施細則?生效日期?：____?年____?月____?日修訂日期?：第一章?總則第一?條為了進一?步規范內部?審計工作，?提高內部審?計工作效率?，充分發揮?內部審計職?能，根據《?____學?第二醫院內?部審計制度?》制定本實?施細則。?第二條醫院?內部審計制?度是根據《?____審?計法》、審?計署《__?__部審計?工作的規定?》、___?_部《衛生?系統內部審?計工作規定?》等相關法?律法規文件?并結合我院?實際情況制?定。第三?條本細則所?指內部審計?工作程序適?用于醫院審?計部職責范?圍內的所有?審計工作。?第四條內?部審計工作?的依據。國?家相關的法?律法規，醫?院內部財務?管理制度、?預算管理制?度、采購管?理制度、業?務控制流程?、科研經費?管理辦法及?醫院內部控?制制度等。?第五條開?展審計工作?的相關資料?有。預算計?劃、決策報?告、會計業?務核算記錄?、各種報表?、經濟預測?可行性論證?資料、方案?、合同、協?議、電子計?算機處理的?信息資料等?相關的經濟?數據資料。?第二章審?計計劃第?六條內部審?計工作應編?制年度審計?計劃。結合?醫院中心工?作，編制年?度審計計劃?，并報__?__部、院?領導審批。?第七條審?計部主任負?責年度審計?計劃的編制?工作。第?八條審計部?主任根據年?度審計計劃?選定審計項?目，并確定?審計項目負?責人及審計?組成員。審?計項目實行?項目負責人?負責制。?第三章審計?準備第九?條在具體開?展審計前，?應制定審計?方案，具體?安排審計工?作事項。?第十條審計?方案應當包?括以下基本?內容：（?一）審計目?的和審計范?圍;（二?）重要問題?及重點審計?領域;（?三）審計小?組構成及人?員分工;?（四）審計?工作進度及?時間安排。?第十一條?審計方案制?定后，由審?計組人員進?行討論完善?。定稿后報?審計部主任?批準實施。?審計實施前?，審計人員?應做必要的?準備工作。?第十二條?審計部在實?施審計前，?提前三天向?被審計單位?送達審計通?知書。特殊?審計業務可?在實施審計?時送達。審?計通知書應?留一份存檔?。第十三?條審計通知?書應包括以?下基本內容?：（一）?被審計單位?及審計項目?名稱;sz?—006：?內部審計工?作實施細則?生效日期?：____?年____?月____?日修訂日期?：（二）?審計目的及?審計范圍;?（三）審?計時間;?（四）被審?計單位應提?供的具體資?料和其他必?要的協助。?第四章審?計實施第?十四條實施?審計時，審?計人員可以?采用下列方?法獲取審計?證據：（?一）審核;?（二）觀?察;（三?）監盤;?（四）詢問?;（五）?函證;（?六）計算;?（七）分?析性復核。?第十五條?審計人員獲?取的審計證?據應當具備?充分性、相?關性和可靠?性。（一?）充分性是?指證據數量?足以證實審?計事項，做?出審計結論?和建議;?（二）相關?性是指證據?和審計目標?相關聯，所?反映的內容?能夠支持審?計結論和建?議;（三?）可靠性是?指證據能夠?反映審計事?項的客觀事?實。第十?六條審計項?目的各級復?核人應在各?自責任范圍?內對審計證?據的充分性?、相關性和?可靠性予以?復核。第?十七條審計?人員應將獲?取審計證據?的名稱、來?源、內容、?時間等清晰?、完整地記?錄在工作底?稿中。審計?人員應對審?計結論負責?。審計證據?要經過被審?計單位有關?人員確認。?第十八條?審計工作底?稿應內容完?整、記錄清?晰、結論明?確，客觀反?映項目審計?方案的制定?及實施情況?，并包括與?形成審計結?論和建議有?關的所有重?要事項。?第十九條審?計工作底稿?的形式可以?是紙質、磁?帶、磁盤、?膠片或其他?有效的信息?載體。無紙?化的工作底?稿應制作備?份。第二?十條審計工?作底稿主要?包括以下記?錄：（一?）審計通知?書、審計方?案及其調整?的記錄;?（二）審計?程序執行過?程和結果的?記錄;（?三）獲取的?各種類型審?計證據的記?錄;（四?）其他與審?計事項有關?的記錄。?第二十一條?審計工作底?稿實行分級?復核制度。?審計項目負?責人對審計?組成員的審?計工作底稿?進sz—0?06：內部?審計工作實?施細則生?效日期：_?___年_?___月_?___日修?訂日期：?行復核。審?計部主任對?審計工作底?稿進行審定?。第二十?二條審計工?作底稿應載?明下列事項?：（一）?被審計單位?名稱;（?二）審計事?項及截止日?期;（三?）審計程序?的執行過程?和執行結果?記錄;（?四）審計結?論;（五?）執行人員?姓名和執行?日期;（?六）復核人?員姓名、復?核日期和復?核意見。?第五章審計?終結第二?十三條審計?實施結束后?，審計組人?員應及時對?審計工作底?稿進行分類?整理，對審?計中發現的?問題進行小?結，連同審?計建議形成?書面材料交?給審計項目?負責人。?第二十四條?審計部建立?工作底稿保?密制度。審?計部以外的?____或?個人要求查?閱工作底稿?，必須由審?計部主任批?準。但法院?、檢察院和?其他有權部?門依法進行?查閱的除外?。第二十?五條項目負?責人根據審?計工作底稿?撰寫審計報?告。審計報?告必須以審?計結果為依?據，應當客?觀、準確、?清晰、及時?、具有建設?性，并體現?重要性原則?。做到要素?齊全、格式?規范。第?二十六條審?計報告應當?包括以下基?本要素：?（一）標題?；（二）?收件人；?（三）正文?；（四）?附件；（?五）簽章；?（六）報?告日期。?第二十七條?審計報告的?正文應包括?以下主要內?容：（一?）基本情況?：說明審計?依據、審計?目的和范圍?、審計重點?和審計標準?，被審計單?位基本情況?等內容；?（二）主要?經濟指標完?成情況；?（三）內部?控制情況：?根據已查明?的事實，對?被審計單位?內部控制作?出評價；?（四）需要?說明的事項?：對一些審?計發現的需?要披露的問?題作必要的?說明;對一?些因時間、?人力或其他?特殊原因而?無法___?_清楚的問?題加以說明?；（五）?審計發現的?問題；sz?—006：?內部審計工?作實施細則?生效日期?：____?年____?月____?日修訂日期?：（六）?審計評價；?（七）審?計決定及建?議。針對發?現的主要問?題，提出的?處理、處罰?意見及改善?經營活動和?內部控制的?建議。第?二十八條審?計報告實行?三級復核制?度。審計項?目負責人根?據審計工作?底稿起草審?計報告，初?稿完成后由?二審人員進?行復核;二?審人員如果?對審計報告?初稿有不同?意見，應形?成書面材料?，審計組要?對二審的意?見進行認真?研究、核實?，如有必要?，可修改審?計報告，二?審的意見是?否采納，由?審計組決定?;審計項目?負責人將審?計報告修改?稿，必要時?可包括二審?的意見一起?送交審計部?主任進行三?審，審計部?主任審核后?，將審計報?告（征求意?見稿）送達?被審計單位?征求意見。?第二十九?條審計報告?（征求意見?稿）征求意?見期間，審?計人員不能?私自會見被?審計單位有?關人員或被?審計人員，?不能向被審?計單位或被?審計人員做?出承諾;更?不能主動約?見被審計單?位有關人員?或被審計人?員。如果被?審計單位有?關人員或被?審計人員要?求反映情況?，應該有兩?名以上審計?組成員共同?會見，其所?反映情況應?該要求提供?書面材料。?第三十條?被審計單位?對審計報告?（征求意見?稿）持有異?議的，審計?組經研究、?核實并進行?必要修改后?，出具審計?報告。第?三十一條審?計部應將審?計報告報送?醫院主要負?責人、被審?計單位。審?計部應要求?被審計單位?在規定的期?限內落實整?改措施。?第三十二條?審計項目負?責人應當及?時的將審計?報告和審計?工作底稿整?理歸檔，妥?善保存。?第三十三條?審計部應根?據需要進行?后續審計，?以確保審計?報告所提出?的審計意見?和建議得到?有效實施。?第三十四?條對于已采?取糾正措施?的事項，審?計人員應判?斷是否需要?深入檢查，?必要時可提?出應在下次?審計中予以?____的?事項。第?三十五條必?要時需后續?審計的事項?，審計部根?據后續審計?的情況，可?出具后續審?計報告，報?告應報醫院?主管領導、?抄送被審計?單位。第?六章審計督?導第三十?六條審計工?作實行內部?監督與指導?，簡稱督導?。第三十?七條審計部?對督導工作?負主要責任?。審計項目?負責人負責?審計現場的?督導工作。?第三十八?條督導應當?貫穿于審計?項目的全過?程，包括審?計準備、審?計實施和審?計終結。?第七章附則?第三十九?條本規定由?審計部負責?解釋。第?四十條本規?定自發布之?日起實施。?內部審計?工作實施細?則（二）?內部審計實?施細則（暫?行）第一?章內部審?計管理第?一條為加強?____汽?輪機股份有?限公司（以?下簡稱“公?司”）及下?屬公司的管?理和監督，?保障公司規?范運作，維?護財經法紀?，改善經營?管理，提高?經濟效益。?根據《__?__審計法?》、《審計?署關于內部?審計工作的?規定》、《?內部審計具?體準則》以?及《公司內?部審計制度?》的規定，?制定本細則?。第二條?公司內部審?計機構其主?要工作職能?：1、內?部審計機構?必須貫徹執?行國家審計?法規及國家?證監會的有?關規定，及?時修訂公司?內部審計規?章制度；?2、內部審?計機構應按?照《職業道?德準則》和?《內部審計?具體準則》?的要求，通?過實施一系?列____?和評價活動?，向董事會?和管理層提?供分析、評?價、建議及?防范措施等?資料，促進?公司改善風?險管理、內?部控制、治?理，為實現?公司目標服?務。3、?內部審計機?構應根據公?司年度計劃?和公司發展?需要，確定?年度審計工?作重點，編?制年度審計?項目計劃，?經審計委員?會核準，董?事長批準后?實施。在年?底結束后應?當向董事會?審計委員會?遞交年度內?部審計工作?報告。在?制定審計計?劃時，應征?求董事會、?管理層的意?見，根據風?險大小確定?審計工作重?點和先后次?序，以保證?有效性。?應考慮的風?險包括：?（1）不良?的財務或業?務狀況；?（2）違背?公司政策、?計劃、程序?或法律法規?的行為；?（3）財產?損毀；（?4）浪費或?低效；（?5）未實現?事先確立的?目標。4?、內部審計?機構在實施?項目審計時?，發現被審?計對象和個?人有重大違?法違規行為?的，應當第?一時間向董?事長、總經?理報告。?第三條公司?內部審計分?類1、公?司范圍的內?部審計主要?包括三大類?。例行審計?、離任審計?、專項審計?。2、例?行審計是指?，內部審計?機構每年年?末編制下一?年度審計計?劃，報經公?司董事會審?計委員會審?核，報董事?長批準，通?報公司、各?相關下屬部?門及子公司?，作為一項?年度常規性?的內部審計?工作。內部?審計機構依?據經批準的?年度審計計?劃，結合公?司經營實際?，自行安排?審計日程，?報董事長、?總經理備案?，并在實際?審計前__?__個工作?日向相關被?審計單位下?發審計通知?書，要求被?審計單位作?好前期準備?工作。例行?審計主要包?括經營計劃?實際執行情?況、內部控?制制度的實?施情況。?3、離任審?計是指，公?司對各下屬?部門、下屬?子公司第一?責任人、或?公司或下屬?部門、下屬?子公司第一?責任人建議?的其他主要?經營成員的?離任審計，?以及在其辭?職或公司范?圍內的崗位?調整時所作?的職務任職?期內的工作?評價。內部?審計機構依?據公司人事?變動文件或?下屬部門、?下屬子公司?第一責任人?的書面建議?，安排離任?審計的具體?計劃，報經?董事長或總?經理批準后?執行。4?、專項審計?是指，公司?或有關子公?司依據在經?營過程中的?風險判斷大?小，這種風?險判斷，包?括內部控制?風險和外部?經營環境風?險的判斷，?提出需要在?公司范圍內?處于相對獨?立的第三方?--內部審?計機構--?進行評價。?專項審計的?內容依風險?判斷的大小?和內容而變?化，主要包?括但不限于?以下內容：?項目或項目?公司清算審?計、收購兼?并前對目標?公司的審計?、基建項目?預決算執行?情況、專項?查錯舞弊、?內部規章制?度控制環節?的建設和執?行情況等。?第四條內?部審計機構?對公司、下?屬部門、下?屬公司進行?審計監督的?主要內容：?1、公司?、下屬部門?及下屬公司?執行國家財?經法紀、法?規的情況；?2、公司?、下屬部門?及下屬公司?執行公司財?務管理制度?、內部控制?制度的執行?情況進行監?督檢查及評?估；3、?對公司、下?屬部門及下?屬公司的財?務收支計劃?和經費的預?算、信貸計?劃和經濟合?同的執行以?及經濟效益?進行審計監?督；4、?對公司、下?屬部門及下?屬公司資金?、財產的完?整安全進行?監督審計；?5、對公?司、下屬部?門及下屬公?司基建工程?項目概（預?）算的執行?、建設成本?的真實性和?經濟效益進?行審計。并?按照“先審?計后結算”?的原則對基?本建設、技?術改造項目?合同執行情?況、工程項?目預、決算?進行內部審?計監督；?6、公司、?下屬部門及?下屬公司各?類投資項目?的可行性研?究、階段性?進展情況；?7、下屬?公司年度經?營目標的實?現及經濟效?益審計；?8、下屬部?門、下屬公?司主要負責?人離任、離?職的經濟責?任審計；?9、對嚴重?違反財經紀?律，侵占國?家、公司資?產，嚴重損?失浪費等損?害國家、公?司利益的行?為進行專案?審計；1?0、貫徹執?行有關審計?法規和規定?，制定或參?與研究本公?司及所屬公?司有關的規?章制度；?11、本著?公開、公平?、公允的三?公原則對公?司的關聯交?易真實性進?行審計監督?；12、?對公司財務?預算執行情?況結果進行?審計。對各?部門的預算?執行情況審?計每半年不?少于一次，?時間在__?__月中旬?至____?月上旬結束?；13、?監督公司年?終財產盤點?工作，檢查?帳物、帳帳?是否相符，?有無存在帳?外資產，潛?虧掛帳等問?題；14?、公司領導?、董事會交?辦其他事項?。第五條?公司內部審?計機構對公?司董事會負?責，在公司?董事會領導?下主管全公?司范圍的內?部審計工作?，履行審計?法和公司規?定的職責。?第六條審?計人員必須?擁有一定的?專業技術資?格、工作經?驗和良好的?職業道德。?必須不斷地?深化了解、?熟悉國家相?關法規政策?和公司的經?營管理規章?制度和計劃?。第七條?審計人員必?須遵守職業?道德準則，?廉潔自律，?忠于職守，?客觀公正，?實事求是，?保證審計工?作質量。?第八條審計?人員必須嚴?格按法律、?公司制度辦?事，保守被?審計單位的?商業___?_。泄露_?___，以?權謀私、濫?用職權、徇?私舞弊、玩?忽職守，構?成犯罪的，?依法追究刑?事責任；尚?不構成犯罪?的，公司給?予相應處罰?。第九條?內部審計機?構在進行審?計監督時，?被審計單位?應當按照內?部審計機構?規定的期限?和要求，向?內部審計機?構提供與審?計項目有關?的情況和資?料。第十?條內部審計?機構有資格?獲取下列文?件、資料：?1、公司?董事會或總?經理辦公會?議批準的年?度公司和各?部門預算；?2、公司?各部門預算?執行情況的?季報、年報?，各部門匯?總編制的決?算草案；?3、經董事?會或總經理?辦公會議批?準的下屬承?包部門年度?經濟責任書?、下屬公司?年度經營目?標責任等；?4、經董?事會或總經?理辦公會議?批準的對外?投資項目可?行性研究報?告、投資計?劃、合作協?議等；5?、經董事會?或總經理辦?公會議批準?的關聯交易?協議；6?、公司和下?屬公司的年?度財務報告?，綜合性經?營情況簡報?、快報、統?計報表等；?7、內部?審計機構根?據工作需要?，要求提供?的其他相關?資料。第?十一條內部?審計機構有?權檢查被審?計單位的各?種財務資料?。有權檢查?被審計單位?正確運用電?子計算機管?理財務收支?的財務會計?核算系統。?第十二條?內部審計機?構就審計事?項的有關問?題向有關單?位和個人進?行調查時，?有權索取相?關的證明材?料。有權查?詢被審計單?位在金融機?構的各項存?貸款，并取?得證明材料?。第十三?條內部審計?機構有依據?懷疑被審計?單位發生了?轉移、隱藏?、篡改、毀?棄會計資料?的情況，可?以采取取證?措施；必要?時，經公司?董事長批準?，有權暫時?封存被審計?單位的有關?財務收支帳?冊。第十?四條內部審?計機構進行?審計監督時?，發現被審?計單位違反?公司規定挪?用、濫用或?非法使用公?司資金的，?應立即建議?公司領導采?取保障資金?安全的相應?措施。第?十五條內部?審計機構有?就審計中發?現的違法、?違紀和異常?情況向公司?董事會如實?反映、匯報?的責任。?第十六條內?部審計機構?應當根據法?律、法規和?公司制度的?有關規定，?按照公司董?事會的要求?，確定年度?審計工作重?點，編制年?度審計項目?計劃。第?十七條經公?司董事會授?權，內部審?計機構實施?審計前，可?以直接向被?審計單位送?達審計通知?，或電話、?傳真送達審?計通知，也?可以事先不?下發審計通?知而直接實?施審計。?第十八條對?公司下屬部?門或下屬公?司由于主要?負責人變更?、離任等原?因應進行經?濟責任審計?的，由公司?董事長或總?經理批準后?安排審計。?第十九條?對公司有關?部門或下屬?公司因其他?原因需要進?行專項審計?的，由經董?事長或總經?理批準后，?內部審計機?構進行審計?。第二十?條對書信、?電話、傳真?、面談等方?式，向公司?內部審計機?構提供公司?、下屬部門?及下屬公司?發生的違法?、違紀、瀆?職、失職等?有關情況，?內部審計機?構有責任將?相關情況向?公司董事長?或總經理直?接匯報，經?公司董事會?或董事長批?準后，成立?專項小組進?行審計，如?有必要可與?公司其他職?能部門組成?聯合調查組?開展工作。?第二十一?條內部審計?機構實施審?計時，應當?按照以下規?定辦理：?1、事前_?___項目?審計小組；?2、在審?計中必須做?好審計工作?底稿，記錄?審計過程，?對審計中發?現的問題，?作出詳細、?準確的記錄?，并注明資?料來源，并?應有相關人?員的簽名蓋?章。3?、收集、取?得能夠證明?審計事項的?原始資料、?有關文件和?實物等；不?能或者不宜?取得原始資?料、有關文?件和實物的?，可以采取?復制、影印?等方法取得?證明材料。?4、對與?審計事項有?關的會議和?談話內容作?出記錄，或?者根據審計?工作需要，?要求提供會?議記錄材料?。第二十?二條審計人?員向有關單?位和個人調?查取得的證?明材料，提?供者應當簽?名或蓋章；?不能取得提?供者簽名或?蓋章的，審?計人員應當?注明原因。?第二十三?條每項審計?工作結束，?內部審計機?構最遲不得?超過兩個星?期作出審計?報告。審計?終結后，內?部審計機構?對正常的審?計事項作出?評價，出具?審計報告書?，由內部審?計機構負責?人簽發。對?存在違__?__、公司?規定的財政?收支、財務?收支等行為?的重要事項?應將審計報?告和被審計?單位書面意?見遞交董事?會審計委員?會審定。必?要時由董事?會審議。需?要給予處理?、處罰的，?出具審計處?理建議書，?上報公司董?事長、總經?理或董事會?處理。第?二十四條項?目審計小組?編制審計報?告，應當征?求被審計部?門或子公司?意見，被審?計單位應當?自接到審計?報告（意見?稿）之日起?五個工作日?內，提出反?饋意見；自?接到審計報?告（意見稿?）五個工作?日內未提出?書面意見的?，視同無異?議。內部?審計機構應?當____?被審計單位?對審計報告?（意見稿）?的意見，進?一步核實情?況，根據所?核實的情況?對審計報告?作必要的修?改，并將審?計報告、意?見和被審計?單位的反饋?意見一并報?送公司董事?長、總經理?、董事會審?計委員會主?任。第二?十五條內部?審計機構依?照國家或公?司有關法律?、規定，對?有違___?_和公司有?關規定的財?務收支等行?為的被審計?單位，經公?司董事長或?董事會批準?后，下發審?計處理決定?書。第二?十六條內部?審計機構作?出審計處理?決定書后，?送達被審計?單位執行；?審計決定書?需要有關部?門協助執行?的，相關部?門應當予以?協助配合。?第二十七?條被審計單?位應當執行?審計決定；?被審計單位?或協助執行?的有關部門?原則上應當?在審計決定?書生效之日?起十日內，?將審計決定?的執行情況?書面報告內?部審計機構?。第二十?八條內部審?計機構對下?發的審計報?告的執行情?況進行落實?、復查。?第二十九條?被審計單位?對下達的審?計決定有異?議的，可用?書面形式詳?細說明理由?向公司內部?審計機構或?董事長提出?申訴，經核?實有必要，?并經公司董?事長批準后?，可由內部?審計機構重?新安排一次?審計；申訴?期間，原審?計決定照常?執行。申?請復審應當?：1、對?審計報告中?認定事實有?異議的，應?提供相應的?事實依據；?2、對審?計結論和決?定有異議的?，應提供相?應的事實依?據；3、?對審計小組?工作有意見?的，應提供?相應的事實?依據。第?三十條內部?審計機構對?辦理的審計?事項、調查?事項，應當?按照公司有?關規定建立?、健全審計?檔案管理制?度。第三?十一條被審?計單位違反?審計法和公?司審計制度?的規定，拒?絕或者拖延?提供與審計?事項有關的?資料的，或?拒絕、阻撓?檢查的，由?內部審計機?構報請公司?董事長或董?事會給予警?告、責令改?正，或對其?通報批評；?情節嚴重的?報請公司董?事長或董事?會進行嚴肅?處理。第?三十二條對?被審計單位?發生重大違?法亂紀行為?，構成犯罪?的，將交由?國家執法機?關處理。?第三十三條?公司對阻撓?、破壞審計?人員行使職?權的，打擊?報復檢舉人?和審計人員?的以及拒不?執行審計決?定，甚至誣?告、陷害他?人的都應對?直接責任者?給予必要的?處分，造成?嚴重后果的?要移交司法?機關懲處。?第三十四?條對忠于職?守秉公辦事?，客觀公正?，實事求是?，有突出貢?獻的審計人?員和對揭發?檢舉違反財?經紀律、抵?制不正之風?的有功人員?，公司將給?予表揚或獎?勵。第二?章內部審計?流程第三?十五條選擇?被審計對象?被審計對?象可以是在?公司___?_部的某個?部門或子公?司，或經營?活動、方案?，也可以是?一個獨立的?過程、活動?或條件。?內部審計機?構對下屬有?關部門、子?公司其經營?活動、方案?等分析，以?內控風險評?價為基礎，?判斷風險的?大小，規劃?年度內部審?計計劃，呈?交公司審計?委員會審核?并經董事長?批準后，以?文件形式通?知各有關被?審計者，作?為年度例行?審計。具體?審計時間和?人員的安排?由內部審計?機構依據年?度審計計劃?，對時勢、?風險的了解?和判斷后決?定。內部審?計機構基于?日常了解到?的異常情況?，或進行例?行審計時發?現的關聯單?位的異常情?況，可向董?事長建議臨?時審計。?基于經理層?和董事會的?判斷，發現?急需___?_和處理的?問題，可作?為年度審計?計劃外的審?計任務，由?經理層、董?事會決定是?否中斷某項?年度審計計?劃，或增加?或修改年度?審計計劃內?容；被審?計者也可以?自行提出審?計的要求。?第三十六?條制定內部?審計計劃?制定內部審?計計劃包括?。1）初步?確定審計目?標和審計范?圍；2）研?究背景信息?；3）成立?審計小組；?4）初步聯?系被審計者?及其他有關?當事人；5?）制定初步?審計方案；?6）計劃審?計報告；7?）取得對審?計方案的批?準。（1?）初步確定?審計目標和?審計范圍?審計目標可?以分。1）?內部控制的?完整及有效?性；2）經?濟效益；3?）離任審計?；4）查錯?防弊；5）?其他目標。?審計范圍?的大小與所?要求的__?__深度有?關，審計目?標和審計范?圍可能會在?審計過程中?根據客觀情?況需要而不?斷發生變化?，但它是成?立審計小組?和初步了解?被審計者有?關情況的基?礎。（2?）成立審計?小組審計?小組的具體?組成，依審?計項目的規?模和性質而?定，但必須?明確審計項?目的現場負?責人。（?3）初步聯?系被審計者?及其他有關?當事人在?開展審計之?前，內部審?計機構應向?被審計者下?達審計通知?書，并與其?就有關的審?計事項進行?交流，如審?計的目的和?范圍、人員?組成、時間?安排、被審?計者的準備?工作等。與?被審計者的?聯系，需擬?定一份備忘?錄，作為審?計工作底稿?之一。（?4）制定初?步審計方案?審計方案?包括以下內?容。審計目?標、審計范?圍、審計過?程中必須特?別加以__?__的事項?、審計程序?、擬收集的?審計證據、?內部審計小?組分工及審?計時間的安?排等。（?5）計劃審?計報告審?計報告是向?被審計者和?有關部門反?映審計結果?的文件，在?審計的初期?，應考慮審?計報告涵蓋?的主要內容?如何編制、?何時報送以?及向誰報送?。（6）?取得對審計?方案的批準?在審計工?作實施前，?應由內部審?計機構負責?人對審計方?案進行審核?批準，重大?內審方案須?經董事長或?總經理批準?。第三十?七條進入審?計1、開?始審計工作?召開審計?會議，向被?審計者介紹?擬展開的審?計工作，協?調審計工作?與被審計者?的經營活動?，并取得被?審計單位協?助人員的_?___。?2、實地觀?察通過實?地觀察，對?被審計者經?營活動的性?質、工作氣?氛、工作流?程、實物資?產、部門之?間的關系等?取得一個初?步的了解，?并有機會與?被審計者的?員工進行接?觸。3、?研究資料?內部審計小?組需要研究?的資料包括?____結?構圖、有關?法律規定、?陳述___?_目標的文?件、工作說?明書、__?__部經營?管理性文件?、重要的經?營活動文件?、財務報表?等資料，并?確定這些文?件是否存在?、如何__?__、是否?有序存放、?妥善保管等?。4、書?面描述對?被審計者的?情況的書面?描述，是永?久性審計檔?案的組成部?分。內部審?計小組需要?充分了解被?審計者的情?況，以便有?效地評價內?部控制系統?的適當性。?對信息系統?和經營活動?的書面描述?包括：文字?敘述、流程?圖、反映經?營政策、競?爭對手情況?和被審計者?經營外部環?境的文件和?資料。5?、分析性審?計程序實?施分析程序?是初步調查?的一個組成?部分。分析?程序，能夠?對各種財務?和經營報表?數據進行分?析比較，包?括：實際和?預算的比較?，多期數據?的趨勢分析?，賬戶間關?系分析，財?務和生產經?營指標與前?期指標、行?業指標的分?析比較等。?分析程序?有助于內部?審計小組更?好地理解被?審計者的情?況，有助于?計劃適當的?審計程序，?如發現異常?而引起更詳?細地___?_，提供明?確的證據來?證明經營和?財務數據是?否合理，證?實風險高的?和需要多花?費時間和精?力的審計領?域。第三?十八條描述?、評價內部?控制制度?1、描述內?部控制，可?以通過流程?圖、內部控?制問卷和文?字描述等方?式來描述內?部控制。非?首次審計，?在描述內部?控制時，可?以參考或修?改審計檔案?中的相應文?件來進行；?2、評價?內部控制，?經過對內部?控制系統的?有關文件、?過程記錄、?執行情況的?檢查后，對?被審者系統?的內部控制?情況作出初?步的評價，?就控制目標?和控制風險?、內部控制?系統的質量?等問題作出?評價；第?三十九條提?出審計發現?和審計建議?了解和檢?查被審計者?的運行（工?作）狀況和?有關經營活?動后，內部?審計小組應?該對其內部?控制系統作?出一些有價?值的評價，?而且能夠重?估風險并對?內部控制系?統的完善提?出有益的建?議。在結?束了對被審?計者的研究?和評價后，?內部審計小?組應提出審?計發現和審?計建議。審?計發現應包?括內部審計?時所發現的?問題、評價?這些問題的?標準、實際?和評價標準?的差異所造?成的影響（?風險）、以?及差異所產?生的原因。?第四十條?審計報告?審計所做的?一切審計工?作最終反映?在審計報告?中，并且是?唯一能反映?內部審計工?作能力和效?果的正式文?件。審計?報告要說明?審計目標、?審計范圍、?總體審計程?度、審計發?現和審計建?議，并由執?行審計的內?部審計小組?組長簽字。?內部審計人?員將已征求?過被審計單?位意見的審?計報告（被?審計單位有?異議的，應?在接到審計?報告五個工?作日內提出?書面意見，?逾期不提出?的，視為無?異議），連?同被審計單?位對審計報?告書面意見?一并提交公?司內部審計?機構負責人?審定，審計?報告由內部?審計機構負?責人簽發。?如有重要事?項應將審計?報告和被審?計單位書面?意見遞交董?事會審計委?員會審定。?必要時由董?事會審議。?經董事長批?準后，形成?《內部審計?決定書》并?作出對被審?計單位作出?整改___?_決定。《?內部審計決?定書》自送?達被審計單?位之日起生?效，被審計?單位必須執?行。審計?報告按以上?規定確定后?，報送董事?長、總經理?、董事會審?計委員會，?發送被審計?對象及相關?人員。第?四十一條后?續審計后?續審計采取?以下三種方?式：1）?被審計對象?的分管領導?與被審計對?象進行協商?，決定是否?、何時、怎?樣糾正正式?審計報告中?的審計建議?；2）被?審計對象按?照決定采取?措施；3?）在報送審?計報告后的?一段合理時?間，內部審?計小組對被?審計對象進?行復查，看?其是否采取?了合適的糾?正行動并取?得了理想的?效果，如果?未采取糾正?行動，應當?確定是否是?被審計對象?有關第一責?任人或部門?的責任，并?予以報告。?第三章內?部審計人員?行為準則、?職業道德規?范第四十?二條內部審?計機構工作?人員行為準?則：1、?應當持續地?保持和提高?正直、誠實?、勤奮的職?業道德和工?作態度，并?負責地完成?任務；2?、應當持續?地保持謹慎?的態度，以?客觀事實和?證據為依據?，避免個人?偏見和他人?可能的妨礙?影響；3?、應當持續?地保持和提?高職業必要?的知識、技?能和經驗，?提高工作效?率和質量；?4、應當?持續、有計?劃地收集、?整理、研究?已計劃和潛?在審計目標?的各項資料?，分析其內?部控制風險?；5、應?當在部門內?部保持和發?展團結、交?流、互相學?習融洽的團?隊關系；?6、非經批?準或授權，?不得披露、?散布和傳播?在審計過程?中獲悉的任?何保密信息?；7、不?得接受被審?計部門或公?司的現金和?物品饋贈；?8、審計?期間，尤其?在審計作業?過程中，嚴?禁參加被審?計單位安排?的飲酒或娛?樂活動；?第四十三條?公司內部審?計職能是建?立在公司風?險管理、內?部控制和目?標治理的基?礎上，規范?完善的內部?審計制度和?審計作業流?程標準，在?制度框架方?面保證內部?審計工作獨?立、客觀地?正常開展，?而內部審計?職業道德規?范，有助于?規范內部審?計人員在審?計工作的行?為準則。?內部審計人?員職業道德?規范：一?、正直內?部審計人員?的正直，將?建立起信用?，從而為其?判斷的可靠?性提供基礎?。1應當誠?實、勤勉并?負責地完成?工作；2?應當按照法?律、公司規?定和職業要?求，遵守法?律和作出相?應的披露；?3不得參與?非法活動，?或參加有損?于公司和內?部審計職業?榮譽的行為?；4應當遵?守并積極貢?獻于公司內?部審計職業?的合法道德?目標。二?、客觀在?收集、評價?和溝通有關?被審計的活?動或過程的?信息中，內?部審計人員?應表現其最?大的職業客?觀性。在其?作出判斷的?過程中，不?受其個人喜?好或他人的?不適當影響?，對所相關?的審計目標?作出公正的?評價。1?不應參與可?能妨礙或被?認為妨礙其?審計公正評?價的活動或?關系；2應?當保持廉潔?，不接受可?能妨礙或被?認為妨礙其?審計職業判?斷的任何經?濟利益；?3應當揭示?所有與審計?目標有關的?重要事實，?如果不揭示?，則可能歪?曲對所審計?活動的報告?；4應當?保持應有的?職業謹慎，?并合理使用?職業判斷。?三、保密?內部審計?人員在未得?到批準或授?權下，不得?披露所被審?對象的所有?信息，這種?披露包括但?不限于審計?報告范圍外?的人員和部?門。1應?當謹慎利用?和保護在其?職責中所獲?取的信息；?2不應當?為個人目的?，或以任何?有悖于法律?和公司規定?的目的而利?用信息；3?在離開公司?后的二年內?不得披露其?職責中所獲?取的信息，?除非得到授?權。四、?適任能力?內部審計人?員在工作中?應使用在內?部審計業務?中所需要的?知識、技能?和經驗。?1應當只從?事其具備必?要的知識、?技能和經驗?的職能活動?，必要時可?報經批準聘?請有關專家?協助；2?應當根據公?司規定的內?部審計操作?流程完成審?計工作；?3應當持續?地提高職業?熟練程度、?效率和質量?，應當持續?地加強就個?人的學習和?培訓；4?應具有較高?的人際交往?技能，妥善?處理好與_?___外相?關機構和人?士的關系。?第四章審?計證據和工?作底稿第?四十四條審?計證據，是?指內部審計?人員為實現?審計目標，?在審計業務?過程中獲取?的用以說明?審計事項真?相，形成審?計結論的證?據材料。?第四十五條?內部審計人?員判斷審計?證據是否充?分、適當，?應當考慮下?列主要因素?：1、內?部審計目標?；2、具?體審計項目?的重要程度?；3、審?計過程中是?否發現錯誤?或舞弊；?4、審計證?據的類型與?獲取途徑。?5、審計?人員及其業?務助理人員?的專業判斷?；第四十?六條內部審?計人員執行?審計業務，?應當在取得?充分、適當?的審計證據?后，形成審?計意見、出?具審計報告?。第四十?七條內部審?計人員可以?采用下列方?法獲取審計?證據：1?、檢查。檢?查是內部審?計人員對經?營管理、會?計記錄以及?其他書面文?件可靠程度?的審閱與復?核。2、?監盤。監盤?是內部審計?人員現場監?督被審對象?各種實物資?產及現金、?有價證券等?的盤點，并?進行適當的?抽查。內?部審計人員?監盤實物資?產時，應對?其質量及所?有權予以_?___。?3、觀察。?觀察是內部?審計人員對?被審者的經?營場所、實?物資產和有?關業務活動?及其內部控?制的執行情?況等所進行?的實地察看?。4、查?詢及函證。?查詢是內部?審計人員對?有關人員進?行的書面或?口頭詢問。?函證是內部?審計人員為?印證被審計?者會計記錄?所載事項而?向第三者發?函詢證。?審計人員如?果不能通過?函證獲取必?要的審計證?據，應實施?替代審計程?序。5、?計算。計算?是內部審計?人員對被審?者原始憑證?及會計記錄?中的數據所?進行的驗算?或另行計算?。6、分?析性復核。?分析性復核?是內部審計?人員對被審?者重要的比?率或趨勢進?行的分析，?包括調查異?常變動以及?這些重要比?率或趨勢與?預期數額和?相關信息的?差異。對?于異常變動?項目，內部?審計人員應?重新考慮其?所采用的審?計程序是否?恰當。必要?時，應當追?加適當的審?計程序。?內部審計人?員在獲取審?計證據時，?可以同時采?用上述方法?。第四十?八條內部審?計人員收集?、運用審計?證據時，應?當考慮審計?證據相互印?證、來源的?可靠性程度?。對被審計?單位信息系?統內部控制?的評價，是?一項重要的?前提工作。?第四十九?條獲取審計?證據時，審?計人員應當?考慮以下主?要事項：?1、相關內?部控制制度?是否存在；?2、相關?內部控制制?度是否有效?；3、相?關內部控制?制度在所審?計期間是否?一貫得到遵?循；4、?經營管理是?否按照經批?準的內部管?理制度執行?；5、經?營管理過程?是否被充分?、正確的記?錄和保存；?6、經濟?業務的發生?是否與被審?計對象有關?；7、是?否有未入賬?的資產、負?債或其他交?易事項；?8、收入與?費用是否歸?屬當期，并?相互配比。?第五十條?內部審計人?員對被審計?對象或者有?關人員有異?議的審計證?據，應當進?行核實。對?確有錯誤和?偏差的，應?當重新取證?。第五十?一條內部審?計人員對審?計過程中發?現的、尚有?疑慮的重要?事項，應內?部審計機構?負責人或直?接向董事會?報告，并進?一步獲取審?計證據，以?證實或消除?疑慮。如在?實施必要的?審計程序后?，仍不能獲?取所需審計?證據，或無?法實施必要?的審計程序?，應在審計?報告中予以?反映。第?五十二條審?計證據經過?判斷、鑒定?、整理后，?應由審計人?員將所獲取?的審計證據?的名稱、內?容、來源、?時間等在審?計工作底稿?中予以清晰?、完整地記?錄，并作為?相應的審計?工作底稿。?第五十三?條根據國家?《內部審計?基本準則》?，內部審計?機構必須按?規定做好工?作底稿的編?制和使用。?審計工作底?稿，是指內?部審計人員?在審計過程?中形成的工?作記錄，是?聯系審計證?據和審計結?論的橋梁。?第五十四?條審計工作?底稿應內容?完整、記錄?清晰、結論?明確，客觀?反映項目審?計計劃與審?計方案的制?定及實施情?況，并包括?與形成審計?結論和建議?有關的所有?重要事項。?第五十五?條審計工作?底稿主要包?括以下記錄?：1、審?計計劃階段?：內部審計?通知書、項?目審計計劃?、審計方案?及其修改、?完善審計記?錄；2、?審計程序執?行過程和結?果的記錄；?3、獲取?的各種類型?審計證據的?記錄；4?、其他與審?計事項有關?的記錄。?第五十六條?審計工作底?稿應載明以?下事項：?1、審計單?位名稱；?2、審計項?目名稱；?3、審計事?項時間或期?間；4、?審計程序的?執行過程和?執行結果記?錄；5、?審計標識及?其說明；?6、索引號?及頁次；?7、復核者?姓名及其復?核日期和復?核意見；?8、審計結?論；9、?編制者姓名?及日期。?第五十七條?審計工作底?稿歸公司所?有，由內部?審計機構定?期轉公司檔?案室保管。?第五十八?條內部審計?機構應建立?工作底稿保?密制度。如?果內部審計?機構以外的?____或?個人要求查?閱工作底稿?，必須由公?司董事長批?準。第五?章內部審計?檔案管理?第五十九條?公司內部審?計檔案，是?指公司內部?審計機構在?執行內部審?計活動中直?接形成的具?有保存價值?的公司領導?批示、內部?審計通知書?、審計工作?計劃、審計?工作底稿、?文件、合同?、電報、信?函、憑證等?原件。第?六十條內部?審計項目完?成后，所有?內部審計資?料應按規定?進行立卷。?立卷工作實?行誰主審誰?負責立卷的?原則，建立?立卷歸檔工?作責任制。?原則上一個?審計項目立?一卷。第?六十一條內?部審計資料?裝訂后，由?項目負責人?立即轉公司?檔案室歸檔?。歸檔時，?按規定辦理?檔案交接手?續，移交清?單一式三份?，其中一份?應存檔備查?。檔案保?管應當保持?原卷封裝，?無特殊情況?不允許拆封?。第六十?二條借閱公?司內部審計?檔案，內部?審計人員須?經內審機構?負責人批準?，其他人員?須經公司董?事長批準。?第六十三?條根據特點?內部審計檔?案保管期限?分永久性保?管和定期保?管，其中，?定期保管期?限為___?_年。第?六十四條公?司內部審計?檔案實行封?閉管理，對?于工作底稿?中涉及的商?業____?進行保密。?如發生__?__，公司?將嚴肅追究?當事人的責?任。第六?章附則第?六十五條本?制度由公司?董事會修訂?，并負責解?釋。第六?十六條本制?度由公司董?事會___?_屆二次會?議審議通過?，并即日起?執行。__?__年__?__月__?__日頒布?的《內部審?計工作條例?》同時作廢?。___?_汽輪機股?份有限公司?董事會__?__年__?__月__?__日某?機械廠內部?審計工作實?施細則（試?行）第一?章總則第?一條為加強?廠屬單位、?分廠的內部?監督和風險?控制，規范?廠內部審計?工作，保持?廠的財務管?理，會計核?算和生產經?營都符合國?家各項法律?法規的要求?，根據《集?團內部審計?工作實施辦?法（試行）?》，結合廠?的實際情況?，制定本實?施細則。?第二條本實?施細則所稱?廠內部審計?，是指廠內?部審計工作?部門依據有?關法律法規?、財務會計?制度和廠內?部管理規?定，對廠屬?單位、分廠?的財務收支?，財務預算?，財務決算?，資產質量?，經營績效?及有關經濟?活動的真實?性、合法性?和效益性進?行監督和評?價工作。?第二章__?__和主要?職責第三?條廠內部審?計工作機構?，設在紀檢?監察室，負?責建立健全?內部審計工?作規章制度?，有效開展?內部審計工?作。第四?條對廠屬單?位、分廠的?財務收支，?財務預算，?財務決算，?資產質量，?經營績效以?及其它有關?經濟活動進?行監督。?第五條__?__對主要?業務部門的?負責人和廠?屬單位、分?廠的負責人?進行任期或?定期經濟責?任審計和發?生財務異常?情況的廠屬?單位、第六?條對廠物資?采購、產品?銷售、工程?招標、對外?投資及風險?控制等經濟?活動和重要?經濟合同等?進行審計監?督。第七?條參加廠有?關經營和財?務管理決策?會議，協助?廠有關業務?部門研究制?定和修改廠?有關規章制?度并督促落?實。第八?條檢查接受?審計單位、?分廠的會計?賬簿、報表?、憑證和現?場勘察相關?資產，有權?查閱有關經?營活動等方?面的數據及?計算機資料?等。第九?條對與審計?事項有關的?部門和個人?進行調查取?證，發現有?____違?規違法和嚴?重損失、浪?費行為，可?作出臨時制?止的__?__中人網?·共建中人?網分廠進行?專項經濟責?任審計。?第三章內部?審計工作機?構的權限決?定，并及時?向廠領導報?告。第十?條對可能被?轉移、隱匿?、篡改、毀?棄的會計憑?證，會計賬?簿，會計報?表以及與經?濟活動有關?的數據，經?廠領導授權?可暫予以封?存。第四?章內部審計?工作程序?第十一條廠?內部審計工?作機構根據?上級有關規?定結合廠的?實際情況，?在充分考慮?經營風險和?內部管理需?要，制定開?展具體審計?計劃，報廠?領導審核批?準。第十?二條審計工?作機構應當?在審計前_?___個工?作日向接受?審計單位、?分廠（個人?）送審計通?知書。對于?特殊情況執?行審計業務?，通知書可?在開展審計?時送達。?第十三條接?受審計單位?、分廠（個?人）接到審?計通知書后?，應當按要?求做好接受?審計的各項?準備工作，?提供述職報?告和自審報?告，主要內?容：⑴被?審計人員的?職責范圍。?⑵任職期?間與單位、?分廠資產、?負債、損益?目標責任制?有關經濟?指標的完成?情況。⑶?任職期間在?單位、分廠?的資金運營?、經營管理?、收入分配?等方面履行?職責情況。?⑷遵守國?家財經法律?法規以及廠?財務收支有?關廉政規定?的情況。同?時，還要向?審計人員提?供下列資料?：⑴接受?審計人員任?職期間所在?單位、分廠?的會計報表?、賬簿、憑?證及現行的?經營管理辦?法、借貸及?有關經濟合?同、協議等?資料。⑵?接受審計人?員與廠簽訂?的任期目標?責任書。?⑶審計人員?需要的其它?數據，提供?的書面材料?必須真實、?完整。第?十四條審計?工作機構提?交的審計報?告主要有以?下內容：⒉?對接受審計?的單位、分?廠的資產、?負債、損益?和被審計人?員任職期間?經濟責任的?審計評價意?見和評價依?據。__?__中人網?·共建中人?網⑸其它需?要說明的情?況。⒈接?受審計人員?的職責范圍?和所在單位?、分廠的基?本情況。?⒊對接受審?計的人員所?在單位、分?廠違___?_規定的財?務收支行為?以及違反《?審計法》的?行為的處理?建議及依據?。⒋對接?受審計的人?員在任職期?間的經濟責?任和所在單?位、分廠資?產、負債、?損益的審計?評價。主要?包括有以下?內容：⑴?接受審計的?人員對所在?單位、分廠?的資產、負?債、損益的?不真實性和?嚴重違__?__財經法?律法規應負?的責任。?⑵接受審計?的人員對未?完成與廠簽?訂的各項經?濟指標，應?負的責任和?經營決策失?誤，造成損?失應負的責?任，以及對?所在單位、?分廠經營管?理水平低而?應負的責任?。第十五?條廠內部審?計工作機構?在出具審計?報告前，應?與接受審計?單位、分廠?（個人）交?換審計意見?，接受審計?單位、分廠?（個人）有?異議的，在?接到審計報?告（征求意?見稿）之日?起____?個工作日內?提出書面意?見，逾期不?提出的視作?無異議第?十六條審計?報告呈報廠?領導審定，?根據審計結?論，向接受?第十七條下?達審計決定?（意見）后?，接受審計?單位、分廠?（個審計單?位、分廠（?個人）下達?審計決定（?意見）。?人）。應按?規定在__?__個月內?落實整改要?求，并把整?改意見的執?行情況反饋?給廠領導，?廠內部審計?工作機構對?已辦結的內?部審計事項?按上級檔案?管理規定建?立審計檔案?。第五章?內部審計工?作要求和罰?則第十八?條廠內部審?計工作機構?，根據上級?有關規定以?及加強廠內?部管理需要?有效開展內?部審計工作?，加強內部?監督、糾正?違規行為，?避免經營風?險。第十?九條廠內部?審計工作機?構對接受審?計單位、分?廠（個人）?違反有關法?律法規和廠?內部管理制?度的行為應?及時向廠領?導報告，并?提出處理意?見，對發現?廠內部控制?管理有漏洞?，提出整改?建議。第?二十條對接?受審計單位?、分廠（個?人）不及時?落實內部審?計整改意見?的要及時向?廠領導報告?，拒不執行?審計結論的?追究相關人?____?中人網·共?建中人網員?責任，給予?____處?理或紀律處?分，涉嫌犯?罪的，依法?移交司法機?關處理。?第二十一條?廠內部審計?工作中發現?的重大違紀?違法問題和?重大資產損?失情況及重?大經濟案件?、重大經營?風險等，要?及時向廠領?導報告，并?向集團__?__報送專?項報告。?第二十二條?廠內部審計?工作人員要?遵守審計職?業道德規范?、客觀公正?、恪盡職守?、保持廉潔?、保守__?__。對濫?用職權，徇?私舞弊，泄?露____?，玩忽職守?的內部審計?工作人員，?給予___?_處理或紀?律處分，涉?嫌犯罪的，?依法移交司?法機關處理?。___?_中人網·?共建中人網?____?市鳳凰婦產?醫院內部審?計實施細則?第一條根?據《___?_審計條例?》有關內部?審計工作的?規定、《審?計署關于內?部審計工作?的規定》和?____部?下發的《衛?生系統內部?審計工作的?規定》，結?合我院具體?情況制定本?細則。第?二條醫院建?立內部審計?機構，是建?立健全我國?審計體系的?組成部分。?醫院實行內?部審計監督?制度的目的?，是為了完?善自我約束?機制，健全?內部控制制?度，嚴肅財?經法紀，改?善管理，提?高社會效益?和經濟效益?，促進、醫?療、科研事?業健康發展?。第三條?醫院內部審?計工作的依?據1、國?家的法律、?法規和政策?。2、地?方性法規和?規章。3?、____?部和省、市?衛生行政管?理部門制定?的制度。?4、依照上?級規章制度?制定的不違?背國家方針?政策規定的?實施辦法。?第四條醫?院根據工作?任務的實際?需要，配備?相應的專兼?職審計人員?。審計人員?要積極學_?___和國?家的方針政?策，財經法?紀和管理知?識，不斷提?高業務素質?。在工作中?要堅持原則?、敢于斗爭?、忠于職守?、秉公辦事?。不得濫用?職權、徇私?舞弊，泄漏?____，?玩忽職守。?第五條審?計在院長領?導下，依照?國家有關方?針政策，財?經法規進行?審計活動，?獨立行使審?計監督職權?，不受其它?行政部門和?個人的干涉?。并負責向?校長報告審?計工作。在?業務上受上?級審計機關?指導，并向?其報告工作?。第六條?醫院內部審?計的主要任?務1、參?與制定醫院?的教育經費?、衛生經費?、基建投資?、科研經費?、外資貸款?、外匯和各?項預算外資?金等收支計?劃、預算。?并對各項經?費的財務計?劃及預算執?行情況和決?算、報表的?真實性、合?理性、合法?性進行審計?監督。2?、對醫院的?經費、各項?預算外資金?、基金收支?情況，經費?管理，及其?經濟效益進?行審計監督?。3、參?與學醫院的?各項經濟責?任制承包合?同（協議）?和其它重大?經濟合同的?簽訂，并對?其可行性、?合法性、效?益性進行審?計。對大?修工程和基?建工程的工?程投標、預?、決算進行?審計監督，?并參加工程?竣工驗收。?4、對醫?院的財務機?構和財務人?員是否履行?法定職責和?執行國家會?計制度及財?務活動的內?部控制制度?是否健全、?嚴密、有效?進行審計監?督。5、?對醫院的各?項收費標準?、物價政策?的執行情況?進行審計監?督。6、?對醫院的財?產物資、設?備購置、存?儲、報廢及?使用情況進?行審計監督?。7、對?嚴重侵占國?家和___?_資財、_?___、盜?竊、嚴重損?失浪費等違?____財?經法紀行為?進行專案審?計。8、?對醫院的各?項創收、對?外服務、業?余醫療服務?、超額勞動?等收入的各?種獎金、酬?金、勞務費?及承包提成?的分配進行?事前審計監?督。10?、對財務決?算、報表、?納稅申報、?貸款申請、?自籌基本建?設資金來源?等事項進行?審鑒。1?3、宣傳、?執行國家審?計法規，制?定學校、醫?院內部審計?規章制度，?____全?校審計人員?進行聯合審?計、各種形?式的專業培?訓和學習。?參與擬定醫?院有關重要?財經規章制?度和經濟管?理制度。?14、參與?醫院財務人?員申請專業?技術職務的?業務考核。?15、辦?理院領導、?上級審計機?關交辦的審?計事項，配?合有關部門?的專題調查?和專案審計?。第八條?醫院內部審?計工作程序?1、根據?院長和上級?審計機關交?辦的任務及?本單位具體?情況，擬定?審計工作計?劃、確定審?計對象、審?計內容、審?計形式和方?法，報經本?單位領導批?準后實施。?2、提前?向被審部門?發出"審計?通知書"，?要求被審科?室做必要的?準備工作。?3、審計?過程中，審?計人員要詳?細準確地記?錄"審計工?作記錄"和?"審計底稿?"。對審計?中發現的一?般問題可以?隨時向有關?科室和有關?人員提出改?進意見。審?計終結提出?客觀、公正?的"審計報?告"。并征?求被審單位?意見，被審?單位要在十?日內提出書?面意見，最?后做出"審?計結論和處?理決定"，?報經領導批?準后，通知?并監督被審?單位和有關?部門執行。?2、被審?單位對"審?計結論和處?理決定"如?有異議，可?在十五日內?向上級審計?機關提出復?審，在上級?審計機關未?復審或未改?變"審計結?論和處理決?定"前仍按?原"審計結?論和處理決?定"執行。?5、重要?審計報告要?報上級審計?機關。對每?一項審計資?料，都必須?按規定建立?審計檔案，?妥善保管。?第九條審?計人員依法?行使職權，?受國家法律?保護，任何?單位和個人?不準打擊報?復。第十?條本細則自?發布之日起?執行。第?十條本細則?由醫院紀檢?室負責解釋?。內部審?計工作實施?細則（三）?第一章總?則第一條?為了加強?____公?司（以下簡?稱“___?_”）內部?審計工作，?建立健全內?部審計制度?，維護集團?的經濟秩序?，根據《_?___審計?法》、《_?___審計?工作條例》?、《___?_省內部審?計條例》、?《審計署關?于內部審計?工作的規定?》，結合_?___實際?情況，制定?本辦法。?第二條本?辦法所稱內?部審計是_?___、控?股產業公司?、農牧場有?限公司實施?內部監督控?制，依法監?督和評價財?務收支以及?與其相關的?經濟活動的?真實、合法?、效益的行?為。第二?章____?第三條?下列單位應?設立內部審?計機構。_?___、全?資或控股產?業公司、農?牧場有限公?司。第四?條審計機?構履行職責?所需審計經?費，應列入?本單位財務?預算，開展?內部審計工?作的設備，?應當根據實?際需要予以?配置和保證?。第五條?各級內部?審計機構隸?屬于公司董?事會，對公?司董事會負?責并報告工?作。各級內?部審計機構?在行政上接?受本級企業?1的領導?，對本企業?負責并報告?工作；在業?務上接受上?一級審計機?構的領導，?對____?審計部負責?并報告工作?。第三章?人員設置?及要求第?六條設立?內部審計機?構的單位，?應合理配置?內部審計人?員，審計人?員不得少于?兩人。第?七條根據企?業的規模及?實際情況，?經____?批準后，企?業可設立總?審計師。?第八條__?__審計部?部長須具有?內部審計從?業資格，具?備相關專業?高級任職資?格或取得注?冊會計師、?注冊審計師?資格，各級?企業審計部?部長須具有?內部審計從?業資格，具?備相關專業?中級以上任?職資格或取?得注冊會計?師、注冊審?計師資格。?____審?計部部長的?任免由集團?董事會批準?。各企業審?計部部長、?副部長的任?免，應當事?先征求__?__審計部?的意見，并?按集團人力?資源部門要?求履行相關?手續。第?九條___?_及各級企?業審計部部?長除具備第?八條所列條?件外，還應?具備從事五?年以上審計?、會計或者?相關工作的?經驗。除集?團、各級企?業審計部長?外的其他內?部審計人員?必須具有內?部審計從業?資格，同時?還須具備下?列條件之一?：一是財會?、審計等專?業大學本科?以上學歷并?具備初級以?上職稱；二?是具備三年?以上審2?計、會計或?者相關工作?經驗并取得?中級以上職?稱。優先考?慮取得注冊?會計師或高?級會計師資?格的人員。?企業內部?審計人員的?聘任需事先?報集團審計?部備案，各?企業內部審?計人員的調?動應事先報?集團審計部?備案。第?十條內部審?計人員實行?回避制度。?（一）內?部審計人員?辦理審計事?項，遇有下?列情形之一?的，應當自?行回避；審?計對象有權?申請審計人?員回避：?1.與審計?對象負責人?和有關主管?人員之間有?夫妻關系、?直系血親關?系、三代以?內旁系血親?以及近姻親?關系的；?2.與審計?對象或者審?計事項有經?濟利益關系?的；3.?與審計對象?或者審計事?項有其他利?害關系，可?能影響正常?審計業務的?。（二）?各級企業內?部審計人員?的回避由該?級企業審計?部部長決定?；企業審計?部部長的回?避由集團審?計部決定；?集團內部審?計人員的回?避由集團審?計部部長決?定；集團審?計部部長的?回避由集團?管理層決定?。第四章?工作職責?第十一條各?級審計機構?負責所屬單?位的內部審?計工作。各?級內部審計?機構要逐級?報告工作。?第十二條?集團內部審?計機構的工?作職責：?3（一）?貫徹國家、?省審計法規?，并結合企?業實際制定?內部審計工?作各項規章?制度和實施?辦法，健全?內部審計制?度；（二?）制定內部?審計工作規?劃和年度工?作計劃并監?督執行；?（三）__?__領導所?屬單位內部?審計工作，?召開內部審?計工作會議?，____?審計人員培?訓，審計理?論研究以及?有關資料的?編寫等；?（四）表彰?先進，總結?推廣內部審?計工作經驗?；（五）?負責所屬單?位內部審計?機構、人員?、審計成果?以及其他有?關資料的綜?合、統計、?匯總、上報?工作；（?六）負責對?本單位及所?屬下級單位?的審計；?（七）對本?單位和所屬?單位的經濟?活動中重大?的帶有普遍?性、傾向性?的問題進行?審計調查；?（八）促?進所屬單位?健全自我約?束機制，建?立內部審計?機構，配備?審計人員；?（九）辦?理上級審計?部門交辦的?工作任務。?第十三條?農牧場有限?公司內部審?計機構的主?要職責：?（一）制定?年度審計工?作計劃并_?___實施?；（二）?____領?導所屬單位?內部審計工?作及有關資?料的綜合、?統計、匯總?、上報工作?；（三）?負責對本部?門及所屬單?位的審計及?專題審計調?查；（四?）促進所屬?單位健全自?我約束機制?，建立內部?審計機構，?配備審計人?員；（五?）辦理上級?審計部門交?辦的審計工?作任務。?4第十四條?全資或控股?產業公司內?部審計機構?的主要職責?是：（一?）對財務計?劃或者單位?預算的執行?和決算進行?審計；（?二）對財務?收支及其有?關的經濟活?動進行審計?；（三）?對國有資產?的真實完整?和保值增值?進行審計；?（四）對?經濟效益進?行審計；?（五）對內?部控制制度?進行審計；?（六）對?承包經營、?租賃經營、?委托經營、?合資合作項?目經營的經?濟責任進行?審計（包括?改變經營方?式前審計、?兌現審計、?離任審計）?；（七）?對企業內部?的重組進行?審計，對企?業資產拍賣?、抵押、租?賃、轉移和?企業停業、?破產進行審?計；（八?）對建設項?目工程實施?審計；（?九）對國家?財經法規和?部門、單位?規章制度的?執行進行審?計；（十?）完成上級?審計機構交?辦的審計任?務；（十?一）完成本?單位交辦的?各項審計任?務；（十?二）其他審?計事項。?上述審計任?務可根據不?同情況采取?就地審計、?報送審計或?聯合審計等?有效的方式?進行。5?第五章?審計待遇及?權限第十?五條內部?審計人員的?審計補貼、?勞保待遇的?標準，比照?當地審計機?關標準執行?。第十六?條各級內?部審計機構?履行獨立的?審計監督權?，不附屬于?其它職能部?門。第十?七條內部?審計人員依?法行使取權?、履行義務?和承擔責任?，受國家法?律保護，任?何____?和個人不得?借故設置障?礙，妨礙內?部審計人員?履行職責，?更不得對內?部審計人員?打擊報復。?對打擊報復?審計人員的?，應視情節?給以相應處?分，構成犯?罪的，由司?法機關依法?追究刑事責?任。（一?）可根據內?部審計工作?的需要，要?求被審計單?位按時報送?有關的生產?、經營、財?務收支計劃?、預算執行?情況、決算?，會計報表?和其他有關?文件、資料?；（二）?檢查本單位?及下屬單位?的憑證、賬?表、決算、?資金和財產?，檢測財務?會計軟件，?查閱有關的?文件和資料?；（三）?參加部門、?單位的年度?計劃、預決?算和重大投?資、資產處?理、資產調?度等重要經?營決議等會?議；（四?）對審計涉?及到的有關?事項，進行?調查并索取?有關的文件?和資料；?6（五）?對正在進行?的嚴重違反?有關法律、?法規、規章?或者其他有?關規定以及?可能造成嚴?重損失浪費?的行為應當?報告單位負?責人并予以?制止；（?六）對可能?被轉移、隱?匿、篡改、?毀棄的會計?憑證、會計?賬簿、會計?報表以及與?經濟活動有?關的資料，?經本單位負?責人批準，?予以封存；?（七）提?出改進管理?、提高效益?的建議以及?糾正、處理?違____?律、法規行?為的意見；?（八）對?嚴重違__?__律法規?和造成嚴重?損失浪費的?人員，提出?追究責任的?建議；（?九）對審計?中的重大事?項，向上一?級內審部門?進行反映；?（十）內?部審計機構?或者人員就?審計事項中?的有關問題?，有權責令?被審計單位?配合查詢其?在金融機構?的各項存款?，并取得證?明材料；有?關部門應當?予以協助。?第十八條?單位負責?人可以在管?理權限范圍?內，授予內?部審計機構?通報、警告?、內部罰款?、收繳違紀?資金、責令?改正等權力?，收繳處罰?款項交同級?財務部門。?對嚴格遵?守和維護財?經法規的單?位和個人，?向部門、單?位領導人提?出給予表彰?和獎勵的建?議。第六?章審計工?作程序7?第十九條?內部審計?工作的主要?程序：（?一）根據上?級部署和本?部門、本單?位的具體情?況，擬訂年?度審計工作?計劃，報經?本部門、本?單位負責人?批準后實施?，并報上一?級審計部門?備案；（?二）審計項?目實施前應?進行審前調?查，制定審?計方案，實?施審計三日?前，應當向?被審計單位?發審計通知?書；（三?）根據審計?工作計劃制?定審計方案?，下達審計?任務書，確?定審計方式?、范圍、內?容。步驟、?時間，明確?審計小組分?工；（四?）對審計中?發現的問題?要認真做好?審計查證、?取證、核實?工作，審計?結束后審計?組提出審計?組報告，征?求被審計單?位或者人員?的意見后，?提交單位負?責人審定，?形成審計報?告并作出審?計決定；?（五）