NUMPAGES9――PAGE4商品購銷存流程管理辦法（試行）第一章總則為了加強公司商品購銷存管理，依據《質量管理手冊》，結合公司日常業務活動，特制定本管理辦法。本辦法適用于公司所有經營業態，并由財務部門納入“物資采購”、“庫存商品”或“委托加工商品”科目核算的商品購銷業務。所有購銷業務運作前均需提供《銷售利潤測算表》，以利于監控業務資金、費用、利潤的進展情況。按照公司《合同管理制度》，各項業務均需簽訂合同，保障公司合法權益。各項業務均需理順流程，完善入庫出庫等業務環節，降低經營風險。第二章采購管理商品購進前需要由經營部門提供供應商資質，由質量部按照GSP及ISO9001相關規定審核通過后，方可進行采購。經營部門擬定采購合同，按照《合同管理制度》要求，經審批后與供應商簽訂合同。如合同未及時履行相關手續，須提供供方單位蓋章的合同傳真件，方能開展后續業務，正式合同須在收到合同傳真件后10個工作日內交合同管理部門存檔。商品到貨后，由質量部門負責質量驗收，如商品質量驗收不合格，由質量部門按照GSP相關規定處理。合格商品由保管員驗收商品數量并填寫商品入庫單（供貨單位、品名、規格、數量等，包括存根聯、驗收聯、業務聯、記帳聯、結算聯），質量部門在各聯次加蓋“質量驗收”章，將業務聯、記帳聯、結算聯轉交經營部門，由經營部門填寫入庫商品的單價、金額，并將記帳聯轉交財務部入商品帳。同時經營部門在公司業務系統中錄入采購入庫單，由財務部審核。以上工作在商品入庫后2個工作日內完成。商品入庫單各聯次情況如下：存根聯：倉庫留存；驗收聯：質量部門留存；業務聯：經營部門留存；財務聯：經營部門填寫入庫商品單價、金額后交財務部入帳；結算聯：經營部門填寫入庫商品單價、金額，取得供貨單位發票，附在發票后交財務部；收購業務憑此聯開具《農產品收購發票》。貨款支付按照《商品采購資金支付管理辦法》執行。委托代購業務與直調業務由客戶確認商品質量，或以客戶回款為依據，由經營部門按照上述規定辦理入庫手續。收購農產品的特別規定：（一）收購區域：限于本省（二）收購對象：直接從事中藥材種植、養殖、采集的個人（以下簡稱“藥農”）。（三）收購原則：1、收購品種必須符合地道、優質藥材產區原則；2、收購數量應當符合藥農種植規模；3、收購單價與當地市場行情相適應。（四）收購條件：滿足最低毛利率的要求1、占用資金在90天以上（含90天），毛利率不低于10％；2、占用資金在30-90天以內（含30天），毛利率不低于7％；3、占用資金在30天以內，經營毛利率不低于4％；（五）辦理中藥材收購業務必須提供的資料：供下列單據交財務部門開具紅字銷售發票：1、紅字銷售單結算聯（注明原增值稅發票號）；2、《企業退貨證明單》，并由質量部門注明“已驗收”字樣；3、原發票聯（交客戶的原銷售發票所有聯次）和客戶主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》。對于醫療客戶，如無法收回原發票聯，業務部門必須取得經退貨單位簽字認可的紅字銷售單存根聯，并由本部門指定專人負責保管和整理歸檔，以備稅務機關檢查之用。特別規定：根據現行稅法規定，不得根據收回的已超過認證期的專用發票聯和抵扣聯，開具紅字發票以扣減銷項稅額，故一律拒收客戶退回的已超過認證期的專用發票聯和抵扣聯。二、銷售發票開具前發生的退貨業務（一）退貨業務發生在當月（公歷月份），財務部門和經營部門同時作廢銷售清單即可。（二）退貨業務發生在發貨的次月（含）以后，經營部門需提供下列單據交財務部門做扣減當期銷項稅額的賬務處理：1、紅字銷售單記賬聯；2、退貨單位蓋章認可的《企業退貨證明單》（附表）原件或顯示傳真日期和對方電話號碼的傳真件，并有質量部門注明“已驗收”字樣。三、換票業務財務部根據經營部門提供的下列資料，重新開具紅字和藍字銷售發票：（一）發票申請單，并注明“換票”字樣；（二）原發票聯（交客戶的原銷售發票所有聯次）和客戶主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》。退貨單位將原發票及其他聯次同時交回時，紅字發票聯不交給退貨單位；退貨單位無法將原發票退回時，紅字發票聯交給退貨單位。四、其他規定財務部門必須在單據齊全時方可開具紅字發票，如遇特殊情況急需先開票后補手續時，需經相關負責人簽字同意后辦理，所缺單據必須在發票開出后3日內補齊，否則將暫停辦理該部門下一筆業務的開票事宜。應收帳款管理的規定：業務經手人負責應收帳款清收，并納入個人績效考核。客戶回款后，經營部門提供《銷售回款核銷單》，財務部門復核后進行帳務處理。每月底財務部門提供應收帳齡分析表，督促經營部門清收應收帳款。庫存管理倉庫管理部門嚴格按照公司《質量管理手冊》與ISO相關管理制度對倉庫進行管理。倉庫應及時辦理實物出入庫，做好出入庫單據的傳遞工作。按經營需求，倉庫負責組織商品的加工整理，并及時向財務部門提供相關商品加工整理情況說明與出入庫單據。每月結帳后財務提供商品帳面庫存，由業務部門與倉庫負責核對，并簽字由財務存檔。每季度由倉庫組織實物盤點工作，經營部門配合，財務部門監督，保證帳實一致。倉庫管理部門每月至少一次向主管領導書面匯報庫存商品情況。總則本辦法自二零一零年七

附表：發票申請單年月日□換票（原發票號：）申請開具發票的類型□增值稅發票□普通發票開票單位全稱地址開戶銀行帳號稅號電話品名規格產地批號單位數量單價金額（元）合計分管領導：部門經理：申請人：銷售回款核銷單客戶：回款日期：回款總金額：對應合同號對應發票號品名金額部門經理簽字：業務員簽字：

企業退貨證明單