第8頁共8頁醫(yī)院審計科?科長職責及?內(nèi)部審計制?度為了加?強醫(yī)院審計?、紀檢工作?，建立醫(yī)院?重點部門、?重點人員的?監(jiān)督制約機?制，規(guī)范管?理，促進醫(yī)?院各項工作?健康發(fā)展，?根據(jù)《__?__審計法?》和《審計?署關(guān)于內(nèi)部?審計工作的?規(guī)定》，結(jié)?合醫(yī)院實際?，制定本制?度。一、?醫(yī)院內(nèi)部審?計機構(gòu)的設(shè)?置醫(yī)院成?立內(nèi)部審計?、紀檢小組?，內(nèi)部審計?小組將對本?單位的財務(wù)?收支、經(jīng)濟?活動、藥品?采購、大型?醫(yī)療設(shè)備采?購的真實、?合法、規(guī)范?性進行監(jiān)督?審核。二?、內(nèi)部審計?的職能和要?求內(nèi)部審?計人員辦理?審計事項，?應(yīng)當嚴格遵?守內(nèi)部審計?、紀檢準則?和內(nèi)部審計?、紀檢人員?職業(yè)道德，?依法審計，?忠于職守，?做到獨立、?客觀、公正?、保密。?三、內(nèi)部審?計的職責和?任務(wù)（一?）擬定醫(yī)院?內(nèi)部審計規(guī)?章制度；?（二）審計?預(yù)算的執(zhí)行?和決算；?（三）審計?財務(wù)收支及?有關(guān)經(jīng)濟活?動；（四?）審計基本?建設(shè)投資、?修繕工程項?目；（五?）審計衛(wèi)生?、科研、教?育和各類援?助等專項經(jīng)?費的管理和?使用；（?六）開展固?定資產(chǎn)購置?和使用、藥?品和醫(yī)用耗?材購銷、醫(yī)?療服務(wù)價格?執(zhí)行情況、?對外投資、?工資分配等?專項審計調(diào)?查工作；?（七）審計?經(jīng)濟管理和?效益情況；?（八）審?計內(nèi)部有關(guān)?管理制度的?落實及其他?審計事項。?四、內(nèi)部?審計程序?（一）擬定?審計項目計?劃；（二?）實施審計?前提前三天?以書面形式?通知有關(guān)科?室，有關(guān)科?室應(yīng)配合審?計工作，提?供必要的工?作條件；?（三）實施?審計，應(yīng)取?得審計證據(jù)?，編制底稿?，由相關(guān)科?室負責人簽?字確認；?（四）對審?計事項審計?后，編制審?計報告并征?求意見。被?審計的相關(guān)?科室在收到?審計報告之?日十個工作?日內(nèi)提出反?饋意見，送?交醫(yī)院審計?組；（五?）醫(yī)院內(nèi)部?審計小組應(yīng)?定期向院長?提交工作報?告；（六?）醫(yī)院內(nèi)部?審計小組應(yīng)?督促被審計?的相關(guān)科室?在規(guī)定的期?限內(nèi)落實審?計意見，并?書面報告執(zhí)?行結(jié)果；?（七）醫(yī)院?內(nèi)部審計小?組對辦理的?審計事項，?應(yīng)當建立完?善的審計檔?案，并按有?關(guān)規(guī)定保存?。審計要求?：1、內(nèi)?部審計在項?目建設(shè)過程?中，對建設(shè)?計劃的落實?、概預(yù)算的?執(zhí)行、經(jīng)費?及物資的管?理、工期與?質(zhì)量的控制?等實施跟蹤?審計。提高?工程質(zhì)量和?資金使用效?率。2、?發(fā)揮對物資?采購合同的?內(nèi)審監(jiān)督作?用審計時應(yīng)?進一步擴大?審計的深度?與力度，防?止出現(xiàn)逃避?審計的現(xiàn)象?3、遵循?合同審計程?序?qū)徲嫊r必?須嚴格按規(guī)?章辦事，執(zhí)?行送審合同?登記、審結(jié)?簽收制度，?做到審計工?作無遺漏。?4、堅持?合同審計的?原則5、?加強資產(chǎn)購?置的審計對?醫(yī)院大型器?械、設(shè)備的?購置，內(nèi)部?審計必須實?施定期的審?計制度。?6、充分發(fā)?揮醫(yī)院內(nèi)部?審計的監(jiān)督?作用。醫(yī)?院審計科科?長職責及內(nèi)?部審計制度?（二）龍?里縣人民醫(yī)?院醫(yī)院內(nèi)部?審計制度?為進一步規(guī)?范醫(yī)院內(nèi)部?審計工作，?建立健全醫(yī)?院內(nèi)部審計?制度，完善?內(nèi)部監(jiān)督制?約機制，根?據(jù)《審計署?內(nèi)部審計工?作規(guī)定》和?《衛(wèi)生系統(tǒng)?內(nèi)部審計工?作規(guī)定》，?結(jié)合我院實?際，特制定?本制度。?一、內(nèi)部審?計工作具有?獨立行使內(nèi)?部審計監(jiān)督?的職權(quán)，獨?立監(jiān)督和評?價我院所屬?財務(wù)收支經(jīng)?濟活動的真?實、合法、?收益的行為?，以促進加?強經(jīng)濟管理?和實現(xiàn)醫(yī)院?目標。二?、內(nèi)部審計?人員在醫(yī)院?院長的直接?領(lǐng)導(dǎo)下獨立?開展內(nèi)部審?計，對院長?負責，并報?告工作。?三、內(nèi)部審?計人員辦理?審計事項，?應(yīng)當嚴格遵?守內(nèi)部審計?準則和內(nèi)部?審計人員職?業(yè)道德規(guī)范?，依法審計?，忠于職守?，做到獨立?、客觀、公?正、保密。?四、內(nèi)部?審計監(jiān)督的?主要內(nèi)容?（一）財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)行?和財務(wù)決算?。（二）?財務(wù)收支及?有關(guān)的經(jīng)濟?活動。（?三）零星修?繕項目的預(yù)?（概）算、?決算。（?四）國有資?產(chǎn)購置、使?用和管理。?（五）醫(yī)?院內(nèi)部經(jīng)濟?效益評價。?（六）經(jīng)?濟合同的簽?訂和執(zhí)行。?61（?七）內(nèi)部控?制制度的建?立健全。?（八）院領(lǐng)?導(dǎo)及上級主?管部門交辦?的審計事項?。五、內(nèi)?部審計監(jiān)督?的主要權(quán)限?（一）要?求醫(yī)院有關(guān)?科室按時報?送預(yù)算、決?算、報表和?有關(guān)文件、?資料等。?（二）__?__會計報?表、憑證、?賬簿。（?三）參加與?經(jīng)濟事項有?關(guān)的會議。?（四）對?嚴重違反財?經(jīng)法紀，嚴?重損失浪費?的行為，經(jīng)?院長同意作?出臨時制止?決定。（?五）對阻撓?、妨礙審計?工作以及拒?絕提供有關(guān)?資料的，經(jīng)?院長批準，?可采取必要?的臨時措施?，并提出追?究有關(guān)人員?責任的建議?。（六）?根據(jù)審計結(jié)?果，提出改?進意見，提?高經(jīng)濟效益?的建議和糾?正、處理違?反財經(jīng)法規(guī)?行為的意見?。（七）?參與制訂有?關(guān)的規(guī)章制?度，起草內(nèi)?部審計規(guī)章?制度。六?、內(nèi)部審計?工作的主要?程序（一?）根據(jù)上級?主管部門的?部署和要求?，結(jié)合醫(yī)院?實際，制定?年度審計工?作計劃。?（二）對審?計事項實施?____核?對中發(fā)現(xiàn)的?一般問題，?可隨時向有?關(guān)部門和人?員提出意見?或建議，如?發(fā)現(xiàn)重大問?題，62?應(yīng)及時向?院長匯報。?（三）審?計終結(jié)，寫?出審計報告?計送院長審?批。（四?）審計結(jié)束?后，按照有?關(guān)規(guī)定建立?和管理審計?檔案。醫(yī)?院審計科科?長職責及內(nèi)?部審計制度?（三）（?一）根據(jù)《?____審?計法》、《?審計署內(nèi)部?審計工作的?規(guī)定》和《?衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)?部審計工作?規(guī)定》，為?加強醫(yī)院內(nèi)?部審計監(jiān)督?，促進廉政?建設(shè)，維護?單位合法權(quán)?益，改善經(jīng)?營管理，結(jié)?合本院實際?，特制定本?實施辦法。?（二）醫(yī)?院內(nèi)部審計?是對醫(yī)院財?務(wù)收支及其?他有關(guān)經(jīng)濟?活動的真實?、合法、效?益依法實施?內(nèi)部監(jiān)督的?活動。醫(yī)院?特配備兼職?內(nèi)部審計人?員，建立健?全內(nèi)部審計?制度，對醫(yī)?院內(nèi)部各項?經(jīng)濟活動進?行審計。?（三）醫(yī)院?審計人員在?黨委的直接?領(lǐng)導(dǎo)下，依?法獨立行使?內(nèi)部審計監(jiān)?督權(quán)，對醫(yī)?院法人代表?負責，并報?告工作。業(yè)?務(wù)上接受上?級審計機關(guān)?的指導(dǎo)和監(jiān)?督。（四?）審計人員?應(yīng)遵守職業(yè)?道德和審計?紀律，依法?審計，堅持?原則，客觀?公正，廉潔?奉公，保守?____，?不得濫用職?權(quán)。徇私舞?弊，玩忽職?守。（五?）審計人員?與被審計單?位或?qū)徲嬍?項有利害關(guān)?系的，應(yīng)當?實施回避制?度。（六?）審計人員?對本院下列?事項進行審?計：1、?財務(wù)計劃及?預(yù)算的執(zhí)行?和決算；?2、財務(wù)收?支及有關(guān)的?經(jīng)濟活動；?3、建設(shè)?項目、修繕?工程的預(yù)（?概）算、決?算；1?4、資產(chǎn)購?置、使用和?管理；5?、經(jīng)濟效益?評價和所屬?單位主要負?責人的經(jīng)濟?責任：6?、經(jīng)濟合同?的簽訂和執(zhí)?行：7、?國家財經(jīng)法?規(guī)和醫(yī)院財?經(jīng)規(guī)章制度?的執(zhí)行；?8、內(nèi)部控?制制度的建?立健全；?9、院領(lǐng)導(dǎo)?、上級審計?部門交辦的?審計事項。?（七）內(nèi)?部審計機構(gòu)?的主要權(quán)限?：1、根?據(jù)內(nèi)部審計?需要，要求?有關(guān)單位或?部門按時報?送計劃、預(yù)?算、決算、?報表和有關(guān)?文件、資料?等；2、?審核憑證、?帳表、決算?，檢查資金?和財產(chǎn)，現(xiàn)?場勘測實物?。3、參?加與經(jīng)濟事?項有關(guān)的會?議，參與經(jīng)?濟合同的簽?訂；4、?對審計涉及?的有關(guān)事項?進行調(diào)查，?并索取有關(guān)?文件，資料?等證明材料?；5、對?嚴重違反財?經(jīng)法紀，嚴?重損失浪費?的行為，作?出臨時制止?決定；6?、對阻撓、?妨礙審計工?作以及拒絕?提供有關(guān)資?料的，可采?取必要的臨?時措施，并?提出追究有?關(guān)人員責任?的建議；?7、提出改?進管理，提?高經(jīng)濟效益?的建議和糾?正、處理違?反財經(jīng)法規(guī)?行為的意見?；8、對?審計工作的?重大事項，?按照有關(guān)規(guī)?定向上級內(nèi)?部審計機構(gòu)?或?qū)徲嫏C關(guān)?反映；2?（九）審?計人員工作?的主要程序?：1、根?據(jù)上級要求?和醫(yī)院的具?體情況，擬?定審計項目?計劃并予以?實施。內(nèi)部?審計工作計?劃的內(nèi)容主?要包括審計?時間安排、?審計項目安?排，審計對?象、范圍.?重點、計劃?時間、審計?的程序、步?驟和方法、?審計人員的?配備、分工?和職責等有?關(guān)事項；?2、調(diào)查了?解被審計部?門的有關(guān)情?況，編寫審?計方案，根?據(jù)審計方案?向被審計