企業(yè)人工成本分析與預算模型工具在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以最少的投入獲得最大的經(jīng)濟效益是企業(yè)始終追求的目標。人工成本往往是企業(yè)總成本中的主要組成部分之一。在一些行業(yè)中，人工成本甚至是企業(yè)經(jīng)營總成本中的第一大成本。科學合理的人工成本，對留住和吸引高素質(zhì)的員工具有十分重要的激勵作用。如何判斷企業(yè)人工成本投入是否合理？如何平衡企業(yè)發(fā)展與人工成本投入？如何設(shè)定企業(yè)年度人工成本預算？解決這三個問題最有效的途徑是構(gòu)建科學的企業(yè)人工成本分析模型和預算模型。亞太本土最大的管理軟件和e-HR人力資源軟件廠商，用友e-HR已經(jīng)向后在中國電信、北京農(nóng)商行、昊華能源、用友公司、esprit等一批企業(yè)已經(jīng)得到成功應用。用友e-HR系統(tǒng)包含完整的人工成本分析模型和人力資源預算管理模塊，可以全面、科學、動態(tài)地進行企業(yè)人工成本分析，可以對各類人工成本（包括工資總額）進行在線下達、實時監(jiān)控和預警。下面我們以企業(yè)人工成本分析模型和預算模型為背景，講解和總結(jié)一下企業(yè)e-HR信息化應用。人工成本的基本定義和構(gòu)成我國統(tǒng)計制度將人工成本定義為：企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務活動中因使用勞動力所發(fā)生的各項直接和間接人工費用的總和。按現(xiàn)行企業(yè)財務會計制度，這些費用要納入企業(yè)財務成本項目，所以稱之為人工成本。企業(yè)人工成本構(gòu)成包括：職工工資總額、社會保險費用、職工福利費用、職工教育經(jīng)費、勞動保護費用、職工住房費用、工會經(jīng)費和其它人工成本支出等。第一，職工工資總額：是指企業(yè)在一定時期內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動報酬總額。一般由計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資六個部分組成。第二，社會保險費用：是指國家通過立法對勞動者在生、老、病、死、傷殘、失業(yè)時給予物質(zhì)幫助的費用。社會保險費用是由國家、企業(yè)和個人三方面分擔。目前實施的社會保險有養(yǎng)老保險、工傷保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險和生育保險。第三，職工福利費用：是指在工資以外按照國家規(guī)定開支的職工福利費用。主要用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)護人員工資、醫(yī)務經(jīng)費、職工因工負傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助、企業(yè)舉辦社會性服務機構(gòu)中的工作人員的工資、以及按照國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。如：獨生子女費、喪葬撫恤費、集體福利事業(yè)補貼、工會文教費、集體福利設(shè)施費、探親路費、上下班交通補貼、洗理費和解除勞動合同的費用。第四，職工教育經(jīng)費：是指企業(yè)為職工學習先進技術(shù)和提高文化水平而支付的費用。第五，勞動保護費用：是指企業(yè)購買職工實際使用的勞動防護用品的費用。企業(yè)為勞動者免費提供符合國家規(guī)定的勞動防護用品。主要有工作服、手套等勞保用品。解毒劑、清涼飲料，以及規(guī)定工種所享受的保健食品待遇。第六，職工住房費用：是指企業(yè)為改善職工住房條件支付的費用。主要用于交納住房公積金、提供住房補貼、職工宿舍折舊等。第七，工會經(jīng)費和其它人工成本支出：包括工會經(jīng)費、沒有列入工資總額的勞動報酬，按規(guī)定對職工的特殊獎勵等。人工成本分析指標體系人工成本分析指標體系又分三類：一是人工成本總量指標，二是人工成本結(jié)構(gòu)性指標，三是人工成本的效益指標。其中，人工成本總量指標反映人工成本總量在本年度間增減變動性（分為絕對數(shù)指標和相對數(shù)指標和人均人工成本）。人工成本總量增加額=報告期人工成本總量-上期人工成本總量；人工成本總量增長率=（報告期人工成本總量-上期人工成本總量）/上期人工成本總量；人均人工成本=人工成本總量/職工人數(shù)。第二、人工成本構(gòu)成情況指標是指人工成本各組成部分分別占人工成本總量的比重。人工成本某組成部分所占比重縱向上（年度之間）可以反映各組成部分在人工成本中結(jié)構(gòu)比例關(guān)系的變化情況，橫向上（企業(yè)間）可反映不同企業(yè)在人工成本投資方向上的差別。最后，人工成本效益指標是人工成本分析的核心指標，包括勞動分配率、人事費用率、人工成本利潤率、人工成本占總成本比重指標。其中勞動分配率、人事費中率為主要指標。1、勞動分配率是指人工成本的總量與增加值的比率。表示在一定時期內(nèi)新創(chuàng)造的價值中用于支付人工成本的比例。它反映分配關(guān)系和人工成本要素的投入產(chǎn)出關(guān)系。勞動分配率=人工成本/增加值。注：增加值——指企業(yè)通過生產(chǎn)活動，除去消耗的原材料后，新創(chuàng)造的價值。增加值=勞動者報酬（包括社會保險等工資附加）+固定資產(chǎn)折舊+生產(chǎn)稅凈額+營業(yè)盈余。2、人事費用率是指人工成本總量與銷售（營業(yè)）收入的比率。表示在一定時期內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)和銷售的總價值中用于支付人工成本的比例。同時也表示企業(yè)職工人均收入與勞動生產(chǎn)率的比例關(guān)系，生產(chǎn)與分配的關(guān)系，人工成本要素的投入產(chǎn)出關(guān)系。它的倒數(shù)表明每投入一個單位人工成本能夠?qū)崿F(xiàn)的銷售收入。人事費用率=人工成本/銷售（營業(yè)）收入。3、人工成本利潤率是指人工成本總額與利潤總額的比率。它反映了企業(yè)人工成本投入的獲利水平。人工成本利潤率=人工成本/利潤總額。4、人工成本占總成本比重（又稱人工成本含量），人工成本占總成本比重=人工成本/總成本。人工成本分析的重大意義企業(yè)人工成本的分析是企業(yè)人力資源管理的一項十分重要的工作。科學合理的確定企業(yè)工人成本，對提高企業(yè)的經(jīng)濟效益具有十分重大的意義。主要表現(xiàn)在以下兩個方面：一方面，有利于加強企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理。通過人工成本分析，企業(yè)可以清楚知道自己因使用勞動力而付出的代價，從而更加重視節(jié)約使用勞動力和提升人員的工作效率和工作能力，做到人力