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?財政學?作業、輔導、討論用習題

財政教研室

二00七年六月修訂

說明

本討論題供教師在?財政學?課堂教學和課外輔導、組織討論及布置作業時參考使用。本討論題依據我校現行?財政學?教學大綱和教材〔教育部面向21世紀經濟、管理類核心課程教材?財政學?，陳共主編，中國人民大學出版〕的章節內容與教學要求編擬。本討論題與各章的作業習題和復習思考題不同，多是圍繞各章的有待深化或較重要知識點，聯系實際和課外閱讀內容進展判斷、分析的題目，目的在于通過討論，啟發學生思路，鍛煉、提高學生靈活地認識、分析和解決問題的能力，并起到一定的擴大書本知識的作用。由于財政學專業與非財政學專業講授財政學的范圍和側重點不同，教師在組織討論時，可根據各自不同的教學需要靈活選題。財政教研室2000．9

修訂說明

此次修訂，一是因為原來依據的教材已修訂為第四版，教材體系有所變化，有必要對習題的構造和內容進展新的適應性調整；二是近年來我國的經濟運行環境已發生較大變化，政府的財政政策和制度也相應進展了重大調整或改革，因此也需要有針對性地增添新的學習內容。正是基于這些考慮，我們對習題進展了修訂。財政教研室2007．5

導論

你所了解的社會經濟現象中，哪些屬于財政現象？根據這些現象，說說你對財政的認識。

財政學是經濟學的一個分支學科。根據你對財政學研究對象和研究內容的認識，談談財政學與你所學過的其他經濟學課程特別是與微觀經濟學、宏觀經濟學的區別和聯系。根據你學習其他經濟學課程的體會，談談你想如何學習財政學。

第一章財政概念和財政職能

根據是否具有排他性和競爭性，可以把物品分為四類：①既有排他性，又有競爭性；②有排他性，無競爭性；③有競爭性，無排他性；④既無排他性，又無競爭性。判斷以下物品各屬于哪一類。A衣服B國防C有線電視D海洋的魚E擁擠的收費道路F擁擠的不收費道路G不擁擠的收費道路H不擁擠的不收費道路

西方經濟理論中有一種觀點：稅收是公共物品的價格。其道理何在？野生大象和家養的菜牛對人都有商業價值，為什么野生大象越捕殺越少，瀕臨滅絕的危險，而菜牛卻越殺越多，能夠持續的繁衍增長？為什么果農不允許別人免費在他的果園里倒垃圾，卻允許養蜂人免費在他的果園里放蜂？

行人車輛違反交通規那么為什么要罰款？

試列舉我國目前體制轉型期的政府失效現象，并分析其根源。

你如何認識和評價“國家分配論〞與“公共財政論〞？〔主要參考資料：鄧子基?借鑒“公共財政論〞，開展“國家分配論〞?，?財政研究?2000年1期；X馨?當代財政與財政學主流?，東北財經大學2000年6月版〕。

財政在任何經濟體制下都具有公共性，那么可以將任何經濟體制下的財政都叫做公共財政嗎？結合實際，談談我國傳統財政職能的缺陷及其改革、完善的目標與途徑。

財政支出根本理論

假設你想買防止自己變窮的“貧困保險〞，競爭性、盈利性的商業保險公司可以提供嗎？

假設讓你比擬一座橋梁是由公共提供好還是由私人提供好，你應如何判斷和應提供哪些判斷依據？皮爾按每次75美分的本錢乘坐地鐵，但是如果價格有任何上升他便會改變旅行方式。他的另外選擇只有乘坐公共汽車，其本錢是50美分，但是會使旅途時間多5分鐘。城市正考慮對地鐵系統進展更新，這會使旅途時間再縮短10分鐘，但地鐵票價還的再漲40美分，以補償本錢。票價上升和旅行時間縮短都是一年以后才會發生，并且從此會永遠如此了。利率為25%。A．只是從皮爾的角度考慮，什么是該工程的效益與本錢的現值？B．城里人口由5.5萬個與皮爾一樣的中產階級個人和5000名窮人組成。窮人或者處于失業狀態，或者在離家很近處干活，因此不用任何形式的公共交通。對整個市場來說，該工程的效益與本錢是什么？什么是該工程的凈現值？

華盛頓地鐵系統在上下班頂峰期的收費高于一天中的其他時間。為什么應該這樣做？

假定有五個人——1、2、3、4、5，他們對A、B、C、D四個方案的選擇順序如下：12345————————————————————AADCBDCBBCCBCDDBDAAA請問：通過多數投票原那么，會有方案被選中嗎？如果有，是哪一個？如果沒有，請說明為什么。6．閱讀長江水利委員會：?長江三峽水利樞紐可行性研究報告?〔見?三峽工程科技通訊?1992年第1期〕，并以三峽工程為例，談談你對“本錢——效益〞分析法的認識。

財政支出規模與構造

指出在以下各種情況下，政府對經濟的影響是增加了還是減少了，并說明原因。A．政府醫療保險工程為老年人支付安康保障支出。B．政府的商品與勞務購置占GDP的比重下降。C．通過減少給地方政府的補助而使中央預算平衡。美國政府支出的相對規模一直在增長。美國經濟和社會中的什么變化能解釋這種趨勢？你預期這種趨勢會持續下去嗎？改革開放后，我國財政支出占GDP的比重出現持續下降趨勢。這與瓦格納法那么相矛盾嗎？為什么？列示我國1978——1999年個各年的財政支出數字〔參閱各年統計年鑒和各年人代會通過的財政預決算報告〕，計算出各年各類財政支出占財政支出總額的比重。據此分析：A．該期內我國財政支出構造變化的趨勢。B．財政支出構造變化與經濟體制和社會經濟政策變化的關系。C．根據建立公共財政和參加WTO的要求，分析目前財政支出構造存在的問題和財政支出構造調整優化的方向。

社會消費性支出－購置性支出之一

根據統計資料列示我國建國以來行政管理費及其占財政支出比重的變化情況，分析行政管理費的增長變動趨勢及其原因。有人曾經估計美國政府對武器的需求彈性約為-0.55。假設其估計大致是正確的。再假設武器生產上的競爭會帶來大幅度的減價。請你預測一下，價格的下降及其引起的數量增加會使美國政府在武器采購上的花費增加還是減少？近年來曾流行一種“教育產業化〞的觀點，你同意嗎？同意或不同意的理由是什么？第五章財政投資性支出－購置性支出之一1.日本的財政投融資制度是比擬典型的〔可參見賈康、閻坤?轉軌中的財政制度變革?，XX遠東1999年版〕。請你結合日本的情況談談對財政投融資制度的認識和建立我國財政投融資制度的設想。2.我國是世貿組織成員國。你知道按照世貿組織規那么的要求，政府應如何支持農業嗎？3.假定住房的市場租價為每平米100元，李某在這個價格上能租的住房和他想租的一樣多〔假定為50平米〕。另外，李某可以居住在每平米租價為60元的公共住房中，但是他能得到的唯一的一套公寓房為110平米。畫出李某的住房需求曲線，并判斷李某將選擇公共住房呢還是在私人市場上租房？〔提示：比擬兩種情況下的消費者剩余〕。

第六章

轉移性支出

了解我國目前社會保障制度改革的情況，說明其改革的成就和存在的問題。考慮某個美國人，他適用的個人所得稅率為15%，社會保險和醫療保險工薪稅率為7.45%。假定他如果失業，失業保險金為稅前收入的50%。回想一下，失業保險金應當繳納所得稅，不用繳工薪稅。那么，失業保險金對稅后收入的比率是多少？失業保險對失業的影響有什么含義？1994年，克林頓總統提議承受失業福利支付的期限為兩年。兩年后，受益者必須找到工作或報名參加合格的職業培訓。你如何對待這個提議的理由？了解我國的財政補貼和財政補貼制度改革情況〔參考資料：葉振鵬、梁尚敏?中國財政改革20年回憶?，中國財政經濟1999年版；項懷誠?中國財政50年?中國財政經濟1999年版〕，談談我國財政補貼存在的問題及財政補貼制度改革的效果。財政補貼是目前世界各國普遍采取的一種政策措施。你知道哪些補貼措施是世貿組織規那么允許的，哪些補貼措施是世貿組織規那么不允許的嗎？許多人呼吁在我國建立稅收支出制度，你認為其必要性是什么？

第七章

財政收入規模與構造分析

近年來我國財政收入占GDP的比重過低造成了哪些不良后果？請列舉事實加以說明。1990年我國財政收入占GDP的比重為15.8%，美國的這一比重為34%。請問兩者可以直接比擬嗎？為什么？下表為我國1991——1999年財政收入增長與GDP增長的比照情況：年份GDP增長%財政收入增長%19919.27.2199214.210.6199313.524.8199412.620.0199510.519.619969.618.719978.816.819987.814.219997.115.9平均10.415.3

財政收入增長連年較大幅度的超過GDP的增長，已引起社會各界的重視和關注。你能分析一下造成財政收入增長與GDP增長差異的原因嗎？1987年后實行的企業承包制是造成我國財政收入比重下降的重要因素。說明承包制如何造成了財政收入比重下降。我國稅收收入取代企業收入在財政收入中的主導地位的體制背景是什么？

第八章稅收原理

我國現實生活中的“任務治稅〞現象是與稅收的固定性和依法治稅精神相抵觸的。你如何認識和評價這種“任務治稅〞現象？拉弗曲線說明了什么道理？為什么？消轉屬于一般意義上的稅負轉嫁嗎？在需求完全無彈性、需求有無限彈性、供給完全無彈性、供給有無限彈性時，稅收各由誰來負擔？通過供求曲線圖來說明。美國一些州免除食物和衣服這類必需品的銷售稅，而其他州不這樣做。討論這種免稅的優點。既考慮效率又考慮公平。幾年前，英國政府征收“人頭稅〞，要求每個人無論收入或財產多少都要向政府交付一定量稅。這種稅對效率的影響是什么？對公平的影響是什么？你認為這是一種受群眾歡送的稅嗎？稅收超額負擔的增加要快于稅收規模的增加。這種說法對嗎？有一天上完財政學課以后，你的朋友提出對食物征收較高的稅收是增加稅收收入的一個好方法，因為食物的需求彈性很小甚至是完全無彈性的。在什么意義上說，對食物征稅是增加稅收收入的好方法？在什么意義上說，這并不是增加稅收收入的好方法？

稅收的經濟效應１.凱恩斯學派和供給學派都主X減稅，你能分析一下二者減稅的出發點和目標上的區別嗎？２．稅收對勞動的替代效應說明，政府征稅會使閑暇和勞動的相對價格發生變化，引起個人用閑暇代替勞動，即勞動供給的減少，那么，是否可通過征稅解決我國勞動力供過于求的問題？為什么？３.減稅政策是一種擴X性財政政策手段，在經濟繁榮時期，更有錦上添花的效果，這種說法對嗎？為什么？４．為什么我國近幾年稅收呈現持續高速增長態勢？其利弊如何？你能做一下分析嗎？〔參見高培勇：?中國稅收持續高速增長之謎?，?經濟研究?，２００６年第２期〕５.我國１９９９年恢復征收利息所得稅，而２００７年6月27日，全國人大常委會第28次會議正式審議了國務院關于提請審議授權國務院可以對利息稅停征或減征的草案。你能分析一下利息所得稅政策變化的宏觀經濟背景及其經濟影響嗎？第十章稅收制度

近年來，出現了興旺國家間接稅比重上升，直接稅比重下降，開展中國家直接稅比重上升，間接稅比重下降的稅制構造趨同現象。你如何認識這種稅制開展趨勢？你認為我國1994年稅制改革是成功的嗎？哪些地方是成功的，哪些地方還有缺憾？從目前看，我國現行增值稅制有哪些不完善和不合時宜的地方？應該如何進一步改革？你認為目前我國的個人所得稅能夠發揮調節收入分配公平的作用嗎？能或不能的理由時什么？第十一章稅收制度與稅收管理制度改革我國新一輪稅制改革的背景及其改革重點是什么？有人提出要暫緩統一城鄉稅制的步伐〔參見許宗鳳：?暫緩統一城鄉稅制之我見?，?當代財經?，２００７年第２期〕，你對此持何觀點？為什么？我國新一輪稅制改革對我國稅收收入增長以及經濟增長會產生怎樣的影響？4．農村綜合改革與農村稅費改革是什么關系，農村綜合改革的主要內容是什么？第十二章國債和國債市場

國債與公債是一回事嗎？國債具有重新配置社會資源的作用。對此你如何解釋？80年代初我國剛剛恢復發行國債時，國債利率大大高于銀行存款利率，為什么人們還是不愿意購置？向你的父母了解如下情況：A．他們平時有錢習慣于購置國債，還是習慣于到銀行存款或購置股票等其他投資方式？B．他們認為購置國債劃算還是銀行存款劃算？C．在他們的投資構造中，國債占多大比例？請你對他們的主X和做法加以評論。國債是平價發行、溢價發行還是折價發行，主要取決于國債利率與市場利率的關系。假定國債票面額為100元，利率為5%，市場利率為4%，請問其發行價格應為多少？衡量國債規模的通用指標主要有兩個，即國債負擔率和債務依存度。國債負擔率的國際戒備線為60%，中央政府債務依存度的國際戒備線為25——30%。至1999年，我國的國債負擔率尚不到15%，與國際戒備線還相差甚遠，但中央政府的債務依存度已達70%多，超過最高國際戒備線一倍還多。請答復：A．任何對待目前我國的國債規模，終究是大了還是小了？B．為什么兩個指標反差如此之大？C．我國是否還有擴大國債發行的空間？再擴大國債發行是否有風險？

第十三章國家預算和預算管理體制

從國家預算產生和開展的過程說明國家預算與XX和法制的關系。下面是一個假設的單式預算表。請將其改為復式預算表〔經常性預算和資本性預算〕。收入支出稅收收入100國有資產收益20發行國債收入35行政事業經費支出75國防支出15國有企業投資支出20國債還本支出30國債利息支出15合計155合計155

說明以下現象背離了哪些預算原那么。A．政府提供給人代會的預算報告內容粗略，未列示具體支出工程。B．收入超收局部不進預算而隨機安排。C．稅收方案任務過大，存在虛收因素。D．預算內資金與預算外資金并存。E．本年支出缺口轉到下年解決。

請解釋國務院1996年7月公布的?關于加強預算外資金管理的決定?中對預算外資金概念的規定與原來的預算外資金概念有何不同。結合你所了解的不合理的收費現象，談談你對稅費改革的認識。

6．有人說，1988年后實行的財政包干體制是與企業承包制相聯系的。你明白其中的道理嗎？分稅制財政體制的要點之一是各級預算相對獨立，自求平衡。但分稅制體制劃分收支的一般規那么卻是各級的收入與支出不對稱。支出的劃分，一般是地方大體占60%，中央大體占40%；收入的劃分，一般是中央大體占60%，地方大體占40%。請問，這是為什么？７.我國1994年分稅制改革的突出特點之一，是初步建立起了新體制的根本框架，但仍在很大程度上保存了舊體制的內容。那么，舊體制的內容主要表達在什么地方？８.“我國分稅制改革前夕，中央組織收入的比重降至22%，改革后這一比重已上升到50%左右。可以說，提高中央財政收入比重的改革目標已經根本實現了。〞判斷這一說法是否正確，并說明理由。９.

結合國際比擬評價我國現行分稅制關于中央稅、地方稅與共享稅的劃分狀況，并指出其存在哪些不合理、不科學之處。第十四章財政平衡在我國傳統方案經濟體制下強調財政留有結余有道理嗎？請加以解釋。傳統方案經濟體制下的虛假財政平衡主要是從什么意義上說的？虛假財政收入的產生與傳統的生產、流通和資金供給體制各是什么關系？我國1998年以前的財政赤字和1998年以后的財政赤字在性質上有區別嗎？如果有的話，你如何證明這種區別。以下哪鐘情況可以對需求總量起到擴X作用？為什么？A．Ｇ<Ｔ＝Ｓ>ＩB．Ｇ<Ｔ＝〔Ｓ＝Ｉ〕＋〔Ｍ>Ｘ〕C．〔Ｇ<Ｔ〕＋〔