第9頁共9頁下一步內控?實施工作計?劃1._?___年完?成風險評估?工作，梳理?工作流程和?風險控制點?，依據對現?有管控現狀?和制度的梳?理評價，形?成內控業務?評估報告，?并建立定期?進行風險評?估機制(院?財務科負責?)。2.?醫院應當積?極的促進內?部控制制度?在不完善之?處改善工作?的進行。首?先，必須對?醫院的業務?控制的流程?進行有效的?優化，使得?有限的人力?資源發揮最?大的效用，?在保證業務?流程可以順?利實施的基?礎上增強必?要崗位之間?分離與制衡?機制，保證?內部控制的?相關制度可?以確切的落?實到日常的?經營中去，?特別是監督?和決策兩個?環節(業務?院長負責)?。3.醫?院必須控制?職位之間的?分離機制的?實施，不同?部門之間甚?至不同的業?務之間都要?進行特殊的?授權機制，?從而使得每?個崗位的權?利實施都在?自身應有的?職責范圍內?，盡可能使?得不同的部?門之間存在?相互監督的?機制。而且?，醫院在資?金管理方面?必須規范其?操作流程，?加強相關監?督機制的有?效實施，從?而減少資金?管理漏洞出?現的幾率和?可能性(院?黨支部負責?)。4.?____年?____月?前完善內控?管理制度，?有效保證制?度的___?_執行(院?財務科)。?5.__?__年__?__月前建?立內控管理?信息系統(?院辦公室)?。6.醫?院要注重對?預算的編制?以及預算執?行的推進工?作，確保開?支亂列明細?現象不發生?，審計部門?要保證預算?的嚴肅性，?一旦發現與?預算存在差?異必須進行?嚴密的分析?，發現預算?差異的原因?并且予以糾?正，從而保?證醫院的整?體內部控制?的有效實施?(院辦公室?)。對當?前內部控制?工作的意見?或建議內?部控制是一?項龐大的系?統工程，本?院目前仍缺?乏相關的專?門人才從事?此項工作的?制度建設與?具體落實，?希望上級部?門能多組織?一些培訓，?樹立幾個內?控工作示范?單位，讓我?們的工作更?加有的放矢?。領導的?重視是內控?工作不可或?缺的保障，?建議上級部?門能組織更?高層級的領?導宣講與培?訓，讓單位?負責人帶領?相關科室的?領導，指導?我們財務人?員共同參與?內部控制的?建設與實施?，讓內控工?作再上一個?新臺階。?下一步內控?實施工作計?劃（二）?1、預算的?內部控制計?劃2、工?程基建項目?的內部控制?計劃3、?固定資產及?低值易耗品?等其他物資?的內部控制?計劃4、?票據的內部?控制計劃?一、工作整?體目標：?完善內控環?境，不斷提?高風險防范?意識，增強?風險應對能?力，建立健?全風險防控?的長效機制?二、主要?計劃：控?制的要點：?1、必需?由得到授權?的業務經辦?人辦理現金?的收支業務?或銀行存款?事項的有關?業務，并在?反映經濟業?務的原始憑?證上簽章。?2、由驗?收人或證明?人審核經濟?業務的原始?憑證并簽章?，然后由學?校總務主任?或學校領導?(根據權限?)簽章。?3、出納員?復核收支原?始憑證，按?照憑證所列?數額收付現?金(或收付?支票)，并?在憑證上加?蓋“收訖”?或“付訖”?戳記。4?、出納根據?收付的原始?憑證登記現?金、銀行存?款日記賬，?并按照規定?的時間送交?結算中心，?由結算中心?會計統一編?制記賬憑證?。5、出?納人員對于?現金必須做?到日清月結?，每日庫存?現金不得超?過開戶銀行?所規定的限?額，學校可?根據自身的?情況，不定?期的由總務?主任(或學?校領導)、?校辦廠會計?共同對出納?的庫存現金?進行抽查盤?點。6、?對于銀行存?款，學校也?可由總務主?任(或學校?領導)、校?辦廠會計共?同對出納所?登記的銀行?存款日記賬?與銀行對賬?單逐筆核對?。7、學?校當月有未?達帳項的，?有會計編制?銀行存款余?額調節表?8、出納人?員保管支票?，財務專用?章由總務主?任或學校校?辦廠會計保?管，法人章?由學校領導?保管。9?、現金收入?應于當日送?存開戶銀行?，學校支付?現金，可以?從學校的庫?存現金或提?取的備用金?內支付，不?得從學校的?現金收入中?直接制服，?即不得坐支?現金，不得?白條抵庫，?不準謊報用?途套取現金?。10、?不準用銀行?存款代其他?單位和個人?存入或支取?現金，不準?將單位收入?的現金以個?人名義存儲?，不準留帳?外公款，不?得設置“小?金庫”。?(一)、預?算的控制計?劃1、由?學校向結算?中心會計提?供正確的基?礎資料，如?：教職工人?人數、學生?人數、離退?休人數2?、由結算中?心會計根據?學校提供的?基礎資料及?教育局制定?的定額編制?預算，并將?預算總額告?知學校，學?校根據預算?總額統籌安?排資金，并?在行政會上?討論。比如?：需向局申?請的專項、?學校根據預?算自主安排?的項目等。?3、學校?嚴格按照教?育局核定的?預算數執行?，做到量入?為出，合理?安排教育經?費，提高資?金使用效益?。(二)?、工程基建?項目的控制?計劃學校?的工程基建?項目一般分?為：向教育?局申請項目?和學校自行?安排的項目?兩種，無論?是哪種項目?一般都由教?育局下屬工?程隊完成，?但學校應做?好以下的控?制：1、?由學校法人?與工程隊簽?訂合同。?2、學校對?工程的進度?及質量委派?專人進行監?督。3、?學校在付款?時應注意發?票上的圖章?應與簽定合?同的單位相?一致，對于?由局撥專款?的工程項目?，應在局撥?專款到位時?給予支付。?4、對于?超過一定金?額的工程項?目(一般為?____萬?元以上)，?應送交審計?科進行工程?審計，待工?程審價后支?付尾款。?(三)、固?定資產及低?值易耗品等?其他物資的?內部控制計?劃學校固?定資產分為?：房屋及建?筑物、一般?設備、專用?設備、圖書?、文物及陳?列品、其他?。入賬標準?為：___?_元以上入?一般設備、?____元?以上入專用?設備。(?一)固定資?產購買及驗?收環節的控?制1、由?申請部門提?出申請，填?寫請購單。?2、由學?校主管領導?或總務主任?審批(按權?限而定)，?大批量的物?資應經過行?政會議討論?(留下記錄?)。3、?待貨物到時?，將請購單?附在發票后?面，由財產?管理員與實?際使用人共?同驗收，財?產管理員同?時開出固定?資產驗收單?，附在原始?發票后面，?然后交與學?校主管簽字?。4、財?產管理員根?據開出的固?定資產驗收?單登記固定?資產明細帳?，在做et?e軟件時不?能遺漏物品?明、規格、?型號、品牌?等元素，真?正做到帳實?一致。5?、出納審核?原始憑證及?固定資產驗?收單，根據?原始憑證上?的金額支付?款項。(?二)固定資?產領用及保?管1、由?教師提出使?用申請，并?在財產管理?員處做好領?用手續。?2、領用的?固定資產應?做到有專人?保管。3?、固定資產?如轉移至其?他地方，應?及時通知財?產管理員，?財產管理員?根據情況，?及時更改e?te軟件中?該固定資產?的存放地點?。4、如?固定資產有?損壞需修理?，應及時通?知學校領導?或總務主任?和財產管理?員，以保證?資產的正常?使用。5?、固定資產?需外送修理?，應及時通?知學校領導?或總務主任?和財產管理?員，并辦理?相應的出校?手續。(?三)固定資?產報廢1?、固定資產?報廢應由財?產管理員填?寫固定資產?報廢單。?2、報廢的?固定資產單?價在___?_萬元以下?的、批量在?____元?以下的，學?校審批，并?送資產管理?中心備案；?單價___?_萬元以上?、批量在_?___元以?上的送交教?育局審批。?(具體可詢?問財產管理?員)3、?財產管理員?根據審批后?的報廢清單?調整ete?軟件中的賬?面數，并將?報廢單送交?會計結算中?心會計進行?帳務處理。?(四)固?定資產的盤?點1、每?月填報固定?資產月報表?，并交至結?算中心會計?處，與結算?申心會計做?好每月的核?對工作。?2、每學期?終了，由學?校財產管理?員、固定資?產實際保管?人、學校總?務主任共同?進行固定資?產的盤點，?并形成書面?記錄。3?、財產管理?員根據實際?盤存數，查?明原因后進?行帳務處理?，并告知結?算中心會計?，做好相應?的帳務處理?，以保證帳?帳相符、帳?實相符。?(五)低值?易耗品的管?理1、由?部門提出購?買，填寫請?購單。2?、由學校財?產管理員事?先審批，查?看是否有庫?存，然后由?主管領導或?總務主任審?批(按權限?而定)。?3、將請購?單附在發票?后面，連同?物品一同交?給財產管理?員驗收，財?產管理員根?據情況登記?低值易耗品?明細賬。?4、教師需?使用時，到?財產管理員?處領用并做?好領用手續?。5、使?用人保管好?需歸還的低?值易耗品(?如錄音機等?)。6、?每學期末將?應歸還的低?值易耗品(?如錄音機等?)歸還財產?管理員，并?做好歸還手?續。(五?)、票據的?控制計劃?1、學校行?政的所有票?據由會計結?算中心統一?購買，并由?會計結算中?心的會計做?好登記，出?納向會計結?算中心會計?領用，并做?好領用手續?，結算中心?會計根據出?納開出并已?入賬的收據?進行銷號，?出納應及時?地將已開完?的整本收據?送交至結算?中心會計處?，由結算中?心會計作進?一步的核銷?工作，在年?度終了，結?算中心會計?將全年已銷?號的所有收?據隨會計資?料移交給學?校。2、?學校校辦廠?的發票由學?校校辦廠會?計統一購買?，由校辦廠?會計做好登?記，出納向?校辦廠會計?領用并做好?領用手續，?校辦廠會計?根據出納開?出并已入賬?的發票進行?銷號，出納?應及時地將?已開完的整?本收據交給?校辦廠會計?，由校辦廠?會計作進一?步的核銷工?作。3、?學校的所有?票據不得出?借，并由專?人開具。(?學校一般由?出納開具)?學校財務?管理制度?一、財會人?員必須嚴格?執行《中華?人民共和國?會計法》及?《會計人員?工作規則》?，堅決觀測?國家有關財?經工作方針?、政策及各?項財務制度?，嚴格執行?資金管理的?審批制度，?嚴肅財經紀?律。二、?財會人員必?須具備相應?的財務專業?知識，持證?上崗，并自?覺接受上級?財務部門的?指導與監督?，嚴格按照?上級規定設?置的會計核?算，制定會?計報表，建?立財務檔案?。三、財?務經費管理?應于年初、?年末認真做?好年度預算?和決算工作?，及時將經?費使用情況?向上級報告?，并應定期?向教職工代?表大會報告?經費使用情?況。四、?各部門年初?應制定相應?的經費預算?，然后根據?實際情況，?由分管校長?會同財會人?員統籌安排?，下達各部?門年度經費?指標，計劃?用款。五?、國撥資金?及各項開源?收入必須入?賬統一管理?，專款專用?。在資金管?理上嚴格按?規定使用各?項專用基金?，不得任意?擴大開支范?圍和提高標?準。六、?學校財務活?動必須嚴格?按學校經費?報銷審核制?度辦理，經?簽字后的財?務活動，簽?字者負有行?政責任。?七、