II宏天利油煙機公司會計崗位職責設計目錄TOC\o"1-3"\h\u236381龍巖宏天利企業管理有限公司基本情況介紹 1252231.1龍巖宏天利企業管理有限公司概況 1131081.2龍巖宏天利會計崗位的職責情況調查 2307482龍巖宏天利公司會計崗位設置與人員配備的問題 488412.1崗位設置不滿足現代化管理要求 476862.2職責權限模糊 4186102.3人員配置存在不合理性 522953龍巖宏天利會計崗位設置與職責的優化建議 5603.1強化崗位設置的全面性 5182753.2明確崗位職責權限 6111333.3合理配置財務人員 6207844龍巖宏天利會計崗位的職責分工設計 7117824.1出納崗位業務流程 786794.2制單崗位業務流程 827014.3會計主管崗位業務流程 1065104.4費用核算崗位流程 114416結語 1132661參考文獻 121龍巖宏天利企業管理有限公司基本情況介紹1.1龍巖宏天利企業管理有限公司概況龍巖宏天利公司是我國油煙機行業的代表性企業，深耕油煙機領域多年，龍巖宏天利在曾經在2018-2020年三年連續獲得我國“國家油煙機企業榮譽金獎”、“國家優質納稅企業”以及入圍了“龍巖市優質油煙機企業”。龍巖宏天利的發展是我國油煙機企業改革創新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國油煙機企業的發展狀況。公司秉承“實干創造未來”的企業精神，堅持“以市場為導向，以客戶為中心”的經營理念，擁有一批高素質的管理人才和高素質的專業技術隊伍，吸收新創意，嚴把質量關口，全方位的服務跟蹤，堅持做出高品質產品，本著“追求、質量、技術、精神”8字宗旨，基于油煙機市場需求進行不斷創新，使公司始終處于油煙機行業前沿，引領油煙機行業的發展。1.2龍巖宏天利會計崗位的職責情況調查1.2.1公司會計機構和崗位的設置根據會計業務的需要，龍巖宏天利油煙機公司設立了會計機構，包括責任會計、出納員、財產信息會計、工資會計、成本會計、財務結果會計、資本會計、交易會計、總分類帳等。報表、審計、檔案管理等(張雨婷,王子軒,2020)。財務崗位可以由一人、一人或者一人擔任，但出納人員不得兼任審計員、會計檔案保管人、收入、費用、債權債務登記人。正確區分會計工作與出納工作是把握工作重點，做好會計工作的前提。超過20個總分類帳已經被開設。例如會計操作員應具有那些系統和賬套的操作權、主管級別應具有那些系統的審批權、經理級別應具有那些系統的審批權和否決權等。隨后根據龍巖宏天利公司各崗位員工的上崗情況，依次申請配置權限(李思雅,趙宇航,陳佳,2018)。后期再通過業務流程的變化、服務對象的更新等，對權限規劃分配圖做出相應的調整。龍巖宏天利公司現階段實施的是會計電算化，其主要權限可如下所示：表1.1：人員權限設置會計電算化系統權限配置清單崗位名稱權限名稱操作員錄入審核員復核主管審批、否決經理二級審批、否決其次，應該通過員工個人的維度，對每個人的權限做定期復查。對新入職員工、有輪崗的員工或離職員工，應分別做出相應的權限新加、修改和刪除。格式可以參照下圖：表1.2：審核職責劃分員工姓名職位權限清單審核日期審核人下次審核日期A系統B系統甲會計錄入瀏覽年月日主管姓名年月日乙主管審批、否決審批、否決年月日主管姓名年月日尤其對離職員工，龍巖宏天利公司為確保內部會計信息的安全，團隊主管應該確認有關的工作文檔在員工最后工作日之前已經完成備份，并且及時提出刪除權限申請。人事部門和技術支持部門應當密切配合，確保在有龍巖宏天利公司員工離職前將其所有權限刪除，并回收相應的公司資產，包括電腦、辦公用品、鑰匙等。所有環節應當有固定格式的表格做追蹤，沒完成一項做單獨標記(劉樂意,黃悅心,2021)。人事部門在最后與員工解除勞動協議前確認所有待辦事項已經完成。1.2.2公司會計崗位人員配置現狀（1）科長（主辦會計）崗位全面負責組織會計核算，開立總賬、明細賬；核對會計憑證；定期編制會計憑證匯總表；登記總賬；開展相關轉移會計業務；定期組織核對；負責財務、投資稅務和會計(周宇明,吳怡,2022)；計算和增加辦公室；利潤分配；編制會計報表和必要的財務分析。（2）工資核算崗位這個職位通常負責記錄工作時間、產出和其他信息，以及宏天利公司員工的出勤情況。編制工資結算和工資支出分配情況匯總表，負責龍巖宏天利公司職工福利、工會經費、職工教育經費的計算和回收(鄭瑜琳,蔣一晗,2020)。（3）往來結算崗位這個職位處理業務交易和結算的所有方面。與采購、支付業務有關的會計核算，應當與供應部門協調，建立“應付賬款”、“應付票據”等詳細賬目。與銷售和應收賬款業務有關的會計應當與銷售部門協調，建立“主營業務收入”、“其他營業收入”、“應收賬款”和“應收票據”。詳細賬目根據有關憑證登記，并定期向總分類賬核對(沈心語,楊若愚,朱子軒,2022)。（4）出納崗位出納員負責辦理貨幣資金的收付、開立銀行存款日記賬和現金日記賬，并根據收付憑證和貨幣資金的日結算金額進行日常登記(徐夢婷,孫思源,2022)。負責開具現金、轉賬支票等銀行結算憑證。在主管會計的監督下，到銀行核對賬目。（5）固定資產核算崗位龍巖宏天利公司這個職位負責固定資產變更會計、建設項目會計、固定資產折舊計算和提取。固定資產、建設項目和累計折舊的詳細賬目應當建立，并按照有關文件登記，定期向總分類賬核對。（6）費用核算崗位該職位負責會計期間的費用和非營業收入及支出。建立“營業費用”、“管理費用”、“財務費用”、“非營業收入”和“非營業費用”等詳細賬戶。應當按照有關文件進行登記，報總分類賬核實。2龍巖宏天利公司會計崗位設置與人員配備的問題2.1崗位設置不滿足現代化管理要求傳統的財務部門一般包括出納、交易會計、成本會計、收入會計、稅務會計、基礎設施會計、審計會計、檔案管理等不同崗位，這種傳統的崗位設置一般能夠滿足企業的會計要求。然而，龍巖宏天利公司會計不僅具有計算功能，而且具有預測、控制、監督、決策和分析的功能(鐘樂音,鄧秋,2022)。傳統會計崗位只滿足基本會計需要。此外，現代油煙機企業管理要求會計為企業決策提供支持服務，成為油煙機企業加強監管的有力工具。顯而易見的是，傳統的崗位設置模式不能滿足這一要求。2.2職責權限模糊明確責任和始終如一的權利和責任是現代油煙機企業管理的基本要求。龍巖宏天利企業的財務部門都有明確的分工。他們還要求財務人員履行職責，做好工作。但是，在實際工作中，這種職責劃分是相對的，有些工作的職責和權力是模糊的。首先，傳統的分工往往是以會計為基礎的，換言之，一個模塊的會計工作是專門針對人的，這一點非常清楚。但是，龍巖宏天利公司除會計外，財務部門還承擔著經濟監督、資本預算、績效考核等一系列任務。宏天利公司的財務部門沒有規定相關的工作內容，也沒有明確設置相應的崗位，也沒有規定具體的負責人和崗位設置。片面的立場不利于金融業的正常運行。其次，財務部門的會計工作量非常大，甚至有些不屬于財務部門的工作也會被強加給財務部門，這往往給財務經理造成很大的壓力。在一些混亂的宏天利公司財務部門，財務經理會收到意想不到的工作。通常，他們被隨機分配給員工。責任和權力的不確定性加重了財務人員的負擔，不利于財務人員學習業務知識，提高財務工作的效率。2.3人員配置存在不合理性傳統理論認為財務工作不能給企業帶來真正的價值。所以，財務部門的職位不高，財務人員的工資和地位也不高。這一理論直接阻礙了財務工作對企業決策的支持。因此，龍巖宏天利企業的管理不重視財務人員配置(范新竹,蔡嘉悅,彭憶然,2021)。首先，在人才招聘中，很多油煙機企業普遍重視技術人才和市場人才的招聘，而不重視財務人才的招聘。財務人才選擇缺乏有力標準，管理決策存在偏差對于會計師人才的需求很高。其次，龍巖宏天利公司在制定就業計劃時，財務部門的名額不足。為了控制成本，一些企業打算減少財務人員的配置。因此，對財務崗位的需求越來越大，人員配置也越來越有限。一些專業的管理會計工作最初需要專業人員來負責。因此，不得不由財務人員兼任。此行為不僅增加了財務人員的工作量，而且嚴重影響了工作質量。此外，由于人員有限，龍巖宏天利公司的財務人員同時擔任兩個或兩個以上職位，這在某些情況下是非常令人困惑的，并且不能滿足不相容的職位分離要求，這也給財務安全帶來了極大的隱患。3龍巖宏天利會計崗位設置與職責的優化建議3.1強化崗位設置的全面性根據現代企業管理的要求，會計管理已經難以滿足企業決策支持的要求，財務工作必然轉向管理支持。財務不僅要繼續發揮其會計支持功能，而且要突出其衍生品預測、監督和評價功能(曾冰潔,袁傲,2022)。龍巖宏天利公司財務部門的地位應該是模塊化的。原始憑證的原始審計、會計和報告應被維護并集成到財務會計模塊中。在此基礎之上，龍巖宏天利企業應適當地增加以下管理會計模塊：（1）財務預算模塊宏天利公司的財務預算職位主要負責財務預算的編制和管理。根據企業的戰略要求、市場信息和財務數據，在一定的模型下，將企業的經營戰略轉化為財務預算，負責監督財務預算的執行和事后的分析。（2）績效評級模塊許多油煙機行業的民營企業并不重視績效考核。績效考核是提高員工工作積極性的重要手段，有效的績效評價有利于提高部門和員工的工作士氣，消除危害自身企業利益的行為。3.2明確崗位職責權限明確職責和權力是提高工作效率、加強龍巖宏天利公司的員工管理的前提。責任和權力的一般原則之一應該是“根據職位設置職責”。崗位性質和內容決定崗位責任。鑒于當前形勢，民營企業應著力解決以下問題：（1）完善龍巖宏天利公司管理會計的崗位職責在上述崗位設置中，龍巖宏天利公司的財務部門的職位設置顯然應該增加管理會計模塊的職位。每個管理會計模塊的工作內容都很清楚。現在我們需要解決的就是在此基礎上進一步細分工作內容，以明確不同的崗位分工。（2）規范財務工作，進一步明確崗位職責權限宏天利公司財務經理應當優先清點本部門管轄范圍內的事項，在總體工作內容上，財務經理應具有明確的框架，劃分不同的職位，明確相應的職責。3.3合理配置財務人員首先，龍巖宏天利公司的企業管理者要改變傳統思維。財務部門在現代企業管理決策支持中發揮著重要作用。財務人員的素質和分配效率直接影響到財務部門的工作效率和質量。因此，宏天利公司管理層應注意財務人員的配置效率。財務人員的合理配置應從招聘過程入手，財務人員的專業素質直接決定著他們未來的工作條件。宏天利公司企業應重視財務招聘工作。特別是目前，龍巖宏天利企業缺乏專業的管理會計人才。企業應加強支持，引進更多的管理會計人才。此外，財務部門的價值不能直接反映在最終產品的價值上。隨著管理決策在現代管理中的地位的不斷提高，金融部門的價值逐漸顯現。充分配置財務人員是提高財務價值的必要條件。企業不應該在降低成本的基礎上裁減財務人員。與此相反，在充分供給的前提下，應更好地配置人力資源，確保財務價值最大化。4龍巖宏天利會計崗位的職責分工設計4.1出納崗位業務流程龍巖宏天利公司的出納業務流程系統是為企業出納管理的日常業務而開發的一個子系統。出納管理子系統主要完成現金日記賬登記、查詢管理、銀行存款日記賬、銀行對賬查詢管理、現金盤點、票據管理、總賬核對、日記賬查詢等功能。（1）出納崗位職責圖圖4.1出納崗位職責圖（2）出納會計核算程序圖在使用計算機進行會計核算的情況下，負責現金收、付款、銀行收、付款管理工作，具有出納簽字權、進行費用的報銷、人員工資和福利費的發放、現金和銀行存款日記賬的查詢及打印權、每天按用款計劃開具現金支票、查詢資金日報權、登記支票權、安全妥善保管現金以及與操作銀行對賬有關的權限。在運用計算機進行會計計算時，負責現金收付、銀行收付的管理。具有出納簽字、報銷費用、支付人員工資、福利費用、查詢打印現金和銀行存款日記賬的權利、發行現金支票、按照日用計劃查詢資金的權力。日報權利、支票登記權、安全妥善保管現金及與銀行對賬有關的權力。圖4.2出納會計核算程序圖出納崗位工作要求及標準出納崗位主要負責公司的貨幣資金核算、往來結算、工資核發等內容，不可兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的核算登記工作。首先龍巖宏天利公司辦理資金結算時，嚴格使用支票，簽發支票時應注明收款單位、用途、金額、日期，并經財務經理簽批后方可使用。每月五日之前收取上月末對賬單，核對并編制調節表，做好后交給龍巖宏天利公司會計。認真登記現金和銀行存款流水賬，保證\t"/item/%E5%87%BA%E7%BA%B3%E5%B2%97%E4%BD%8D/_blank"日清月結。對收到的\t"/item/%E5%87%BA%E7%BA%B3%E5%B2%97%E4%BD%8D/_blank"銀行承兌匯票和支票要做好登記。每日盤存現金及銀行存款，做到賬、賬表、賬物相符。龍巖宏天利公司總經理可派人抽查、核對資金情況。4.2制單崗位業務流程（1）往來會計崗位圖4.3往來會計崗位核算程序圖（2）收入與利潤會計崗位圖4.4收入與利潤會計崗位核算流程圖（3）制單崗位工作要求及標準按照宏天利公司管理制度的要求做好往來賬的管理工作；根據核算和管理的需要，設置明細賬進行明細核算；認真復核各種暫收、暫付、應收、應付和借款單據，填制憑證并簽章，由現金或銀行出納辦理收付款業務；認真審核龍巖宏天利公司外地出差借款，控制借款額度；督促預支差旅費的員工及時辦理報銷還款手續。負責收入帳戶的核算，根據企業會計準則“收入”的規定，分清收益、收入等的界限，正確確認收入；每日審核日報表和相關收入單據，及時入賬核算；對往來賬及時進行對賬工作，要求及時掛賬、掛對帳，記賬內容必須正確，清楚反映龍巖宏天利公司業務往來關系；每月月底根據往來賬上的未了款項進行清單；因油煙機業務問題而造成賬款收不回來，配合有關龍巖宏天利公司人員對此做出分析，報請領導，使企業往來賬款能及時、完整地收回；對每月的收入結構變動情況進行分析。4.3會計主管崗位業務流程（1）會計主管崗位會計業務流程包括六個部分：審計各種憑證；登記各種總賬；進行財產檢查；計算和繳納各種稅款；平衡試算；編制各種會計報表。詳細內容如下圖所示。圖4.5會計主管的業務流程會計主管崗位工作要求及標準遵守國家法規，制定龍巖宏天利公司企業財務制度；組織籌集資金，節約使用資金；認真研究稅法，督促足額上繳；組織分析活動，參與經營決策；參與審查合同，維護企業利益；提出財務報告，匯報財務工作；組織會計人員學習，考核調配人員。龍巖宏天利公司財務主管組織組建臨時抽查小組，小組成員由紀檢、財務、總經理辦公室等工作人員組成，檢查內容除定期抽查小組檢查內容外，還檢查現金收支授權審批執行情況，現金收支流程執行情況等。檢查每季度至少進行一次。每次檢結果記入不定期抽查檔案，作為對龍巖宏天利公司會計部門工作的考核依據。4.4費用核算崗位流程費用核算崗位圖4.6費用核算崗位的流程圖（2）費用核算崗位工作要求及標準負責審核費用類相關業務的單據附件的完整性（含線下單據審批簽字）與財務共享流程制度合規性以及單據信息的一致性,觸發并審核預覽憑證；審核報銷金額與發票金額的準確性；負責宏天利公司審核員工借款單、還款單的單據附件的完整性（含線下單據審批簽字）以及單據信息的一致性,并觸發預覽憑證；在收款池中對員工還款相關的款項進行認領與匹配銀行收款單；負責生成員工借支明細與費用報銷分析報表并報費用復核會計；參與費用模塊月結相關工作。在規定的截獲日，結算中心在截獲日之前通過會計核對提交給在線驗證平臺的龍巖宏天利公司供應商的所有交貨信息，供應商核對。會計確認和批準由結算中心審核，并生成正式核對