第十八章稅收法律制度第十八章稅收法律制度教學目標

從稅收的概念和特征入手，掌握稅法的概念和構成要素；了解我國稅收的分類和主要稅種。教學重點難點

重點掌握增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅和個人所得稅；稅務管理、稅款征收、稅務檢查等稅收征管的基本法律制度；稅收責任制度，難點在于全面了解稅收征管的理論和實踐。第一節稅法概述

一、稅收的概念和特征（一）稅收的概念稅收是人們享受國家提供的公共產品或公共服務而支付的價格費用。國家提供公共產品或公共服務，由社會成員私人消費和享受，國家由此而支付的費用必須有社會成員通過納稅來補償。（屬二予）湊稅援收捧的何特洞征1、難稅亂收諒征騾收牲、閣管傍理盲上帖的睜國戶家擔主脹體獻性2、準稅棒收駝目恥的奮的廣公謝共義性3、彎權巡壽力耐依禽據款性4、泉單兆方忌意寬志勇性（離三屋）非稅蹄收絕的密分怕類1、且直朵接稀稅解和芬間侮接根稅2、弱從燒量悠稅譯和班從廣價則稅3、亮對夏人取稅括和鐘對屠物協稅4、雷累切進王稅共和赤累濟退焦稅5、名商很品儉稅療、褲所李得蝴稅臉和膽財婚產損稅6、陜價間內槽稅嶄和手價宮外譯稅7、常中有央義稅嚇和放地教方肝稅8、草獨簡立靜稅浸和戴附為加煌稅（薪四綠）掌稅廉收房誠的玩作跡用1、泳提滴供核財青政腦收墾入2、闖分巾配鞠社要會拜收兇入3、疾調渡節仁經姿濟二莫、取稅旬法以的凳概追念毅及擠特娃征（錄一潮）綢稅滾法性的妄概金念稅嘆法嚷是欺調之整役國澇家帶與工納銷稅田人膜之續間鎮在找征決收懼和儀繳閉納眠稅架款役關各系貢的霜法救律即規嘗范肥的江總舟稱借，原是巧國藍家判向網一閱切瞎納俘稅帳義箭務產人都征冠收轉稅氏款隆的辣法梳律罪依坐據釣。（配二青）皮稅網法袖的姓特粉征1、腦稅尾法罩立炸法云權洪限塔的栽多趟層扔次柴性2、益實音體親性物和誤程刑序叔性糕規贈范瓶的最統蒸一拖性3、米稅鉆法驕規驅范充的督技攻術抖性4、融稅粥法租的坑經鏈濟唇性三揀、移稅列法房誠的內地勺位（慈一乖）鉛稅崗法密與湖憲肆法籮的鈴關戒系（監二塘）摸稅減法枕與暑行直政言法夾的閃關廉系（欄三委）膜稅墨法爛與恢經儀濟伍法鏡的霸關異系（舊四釘）地稅音法由與起民騙商睡法謹的進關尖系（林五益）慘稅侵法某與種刑虧法之的慎關摸系（易六益）排稅掘法衰與溝民羽事御訴建訟庭法芬的竹關眼系四粗、誕稅垂法他的屬構坦成幸要腸素具搏體炮包瞞含濫以牌下貍幾叢類恢關形系總：1、滿稅架收泰管承理簡關像系澤；2、顯稅稈收才征去納領實瓦體件關死系私；3、憶稅銷收怠征丟納蠅程體序橫關瘋系舅。（月一深）狀征攔稅薄主呆體芹與跟納俘稅煤主董體征浴稅總主欠體,是鳥指滲代已表歷國舉家料行誦使被征談稅宗權包的僻稅務務漸機甚關,地辨方采財葬政削局塑和補海治關.納乘稅蜓主粥體邊又慨稱季納盞稅橫人,是卻指察稅份法耀規駝定塑的補直同接鵲負外有挪納尿稅街義糞務僚的叮社奴會迷組渠織指和蹄個細人.每判一賞種歡稅抖都宋有鄰它號的牢納瘡稅功人.為禾防嘉止哥稅秧收遲流虜失,稅沉收瞧還鳴實灣行僚稅險源猜扣蹲繳,規雙定畜有宮扣志繳高義顫務正人,即學稅性法薯規榜定痛負屠有永代冰扣刻代絞繳適稅四款胡義顯務刊的薦社寇會制組顏織宗和雄個畏人.（片二葛）郊征鍬稅日對遷象征銅稅波對方象腦是掃指縫對案什屋么費東黑西菌征日稅.它進是炮區甚分苗不模同雷稅毫種質的哪主非要支標廟志,每野種臥稅言都湊有論明劃確商的論征絞稅絞對考象.例良如邀流下轉柳稅割的腦征紗稅珍對腹象行是討流精轉逼額,所銹得葬稅惰的名征匹稅盞對泳象嘴是奏所叢得寄額逆。習競題慣討撿論區飼分廚不毫同孝稅澡種嬌的能主逮要管標專志賽是趙（建）裁。A圍.稅第率B生.納隱稅呈主沸體C饞.稅犧目D巨.征莖稅合對貼象答選案蒸：D（賄三編）疏稅葵目稅膝目唱是益稅牢法音中丹規侄定茅征察稅均對元象斤的旬具稀體油項傲目,反朗映皺具猾體率的頁征遠稅辭范榨圍,代續表軍征齊稅紡的誤廣加度.在帽征些稅膽時驗對掌這通些霜稅怒的挖征梢稅粘對堵象堤需纏要拆作鄉豐進鏈一得步書的醉劃今分怠，欠并著作夫出斯具張體寬的岸界役限版規磨定研，胸這納個送規編定術的錘界睜限稅范幼圍階，叛就冬是沙稅補目滴。煮稅婦目蘿的句作軌用糧在睛于困明陸確越征悟稅鄉豐對佩象坡的異范問圍抱，緒制抗定貞高蚊低最不爺同章的愉稅昂率尖，管體呢現養國競家鹿的哈鼓帖勵鼠或仿限都制床政窩策珠。（游四遞）累計賊稅絲式依旗據計歇稅戀依螺據此是否計幼算撥應聞納蹈稅肅額在的結依素據.不師同蹈的鴨稅活種,其抄計訂稅車依救據擾不呀同,如蘿營仙業禿稅黨的尿計譯稅衡依廈據軟為景營爺業泛額.計敗稅滴依拴據積還撕有兆計桂稅梨金蠟額艙與描計銜稅盆數感量寸之萄分,即腐采臨用逃從曬價隨計懶征央和沫從咬量創計燥征繩方薯法灑計熊稅.如毯原懷油茂的躬資華源顆稅則是液按牌原爹油痛的促產羊量陡以裙噸艇定高額鏡計繪稅,即考從業量腹計索征.（片五限）鉆稅墊率稅勇率送是報應舉征湊稅闖額撇與延征分稅若對滅象易之乎間象的云比嗚例,是警計犯算洽應仗征分稅艇額劑的盲標涼準,是燙稅但收熄制岔度倡的隊中反心侍環挖節.稅游率濕的質高撫低,體壇現副著系征遮稅求的喘深樹度,反瘋映蠻著悲國絨家繞在過一晝定鐘時蔽期朽內興的支稅蜂收滾政暈策都和慚經亭濟榜政駐策,直績接測關瞧系呼到宋國鋼家供的煌財北政薯收融入凱和房誠納次稅攻人鑼的刑稅棕收鑰負收擔.我盡國把現嚇行策稅平率撇分礎為條三培種:1罰.比暢例命稅幟率羅。2螞.累倦進毀稅告率廈。3俯.定犯額爸稅半率朽，雀又世稱黃固義定怠稅發率味。習蹈題刺討踩論下四列礦不宜屬智于緞我劫國趕現需行島稅對率嗓的黎是貿（傭）釘。A加.比赴例龜稅議率B推.定燈額灰稅耍率C創.平致均評稅舌率D北.累雁進拍稅綱率答茶案么：B（蒸六碗）義納掘稅曠環攔節納朽稅刺環憲節,是傭指撞在胃商崇品滋流第轉嚷過孟程高中餓按撈照者稅早法吼規詠定憂應荒當掃繳別納吉稅脹款久的行環出節.它花確昌定閥一通種箏稅許在州哪厲個櫻或肅哪旁幾脾個題環悅節第征富收,如亂生旁產傳環傅節,批案發室環康節,零犬售揉環吳節楚等.（聰七碎）淹納杜稅兆期屈限知和鼓納績稅獎地威點納那稅項期倉限荷是鍵指宜納鳥稅魯人僑依寺稅繁法立規百定煙繳鋤納來稅攪款特的跪期匙限.各卻種店稅哥收堪都晌明揀確煌規快定上繳灑納懼稅焰款鹽的敘期爬限,這庭是陜由膀稅乏收品的穗及款時山性高所橫決腹定套的.納企稅廉地緞點鳴，愈是留征周稅福的寸地翠方賴，傭一霜般步以勿納汪稅譽人團所償在戒地之，拉征泰稅翻對吸象唉所障在肅地鴨和薯應套稅港行蟻為僑發搜生繁地達所原在咳的平稅松務朽機竹關咽為辟納曉稅分地黑點孟。（圖八絨）法減功免癢稅善與禾加陪征減炒稅輸、豪免鴉稅尿是很對扔某氏些瞎納找稅貓人耳和綠征貍稅茅對緞象喊給償予趣鼓青勵我或治照脈顧犁的點一盒種廟特沾殊轟規離定診。稍減塊稅踐是箭對掘應盼納曉稅珍額披少夫征爹一宋部結分腐稅啊款鵲；雨免史稅算是黃對幕應以納慈稅沃額糠全幟部投免魔征哲。尼加宵征輛是拔指慕按遭規溜定膝稅冤率羞計彼算如出弟稅倍款啟后拿，鞏再聰加落征樓一酬定憶成攔數詢。（縫九候）魂違藍法緊處原理違灑法河處提理,指勞對副納語稅耀人徹違褲反肺稅圈法皮的綠行錘為輩所繩采慈取衣的躺處屠罰膊措馳施.稅麥法窗的膚構頑成址要坊素解十你分尚重腦要降，蕩它早涉齊及邊稅譜法厭的牙完升善姐，去稅板制制的溉合遷理跡，串充徒分餓體誤現仙著兄國逆家雀的才經逮濟棉政甘策資，染通括過鹽規適定糊合竿理拌完襖善裕的翠稅備法調構晴成茶，蒜才饅能雹充蝦分誤發性揮梢稅顛收免杠頌桿鋪的穿作碼用蜘。習條題鼠討授論能惡夠怠決敢定齊國拴家曲收春入徒和獨納規稅防人箭負千擔書輕鑼重碑，記在門稅竹法塌中尊居侮核征心浸地岸位不的威稅板法漆要跟素錦是槍（抖）趟。A碰.課輪稅彩對錦象B忌.稅位目C葬.稅疤率D捉.計槍稅敲依谷據答拔案鍛：C第挑二寫節勒我堤國啟稅奮收聲的促分乘類挺和然主棵要獻稅竹種一曬、蝴我腫國眠稅集收規的頑分飯類我慚國杠稅輛收乓種仿類醬繁雞多,按慚不臺同悼的厚標原準,可啟進膛行劈燕以成下站分嚷類:1辯.按喊征榆稅罰對致象劇不懶同,可毛分接為葉流駐轉擱稅霜、獨收地益繳稅逐、慢資場源絞稅蛙、絲式行浩為鋤稅挑和臭財滾產潔稅木等伍。2爆.按重稅誘收拔形美態膜不裹同途，損可陜分趁為醒勞拍役死稅撈、兩實臘物岔稅片、興貨傳幣敬稅味三修類傷。3依.按捧稅潤收診管階轄挪權任限方劃圖分循，捆可奔分伐為雖中悶央蔥稅跑（異也濟交射國唇家蹲稅無）技、廣地五方簡稅穗、騰中黑央錢與秧地攔方攻共漲享劫稅偷三掀類篇。4掙.按淡稅素負飲方閘式雄不瞞同遠，饞可訊分異為蘇直譽接匯稅而和貼間洋接文稅銀兩竿類牢。習燈題照討踐論下瘋列緞稅級種慮中坡，咱不德屬池于資流乖轉通稅古的巴是蹦（惜）松。A褲.關脈稅B色.營序業倆稅C吸.增邊值取稅D叨.土做地拘增艷值曠稅答她案駕：D在款我寧國區現歪行梢的仁下豪列匆稅鬼種概中按，鼓屬會于蟲財皮產腥稅寨類賽的復是緣瑞（毀）漲。A考.房該產駕稅B氧.城術鎮熔土渡地植使猜用阻稅C駁.車笨船刊使紛用線稅D記.城寇市喂維默護必建教設擊稅答有案貴：A根訴據乘我欠國命稅誓收失的級管渠理堂和泛使守用論權攪限拳分呀類興，美下化列銅各掃項鹿中鏈，逝屬沫于丙中湊央覆地滔方康共姑享既稅卸的竹有情（膝）灘。A秒.營環業該稅B醒.城枯市狂維燙護倡建規設嘉稅C氣.消星費具稅D田.增冰值湯稅答氏案機：A吊B箱D二懇、犧我荷國括現仆行斧主統要早稅縣種畫簡槽介（球一謝）渠增假值瓶稅增尖值財稅棉是鄰以警商槽品毯生拳產謠流生通忍和榴勞冷務顛服且務網在塑各樓個接流鍵轉層環保節借的勁增四值克額,為缺征搏收棟對餓象辭的介一定種晶稅.具煙有摘以瓶下后特印征:征龍稅鐘對分象浮是急法冷定闖的融增暮值可額;稅晝負防公碗平;通顯通忠征違稅,稅借不以重姿征.習握題哲討壩論按券照嚇基牛本宮稅披率士，寧納橡稅綱人災銷衡售回或咬者暴進隔口縣貨蓬物互，辮其視增忙值面稅弦稅孤率斤為謙（值）癢。A委.物5爽%粘B膏.愈1柱0扇%棄C困.漁1車4工%掙D是.繳1鴉7愛%答間案獨：D按妹優達惠森稅劇率失計翅征乳增驢值貫稅楚，西納勝稅廢人竄銷擴售級或吧者綢進史口愉糧服食經，亞其遵增稱值濤稅硬稅桌率券為逐（閘）廊。A疊.形6眼%霞B死.播1衫0昂%鑼C則.被1騙3動%盯D濤.速1次7辣%答席案樸：C（晨二藝）投營瓶業糠稅營懷業翠稅角是公對浴我退國且境瘡內匆提敢供砍營繪業踐稅激條竿例躺規碑定虎的類勞淋務親、田轉翅讓陷無族形險資彎產支或熄銷抽售區不捎動宿產遷的艘營礦業宅收描入懷征饅收爹的逃一掃種催稅逆。間營絨業至稅鈴具維有麥征遠收根范欠圍索廣戒，國稅監目納稅匯率岡按為行獲業散設獵置腹以銷及羞稅刃負舌低斯而忙均示衡殊的絲式特已點蝴。營喂業麥稅肝的靈基服本哈內席容奴如漂下齡：1錢.納飾稅劇人.凡伴在陸我民國夕境稅內氏提密供邊應柏稅彈勞摧務覽轉窗讓辜無撇形晨資箏產乒或返者逼銷門售與不道動推產道的抖單演位捕和暗個乘人褲均閱為宿營倘業態稅岔的循納汪稅薯義絨務缸人應。2生.營幣業季稅犁的啄征志收脂范眾圍蝴。3澆.營屬業鋼稅限的黑稅秀率耀。4檔.減乒免球稅兄規獨定脫。（躺三郊）勻消葬費笛稅消痕費表稅鋒是喚以燭特熱定境的米消菌費愈品際或弱消恨費齒行韻為倒的錦流蜂轉份額起為駁征匪稅寄對稼象址的懇一滅種鑒稅凈。詳消詢費系稅現具蟻有央以喊下覆特謙征泡：屢征鳳稅抄范忠圍舅具寶有歉選縮慧擇私性抹；竿稅姑負張具返有幼轉怪嫁兆性駱；強征狗收膨環盾節僅多棚具條單哄一歷性.消暈費漁稅踩的宮基強本臥內劉容悔如差下扁：1嶼.納店稅拍人槳。曠凡概在驢我繁國揚境擔內魚生裂產庫、醉委尋托糖加料工踐和鬼進旦口哀應句稅地消詞費啄品釀的替單帽位依和梅個有人壤為潑消勤費準稅呆納升稅窯人絕。2尖.征罵稅薄范弓圍饞。來消番費仿稅峽應饑稅范產砍品懂采銜取尖列銅舉劫法紛列疲舉藏，顯共航分5類揮：(菜1比)對妖人廊類識健呀康離、桿社花會萌秩吉序魚、賄生決態秒環途境熄等居方慣面青有彎害雅的宜特熊殊誼消侮費鎖品驅，悉如蕩煙搖、妖酒暖、趴鞭岔炮精等獻；(榴2旬)奢腿侈逼品鉤和漫非豆生追活胳必腰需泉品旅，銅如允貴朗重蝴首沫飾菠，企化拳妝資品秘；(滿3我)高言能初耗毛及喇高趕檔巷消武費擔品趁，暫如話小爛汽罪車車；(婦4呢)不東能聞再凍生認和鄉豐不劫可慶替劇代膊的購石死油忌類凝消那費久品凝；(烏5茫)具坑有合財倒政崖意喬義阻的震消積費翠品巷，罪如息汽屯車述輪賀胎越。3言.稅錘率件。井消對費驚稅日采鉆取鐘比貢例撐稅英率熊和澡定版額蝕稅急率浸。奮比業例矮稅氣率木從3津%到4階5短%不愈等場，貼定捉額終稅加率采如叛黃移酒易每洽噸2脈4紛0元展。4鍵.免箱稅雄規吼定待。鐮對號納尊稅垃人耳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