—小企業財務管理制度小企業財務管理制度1

一、總原則

1、公司財務施行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必需有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、按時、精確、完好。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司詳細情況建立標準的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行本錢費用預測、計劃、掌握、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和看法。

3、負責對本部門財務人員的.管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，強化財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；幫助財務經理對本錢費用進行掌握、分析及考核。

8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、根據國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字精確、賬目清晰、處理按時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，按時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、全部現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全現金日記賬簿，出納應依據審批無誤的收支憑單逐筆挨次登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必需存入銀行。

4、出納收取現金時，須立刻開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必需按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必需預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支顯現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購置、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應依據審批無誤的收支憑單，逐筆挨次登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立刻開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的運用必需填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必需封填收款單位名稱。

6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必需分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應依據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調整表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

小企業財務管理制度2

第一章資金審批制度

1.總則

（1）全部款項的支付，須經公司主管領導批準。假如主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽看法；

（2）財務專用章、公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必需對印章的運用情況進行登記；

（3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特別情況需要公司予以協作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

（5）往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；

（6）非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

（7）用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特別情況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政費用支出管理制度

（1）公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

（2）觸及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

（1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

（2）公司職員出差依據需要，由部門經理確定選用交通工具；

（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為XXX元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

（4）實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛修理費及汽油費管理制度

（1）公司車輛修理保養由辦公室統一管理，應指定修理點，修理費用一般實行銀行轉賬的方式結算；

（2）車輛的易損備品備件由辦公室統一布置選購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷運用；

（3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記運用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

（1）公司辦公用具由辦公室統一選購、管理；

（2）辦公室建立賬冊登記公司辦公用品的選購、運用情況；

（3）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

（4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一布置；

（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

（1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點XXX元的零星開支；

（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部根據本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；

（3）應酬、禮品費用支出施行一票一單、事前申報制，批準前方可實施；

（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必需填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

（5）支票領用單、借款單必需由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

（6）銀行支票如發生喪失，有關責任人應按時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，喪失人員負有賠償責任；

（7）其他有關費用及本錢支出的程序以公司規定為準。

第二章工程本錢管理制度

1.公司全部工程經濟合同以及觸及工程本錢的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權托付簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用裝備材料的選購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的裝備、材料進行選購，確保裝備材料按時供應，主動進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程本錢的總體掌握工作。

（1）參與有關工程經濟合同的談判工作，按時精確地了解公司各項工程本錢的構成及用款計劃；

（2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價確實定和最終決算的'審定工作。

5.工程中間結算程序。

（1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核看法，并在5日內送財務部會簽；

（2）財務部依據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款看法，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

（1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

（2）財務部依據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

（3）大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，根據上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付運用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房本錢結算。

第三章財產管理制度

1.公司財產的范圍

（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；

（2）凡公司購入或自制的機器裝備、動力裝備、運輸裝備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20XX元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

（3）凡單項價值在20XX元以下或價值在20XX元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司全部財產的會計核算

（1）公司本部運用的全部固定資產及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理；

（2）公司各施工工地運用機器裝備、動力裝備、工具儀器等由工程部歸口管理；

（3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應建立臺賬，登記公司財產的購入、運用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、修理并制定相應的措施、方法。

3.財產的購置與調撥

（1）辦公室依據公司發展需要編制財產選購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準前方可選購；

（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及選購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

（3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

（4）固定資產的領用單由運用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

（5）財產在公司內部之間轉移運用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

（1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必需進行一次全面的盤點清查；

（2）各部門的年終財產盤點必需有財務人員參與；

（3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必需追究主管人員和經辦人員的責任；

（4）凡已到達自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導確定處理看法；

（5）凡尚未到達自然報廢條件，但已不能正常運用的固定資產，運用部門應查明原因，照實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不行抗力原因造成損失的，應上報總經理，確定處理看法。

小企業財務管理制度3

一、目的

1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

部門經理可恰當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

三、審批程序

1、報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）分管經理（部門負責人）財務部

四、審批內容

1、購置日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運用人提出申請，填寫選購單據，報公司總經理審批核準，交由選購部門進行選購。

2、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的'參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必需注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷來回車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、但凡參與境外展覽會，必需至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準前方可執行。

4、差旅費：各部門依據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批前方可借款。（全部境外出差必需提前書面請示總經理經批準前方可執行）。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）快遞費、禮品費及業務款待費。經總經理批準的業務費用由部門經理審批；

小企業財務管理制度4

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金掌握在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應按時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩明星員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必需嚴格和妥當保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥當保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必需隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納員必需嚴格遵守執行上述各條規定、

二、銀行存款管理

1、公司必需遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行根本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必需認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥當保存。

4、銀行結算方式依據公司實際情況實行如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、托付收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予運用。

5從銀行取回的各種結算憑證，要按時入帳。

6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應按時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調整明細表。

7銀行出納員對銀行調整明細表所記載的帳項必需按時查明原因，對顯現的過失通知責任人進行更正，對未達帳項要按時予以清理。造成的帳帳不全都，應盡快解決。

8空白銀行支票與預留印鑒必需施行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、運用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1應收帳款的管理：公司各銷售部門依據形成收入確實定標準按時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對全都。

2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、選購借款、各部門備用金應于業務發生后按時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理：公司各部門因選購形成的應付票據應按時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對全都。

四、內部牽制：

1、公司施行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發之日起執行。

第一條為強化公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，強化經營核算管理，反映、分析財務計劃的`執行情況，檢查監督財務紀律。

（三）主動為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理運用資金。

（五）合理分配公司收入，按時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，照實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任擔當。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必需遵守本規定。財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的以下工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和運用方案，開拓財源，有效地運用資金；

（二）進行本錢費用預測、計劃、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）根據國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字精確，帳目清晰，按期報帳。

（二）根據經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、本錢和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金運用效果，按時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥當保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必需按時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票運用手續，運用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（五）主動協作銀行做好對帳、報帳工作。

小企業財務管理制度5

一、中小企業財務管理制度建設應當遵循的原則

依據以上對我國中小企業財務管理現狀及其主要問題的分析，結合當前市場經濟的發展方向。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優化等原則，在此基礎上有效發揮企業財務管理制度的作用。

1.整體性原則

對于中小企業的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要閱歷較多的環節。而且以上環節互相作用和聯系，具有整體性。同時，中小企業具有資金流淌較快的特點，因此在財務管理制度建設上，應當從財務管理的內外部的聯系動身，重視各個組成部分之間的統一協調。比方，財務管理在施行分權管理中，需要協調各個責任部門的利益，促使整體效益的最優化。

2.彈性原則

彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的完成。由于任何決策都存在肯定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業環境、決策牢靠性等因素的影響，也要求中小企業科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統確實定性。

3.比例原則

財務管理不僅規劃和掌握著肯定量的資金，還必需利用各因素的比例關系，從而找到管理中的問題，并實行相應的對策，促使比例合理化。比方，財務管理中常常遇到的負債比率、流淌比率等內容。在財務管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關系的合理，從而確保企業資金結構的穩定、合理。

4.優化原則

一般來說，最優原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優選擇，也即在財務管理制度建設中選擇最優的問題解決方案；其次就是確定最優總量，比方理想現金金額，企業籌資總額等總量確實定；最終就是確認最優比例關系，包括利潤分配比例、資本結構比例等。

二、強化中小企業財務管理制度建設的措施

1.優化財務管理環境

對于中小企業財務管理制度建設，必需構建良好的財務管理環境，從而為確保財務管理的質量。為此，首先是把握企業外部財務管理環境。企業財務人員應當蘇醒認識到影響財務管理的因素，比方政治、經濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關資料全面分析研討。其次，中小企業應當增加企業管理層對財務管理的認識程度，提升財務管理的重視程度。另外，企業應當保證財務管理的獨立性，確保審計工作和財務監督工作得到切實執行，從而為企業管理層提供真實、完好的財務信息，促使企業決策科學性、合理性。

2.提高財務人員的素養

財務人員是企業財務管理工作的主體，也是財務管理制度的執行者。只要充足提高財務人員的業務素養，增加財務人員責任意識，企業財務管理工作的質量才能不斷提高。對此，企業需要增加財務人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務人員了解企業自身的特點，并把握企業財務工作的`重點和難點，進而依據各自的崗位需求，開展做很對性的培訓工作。同時，中小企業還需要加大高素養人才的引進力度，嚴把財務人員的用人關。另外，通過科學的鼓勵約束體制的建設，增加財務人員工作的主動性和主動性，尤其是培育財務人員職業道德意識，通過高素養的財務人員來完善財務管理制度上的缺乏，進而提升財務管理工作的質量。

3.完善財務管理體制，明確財務管理職責與權限

結合某國有中小企業的實際情況，該公司財務管理根本任務包括強化企業財務管理，建立健全財務監督機制，標準企業財務行為，提高財務運行效率，明確母子公司財務管理職責，有效利用資源，以完成企業效益最大化和提升企業管理水平為目的，努力提高經濟效益。其次，在財務管理體制建設上，公司財務管理體制施行統一管理，分級負責制。各級單位須根據國家有關財經法規，獨立從事經營活動，獨立納稅，標準會計核算，強化財務管理，獨立擔當民事及經濟責任，自主經營，自負盈虧，保證出資人、投資者、債權人權益不受侵害，確保國有資產的保值增值。另外，財務部分的職責包括以下幾個方面：一是會計核算的職責。遵循會計核算原則，真實、精確、完好、按時地對企業日常經營收支狀況進行會計核算，編制資金、本錢、費用、利潤預算，編報月、年度財務報告，反映企業財務狀況和經營成果。二是財務監督的職責。標準企業的日常財務收支行為，對本企業的日常財務收支活動進行監督，杜絕和訂正企業經營中違規和違紀財務事項。如發現企業經營中違規違紀甚至違法行為的，應立刻向單位負責人報告。三是參與經營管理的職責。參與企業的經營管理和重大經營決策。根據有關規定并結合本企業的實際情況，制定和完善內部掌握制度和財務管理制度，有效降低和掌握本錢費用增長。四是財務信息管理的職責。利用會計信息，分析、預測、掌握、評價和考核公司財務狀況和經營成果，揭示管理中存在的問題，按時提出增收節支的措施和建議。

三、結語

綜上所述，針對我國中小企業財務管理的現狀，分析了中小企業財務管理制度建設應當遵循的原則，在此基礎上探討了強化我國中小企業財務管理制度建設的措施。總而言之，中小企業必需結合市場經濟的發展方向，不斷健全財務管理制度，促進企業的健康發展。

小企業財務管理制度6

第一章資金審批制度

1、總則

⑴全部款項的支付，須經公司主管領導批準。假如主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽看法；

⑵財務專用章、公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必需對印章的運用情況進行登記；

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特別情況需要公司予以協作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

⑺用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特別情況須經公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

⑵觸及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

⑵公司職員出差依據需要，由部門經理確定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為XXX元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

4、車輛修理費及汽油費管理制度

⑴公司車輛修理保養由辦公室統一管理，應指定修理點，修理費用一般實行銀行轉賬的方式結算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一布置選購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷運用；

⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記運用。

5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統一選購、管理；

⑵辦公室建立賬冊登記公司辦公用品的選購、運用情況；

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一布置；

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

6、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點XXX元的零星開支；

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部根據本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；

⑶應酬、禮品費用支出施行一票一單、事前申報制，批準前方可實施；

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必需填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

⑸支票領用單、借款單必需由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

⑹銀行支票如發生喪失，有關責任人應按時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，喪失人員負有賠償責任；

⑺其他有關費用及本錢支出的程序以公司規定為準。

第二章工程本錢管理制度

1、公司全部工程經濟合同以及觸及工程本錢的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權托付簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用裝備材料的選購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的裝備、材料進行選購，確保裝備材料按時供應，主動進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程本錢的總體掌握工作。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，按時精確地了解公司各項工程本錢的構成及用款計劃；

⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價確實定和最終決算的審定工作。

5、工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核看法，并在5日內送財務部會簽；

⑵財務部依據有關文件資料、施工單位領用的'供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款看法，報送公司主管領導審批。

6、工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵財務部依據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，根據上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付運用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房本錢結算。

第三章財產管理制度

1、公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵凡公司購入或自制的機器裝備、動力裝備、運輸裝備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20XX元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶凡單項價值在20XX元以下或價值在20XX元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司全部財產的會計核算

⑴公司本部運用的全部固定資產及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵公司各施工工地運用機器裝備、動力裝備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應建立臺賬，登記公司財產的購入、運用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、修理并制定相應的措施、方法。

3、財產的購置與調撥

⑴辦公室依據公司發展需要編制財產選購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準前方可選購；

⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及選購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

⑷固定資產的領用單由運用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

⑸財產在公司內部之間轉移運用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4、財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必需進行一次全面的盤點清查；

⑵各部門的年終財產盤點必需有財務人員參與；

⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必需追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷凡已到達自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導確定處理看法；

⑸凡尚未到達自然報廢條件，但已不能正常運用的固定資產，運用部門應查明原因，照實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不行抗力原因造成損失的，應上報總經理，確定處理看法。

小企業財務管理制度7

一、目前我國中小企業財務管理中的存在問題

（一）我國中小企業財務管理思想較為落后

中小企業管理中的一個最重要的特點就是全部權和經營權的統一，這給企業的財務管理帶來了肯定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業中，企業中存在著非常嚴峻的集權現象，在企業財務管理方面不夠標準和明了，職責劃分不夠清楚，存在著越權的行為，對財務的監控不夠嚴格，會計信息的精確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。

（二）中小企業很難進行融資

我國的中小企業在發展中遇到的最大的一個難題就是很那找到適宜的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個：第一，中小企業在融資時存在的風險要比大型企業大，融資需要較高的本錢，其負債率非常高，這對企業的信譽等級產生著很大的影響；第二，目前我國的一些相關政策，對于國有大型企業照料較多，享受的優待也較多，這就使得中小型企業在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關的優待政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業中，以個體和私營企業為主，而銀行對大型國有企業較為重視，對這些小的私人企業沒有太大的愛好，在為其服務時主動性不高，影響著中小企業的融資；最終，在我國，為中小企業融資進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業在融資時很難取得有效的幫忙和擔保，造成融資的困難。

（三）中小企業的投資力量不強

在企業中，投資是一種非常重要的理財手段，在我國的中小型企業中，其投資力量還不強，在投資時較為任意和盲目，主要表達在一下幾個方面：首先中小企業在投資時資金缺乏，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業的發展增加了困難，使得其不敢容易去投資；其次，中小企業在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業的發展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最終，中小企業在投資時不夠謹慎，存在著肯定的盲目性和任意性，很難找準市場發展的方向，對一些高風險的行業進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。

二、中小企業財務管理制度改革的必要性分析

進入二十一世紀，特別是我國參加世貿組織以后，我國中小企業的發展進入了一個嶄新的階段，這就需要對現有的財務管理制度進行轉變，以滿意企業發展的需要。以往傳統的"家長制"的財務管理方式，對企業內部制度的平衡造成了危害，使得財務管理制度不能與企業組織結構、管理經營理念等形成有效的統一，制約著企業的發展。我國中小企業在資產結構、本錢管理、負債率掌握和現金流向管理方面都要進行有效的風險掌握，要依據中小企業在發展中顯現的實際問題，面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創新，使得其與企業活動的其它方面到達有效的統一，協調發展，使得企業能夠健康的發展，在市場競爭中占有一席之地。

三、中小企業財務管理制度改革的詳細措施

（一）更新管理觀念和模式，提高員工素養，做好對企業財會人員的培訓工作

雖然財會工作的對象是企業的資金，工作的內容是對資金的運用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業員工的整體素養，使其嫻熟地把握先關學問，這樣才能確保企業能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業中，企業員工的素養普遍不高，相關財務人員的素養達不到標準，普遍采納家族式的管理，沒有對財務管理制度賜予充足的重視，使得企業的財務管理不夠清楚。要想使這個問題得到有效的解決，要強化對在崗財務人員的培訓教育，提高其業務水平和整體素養，同時還要強化對企業全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素養，為企業的發展獻言獻策，這樣才能夠有效的轉變企業原有的管理觀念和模式，增加企業的市場競爭力。

（二）健全和完善企業內部的財務管理制度，進行嚴格有效的監督管理

1、明確企業財務管理制度以及企業中各個部門的詳細職責，進行有效的監管。在企業內部要落實和執行好職務別離制度和授權批準制度。在詳細的財務活動中，以業務的`實際情況為基礎，規劃授權批準的程序和范圍，明確相關人員的責任，對企業員工的行為進行約束，沒有經過有關部門的授權就不能開展有關的業務；在對經濟業務進行處理時，要嚴格執行職務別離制度，將業務觸及到的全部職責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關人員之間進行有效的互相監督和檢查，防止在工作中顯現錯誤和違規行為；在企業內部的財務管理制度中，對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分，互相之間進行有效的監督和制約。從整體上使中小企業的財務管理水平得到提高。

2、建立和完善中小企業內部的資金管理體制。資金是一個企業的命脈，是企業進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不確定著一個企業的成敗，一個勝利的企業定是能夠對企業現有資金進行科學的配置，以完成利益的最大化。為了使企業的資金運用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行精確的核定，在對事前和事中資金的運用情況進行掌握時可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常運用；其次，做好對資金運用的分析，對資金的流入和流出進行有效的掌握，做好對資金的管理，明確相關責任人的詳細責任，使企業的高層把握資金運用的決策權；最終，強化對資金審批制度的管理，要依據資金的詳細情況，有步驟確實定有關的審批人，保證資金的有效運用。

（三）對本企業多出的理財環境進行深化分析，制定有效的理財策略，最大程度上的防止風險

企業的正常發展和財務管理的有效實施受理財環境的影響很大。企業的任何財務活動都是在特定的財務環境中開展的，財務環境對企業財務活動有肯定的制約作用，理財環境的轉變會導致財務管理的各個方面顯現改變，影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產生較大影響的理財環境主要有經濟、金融和法律環境等。企業在經營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構，所以，金融環境對企業的財務活動的影響最為顯著。需要特別留意的是，以上三個環境的改變，會對企業的資金運轉、投資和籌資產生直接的影響。這就要求財務人員，要對經濟、金融、法律方面的學問有充足的了解，從整體上把握三者的發展趨勢。由于中小企業在融資方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環境的研討，在環境改變中做好企業的財務工作，確保企業的健康發展。

小企業財務管理制度8

一、總則

1、依據《會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為標準公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

二、財務工作崗位職責

（一）會計職責

1、根據國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字精確、賬目清晰、處理按時；

2、建立、健全公司內部各項財務規章制度，并監督執行；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、負責完成公司的日常財務工作；

5、進行本錢費用預測、計劃、掌握、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

6、主動為公司籌措和調度資金，幫助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；

7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

8、完成領導交辦的其他工作。

（二）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收支，做到賬實相符；

2、嚴格掌握庫存現金限額，超過部分必需按時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金；

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，按時核對，保證帳實相符；

4、嚴格支票管理制度，編制支票運用手續，運用支票須經總經理簽字前方可生效；

5、主動協作銀行做好對賬、報賬工作；

6、完成領導交辦的其他工作。

三、現金管理制度

1、全部收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應依據審批無誤的收支憑單逐筆挨次登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過20XX元時必需存入銀行。

4、財務人員從銀行提取現金，應當填寫“領用單”，寫明用途金額，由總經理簽字批準。

5、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”，分別由經手人，部門主管，總經理簽字方可匯出。

6、任何現金支出必需按相關程序報批。因出差或其他原因必需預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支顯現金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購置、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應依據審批無誤的收支憑單，逐筆挨次登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

3、所開出支票必需封填收款單位名稱。

4、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

5、簽發支票必需在銀行賬戶余額內按規定向收款人簽發，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人運用，不準將支票交收款單位代簽。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必需分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的.庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應依據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調整表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

七、資產管理制度

本制度所指的資產是指單位價值在500元以上的且運用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通裝備、辦公套具、電子裝備、機器裝備、辦公裝備等。各部門按月編制預算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于XXX0元（含），必需采納轉賬方式付款，不得運用現金，的確有特別情況，需總經理同意方可。

八、費用管理制度

日常費用管理

一、業務款待費：

1、業務款待費是公司因經營業務需要而發生的餐費、禮品費等，應本著必要、合理、節約的原則從嚴把握。因業務需要接待時，必需事前經部門負責人、分管副總批準前方可接待。

2、業務款待中消遣性款待必需經總經理批準前方可。

3、業務款待報銷時應憑有效票據填寫費用報銷單并附事先經總經理審批的《款待費用申請表》，列明原由、款待對象、人數、地點及陪餐人員、費用標準，事前方可憑有效票據填寫《費用報銷單》予以審批報銷?！犊畲M用申請表》由財務部專人妥當保管。

4、公司施行款待費總額掌握原則，全部款待費用在發生前都需告知上級主管，必需經過部門主管、總經理、主管會計簽字方可報銷。

二、差旅費：

1、差旅費包括出差期間發生的來回車船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內憑出差地有關發票據實報銷，超支部分自理。

2、差旅費報銷標準：

（1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務、路線時間及隨行人員等相關事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。

（2）出差人員如需借款，憑領導簽字批準的《出差審批單》，填寫《借款單》，經總經理簽字批準可在財務部預支和出差預估費用相當的借款。

（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節約，杜絕鋪張的原則，嚴格按以下規定。

（4）差旅費報銷標準：

1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）

人員

飛機

火車

輪船

長途汽車

出租車

總經理、副總經理

一般艙

軟臥軟座

二等艙

實報

實報

部門主管

預申請

硬臥硬座

二等艙

可乘

實報（緊急情況實報）

主管以下

——

硬臥硬座

三等艙

可乘

預申請

2、住宿標準：

人員

特區

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經理、副總經理

實報實銷（含副總經理，下同）

副總以下

480

300

240

180

150

3、伙食補助費：

人員

特區

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經理、副總經理

實報實銷

副總以下

XXX

90

80

80

60

4、市內交通費：

人員

特區

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經理、副總經理

實報實銷

副總以下

XXX

XXX

60

60

50

備注：以上人員總經理為公司負責人、經理為部門負責人、其余人員是除以上人員之外全部人員。

九、費用報銷、借款申請、付款申請