山西省年注冊會計師考試《審計》：檢查風險模擬試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有個事最符合題意）1、某工資處理系統為工資文檔提供有關信息，但該系統沒有正確地安裝在公司主機的分類賬文檔中， 檢查這類錯誤的最佳控制措施是A：裝入主程序數據文件的標準方法；B：適當的編輯和更正；C：處理過程中被拒受的項目記錄或標記字段；D：試算關鍵字段的合計金額。2、根據《專業實務框架》，以下關于報告審計結果的哪些說法是正確的？Ⅰ、摘要報告可以與最終報告一起公布， 也可以單獨公布Ⅱ、中期報告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式Ⅲ、詳細報告應該總是向審計委員會發送Ⅳ、 中期報告應該用于傳達需要有關方面立即予以關注的信息A：只有Ⅱ和Ⅳ是對的B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對的D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對3、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計時間預算的決定通常應當何時做出A：完成了初步調查后立即。B：有證據表明存在缺陷時。C：當被指派沒有經驗的審計職員進行審計時。D：當為證明審計發現的可靠性而進行擴大性測試時立即。4、當舞弊調查的調查階段結束，參加調查的人員已搜集充分的證據，足以對舞弊者進行懲戒并提起訴訟時， 審計師應該做的下一步工作是什么？A：將最終審計報告的初稿提交公司法律顧問；B：將所有控告證據拷貝后放入工作底稿；C：銷毀所有舞弊調查工作底稿，以保護其機密性；D：什么都不做。調查工作已經完成。5、用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規劃、轉換計劃和信息系統測試計劃。這是以下哪項控制的例證A：計算機運行控制B：數據安全性控制C：實施控制D：硬件控制6、在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署()為政府審計的開展制定了標準， 特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時， 審計師應該A：僅受的標準的指導，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導；C：僅受政府審計標準的指導；D：遵守的標準和任何其他的政府標準。7、為了控制計劃并避免超過時間預算，決定對某項審計的時間預算進行修訂的時間一般是在；A：初步調查()后立即進行。B：已經證實有重大缺陷存在時。C：當將沒有經驗的審計職員分配給某一審計項目時。D：為證實審計發現的可靠性而實施了擴大檢查后不久進行。8、下列X條形圖是一個健康保險公司應用計算機輸出結果監督醫生為各種外科治療過程所開賬單金額的例子。 圖上標注的數據表明A：a. 隨機變化B：b. 非正常變化C：c. 正常變化D：d. 循環變化9、一名會計給不存在的供應商開出虛假發票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。 那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是A：對多個供應商使用測試數據，并調查意外的結果。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查。D：通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果。10、以下哪項內容并沒有描述監督特定審計業務所必須的技能或知識？A：有能力確定審計人員已完成審計程序、 審計目標已得到實現。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據。C：有能力保證最終審計報告得到證據支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確性。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。 11、根據以下資料回答問題 5-6采購主管查看了為部門內某采購人員準備的備忘錄，內容是；“公司決定將你處的職能合并到母公司的采購小組中，此舉有助于降低作業成本，加強溝通，促進生產工程的變化。你將得到再就業支持。這一決定從 9月30日起生效。”“這個基本把情況說情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在這名采購人員假期返回之前去度假， 但是這個備忘錄應該可以讓他了解情況了。”在該溝通鏈哪個環節有缺陷？A：a．信息的含義不明確B：b．主管選擇了錯誤的溝通通道C：c．主管不應該發出此類信息D：d．主管未考慮溝通中的噪音12、審計人員注意到，企業可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業負責所有生產線采購任務的采購員， 其個人的采購限額是 $500000，限額內的采購業務不需要任何人的審核。為證實審計人員的懷疑，下面哪種審計程序最為有效A：運通過審計軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業務，確定它們是否受到適當的審批；B：運用“抽點”()技術，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；C：運用通用審計軟件，選取開支在 $500000以下的隨機樣本，確定它們是否受到適當的審批；D：運用通用審計軟件，列出各生產線的主要供應商，選取其中與新供應商有關的已付款的發票樣本， 并檢查相應的服務或貨物是否以收到。13、財務報告期的合規性審計正處于規劃階段。審計人員特別關注季度報告中可能為競爭對手利用的敏感性信息。這類敏感性財務數據的簽發由誰決定？A：財務副總裁；B：公司政策授權；C：審計委員會；D：數據保負責人。14、只有兩家公司生產A產品，且兩家公司的產品成品無差異。A產品的成本是1美元，銷售價格是2美元，每年的總需求是100,000件。現在，每家公司年銷售 50,000件。如果一個公司決定降價到 1.25美元以取得 100%的市場份額，另一個公司價格不變，降價的公司的利潤將A：增加50,000美元B：增加25,000美元C：不變D：減少25,000美元15、有些組織外包內部審計職能。 大型組織的管理層應該認識到外部審計師較之內部審計師有優勢，這是由于A：外部審計師熟悉組織。它的年度審計報告提供了對組織的深入的了解；B：外部審計的規模。它能聘用富有經驗的、有知識的且具有資格的員工；C：外部審計的規模。它能提供不受其他當事方影響的持續的可用員工；D：內部審計的結構。它可以更容易地滿足遠距離的業務要求。16、內部審計師在詢問采購部門控制的充分性時， 下列哪種情況被認為是合理的？A：訂貨單的原件和復印件寄給賣主，復印件返回給采購部門以獲得承認。B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應付賬款部門。C：應付賬款部門編制支付文件。D：未支付的賣方文件和永續存貨記錄被分別保存。17、從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資C：將應稅收入講到最低的方法D：將資產的使用期限與其所產生的收入都匹配的方法18、下列那些項目是道德準則所允許的？A：根據法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機密的、與審計相關的信息。B：運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發行股票。C：接受被審者一份意外禮物，因為審計人員在最近一份審計報告中稱贊過該被審者。D：不向審計委員會報告有關非法行為的重大發現，因為管理局已表示要處理這些問題。19、下面哪一個預算方法對于下一年度銷售量十分不確定的企業最為適用?A：靜態的預算B：彈性預算C：至上而下的預算D：生命周期預算20、下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續的順序進行處理。21、為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新， 以下各審計程序中最有效的是A：按照當前生產計劃和材料需求計劃 ()重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統中生成的采購定單中的數量相比較。B：將測試數據輸入局域網 ()并將由測試數據生成的定貨數量和由生產數據生成的定貨數量相比較。C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規模相比較。D：抽取若干期的生產計劃和材料需求計劃 ()，并跟蹤檢查其輸入系統時是否正確。22、在項目管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A：確定性模型B：隨機模型C：概率模型D：穩定狀態模23、在審計計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險的定義是A：賬戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險。B：事件或行為對被審計的經濟活動產生不利影響的概率。C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規。D：未完成經營活動的既定目標。24、與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷， 造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容A：《標準》B：財務會計準則C：有關隱私的法律和法規D：公司的內部隱私政策。25、下面那種情況違背了《國際內部審計師道德守則》？A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料；B：某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借該次經驗，該審計人員每周六花幾個小時在當地一家醫院擔任帶薪顧問，指導該醫院銷售部門的審計工作；C：某審計人員在當地舉辦的國際內部審計師會議上發表演講，其主要內容是其所編寫的有關審計電子數據交換方面的程序， 在場的，還有幾個來自主競爭對手企業的內部審計師；D：在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種可能導致產業革命的新產品。鑒于該產品成功的可能性極高，該審計人員接受生產經理建議多購入了該公司的股票。二、多項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，有 2個或2個以上符合題意，至少有 1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）1、一大型財務機構幾年前制定了行為守則 ()并發給所有的管理人員和雇員。為了向審計委員會報告行為守則的遵循情況， 最佳的審計程度是A：全面評估員工對守則的理解和遵循情況，并將結果報告給審計委員會。B：全面評估公司各項活動對守則的遵循情況，并向審計委員會報告。C：審查雇員的活動對守則條款的遵循情況，并向審計委員會報告。D：對雇員的各種交易實施測試以發現有無違反守則的情況。2、如果發行優先股時就規定了 5到10年內被贖回，那么這樣的優先股被認為是A：暫時性的優先股。B：短期的優先股。C：優先股義務。D：臨時優先股。3、在對某銀行的審計中，內部審計師發現一貸款官員批準了向某企業集團所屬的各獨立機構發放的貸款，這違反了常規政策。內部審計師認為這一行為可能是有意的， 因為貸款官員與控制該企業集團的一個主要負責人有密切關系，該審計師應當A：將利益沖突和違規行為告知管理當局， 并建議作進一步調查。B：將違規行為報告給法規部門，因為這構成了銀行控制制度的重大缺陷。C：如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規行為。D：擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調查結果向管理當局控告。4、對某大公司進行工薪審計的審計師注意到，人事主任助理負責公司計算機工薪系統的多項工作。 包括在薪金系統中添加新雇員；為雇員輸入直接儲蓄信息；批準并輸入所有工薪變化；為系統用戶提供培訓。審計師在與人事部主任討論完一些問題后得出結論主任不擅于處理信息技術問題， 因此不得不支持主任助理采取的所有行動。在這種情況下，審計師應該A：繼續執行審計方案，因為已經與管理層討論過審計業務方案的范圍和目標；B：審查審計方案，以保證審計能充分測試記入雇員銀行賬戶的直接儲蓄；C：向首席審計執行官建議開始舞弊調查；D：測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。5、主管審計師剛收到下一個業務以及已指定的審計小組的通知，那么確定審計時間預算的恰當階段是 :A：在內部審計活動的業務工作進度表的形成期；B：初步調查之后；C：所有現場工作結束以后；D：最初計劃會議期間。6、在比較某公司本年度與上一年度的勞動力成本時，審計師發現，總成本增加了，發生了更多的超時成本，工人的總人數也增加了。審計師還確定本年度凈收入總額下降了 4%。僅僅根據這一資料，審計師得出的有效結論是A：工人人均凈收入下降B：工人工資比率上升C：工人效率下降D：人工小時數增加7、普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來?A：定義B：測量C：分析D：改進8、保留工作底稿的首要目標的最佳表述是A：有助于按有規律方式來開展業務；B：保存業務工作方案以便下次業務的再次使用；C：為最終的業務溝通提供支持；D：作為監督性復核的依據。9、不管評價什么，工作底稿應該包括確定的標準信息。每份工作底稿至少要包含標題和A：標有日期的工作單，內部審計師的簽名和索引號；B：記號標記、業務開始日和內部審計師的簽名；C：索引編號、全體內部審計師在所開展業務上的簽名；D：索引號編和交叉腳注。10、以下哪項審計技術可以對電腦交易進行連續檢測和分析， 以便開展詳細的審計A：綜合測試應用程序B：并行程序C：測試數據D：內設審計例行程序 11、大型制造商都采取適時存貨系統，以便最大限度地減少庫存的儲存成本。 以下哪項是適時存貨系統的主要薄弱點？A：停工B：材料供應合同C：計算機資源D：實施時間12、能夠證明供應商賬戶余額的最有力的信息來源是A：檢查從應付賬款記賬員處獲得的供應商說明書；B：從供應商處取得的賬戶余額函證；C：對賬戶實施分析性復核；D：與應付賬款管理者進行面談，確定應付賬款處理過程的內部控制。13、內部審計師懷疑有舞弊現象。 如果抽樣目的是選擇帶有指定概率的樣本，即包含一個異常例子的樣本， 下列哪項樣本計劃將被采用？A：屬性B：發現C：停-走D：按概率比例大小14、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存入其他賬戶， 或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時， 以下審計程序中最適當的是A：對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額C：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。D：運用分析性復核程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。15、以下哪種情形代表了薪酬部門內部控制的薄弱環節A：薪酬部門人員要輪換其職務；B：薪金支票由員工的直接管理員發放；C：薪金記錄要每季度與稅收報告核對；D：時間記錄職能是獨立于薪酬部門的。16、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產過程， 以致其下屬三個工廠每個月都有約

100萬美元的存貨和生產記錄誤差。

由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個工廠都會保留足夠

25天生產使用的多余原材料， 以實現其交付產品的承諾。 公司為大批量的客戶訂單生產枕頭，這些客戶給公司一年時間來 (1)實施電子數據交換()傳送和接收針對訂貨、 裝貨指令、確認和付款的業務數據；(2)在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認為同其供應商實施是有利的事情， 這是促進準時制存貨的一種方式。 公司充分認識到其自動化計劃非同小可， 不過管理層也感到公司若想持續經營下去，事實上沒有其他選擇。生產從接收訂單開始，此時就會準備空白的生產表單。 由于訂單隨著生產過程有所增加， 每個生產工人要記錄每一階段增加的原材料數量和生產時間。 包裝工人將完工的枕頭裝進包裝箱并更新訂單表， 表明該項訂單已完工。在將訂貨裝運時，要將生產表轉入數據輸入計算機，此時辦事員鍵入該數據，更新存貨記錄。這會經常出現誤差，即便沒有發生誤差，在發送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時間差。因此，公司從不確切知道存貨數或在途產品的質量。 原材料的質量也是一個問題，因為顧客都希望發運的貨物質量是統一的。 最終產品的A：被盤點時B：得到補充和供應時C：由于缺陷而被拿走時D：因財務報表目的而被調整時17、對計算機系統控制措施的測試A：可以只使用實際交易數據就可以完成，因為對于模擬數據的測試是沒有依據的；B：既可以使用實際交易數據，也可以使用模擬交易數據；C：是不現實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據；D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。18、審計準則要求定期考核內部審計人員的工作業績。 其目的是為了滿足以下哪項要求A：審計委員會；B：內部審計主管；C：管理層；D：內部審計人員。19、關于通過內部的“用戶對數據”訪問控制程序所保護的計算機聯機系統的數據安全性，下列陳述中那一條最準確？A：對數據的訪問是通過限制特定的應用程序只能訪問特定的文件來控制的。B：對數據的訪問是通過限制特定的終端只能調用特定的應用程序來控制的。C：數據的安全決定于對用戶身份的識別和認證的控制；D：使用用戶對數據訪問控制軟件，將消除所有的重大控制薄弱環節。20、有一種觀點認為這種審計由內部審計部門實施更為理想， 因為A：外部審計師對公司的了解不如內部審計師那么深入。B：內部審計師在實施審計時被要求保持客觀性。C：內部審計師使用的審計技術與外部審計師使用的不同。D：內部審計師沒有對舞弊和浪費加以重點考慮。21、公司應用何種技術才能確定廣播、 電視和報紙等廣告媒體如何結合才能使銷售得到最大增加， 并使公司的公眾形象得到最佳改善？A：線性回歸B：馬爾可夫()分析過程C：帕累托()