2023年上半年內蒙古內審師《內部審計基礎》：誠信試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.在一次審計中，內部審計師發覺，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正值合理的。在此種狀況下，該內部審計師應當實行的最佳行為是A：接著開展審計，并評價管理層落實的變革措施B：將狀況告知外部審計師，并尋求后者的指導C：將狀況告知外部審計師，并將相關工作從內部審計業務范圍中刪除D：將外部審計師舉薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就實行何種行動向管理層獻計獻策.某公司正在收購另一家公司，該公司的內部審計師要確定被收購公司的現金狀況是否真實。能夠供應最具有勸服力的信息的業務技術是A：核查公司的收購清單：B：與公司的出納員和現金主管面談；C：獲得外部銀行的確認函；D：通過分析性計算，比較現在與以前會計期間的銀行現金。.某公司的職員只對授權給他們的數據擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問限制政策的是A：干脆訪問存儲設備B：數據庫管理系統C：操作系統D：傳送限制協議.在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業標準相比較，目的是A：評價內部財務報告的精確性B：對旨在愛護資產的限制進行測試C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序D：評價業績并顯示哪里須要額外的審計.在一個大型組織里，信息中心詢問臺沒有配備足夠人員的最大風險是A：增加了對應用進行審計的難度。B：應用系統缺乏足夠的文檔支持。C：增加了運用未經許可程序代碼的可能性。D：用戶操作系統室不斷出現錯誤。.假設你所在的公司準備收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內部審計師，你是兼并過程中盡職調查小組的一員，你作為內部審計師的職責最不行能包括A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規定相比較B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響C：分析公司對貸款合同的合規性和披露狀況D：評估廢品處理公司經營的效率性和獲利實力.內部審計確認業務的范圍應當包括對以下哪項內容的考慮A：僅考慮在業務客戶限制下的那些系統和記錄；B：在第三方限制下的相關的實物資產；C：業務目標、結論和建議；D：最終的業務溝通（亦即審計報告）。.公司的首席平安官接到一個匿名電話，指控營銷部經理從經銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。依據內部審計章程規定，內部審計活動有責任調查舞弊行為。假如內部審計師不行能接觸經銷商的記錄和有關人員，那么他們為調杳銷售回扣的指控應實行的最好的方法是A：從經銷商處找尋未記錄的負債；B：獲得經批準的經銷商的名單；C：漸漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合狀況；D：對應收賬款的重大注銷項目進行證明。.制定業務工作方案發生在業務的以下哪個階段A：支配階段；B：在評價風險管理和限制系統之后；C：在開展業務時：D：為確保下次業務能涵蓋所指出的問題區域，在每次業務結束后對標準業務方案進行修改時。.當內部審計師要確認庫存存貨的確存在時，下列哪種類型的測試是最有勸服力A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲得管理者的書面聲明；C：實地視察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據。.以下哪項內容對預料庫存需求時沒用？A：對商業周期行為的了解B：將成本在公司內部各部門之間進行會計分攤C：關于季節性需求改變的信息D：計量經濟模型的建立.通用審計軟件可以用于限制性測試支持性測試A：可以可以B：可以不行以C：不行以可以D:不行以不行以.在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？A：審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的改變。C：審杳荒事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上都是。.審計師在審計描述公司選購部門的流程圖時最有可能發覺以下哪種限制薄弱環節？A：公司的選購政策尚未得到更新。B：公司沒有利用其供應商按選購數量供應的折扣。C：公司沒有為己收貨物的付款規定恰當級別的授權。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。.某新來的閱歷不足的內部審計師提示某高級審計師一項有關審計客戶預算的重大差異。高級審計師告知該新來的內部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產事務,該事務可能是形成該差異的主要緣由。以下哪項表述最為恰當A：新來的內部審計師應當徹底調查整個事務，并且不去麻煩高級內部審計師；B：高級審計師應當運用適當的推斷，以削減無謂的調查；C：高級審計師應當停止該項業務，直到差異窿由得到全面的說明；D：高級審計師應當幫助新來的內部審計師制定收集恰當信息的支配。.終端仿真軟件允許局域網的微機像大型機的終端一樣工作。部門局域網用戶也須要公司大型機的中心數據庫的信息，并運用該部門雇員開發的終端用戶計算(EUC)應用系統對這些信息進行處理。在這種環境下，除了一項外都是主要的限制風險？A：部門用戶可能未執行充分的針對EUC應用的備份程序。B：雇員可能將未經授權的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機用于獲得私人利益。D：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示實力可能不足。.過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數碼內。這些原料分別裝入特定的箱子運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應當實行如下哪些步驟？I出售的過時原料及邊角余料須要由管理部門批準認定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料；III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費用而非傭金。A：II和III；B：僅有I；C：II和IV；D：I,III和IVo.對于計算機化程序為什么應當影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容供應了最佳描述？A：設計并實施內置良好限制程序的計算機化系統成本太高；B：以人工手段超越計算機系統限制的現象難以被發覺；C：信息系統工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑；D：在計算機化系統中更簡潔超越限制措施。.某公司只銷售一種產品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100,800美元。公司應按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費124,000美元租金60,000美元工資180,000美元其他固定成本32,000美元合計396,000,美元假如公司將銷售傭金提高到銷售額的10%,同時將工資支出削減8萬美元，那么，今年，公司必需實現多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？A：1,150,000美元B：1,630,000美元C：1,042,000美元D：1,100,000美元.內部審計師下在審查有關終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應當測試A：應用軟件限制(applicationcontrol)B：組織限制(organizationalcontrol)C：環境限制(environmentalcontrol)D：系統限制(systemcontrol).在審計公司的系統開發周期(SDLQ時，審計師發覺，針對關鍵業務系統的具體內部限制程序在系統實施之后才得到開發。在審計報告該發覺時，審計師應當建議在系統開發周期的哪個階段開發這些程序？A：調研階段B：設計階段C：開發階段D：實施階段.通用審計軟件(GAS)允許審計師A：監控應用程序的執行；B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試；C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果；D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。.某計算機應用程序已在公司內部審計的每個工作站得到實施，以便在系統開發人員供應更新版本的狀況卜，促進更新版本的安裝。由于安裝系統跟新版本須要得到行政特許，該計算機應用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。對此，審計師應當A：核實該計算機應用程序在正常工作時間結束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。B：確保該計算機應用程序已就是否應當接受更新版本詢問全部用戶.C：確保該計算機應用程序無法用于在工作站執行安裝更新版本以外的其他吩咐。D：核實該計算機應用程序只接受最新的更新版本。.以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務？A：流程設計服務；B：協調業務；C：培訓業務；D：合規性業務。.某新來的閱歷不足的內部審計師提示某高級審計師?項有關審計客戶預算的重大差異。高級審計師告知該新來的內部審計師不必擔憂，因為他己聽說之前有過一次擅自停產事務,該事務可能是形成該差異的主要緣由。以下哪項表述最為恰當A：新來的內部審計師應當徹底調查整個事務，并且不去麻煩高級內部審計師；B：高級審計師應當運用適當的推斷，以削減無謂的調查；C：高級審計師應當停止該項業務，直到差異緣由得到全面的說明；D：高級審計師應當幫助新來的內部審計師制定收集恰當信息的支配。.關于足夠的證據最好的定義為A：證據合理地遠離錯誤和偏見，并忠實地表明其所要表明的要旨。B：證據是在視察人、資產和事務過程中取得的。C：證據是對其他已經收集到的證據的補充和加強或證明。D：證據證明一個間接事實或一組事實，從這些事實中可以推理出其他事實。.某大型制造公司的內部審計主管考慮修改本部門審計章程關于審計人員教化與閱歷最低要求水平的資格規定。內部審計主管希望改為要求全部內部審計人員均具有會計方面的專業訓練，以及審計方面的職業證書，諸如注冊內部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括A：該政策可能對內部審計部門開展公司財務系統與會計系統質量檢查的實力有不利影響;B：該政策不會促進內部審計部門的職業化進程；C：當內部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術與學問時，該政策會阻礙內部審計部門運用外部專家；D：該政策將導致內部審計部門專業特長和背景學問狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領域。.某公司確定留用某家外部審計師事務所，針對此確定，審計執行主管(CAE)應當A：評估外部審計師的業績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所B：促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會供應幫助C：與公司財務總監一起評估外部審計師的業績，然后一起做出確定D：不要參與該確定過程，因為這么做有損審計執行主管的客觀性.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產率的壓力。首席執行官要求內部審計師對管理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設計、安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？A：a.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。B：b.該建議將會減弱內部限制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會減弱資源安排和對用戶的須要作出反應的實力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產率。.假如債券折價出售，折價攤銷采納實際利率法，那么利息費用A：等于現金利息支付B：每期將小于現金利息支付C：將逐期增加D：保持不變.下列哪種狀況最可能違反了道德守則和準則？A：作為一名內部審計主管，你越來越對?如何處理你與被審查者管理當局就某一特別敏感的審計領域中的審計發覺和建議無法達成一樣的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內部審計師協會本地分會工作中相識的一位同等探討了審計發覺和擬提出的建議的具體內容。B：在探討并制定了年度審計支配后，你公司的審計章程要求作為內部審計主管的你將這份支配呈交給審計委員會，征得它的批準并征求看法。C：你的審計經理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發覺和建議，你已表示過你反對這種做法，并說明說你知道報告中的狀況的確存在。盡管你承認，從技術上講，缺乏足夠的證據來支持審計發覺，但是管理當局也不能對這些狀況加以說明，而你的審計發覺是唯一合理的結論。D：由于你所在的審計部門缺乏某一特定領域的技能和學問，審計主管尋求了一位專家的幫助。作為審計經理，你被要求對該專家完成任務的方法進行審查，你對于被審查領域具有肯定了解但仍不情愿接受這一任務，因為你缺少推斷專家結論有效性的專業學問。32,模式(schema)”一詞用在數據庫中表示數據的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？A：a.它描述了數據庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所須要的數據的用戶模型。C：c.它描述了數據在數據庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數據庫全面的邏輯視圖。.下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設施：D：限制重復處理。.在雙重報價的合并要約中，股東會收到較高的報價，假如他們能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答應在新合并的企業中購買新發行的債券D:答應出售給企業他們目前全部的債券.為了證明管理當局有關某分部可能未充分地進行短期資金投資的擔憂，管理當局建立了一個估計每個分部每口最小現金余額的模型。為了確定某一分部沒有最大限度地進行短期投資，管理當局應當實施下列哪一項限制措施來進行比較A：每個分部和待業中類似公司平均的利息收益。B：每個分部與其他三個分部的利息收益。C：各個分部的日現金收入和利息收益，從而確認有5%或更多差異的分部。D:每個分部總的現金余額與當期利息收益和依據其最小現金余額模型計算出的目標利息收益。.環境經理指出，今年的預算中沒有支配可用資金對危急廢棄物堆放場進行必要的改善和修理。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的限制來平安地管理廢棄物并遵守規章制度。內部審計師應當A：不管預算的任何限制，堅持修理和改善垃圾場；B：同意改正措施可延遲到下一年度供應資金后進行：C：接受短暫的、但明顯是不完全的改正措施，以改善目前的狀況；D：要求管理高層參與這一決策。.標準誤差為$100000反映了A：在樣本誤差的基礎上得出的預料總體誤差；B：樣本的平均誤差率；C：樣本項目金額數的改變程度；D：內部審計師可接受的總體誤差。.某經理偶然發覺一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經理和其他大多數的雇員。該經理的最合適的行動將是A：不實行任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸說新雇員融入到更合理的信仰當中去。C：在這種狀況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新安排。D：詢問團隊其余的人的反應，并依據集體的一樣看法行動。.假如出納合到?張客戶的現金匯款單，但在存款時將其遺漏，并且將其余收借記現金,那么最可能發覺這一遺漏的措施是A：每月進行分析性復核來比較應收帳款余額和銷售額和銷售額與現金收入。B：客戶向客戶服務部查詢。C：定期由內部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查全部差異。D：對全部的收和返回文件進行批處理(batching),并將其過帳金額與應收帳款和現金帳戶相核對。.以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的指責，除了A：問題清單在形式上將全部相關因素都列在上面從而供應了一種虛假的平安感。B：不適當地賜予表中全部欄目涉及的因素相同的權重。C：降低了數據收集過程中的一樣性。D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全閱歷進行轉化說明。.卜.列各項中屬于用戶可移動的采納的只讀技術的介質是哪一項？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM.通常，在系統開發的過程中，下列哪一種狀況會增加開發草率的、無效的系統的風險？A：a.更加強調內部限制。B：b.學問庫系統的運用。C：C.組織對信息系統依靠的增加。D：d.競爭對系統功能帶來的壓力不斷增加。.某負責工薪結算的財會人員擁有局域性網絡(LAN)的運用授權，可以干脆將獨立于應用軟件的人事文檔進行更新。防止這一財會人員如此操作的最佳限制是A：在事先確定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式限制進入LAN工作站；B：限制接近并監督有關軟件產品及具有巨大更新實力的設施的安裝；C：運用密碼來鑒別試圖進入LAN的運用者是否經過授權；D：為該部門建立一平安政策，以禁止對數據文件干脆更新。.下列各項中屬于災難豆原支配的一項要素的是哪一項？A：a.新開發應用程序的支配。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統開發標準。D：d.操作系統的修改歷史。.內部審計活動支配對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些具體規定進行