內蒙古2015年稅務師《財務與會計》：凈現金流量考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某煙廠為一般納稅人，2003年5月將從某國有農場購進自產的煙葉委托甲企業加工煙絲，收購憑證上列示的購進價格為96800元，支付運費1500元(取得符合抵扣規定的運費發票)，支付不含稅加工費14500元，并取得增值稅專用發票；本月收回加工的已稅煙絲，全部對外銷售，取得不含稅銷售收入170200元。本月取得的相關憑證均已通過認證。該煙廠上述業務應納增值稅和消費稅合計__元。A．56684.71B．62122.86C．107744.71D．59401.852、某農場外購奶牛支付價款20萬元，依據企業所得稅相關規定，稅前扣除方法為__A．一次性在稅前扣除B．按奶牛壽命在稅前分期扣除C．按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除D．按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除3、稅務機關收到納稅人申報后，審核并發給稅務登記證件的行為屬于__。A．行政給付B．行政裁決C．行政征收D．行政確認4、在數罪并罰的情況下，管制的刑期最高不能超過__。A．1年B．2年C．3年D．5年5、某股份有限公司于2009年3月30日，以每股12元的價格購入某上市公司股票50萬股，劃分為交易性金融資產，購買該股票支付手續費等10萬元。5月22日，收到該上市公司按每股0.5元發放的現金股利。12月31日該股票的市價為每股11元。2009年12月31日該交易性金融資產的賬面價值為__萬元。A．550B．575C．585D．6106、根據個人所得稅的有關規定，下列表述錯誤的是__。A．個人獨資企業的清算所得是指企業清算時的全部資產或者財產的公允價值扣除各項清算費用、損失、負債、以前年度留存的利潤后，超過實繳資本的部分B．個人投資者興辦的企業中含有合伙性質的，經常居住地與其興辦企業的經營管理所在地不一致的，應任選一地辦理年度匯算清繳，并在3年內不得變更C．納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期D．賬冊健全的個體工商戶，其生產、經營所得應在取得收入次月7日內申報預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補7、某企業2008年將以前年度進口的設備運往境外修理，設備進口時成交價格158萬元，發生境外運費和保險費共計16萬元；在海關規定的期限內復運進境，進境時同類設備價格165萬元；發生境外修理費18萬元，料件費19萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進口關稅稅率20%。運往境外修理的設備報關進口時應納進口環節稅金__萬元。A．4B．8.08C．12.8D．16.168、某企業2004年度應納稅所得額為200萬元，全年已預繳稅款45萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款35萬元，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為__萬元。A．10B．21C．23D．369、某企業2008年2月份成立，發放當月工資時，已代扣代繳個人所得稅，則其應在__內，向當地稅務機關辦理扣繳稅款登記。A．扣繳義務發生之日起30日B．扣繳義務發生之日起10日C．設立之日起30日D．設立之日起10日10、本月應納的消費稅為(不包括委托加工代收代繳的消費稅)__。A．257250元B．222750元C．253750元D．257750元

11、根據規定，依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有__。A．已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的B．主動消除或加重違法危害后果的C．受他人指使的違法行為D．配合行政機關查處違法行為有立功表現的12、個人因從事彩票代銷業務而取得的所得，應按__計征個人所得稅。A．工資薪金所得B．承包轉包所得C．勞務報酬所得D．個體戶經營所得13、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成B．車輛購置稅應在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環節征收C．應稅車輛應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅D．不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛應向車輛所在地的主管稅務機關申報納稅E．車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報手續時一次繳清

11、關于國產設備投資抵免企業所得稅，下列表述正確的有__。A．只適用于生產性外商投資企業B．只適用于按核實征收方式繳納企業所得稅的企業C．允許抵免的國產設備是指國內企業生產制造的生產經營性設備D．國產設備投資不包括按有關規定退還的增值稅稅款12、對于增值稅一般納稅企業而言，下列各項支出，不應計入存貨成本的有__。A．已完工產品的倉儲費用B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品應負擔的消費稅C．進口貨物交納的關稅D．外購材料入庫后發生的合理損耗E．商品流通企業在商品采購過程中發生的包裝費13、在計算2009年個人獨資企業和合伙企業個人所得稅時，允許稅前扣除的項目有__。A．投資者的每月2000元生計費B．雇員的每月1000元的工資C．工會經費、職工福利費和職工教育經費規定比例為2%、14%和2.5%D．投資者家庭雇用服務員的支出E．廣告費及業務宣傳費扣除比例為15%14、下列經濟業務中，可以引起資產和負債同時變化的有__。A．攤銷無形資產價值B．計提某項工程借款利息，工程尚未完工C．支付現金股利D．取得一項短期銀行借款，款項已存入銀行賬戶E．產品出口當期收到稅務機關退回的增值稅款15、犯逃避追繳欠稅罪，數額在10萬元以上的，__。A．處3年以上10年以下有期徒刑B．處5年以下有期徒刑或拘役C．處3年以上7年以下有期徒刑，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金D．處3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金16、下列各項行為中，可以免征土地增值稅的有__。A．企業與企業之間的房地產交換B．私營企業的房地產評估增值C．無力償還借款，以房屋作抵押D．雙方合作建房，建成后分房自用的E．因國家收回國有土地使用權而使房地產權屬發生轉讓17、下列有關納稅義務人依據履行納稅申報手續的表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅B．單位和個人不論當期是否發生納稅義務，都必須辦理納稅申報C．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規定辦理納稅申報D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內辦理18、下列企業的營業行為中，屬于營業稅混合銷售的有__。A．某KTV在提供娛樂服務的同時銷售紅酒B．某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場C．照相館在提供照相服務的同時銷售相框D．建筑安裝企業承包工程并負責施工的同時，給建設單位提供外購的建筑材料E．某商店的員工為本商店提供搬運勞務19、某商業企業(一般納稅企業)以不收取手續費方式代售商品一批，該商品適用增值稅稅率為17%，接受價為180000元，售價為200000元(不含增值稅)，采用售價金額核算。當月將該批商品全部售出，收到銀行存款234000元，并收到委托方開具的增值稅專用發票一張，注明價款180000元，增值稅30600元，款項未付。下列關于結轉該批代銷商品成本所作的會計分錄中，正確的有__。A．借：主營業務成本、200000貸：受托代銷商品200000B．借：主營業務成本200000貸：庫存商品200000C．借：主營業務成本180000貸：庫存商品180000D．借：主營業務成本180000貸：受托代銷商品180000E．借：商品進銷差價20000貸：主營業務成本2000020、按先進先出法，A材料3月末結存存貨成本為__元。A．800B．850C．860D．89021、或有事項是指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結果須通過未來不確定事項的發生或不發生予以證實。因此，下列哪些事項應在資產負債表日確認為或有事項__。A．商業票據的背書轉讓B．尚未審結的賠償案件C．產品質量保證D．債務擔保22、企業在資產負債表日后發生了調整事項，應做出相關的賬務處理，并相應調整__。A．資產負債表及其相關附表B．利潤表及其相關附表C．現金流量表正表D．現金流量表的補充資料23、國際重復征稅形成的原因可歸納為以下__方面。A．納稅人所得的國際化B．各國稅制間的差異性C．各國行使稅收管轄權的矛盾性D．商品輸出變為資本輸出24、下列各項中，符合城市維護建設稅規定的有__。A．只要繳納增值稅、消費稅、營業稅的企業都應繳納城市維護建設稅B．對增值稅實行先征后退的，一般不予退還附征的城市維護建設稅C．