公司財務管理制度(1稿)新疆天脈葡萄酒產業有限公司財務管理制度XXX有限公司財務管理制度XXX有限公司二0一七年七月目錄TOC\o"1-2"\h\z\u第一章會計人員職業道德 3第二章財務會計人員工作規范 4第三章財務管理機構及崗位職責 5第四章貨幣資金管理制度 6第五章費用報銷制度 10第六章資產管理制度 14第七章會計檔案管理 17新疆靈璽國際物流有限公司財務管理制度三、財務機構崗位職責（一）財務會計的崗位職責1、依據公司發展戰略和業務單元的要求制定公司財務管理整體方案；為公司戰略、業務發展提供可行的財務方案；2、組織編制公司會計制度、核算制度、資金管理制度、內部控制制度等財務管理制度；并貫徹執行公司的會計核算制度；3、為公司經營提供財務決策依據；4、對公司業務進行稅收籌劃和管理；5、對業務合同的審核、檢查監督，落實各項收入管理制度的貫徹執行6、全面負責公司日常財務管理工作和財務部的日常行政工作；（二）出納的崗位職責1、辦理貨幣資金的收付工作，保證庫存現金、銀行存款準確無誤；2、根據記賬憑證登記現金和銀行存款；3、保管現金、支票等各種有價證券；4、月末與會計共同核對銀行存款調節表；5、審查報銷手續、借款手續是否齊全正確；6、按要求定期列出借款清償明細單；7、每天編報現金流量表；8、負責銀行承兌匯票等付款結算。（三）檔案管理員的崗位職責1、整理分部財務工作文件、信息資料、數據檔案等，分門別類進行存放；2、收取各類憑證并進行歸檔處理；3、保管財務報表；4、收發本部門的文件、郵件和傳真并進行歸檔處理；5、發文的登記和整理；6、保管、修繕和查閱檔案資料滿足財務工作人員的工作需求。第四章貨幣資金管理制度資金管理是企業財務管理的重要組成部分。為了能夠讓企業的資金使用效益得到最大限度地發揮，加強企業內部資金的管理尤為重要。資金管理主要包括貨幣資金的管理、銀行承兌匯票的管理、融資的管理及資金分析等。第一節貨幣資金的管理貨幣資金的管理直接關系到經營活動的正常進行。貨幣資金管理的優劣，直接影響企業整個流動資金的正常周轉。因此做好貨幣資金的管理至關重要。貨幣資金是指公司經營所得、與經營有關的其他所得以及滯留在公司的現金、支票、信用卡等。加強貨幣資金的管理，一方面是靜態的風險控制管理，保證資金的完整、安全；另一方面是動態的流轉管理，保證適度存量的資金及其收支的平衡，提高資金的使用效益，確保按時支付經營所需的付款，防止發生財務危機，從而樹立良好的商業形象。其中靜態的風險控制管理指銀行賬戶的開立和使用的管理、公司庫存現金、印鑒和票據的管理、財務內控制度的落實等；動態的流程管理主要是指資金在各個流通環節的周轉使用和投放的管理。一、銀行賬戶的開立和使用1、收入賬戶：主營收入及其他業務收入款項的回收的銀行賬戶。該賬戶銀行預留印鑒為兩枚，一枚是財務章，另一枚是法人代表私章；2、費用及結算賬戶：主要指公司日常的經營、管理費用支出的賬戶和支付貨款的銀行賬戶（即基本戶）。該賬戶銀行預留印鑒為兩枚，一枚是財務章，另一枚是法人代表私章。二、網上銀行的管理網上銀行(E-BANK)是指銀行通過互聯網向客戶提供金融服務的銀行系統。1、為確保資金安全，所有網上銀行的開立必須具備以下二級授權管理，即：每一筆資金的支付，必須經操作員、授權操作方可劃轉成功：（1）操作員：出納權限：制單、賬戶維護、余額查詢（2）授權人：總經理權限：授權轉賬、賬戶維護、余額查詢2、網銀操作人員必須加強登錄網銀所必備證書（IC卡）及密碼的管理及保密工作，不得將密碼或證書泄露或交與他人代為操作或保管。3、各項支付必須在遵循公司相關的付款審批及授權規定的前提下，方可在網上支付。三、庫存現金、印鑒和票據的使用管理（一）庫存現金的管理出納人員應嚴格按公司的規定使用現金，認真審核各種原始憑證。日終后要核對結余數與實際庫存額，做到賬實相符，日清日結。出納每日及月未必須按照公司的庫存現金盤點制度進行清點。（二）財務印鑒的管理1、公司的財務專用章和法人印鑒必須由兩人以上分開保管，堅決杜絕一人保管或交與他人代為保管；財務專用章由公司總經理保管，蓋章時必須履行其復核職能，各種簽批手續齊全、金額正確。2、法人授權出納管理法人私章，出納收取支票等票據不允許攜帶銀行預留的印鑒外出。出納收取的票據必須經復核蓋章后方能填寫進賬單入賬或背書使用。（三）票據的管理1、公司的各種票據由出納統一管理，嚴格按公司的要求開具、領取、使用票據，設置支票領用登記簿，詳細登記支票的領用時間、支票號碼、用途、收款單位、付款金額、報銷日期、票據蓋章人、領用人等事項，做到每日一清點，作廢的票據要裝訂在一起，所有的票據必須保證號碼連續。票據出現丟失現象時，要在第一時間報告能財務部經理，并立即著手辦理掛失手續，同時告知銀行，以防不測。發生票據欺詐或作弊等行為時，要在第一時間向公安機關報案，并及時同銀行協調，積極追討，防止款項流出；2、加強公司財務制度的貫徹落實。員工要嚴格根據公司財務制度的要求和公司賦予各崗位的工作職責，在公司授權范圍內按程序做事，認真履行職責，嚴禁越權和擅自做決定。四、資金報表的管理資金報表是公司掌控現金流動狀況、進行資金調配、投資等決策的重要依據。出納應當每日編制現金流量表，報送給公司董事長、總經理。資金報表的具體編制要求如下：（1）資金報表中的所有數據均精確到元，保留小數點后兩位；（2）所有數據的填列以收付實現制為準，遵循現金流入流出的概念；（3）資金報表在每日10：30之前報出。第三節備用金及臨時性借款管理規定為了防止資金流失，加強資金管理，提高工作效率，對備用金按如下管理：一、備用金為保證日常臨零支付而單獨儲備的現金。備用金由出納負責保管和使用。（一）備用金和臨時借款的申請審批、歸還手續1、借支：經過預算批準后，借款人填寫《借款單》申請簽名——總經理——出納付款2、歸還：借款人歸還現款或以報銷費用抵沖或工資中內扣；（二）備用金的管理1、備用金保管負責人為出納；2、備用金的使用者只能是資金管理部出納員；3、備用金必須日清月結，每天核對賬實數據；4、保險柜隔夜存放現金額不得超過控制金額；特殊情況下的大額存放，必須及時向主管領導反映，以便采取相應的安全措施；第四節融資的管理資金，是企業的血液。融資，就是為企業注入生命力。融資手段，體現了一個公司的經營水平。特別是對融來的資金運用得當，不僅能使資金增值，還能為公司取得良好的商業信用。因此，對融資手段、融資渠道及對融來資金使用的管理是公司財務工作一項重要的工作內容。一、融資渠道銀行是民營企業獲取資金的重要渠道。此外，銀行還為企業提供多種金融服務，是民營企業發展不可或缺的伙伴，因此在開展融資活動時應注意以下幾點：1、充分了解銀行體系；2、針對不同性質的融資需求慎重選擇合作銀行（信譽、便利、效率、服務等）；3、合理制訂銀企雙嬴策略。二、融資模式采用抵押、擔保、授信等形式直接向銀行申請貸款，也可以采用銀行承兌方式的間接融資。三、合理確定融資量根據全年資金計劃確定合理融資數量，確保融資數量與需求數量的相互平衡。四、融資的審批流程1、財務部由專人負責對外與授信銀行接觸、維護日常關系，按照銀行的要求提供資料；2、財務部負責提供的財務數據及財務資料必須上報董事長審閱；3、與銀行簽訂的相關融資活動的所有合同，及時交由財務部專人保管及備案。第五章費用報銷制度費用是指公司為提供勞務等日常活動所發生的經濟利益的流出。費用具有如下基本特征：一是，費用最終會導致公司資源的減少，具體表現為公司的資金支出，或者表現為資產的消耗；二是，費用最終會減少公司的所有者權益。因此費用的優化配置與合理控制是企業創造利潤的重要來源，為減少費用而采取的一系列方法，最終要達到的目的是企業利潤的最大化。第一節費用控制一、費用控制原則1、簽字管理：公司的所有費用開支一律經董事會授權總經理審批簽字，財務方可報銷；2、專戶管理：公司設立專門的費用賬戶對各項費用開支進行管理。公司所有的費用開支必須、且只能從此專用賬戶支出；二、日常費用的控制1、費用賬戶的日常管理規定⑴公司所有的費用開支必須只能從費用結算戶中支出；⑵公司所開立的費用結算戶原則上必須使用基本賬戶（可以提取現金）；⑶費用開支的備用金應按照費用預算根據日常開支需要隨時在費用賬戶中提取，嚴禁將現金收入坐支用于費用支出。2、費用賬戶資金的日常撥付規定費用賬戶資金的撥付，實行“按月總額控制”的原則。每月初，出納根據公司實際經營需要，對本月應支付款項撥付到費用賬戶中。三、費用的審批程序（一）費用審批程序經辦人持原始憑證--經理審核簽字--—會計審核簽字--出納審核報銷付款（二）費用報銷的要求公司支付、報銷業務統一按資金預算、財務報銷要求執行。1、費用開支類：第一張粘貼單采用“報銷粘貼單”，并在上面注明所有粘貼單的數量、金額等要素，其余的原始單據均用“票據粘貼單”粘貼即可，粘貼要求為從左到右層層整齊粘貼。2、出差報銷：使用“差旅費報銷單”，注明出差事由、起始時間、地點、費用類型、金額。3、付款項類：使用“付款申請”，財務付款依據為付款合同或協議，否則財務部有權拒絕辦理付款。4、借款：使用“借款單”。注明借款人、部門、事由、金額、支付方式等。5、費用會計要嚴格遵守費用報銷制度，認真審核各種憑證，對不符合要求的憑證應拒絕予以報銷，否則要承擔責任；6、費用報銷嚴禁分拆，屬于同一項目、同一時間或同一性質的費用按照單筆費用報銷；7、費用報銷經手人適用從高原則。如招待費，在參加人員中，應由其中最高級別的人員填制費用報銷單報銷。（三）票據規定1、凡到財務報銷的原始憑證，內容必須真實、合法、完整、準確，不得涂改，不得弄虛作假。對不真實、不合法的原始憑證財務人員不予接收，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回。2、凡屬于公司報銷的外來發票（原始憑證），均需取得正式并填寫完整的稅務發票。如對方單位無法開具正規稅務發票，必須取得收款收據并向財務部了解具體報銷方式。發票上的日期、單位名稱、實物數量、單位和金額、填制單位和經辦人的簽名或蓋章等應必須真實合法，填制無誤。經辦人取得發票時須辨明其真偽，如有付款單位項，須注明是本公司。如發票（或其他憑據）印章模糊，字跡不清或有涂改，數字不準確（大小寫不符），將不予辦理。（四）票據粘貼及領款要求1、票據粘貼要求：經辦人應按要求使用填好支付、報銷單據，將所持原始憑證粘貼于相應單據上，以上下右三邊為界，要求粘貼平整、均勻、美觀、結實，以便裝訂與保管。粘貼時，將膠水涂抹在原始票據背面的左邊，應將原始票據與粘貼單粘貼整齊，票據較多時，原始票據沿粘單據上沿自上而下、自右向左呈階梯狀粘貼。一般情況下，一張粘貼單粘貼原始票據不超過20張，票據較多一張粘貼單不夠時，可分若干張粘貼單進行粘貼，粘貼時請按票據類型進行分類粘貼。個別原始票據(如工程結算單、合同)較大且數量較多時，將原始票據按照粘貼單大小進行折疊。報銷單上所填寫數字不得涂改。填寫內容均用炭素筆或鋼筆，禁止用圓珠筆或鉛筆。2、報銷票據經審批完整無誤后，出納人員方能報銷，付款后應加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”。第三節主要費用項目的管理一、差旅費（一）出差種類出差是指員工因公離開本人工作單位所在地去異地辦理公務的行為過程。具體包括臨時出差、長期出差、工作調動等。1、臨時出差人員：即由公司派往現工作地點以外（不含境外）地區公干，并且在外地連續工作時間不超過壹個月的員工；2、長期出差人員：即由公司派往現工作地點以外（不含境外）地區公干，并且在外地工作連續時間超過壹個月，不滿叁個月的員工；（二）差旅費的相關規定1、出差人員在出差前必須填寫出差計劃表，出差人員必須詳細填寫出差任務描述及相關內容；經主管領導批準后方可出差。2、出差應本著節儉原則。如遇特殊情況需乘坐軟臥、高級軟座、飛機的必須事先在出差計劃書上注明，并經總經理或董事長批準。3、出差人認真、如實填寫報銷單，各類單據分類粘貼整齊，附在費用單據后，根據報銷程序報銷。4、出差費用（除出差補貼外）必須憑出差時實際發生的發票報銷，出差旅費準予列支的項目如下：（1）往返交通費：指往返交通工具的票費（汽車，輪船三等艙，飛機經濟艙，火車硬臥、硬座，高鐵/動車二等座，全列軟席列車二等軟座）、訂票費、退票費、保險費、機場建設費、機場/火車站往返大巴或出租車費等；（2）出差時間及補貼確認：a乘火車/高鐵、長途汽車出行，均以票面時間為計算依據，以出行當日14：00為界，14：00（含）以前出發，按1天計算補貼；14：00以后出發，按0.5天計算補貼；返回當天14：00（含）前到達，按0.5天計算補貼；14：00以后到達，按1天計算補貼。b乘飛機出行，以行程單票面時間為計算依據，以出行當日14：00為界，14：00（含）以前出發，按1天計算補貼；14:00以后出發按0.5天計算補貼；返回時，14：00（含）以前到達，按0.5天計算補貼；14：00以后到達，按1天計算補貼。C駕駛公司車輛出行，需選擇合適的出行時間，不鼓勵開夜車，以出行當日14：00為界，14：00（含）以前出發，按1天計算補貼；14：00以后出發，按0.5天計算補貼，確認出發時間以離開城市首張過路費發票時間為起始時間，以到達目的地城市末張過路費發票時間來確認到達時間。（3）出差地劃分準：烏魯木齊市區（含縣）及周邊、昌吉市區及周邊、呼圖壁縣（含芳草湖）、瑪納斯縣、五家渠市區及周邊、吐魯番市區周邊、阜康市區及周邊，乘坐公共交通工具的，只報銷往返目的地城市的客運交通費。（4）住宿費：指根據批準的出差計劃書規定的行程，出差期間平均每天的住宿費不能超出規定標準，超出部分請自理；出差結束后憑實際發生的發票報銷。2人同時出差，且為同性，只允許住一間標準間，按1人標準執行本制度（副總經理及以上級別除外）；若多人同時出差，人數為單數的，按（人數+1）/2

標準執行本制度，人數為雙數的按人數/2的標準執行本制度；由出差地客戶或公司免費安排住宿的不得另行報銷住宿費；（5）出差補貼：出差補貼含市內交通費、伙食補貼。市內交通費指出差期間，因業務需要在出差地城市發生的市內交通費。伙食補貼指出差期間給予的用餐補貼費。出差補貼按標準執行,由財務根據出差天數計算。特別規定：烏魯木齊市區（含縣）及周邊、昌吉市區及周邊、呼圖壁縣（含芳草湖）、瑪納斯縣、吐魯番市區及周邊、五家渠市區及周邊、阜康市區及周邊，這些縣、市不算出差，沒有出差補貼。因工作需要，必須在上述出差地住宿的，總經理批準后可報銷住宿費及按差旅費補助標準報銷差旅費。6、出差報銷標準、地區分類、職務分類、住宿費、伙食補貼、出差補貼標準如下：職位住宿費標準伙食補貼市內交通費備注副總經理及以上北京、上海、廣州、深圳為500元/間/天無憑出差地城市所發生的市內交通費發票報銷如無法提供發票，則不予報銷。超標準部分自理。除北京、上海、廣州、深圳以外的城市380元/間/天部門經理或部門負責人北京、上海、廣州、深圳為350元/間/天100元/人.天憑出差地城市所發生的市內交通費發票報銷。如無法提供發票，則不予報銷。超標準部分自理。除北京、上海、廣州、深圳以外的城市280元/間/天職員北京、上海、廣州、深圳為280元/間/天100元/人.天伙食補貼中含有市內交通費，不予以報銷超標準部分自理。除北京、上海、廣州、深圳以外的城市220元/間/天5、長期出差人員差旅費報銷標準：⑴期出差人員的住宿，如出差當地公司或廠家提供住宿地點的，不予報銷住宿費；出差超過1個月的，按照出差當地實際情況租房；⑵長期出差人員伙食補貼，如當地公司或者廠家提供伙食的，不予報銷伙食補貼，按照20元/天發放生活補貼；二、通訊費通訊費補貼按不同級別標準在工資中按月發放，不需提供發票，不另行報銷出差期間發生的通訊費。三、交通費因公事外出，以公共汽車為主，需要打出租車應事先報請主管領導批準。四、招待費的管理1、業務招待費用定義:因工作需要對公司客戶和協作伙伴的宴請、娛樂所花費的費用。2、發生業務招待費之前，按要求填寫《業務招待費申請審批單》，詳細填寫內容，經總經理審批后，方可報銷。3、業務招待費報銷標準：外協單位人員（廠家或協助項目實施人員需我公司負責吃住的人員）按照工作餐標準35元/人*餐，商務宴標準請150元/人。4、出差期間在外發生的個人餐費，已納入了出差補助,不予額外報銷。六、禮品領用規定規定1、禮品原則上規定由綜合部統一購買和保管，有特殊情況的經辦人需要辦理《禮品采購申請》，經總經理批準后方可采購；2、《禮品采購申請》及禮品費用報銷需總經理簽字方可報銷。第六章資產管理制度第一節低值易耗品管理制度1、低值易耗品的分類低值易耗品是指單位價值在100元以上，不屬于固定資產的，且使用年限在一年以上的各種財產物資。按照其用途可分為辦公用具、家具用具、工具器具、包裝物、勞保用品等幾大類。（1）辦公用具包括：辦公用桌椅、計算機桌椅、文件柜、書柜、保險柜、電話機、打印機、驗鈔機、傳真機、飲水機、移動存儲器、計算器等；分類號為1；（2）家具用具包括：柜臺、貨架、收款臺、操作臺、展臺、展架、門窗、沙發、茶幾、各種生活用具、各種家用電器等；分類號為2；（3）工具器具包括：包裝機、普通電子秤、磅秤、封口機、小型儀表儀器、維修器械工具、消防器具、裝卸搬運工具、小型建筑工具、手推車、三輪車等；分類號為3；（4）包裝物是指用來包裝商品，可以多次使用各種包裝箱、包裝容器等；分類號為4；（5）勞保用品是指工服、絕緣鞋、安全帽、防護網等各種勞動保護用品。分類號為5；2、低值易耗品的核算行政部應設專人負責低值易耗品的管理、按部門設置低值易耗品實物賬，按種類設型號賬頁，登記低值易耗品實物數量的增加、減少、調撥、存放地點等情況；低值易耗品雖不按固定資產核算，但按固定資產方式進行管理。需對其進行編號及造冊登記；每年進行一次財產清查，保證賬物相符。3、低值易耗品采購、領用的管理購進低值易耗品應由使用部門提出申請，經總經理批準，由行政部負責統一購置。低耗購進后由低耗管理人驗收，填制入庫單，登記低值易耗品明細賬；領用低值易耗品，由領用部門填制領用申請單，經領用部門負責人審批后由低耗管理人填制“出庫單”領用低值易耗品，同時登記低值易耗品明細賬。每半年，低值易耗品管理員對低值易耗品進行盤點，做到賬實相符。第二節固定資產管理制度為嚴格公司固定資產管理，防止資產流失，充分發揮資產效能，特制定本制度。第二條固定資產分類固定資產按其用途可分為運輸設備、機器設備、電子電器、房屋及建筑物、其他等五大類。第三條固定資產日常管理1、總經理負責公司所有固定資產業務的審批。2、固定資產管理部門是指負責對固定資產進行監督管理的部門，所有固定資產由行政部負責。3、固定資產管理部門的責任：（1）負責其監管范圍內的固定資產檔案的建立；固定資產檔案的內容包括：固定資產購買或自行建立的批準單復印件，購銷合同，固定資產卡片，發票復印件，保修卡，固定資產調撥單等；檔案由專人建立和保管；（2）負責其監管范圍內的固定資產新增、部門之間調撥、合并、拆分、清理等業務的計劃和復核，并提請總經理批準；（（6）負責固定資產臺賬的登記；；（7）定期對其監管范圍內的固定資產進行盤點；（8）對其監管范圍內的固定資產流轉提出可行性建議。第四條固定資產采購、管理、領用程序1、固定資產采購程序（1）使用部門申請增添固定資產時，應填寫“固定資產申請表”，經總經理審批同意。（2）采購部接到經批準「請購單」后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。2、固定資產驗收、入庫程序（1）采購人員采購完成。固定資產送達時，固定管理員與采購人員共同對固定資產進行驗收；（2）固定資產驗收合格后，固定資產管理員開具“固定資產入庫單”辦理入庫手續。（3）固定資產管理員“固定資產入庫單”登記固定資產管理臺賬。3、固定資產出庫程序（1）固定資產管理員通知固定資產使用人領取固定資產，固定資產使用人領取固定資產的同時在“固定資產出庫單”簽字確認。該“固定資產出庫單”作為固定資產的檔案材料。（2）固定資產管理員，根據“固定資產出庫單”登記固定資產管理臺賬。4、固定資產內部轉移（1）固定資產的內部轉移，經總經理批準后，并填寫“固定資產內部轉移單”經使用人員、接收人員、固定資產管理員簽字后，移交固定資產。（2）固定資產管理員根據“固定資產內部轉移單”登記固定資產管理臺賬。5、固定資產維護（1）固定資產維護是指公司為了確保固定資產的正常運轉和使用，對固定資產進行保養、檢查、故障修理等行為。固定資產需要維護、維修時，由固定資產管理員與廠家或維修人員聯系；提前提出固定資產維修維護申請，經總經理批準后進行維修維護。維護、維修完成后，固定資產使用人、固定資產管理人對固定資產進行查驗；固定資產管理員登記固定資產管理臺賬。6、固定資產報廢（1）所有喪失原有使用功能而無法繼續使用的固定資產應立即申請報廢或毀損；（2）所有固定資產報廢都必須由使用人提出申請，固定資產管理部核準后，報總經理批準。（3）固定資產報廢后，固定資產管理員及時辦理固定資產管理臺賬的變動。。（4）因使用固定資產使用人使用或管理不善導致的固定資產報廢，將追究使用人的相關責任。第七章會計檔案管理第一節總則第一條會計檔案是記錄和反映經濟業務事項的重要史料和證據。為了加強會計檔案管理工作，保證會計檔案的完整和絕對安全，充分發揮會計檔案的作用，制定本辦法。第二條公司財務部門必須做好會計檔案歸檔前的整理、裝訂工作，同時與檔案管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查