1.購入材料一批，貨款18,000元，增值稅率17%,另有外地運費700元,均已通過銀行付清，材料未驗收

入庫。

借：材料采購18,700

應交稅金-應交增值稅3,060

貸：銀行存款21,760

2.用轉帳支票購買辦公用品一批,共600元。

借：管理費用600

貸：銀行存款600

3.生產車間為制造A產品領用甲材料6,000元，為制造B產品領用乙材料8,000元，管理部門一般耗用乙

材料2,000元。

借：生產成本-A產品6,000

生產成本-B產品8,000

管理費用2,000

貸：原材料-甲材料6,000

原材料-乙材料10,000

4.車間報銷辦公用品費300元，公司報銷辦公用品費500元，均以現金付訖。

借：制造費用300

管理費用500

貸：庫存現金800

5.職工文U芳出差借款3,000元，以現金付訖。

借：其他應收款-劉芳3,000

貸：庫存現金3,000

6.以轉賬支票支付所屬職工子弟學校經費50,000元。

借：營業外支出50,000

貸：銀行存款50,000

7.劉芳報銷差旅費1,500元，余款退回現金。

借：管理費用1,500

庫存現金L500

貸：其他應收款-劉芳3,000

8.結算本月應付職工薪酬100000元其中生產A產品的工人工資40,000元生產B產品的工人工資30,000

元，車間管理人員工資10,000元，企業管理部門人員工資20,000元。

借：生產成本-A產品40,000

生產成本-B產品30,000

制作費用10,000

管理費用20,000

貸：應付職工薪酬100,000

9.按工資總額14%計提職工福利費。

借：生產成本-A產品5,600

生產成本-B產品4,200

制造費用1,400

管理費用2,800

貸：應付職工薪酬14,000

10.按規定計提固定資產折舊，其中生產車間設備折舊費3,300元，管理部門辦公設備折舊費1,200元。

借：制造費用3,300

管理費用1,200

貸：累計折舊4,500

11.從銀行提取現金800元備用。

借：庫存現金800

貸：銀行存款800

12預提本月銀行借款利息3,000元。

借：財務費用3,000

貸：預提費用3,000

13.結轉本月發生的制造費用15,000元。其中：A產品應負擔9,000元，B產品應負擔6,000元。借：生

產成本-A產品9,000

應付工資-B產品6,000

貸：制造費用15,000

14.開出轉賬支票,以銀行存款繳納企業所得稅18,000元。

借：應交稅金-應交所得稅18,000

貸：銀行存款18,000

15.通過銀行轉賬，歸還銀行的臨時借款20,000元。

借：短期借款20,000

貸：銀行存款20,000

16銷售產品一批，貨款1,000,000元，增值稅率17%,款項已存入銀行。

借：銀行存款1,170,000

貸：主營業務收入1,000,000

應交稅金-應交增值稅170,000

17.企業購入新設備一臺，價款86,500元，以銀行存款支付。

借：固定資產86,500

貸：銀行存款86,500

18.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6,700元，原編會計分錄為：

借：應付帳款7,600

一貸：銀行存款—Z600

用適當的更正錯賬方法予以更正。

借：應付賬款-900

貸：銀行存款-900

19.在財產清直中發現帳外設備一臺，重置價值為10,000元，按其新舊程度估計已提折舊4,000元，凈值

6,000元。

借：固定資產6,000

貸：待處理財產損益6,000

20.結轉已銷產品的實際生產成本800,000元。

借：主營業務成本800,000

貸：庫存商品800,000

(-)

1.收到國家投資新機器一臺，原價32,000元。

借：固定資產32,000

貸：實收資本32,000

2.歸還流動資金借款20,000元。

借：短期借款20,000

貸：銀行存款20,000

3.采購材料一批，價款19,000元，運費800元，裝卸費200元，增值稅進項稅額3,230元，均以銀行存款支

付。

借：材料采購20,000

應交稅金-應交增值稅3,230

貸：銀行存款23,230

4.上述材料已驗收入庫，按實際采購成本轉帳。

借：原材料20,000

貸：材料采購20,000

5根據發出材料匯總表分配材料費用，其中：生產產品耗用24,120元，車間一般耗用4,000元，廠部一般

耗用2,000元。

借：生產成本24,120

制造費用4,000

管理費用2,000

貸：原材料30,120

6.結算本月應付職工薪酬其中：生產工人工資8,000元，車間管理人員工資L000元，廠部管理人員工資

1,000元。

借：生產成本8,000

制造費用1,000

管理費用1,000

貸：應付職工薪酬10,000

7.從銀行存款中提取現金10,000元，準備支付工資。

借：庫存現金10,000

貸：銀行存款10,000

8按前述工資總額的14%分別提取職工福利費。

借：生產成本1,120

制造費用140

管理費用140

貸：應付職工薪酬1,400

9.以銀行存款390元購買辦公用品，當即交廠部職能科室使用。

借：管理費用390

貸：銀行存款390

10.預提車間租入固定資產租金890元。

借：制造費用890

貸：預提費用890

11.攤銷前已預付，但應由本月負擔的廠部固定資產修理費500元。

借：管理費用500

貸：待攤費用500

12.月終提取車間固定資產折舊費2,000元，廠部固定資產折舊費L000元。

借：制造費用2,000

管理費用1,000

貸：累計折舊3,000

13.部分產品完工入庫,結轉實際生產成本30,000元。

借：庫存商品30,000

貸：生產成本30,000

14.銷售產品一批價款50,000元，增值稅率17%,款項已收到并存入銀行。

借：銀行存款58,500

貸：主營業務收入50,000

應交稅金-應交增值稅8,500

15.計算應納城市維護建設稅1,200元。

借：主營業務稅金及附加1,200

貸：應交稅金-應交城建稅L200

16.以銀行存款支付本月水電費2,400元，其中車間耗用2,000元，管理部門耗用400元。

借：制造費用2,000

管理費用400

貸：銀行存款2,400

17銷售A產品一批，貨款28,000,增值稅率17%,貨款及增值稅已收到，存入銀行。

借：銀行存款32,760

貸：主營業務收入28,000

應交稅金-應交增值稅4,760

18.結轉本月銷售A產品成本25,000元。

借：主營業務成本25,000

貸：庫存商品25,000

19.用銀行存款支付廣告費3,700元。

借：營業費用3,700

貸：銀行存款3,700

20.以現金支付職工醫藥費3,120元。

借：應付職工薪酬3,120

貸：庫存現金3,120

(=)

1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9%的借款50,000元存入銀行。

借：銀行存款50,000

貸：短期借款50,000

2.收回其他單位欠款2800元存入銀行。

借：銀行存款2,800

貸：應收賬款2,800

3.職工出差報銷差旅費1,180元,余款退回現金(原借款1,500元)0

借：庫存現金320

管理費用1,180

貸：其他應收款1,500

4.購入甲材料2,000千克，單價9元；乙材料1,200千克，單價4元。發票注明的增值稅額為3,876元，價

稅款未付。

借：材料采購-甲18,000

材料采購-乙4,800

應交稅金-應交增值稅3,876

貸：應付賬款26,676

5.銀行存款3,200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。

借：材料采購-甲2,000=3,200x2,000+(1,200+2,000)

材料采購-乙1,200=3,200x1,200^(1,200+2,000)

貸：銀行存款3,200

6.倉庫發出材料，A產品生產耗用70,000元，B產品生產耗用30,000元。

借：生產成本-A產品70,000

生產成本-B產品30,000

貸：原材料100,000

7.攤銷應由本月負擔的保險費600元。

借：管理費用600

貸：待攤費用600

8.預提應由本月負擔的本月初借款利息375元。

借：財務費用375

貸：預提費用375

9月末分配工資費用，其中：A產品生產工人工資26,000元，B產品生產工人工資14,000元，車間管理人

員工資10,000元，廠部管理人員工資8,000元。

借：生產成本-A產品26,000

生產成本-B產品14,000

制造費用10,000

管理費用8,000

貸：應付職工薪酬58,000

10.按工資額的14%提取福利費

借：生產成本-A產品3,640

生產成本-B產品1,960

制造費用1,400

管理費用1,120

貸：應付職工薪酬8,120

11.攤銷應由本月負擔的車間設備修理費800元。

借：制造費用800

貸：待攤費用800

12.計提本月固定資產折舊，其中車間設備折舊額L700元，廠部設備折舊額L300元。

借：制造費用1,700

管理費用1,300

貸：累計折舊3,000

13.銀行存款15,000元支付本廠子弟學校經費。

借：營業外支出15,000

貸：銀行存款15,000

14.企業銷售A產品10臺，單價5,600元，增值稅額9,520元，款項未收到。

借：應收賬款65,520

貸：主營業務收入56,000

應交稅金-應交增值稅9,520

15.經計算本月應交消費稅金2,800元。

借：主營業務稅金及附加-消費稅2,800

貸：應交稅金-應交消費稅2,800

16.用銀行存款支付銷售產品的運雜費500元。

借：營業費用500

貸：銀行存款500

17.結轉本月已銷產品成本30,000元。

借：主營業務成本30,000

貸：庫存商品30,000

18.銷售A材料20,000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。

借：銀行存款23,400

貸：其他業務收入20,000

應交稅金-應交增值稅3400

19.該項已銷材料的采購成本為18,000元。

借：其他業務支出18,000

貸：原材料18,000

20.用銀行存款結算上個季度的借款利息900元（前已預提）。

借：預提費用900

貸：銀行存款900

基礎會計會計分錄（四）

1.從銀行取得臨時借款600,000元存入銀行。

借：銀行存款600,000

貸：短期借款600,000

2.接受投資人投入的房產一處，評估作價800,000元投入使用。

借：固定資產800,000

貸：實收資本800,000

3.接受某單位捐贈設備價值20,000元。

借：固定資產20,000

貸：資本公積20,000

4.收回某單位所欠本企業貨款70,000元存入銀行。

借：銀行存款70,000

貸：應收賬款70,000

5銷售A產品1,000件，每件售價300元，增值稅為51,000元，款項尚未收到。

借：應收賬款351,000

貸：主營業務收入300,000

應交稅金-應交增值稅51,000

6.生產A產品領用甲材料3,600元，乙材料2,400元，生產B產品領用甲材料5,000元，車間一般性消耗

甲材料1,760元。

借：生產成本-A產品6,000

生產成本-B產品5,000

制造費用1,760

貸：原材料-甲材料10,360

原材料-乙材料2,400

7.從銀行提取現金30,000元，準備發放工資。

借：庫存現金30,000

貸：銀行存款30,000

8.用銀行存款1,000元支付銷售A產品廣告費。

借：營業費用1,000

貸：銀行存款1,000

9.月末計算本月應交城市維護建設稅為2,500元。

借：主營業務稅金及附加2,500

貸：應交稅金-應交城建設稅2,500

10.企業購買一臺不需安裝的車床，買價24,000元，運雜費1,000元，款項暫未支付，設備交付使用。

借：固定資產25,000

貸：應付賬款25,000

11.提取本月固定資產折舊，其中車間計提10,000元，廠部計提7,500元。

借：制造費用10,000

管理費用7,500

貸：累計折舊17,500

12.預提應由本月負擔的銀行借款利息980元。

借：財務費用980

貸：預提費用980

13.分配工資費用，其中A產品工人工資12,000元，B產品工人工資10,000元,車間管理人員工資16,000

)Lo

借：生產成本-A產品12,000

生產成本-B產品10,000

制造費用16,000

貸：應付職工薪酬38,000

14按各自工資額14%提取福利費。

借：生產成本-A產品1,680

生產成本-B產品1,400

制造費用2,240

貸：應付職工薪酬5,320

15.本月發生制造費用30,000元，按生產工時（A產品6,000工時、B產品4,000工時）分配計入A、B產

品成本。

借：生產成本-A產品18,000

生產成本-B產品12,000

貸：制造費用30,000

16.用銀行存款5,400元支付子弟學校經費。

借：營業外支出5,400

貸：銀行存款5,400

17.結轉已銷A產品成本185,000元。

借：主營業務成本185,000

貸：庫存商品185,000

18.將本月發生的主營業務成本、營業費用、主營業務稅金及附加、管理費用、財務費用、營業外支出轉入"本

年利潤"帳戶。

借：本年利潤202,380

貸：主營業成本185,000

營業費用1,000

主營業務稅金及附加2,500

管理費用7,500

財務費用980

營業外支出5,400

19.將本月實現的主營業務收入轉入"本年利潤”帳戶。

借：主營業收入300,000

貸：本年利潤300,000

20.按利潤總額的33%計算企業所得稅。

借：本年利潤97,620

貸：利潤分配97,620

借：所得稅32,214.6=（97,620x33%）

貸：應交稅金-應交所得稅32,214.6

基礎會計會計分錄（五）

1.購入材料一批，貨款11,100元，增值稅率17%,另有外地運費400元，均已通過銀行付清，材料尚未驗

收入庫。

借：材料采購11,500

應交稅金-應交增值稅L887

貸：銀行存款13,387

2.向銀行借入臨時借款100,000元，存入銀行。

借：銀行存款100,000

貸：短期借款100,000

3.企業購入新設備一臺，價款86,500元，以銀行存款支付。

借：固定資產86,500

貸：銀行存款86,500

4.企業銷售甲產品1,0。0件，每件售價80元，增值稅率17%，價稅款已通過銀行收訖。

借：銀行存款93,600

貸：主營業務收入80,000

應交稅金-應交增值稅13,600

5.企業銷售乙產品900件，每件售價50元，增值稅率17%，但價稅款尚未收到。

借：應收賬款52,650

貸：主營業務收入45,000

應交稅金-應交增值稅7,650

6.結轉已售甲、乙產品成本。其中甲產品生產成本65,400元；乙產品生產成本36,000元。

①借：庫存商品-甲產品65,400

庫存商品-乙產品36,000

貸：生產成本-甲,65,400

生產成本-乙36,000

②借：主營業務成本-甲產品,65,400

主營業務成本-乙產品,36,000

貸：庫存商品-甲產品65,400

庫存商品-乙產品36,000

7.以銀行存款支付本月銷售產品的廣告費1,520元。

借：營業費用1,520

貸：銀行存款1,520

8根據規定計算應交納城市維護建設稅8,750元。

借：主營業務稅金及附加8,750

貸：應交稅金-應交城建設稅8,750

9.王xx外出歸來報銷因公務出差的差旅費350元（原已預支400元）。

借：管理費用350

庫存現金50

貸：其他應收賬款-王xx400

10.以現金1,000元支付廠部辦公費。

借：管理費用1,000

貸：庫存現金1,000

11.企業收到紅星廠前欠貨款45,000并存入銀行。

借：銀行存款45,000

貸：應收賬款45,000

12.從銀行提取現金6,000元。

借：庫存現金6,000

貸：銀行存款6,000

13.年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費2,040元。

借：待攤費用2,040

貸：銀行存款2,040

14.攤銷應由本月負擔的預付倉庫租賃費170元。

借：管理費用170

貸：待攤費用170

15.根據上述有關經濟業務，結轉本期主營業務收入125000元。

借：主營業收入125,000

貸：本年利潤125,000

16.根據上述有關經濟業務結轉本期主營業務成本101,400元營業費用1,520元主營業務稅金及附加8,750

元，管理費用1,520元。

借：本年利潤113,190

貸：主營業務成本101,400

營業費用1,520

主營業務稅金及附加8,750

管理費用1,520

17.根據本期實現的利潤總額，按33%稅率計算應交所得稅。

①本年利潤=125,000-113,190=11,810

②借：所得稅3,897.3=（本年利潤）11,810x33%

貸：應交稅金-應交所得稅3,897.3

18.以銀行存款上交稅金，其中城建稅8,750元，所得稅3,897.3元。

借：應交稅金-應交城建稅8,750

應交稅金-應交所得稅3,897.3

貸：銀行存款12,647.3

19.以銀行存款償還短期借款4,000元，查賬時發現憑證與賬簿中科目沒有記錯，但金額均記為40,000元，

用適當的錯賬更正方法予以更正。

借：短期借款36,000

貸：銀行存款36,000

20、企業在財產清查中,發現盤虧機器設備一臺，賬面原值為280,000元，已提折舊額為100,000元，對

盤虧的機器設備進行批準前的賬務處理。

借：待處理財產損益180,000

累計折舊100,000

貸：固定資產280,000

（六）

1.銷售A產品750件，單價180元，增值稅率17%,款項尚未收回。

借：應收賬款157,950

貸：主營業務收入135,000

應交稅金-應交增值稅22,950

2.銷售B產品1000件，單價250元，增值稅率17%,款項已存入銀行。

借：銀行存款292,500

貸：主營業務收入250,000

應交稅金-應交增值稅42,500

3.預收C產品貨款50,000元存入銀行。

借：銀行存款50,000

貸：預收賬款50,000

4.結轉已銷A、B產品的實際生產成本，A產品單位成本150元，B產品單位成本200元。

①借：庫存商品-A產品112,500

庫存商品-B產品200,000

貸：生產成本-A產品112,500

生產成本-B產品200,000

②借：主營業務成本-A產品112,500

主營業務成本-B產品200,000

貸：庫存商品-A產品112,500

庫存商品-B產品200,000

5.用銀行存款支付廣告費3,000元。

借：營業費用3,000

貸：銀行存款3,000

6.用現金支付專設銷售機構的人員工資5,000元。

借：營業費用5,000

貸：庫存現金5,000

7.用現金支付管理人員工資8,000元。

借：管理費用8,000

貸：庫存現金8,000

8.預提應由本月負擔的銀行借款利息2,000元。

借：財務費用2,000

貸：預提費用2,000

9.攤銷應由本月負擔的辦公用房租金800元。

借：管理費用800

貸：待攤費用800

1。用銀行存款支付職工子弟學校經費10,000元。

借：營業外支出10,000

貸：銀行存款10,000

11.收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。

借：銀行存款300

貸：營業外收入300

12.按規定計提固定資產折舊，其中生產車間設備折舊費780元，管理部門辦公設備折舊費1200元。

借：制造費用780

管理費用1,200

貸：累計折舊1,980

13.從銀行提取現金800元備用。

借：庫存現金800

貸：銀行存款800

14.用轉賬支票購買辦公用品300元。

借：管理費用300

貸：銀行存款300

15.用轉賬支票支付已預提的銀行借款利息2,000元。

借：預提費用2,000

貸；銀行存款2,000

16.收到投資者投入貨幣資金L000,000元，存入銀行存款戶。

借：銀行存款1,000,000

貸：實收資本L000Q00

17.結轉本期主營業務收入385,000元和營業外收入300元。

借：主營業收入385,000

營業外收入300

貸：本年利潤385,300

18.結轉本期主營業務成本312,500元、營業費用8,000元、管理費用10,300元、財務費用2,000元和營

業外支出10,000元。

借：本年利潤342,800

貸：主營業成本312,500

營業費用8,000

管理費用10,300

財務費用2,000

營業外支出10,000

19按利潤總額的33%計算企業所得稅。

借：所得稅14,025=（本年利潤）42,500x33%

貸：應交稅金-應交稅所得稅14025

2（1按稅后凈利潤額的50%計算應付投資者股利。

①借：本年利潤42500=385,300-342,800

貸：利潤分配-未分配利潤42500

②借：利潤分配-未分配利潤28,475=（本年利潤）42,500x（1-33%）

貸：應付股利28,475

③借：利潤分配14,237.5=28,475+2

貸：應付股利14,237.5

基礎會計會計分錄（七）

1.從銀行取得期限為六個月、年利率為9%的借款500,000元存入銀行。

借：銀行存款500,000

貸：短期借款500,000

2收回其他單位所欠貨款52,800元存入銀行。

借：銀行存款52,800

貸：應收賬款52,800

3.公出人員報銷差旅費1,180元，余款退回現金（原借款1,500元）。

借：管理費用1,180

庫存現金320

貸：其他應收款1,500

4.購入甲材料2,000千克，單價9元；乙材料1,200千克，單價4元。材料尚未驗收入庫，增值稅稅率為

17%，價稅款未付。

借：材料采購-甲材料18,000

材料采購-乙材料4,800

應交稅金-應交增值稅3,876

貸：應付賬款26,676

5.用銀行存款3,200元支付上述甲、乙材料外地運費，按重量分配。

借：材料采購-甲2,000

材料采購-乙1,200

貸：銀行存款3,200

6.接受某公司捐贈的一臺設備，價值70,000元，投入使用。

借：固定資產70,000

貸：資本公積70,000

7.倉庫發出材料，其發出材料匯總表如下表所示：

發出材料匯總表單位：元

甲材料乙材料材料耗用

用途

數量金額數量金額合計

A產品耗用80002000006000120000320000

制造產

B產品耗用10000250000400080000330000

口口預用

小計1800045000010000200000650000

車間一般耗用5000125000200040000165000

合計2300057500012000240000815000

借：生產成本-A產品