2022年陜西省延安市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.甲于2013年8月1日向國務院專利行政部門提出一個關于吸塵器的發(fā)明專利申請。在甲申請專利之前發(fā)生的下列事實中，會影響甲專利申請新穎性的是()。

A.2013年3月15日，甲在中國政府主辦的一個國際展覽會上首次展出了這種吸塵器

B.2013年4月10日，應當承擔保密義務的工作人員乙，未經甲同意擅自在一個學術會議上公布了該發(fā)明

C.2013年5月12日，甲在國家商務部組織召開的一個技術會議上首次介紹了該發(fā)明

D.2013年6月18日，甲在某國際性學術刊物上首次刊登了有關該發(fā)明的學術論文

2.某有限責任公司的股東會擬對公司為股東甲提供擔保事項進行表決。下列有關該事項表決通過的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.該項表決由公司全體股東所持表決權的過半數(shù)通過

B.該項表決由出席會議的股東所持表決權的過半數(shù)通過

C.該項表決由除甲以外的股東所持表決權的過半數(shù)通過

D.該項表決由出席會議的除甲以外的股東所持表決權的過半數(shù)通過

3.根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列關于外觀設計專利申請及專利權的表述中，不正確的是（）。

A.外觀設計專利申請應當與產品結合

B.外觀設計專利申請不進行實質審查

C.外觀設計專利權可以被強制許可

D.外觀設計專利權的保護期限為10年

4.下列各項中，具有最高法律效力的是()。

A.憲法B.法律C.行政法規(guī)D.部門規(guī)章

5.李某為了向其女友求婚，特地在某國際頂級珠寶店定制了一枚鉆戒，定制期為1個月，約定在2月14日前一周來取。2月13日李某向珠寶店催要鉆戒，卻被告知因設計師設計延誤造成鉆戒不能如期制作完成。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于李某權利的表述中，正確的是（）A.李某有權解除合同，并要求珠寶店賠償損失

B.李某有權主張合同無效，并要求珠寶店承擔締約過失責任

C.李某有權撤銷合同，并要求珠寶店承擔締約過失責任

D.李某無權解除合同，只能要求珠寶店承擔違約責任

6.某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年6月銷售收入為321．7萬元(含稅)，當月發(fā)出包裝物收取押金5．9萬元，當期逾期未歸還包裝物押金為15．82萬元。計算該企業(yè)當月銷項稅額()萬元。

A.25．69B.35．26C.37．60D.47．60

7.甲公司在8月1日向乙公司發(fā)出一份傳真，出售實木沙發(fā)一批，價款260萬元，合同訂立7日內一次性付款，如欲購買請在3日內回復。乙公司當日傳真回復，表示的確有購買沙發(fā)的需求，但需要的是布藝沙發(fā)，甲公司未回復。8月3日乙公司再次給甲公司發(fā)傳真，表示同意按照甲公司8月1日傳真的條件購買實木沙發(fā)，甲公司仍未回復。下列有關甲公司、乙公司之間合同成立與否的表述中，正確的是（）。

A.乙公司的第二次傳真回復為新要約，甲公司未表示反對，合同成立

B.乙公司的兩次傳真回復，均為新要約，合同不成立

C.乙公司的第二次傳真回復為承諾，合同成立

D.乙公司的第一次傳真回復為承諾，合同成立

8.2004年8月10日，甲公司與乙公司簽訂一份貨物買賣合同。合同約定，乙公司于8月20日到甲公司的庫房提取所購全部貨物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取該批貨物，但8月25日甲公司的庫房因雷擊發(fā)生火災，致使乙公司應提取的部分貨物毀損。根據(jù)(合同法》的規(guī)定，乙公司承擔該批貨物毀損、滅失風險的起始時間是()。

A.8月10日B.8月20日C.8月25日D.8月30日

9.下列選項中，不屬于國有資本經營預算收入的是()。

A.從國家出資企業(yè)分得的利潤B.企業(yè)國有資產轉讓收入C.企業(yè)經營收入D.從國家出資企業(yè)取得的清算收入

10.根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以為合同債務人的債務履行作保證人的是（）。

A.稅務局B.公司市場部C.國有企業(yè)D.中國紅十字會

11.上海某工程設計公司2013年1月1日認定為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年2月取得工程設計收入103萬元，稅控機全額開具普通發(fā)票，當月無其他業(yè)務，該工程設計公司當月應繳納的增值稅是()萬元。

A.3B.13．O9C.11D.6

12.下列關于股票和公司債券法律特征的表述中，不正確的是()。

A.股票和公司債券都屬于有價證券

B.公司債券持有人在公司破產時，優(yōu)先于股票持有人得到清償

C.發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同的法律要求

D.公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債務關系

13.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列關于外觀設計專利的表述中，不正確的是()。

A.外觀設計專利申請應當與產品結合

B.外觀設計專利申請不進行實質審查

C.外觀設計專利權可以被強制許可

D.外觀設計專利權的保護期限為10年

14.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于濫用市場支配地位行為的是()。

A.劃分市場B.聯(lián)合抵制C.固定價格D.掠奪性定價

15.2012年5月，東湖有限公司股東申請法院對公司進行司法清算，法院為其指定相關人員組成清算組。根據(jù)公司法律制度的規(guī)寵，下列選項中，不能成為清算組成員的是（）。

A.公司債權人唐某B.公司董事長程某C.公司財務總監(jiān)錢某D.公司聘請的某律師事務所

16.

第

25

題

企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

17.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)轉讓背書無效情形的表述中，正確的是（）。

A.背書人未記載被背書人名稱的，背書無效

B.背書時附有條件的，背書無效

C.背書人將票據(jù)全額分別轉讓給二人以上的，背書無效

D.背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”字樣的，其后手的轉讓背書無效

18.

第

19

題

某破產企業(yè)的債權人有9人，債權總額為3000萬元。其中有2位債權人的債權900萬元由破產企業(yè)的財產作擔保，債權人未聲明放棄優(yōu)先受償權。在討論和解協(xié)議時，如果全體債權人都出席了會議，下列情形可能通過決議的是（）。

A.有3位債權人同意，并且其所代表的債權額為1200萬元

B.有3位債權人同意，并且其所代表的債權額為1500萬元

C.有4位債權人同意，并且其所代表的債權額為1200萬元

D.有4位債權人同意，并且其所代表的債權額為1500萬元

19.上市公司向特定對象非公開發(fā)行股票的，上市公司的控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，自發(fā)行結束之日起()個月內不得轉讓。

A.12B.24C.36D.48

20.

二、多選題(15題)21.

22.陳某向賀某借款20萬元，借期2年。張某為該借款合同提供保證擔保，擔保條款約定，張某在陳某不能履行債務時承擔保證責任，但未約定保證期間。陳某同時以自己的房屋提供抵押擔保并辦理了登記。抵押期間，謝某向陳某表示愿意以50萬元購買陳某的房屋。根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）

A.陳某將該房屋賣給謝某應得到賀某的同意

B.如陳某經賀某同意將該房屋賣給了謝某，則應將轉讓所得價款提前清償債務或者提存

C.如謝某代為償還20萬元借款，則陳某的轉讓行為無須得到賀某同意

D.張某的保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月

23.下列關于企業(yè)所得稅前可扣除的工資及福利費，表述正確的有（）。

A.合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金

B.失業(yè)保險及生育保險應計入合理工資薪金當中

C.喪葬補助費、撫恤費應計入合理工資薪金當中

D.供暖費補貼、職工防暑降溫費應計入福利費

24.

第

26

題

外國甲公司收購境內乙公司部分資產，并以該資產作為出資與境內丙公司于2006年3月1日成立了一家中外合資經營企業(yè)。甲公司收購乙公司部分資產的價款為l20萬美元。甲公司向乙公司支付價款的下列方式中，不符合規(guī)定的有（）。

A.甲公司于2006年5月30日向乙公司一次支付120萬美元

B.甲公司于2006年5月30日向乙公司支付60萬美元，2007年2月28目支付60萬美元

C.甲公司于2007年2月28日向乙公司一次支付120萬美元

D.甲公司于2006年8月30日向乙公司支付80萬美元，2007年8月30日支付40萬美元

25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產支出項目中，不得計算折舊或者攤銷費用在稅前扣除的有()。

A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

B.單獨估價作為固定資產入賬的土地

C.以融資租賃方式租入的固定資產

D.未投入使用的機器設備

26.根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列關于地方政府債務的表述中，正確的有()。

A.一般債務通過發(fā)行一般債券融資，納入一般公共預算管理

B.專項債務通過發(fā)行專項債券融資，納人政府性基金預算管理

C.政府債務只能通過政府及其部門舉借，不得通過企事業(yè)單位等舉借

D.地方政府對其舉借的債務負有償還責任，中央政府實行不救助原則

27.下列關于企業(yè)所得稅政策的陳述，正確的有()。

A．在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實際適用10%的稅率

B．符合條件的小型微利企業(yè)和國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用15%的稅率

C．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免征所得稅

D．西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)的內資企業(yè)的所得稅稅率為15%

28.根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合規(guī)定的有（）。

A.外商獨資企業(yè)的組織形式只能是有限責任公司

B.中外合資經營企業(yè)的組織形式為有限責任公司，但不設股東會

C.中外合資經營企業(yè)中外國合營者以貨幣出資時，一般只能用外幣出資，不能用人民幣出資

D.合營企業(yè)的董事會成員每屆任期3年

29.下列支付的運費中，一般不允許計算扣除進項稅額的有()。

A.銷售原材料支付的運輸費用

B.外購機器設備支付的運輸費用

C.外購非增值稅應稅項目的運輸費用

D.銷售免稅貨物發(fā)生的運費

30.甲、乙合作開發(fā)完成一項發(fā)明，但雙方未就專利申請權相關事項作任何約定。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關于該項發(fā)明的專利中請權的表述中，正確的有()。

A.對該項發(fā)明申請專利的權利屬于甲乙共有

B.如果甲放棄其專利申請權，乙可以單獨申請

C.如果甲不同意申請專利，乙可以自行申請

D.如果甲準備轉讓其專利申請權，乙在同等條件下有優(yōu)先受讓的權利

31.

32.

第

37

題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關予稅收優(yōu)惠的說法中正確的有（）。

33.某股份有限公司凈資產為1億元，該公司擬再次公開發(fā)行公司債券。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列規(guī)定中，導致該公司不得再次公開發(fā)行公司債券的情形有()。.

A.該公司累計債券余額已達3000萬元.

B.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足.

C.籌集的資金擬用于清償公司即將到期的債券利息.

D.對已公開發(fā)行的公司債券的延遲支付本息的事實，仍處于斷續(xù)狀態(tài).

34.上市公司公告的招股說明書有虛假記載，如果致使投資者在證券交易中遭受損失，可能承擔賠償責任的有()。

A.該上市公司的保薦人B.該上市公司的董事C.該上市公司的承銷的證券公司D.該上市公司的控股股東

35.

第

33

題

關于《公司法》對外投資的限制，下列說法不正確的有（）。

三、判斷題(15題)36.王某是甲公司聘用的司機，其為公司提供的運輸服務取得的收入應當按照“交通運輸業(yè)服務”繳納增值稅。()

A.是B.否

37.

第

46

題

合伙企業(yè)與第三人關系，實際是指合伙企業(yè)在合伙人之外聘請管理人員的有關問題.（）

A.是B.否

38.甲企業(yè)欠乙企業(yè)10萬元，現(xiàn)乙企業(yè)將甲企業(yè)兼并，不涉及第三人利益，這種情況下，甲企業(yè)對乙企業(yè)的債務消滅。()

A.是B.否

39.股東以知情權、利潤分配請求權等權益受到損害為由，提起解散公司訴訟的，人民法院應予受理。()

A.是B.否

40.企業(yè)取得的各項免稅收入對應的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

41.

A.是B.否

42.附條件的法律行為中，當事人惡意促使條件成就的，應當認定條件沒有成就，當事人惡意阻止條件成就的，應當認定條件已經成就。（）

A.是B.否

43.

第

52

題

公司不得接受本公司的股票作為抵押權的標的。（）

A.是B.否

44.國有法人股是指有權代表國家投資的政府部門或機構以國有資產投入公司形成的股份或依法定程序取得的股份。()

A.是B.否

45.

第

52

題

個人獨資企業(yè)的出資人須具有中國國籍，但合伙企業(yè)的出資人不一定具有中國國籍。（）

A.是B.否

46.根據(jù)經濟法主體行為的層級性，在稅法領域，稅收的征收行為是基礎性的行為，而稅收調控行為則是高層次的行為。()

A.是B.否

47.根據(jù)《企業(yè)國有資產法》規(guī)定，關聯(lián)方是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、財務負責人、普通職工等人員及其親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)。（）

A.是B.否

48.有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说模瑢ζ渥鳛橛邢藓匣锶似陂g有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。．()

A.是B.否

49.出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，票據(jù)效力并不消滅。（）

A.是B.否

50.銷售自產貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的混合銷售行為，一并征收營業(yè)稅。（）A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲、乙公司于2006年4月1日簽訂一項購銷合同，合同規(guī)定，甲向乙訂購A產品5000套，每套單價0．3萬元，甲向乙預付定金350萬元。合同規(guī)定，乙公司于同年4月20日、5月20日、6月20日前分別供貨1500套、1500套、2000套。甲方收貨后10天內付清貨款，任何一方違約給對方造成損失的均應支付賠償金。雙方在合同中還約定，以甲公司持有的乙公司1000萬元的股票作為質押。4月5日甲公司按期支付定金，并辦理了股票質押登記手續(xù)。乙公司于4月15日根據(jù)合同約定發(fā)出

(1)雙方約定的定金擔保何時生效?并說明理由。

(2)甲向乙支付的定金數(shù)額是否符合規(guī)定?并說明理由。

(3)雙方約定的質押擔保是否有效?并說明理由。

(4)乙公司拒絕發(fā)出第二批貨物理由是否充分?并說明理由。

52.甲、乙、丙、丁四個國有企業(yè)和戊有限責任公司投資設立股份有限公司。2013年8月1日，該股份有限公司召開的董事會會議情形如下：(1)該公司共有董事7人，有5人親自出席。列席本次董事會的監(jiān)事A向會議提交另一名因故不能到會的董事出具的代為行使表決權的委托書，該委托書委托A代為行使本次董事會的表決權。(2)董事會會議結束后，所有決議事項均載人會議記錄，并由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。2013年9月1日，公司召開的股東大會作出更換監(jiān)事的決議，由公司職工代表曹某代替公司職工代表趙某。要求：根據(jù)上述情況和公司法律制度的相關規(guī)定，回答下列問題：(1)在董事會會議中A能否接受委托代為行使表決權?說明理由。(2)董事會會議記錄是否存在不妥之處?說明理由。(3)股東大會會議決定更換職工監(jiān)事是否合法?說明理由。53.甲、乙國有企業(yè)與另外9家國有企業(yè)擬共同投資設立“光中有限責任公司”(以下簡稱“光中公司”)，公司章程的部分內容為：公司股東會除召開定期會議外，還可以召開臨時會議，臨時會議須經代表1／2以上表決權的股東，1／2以上的董事或1／2以上的監(jiān)事提議召開。在申請公司設立登記時，工商行政管理機關指出了公司章程中關于召開臨時股東會會議的不合法之處。經全體股東協(xié)商后，予以糾正。

2016年3月，光中公司依法登記成立，注冊資本為l億元，其中甲以工業(yè)產權出資，作價金額1200萬元；乙出資1400萬元，是出資最多的股東。公司成立后，由甲召集和主持了首次股東會會議，設立了董事會。其中，全部董事均由股東代表擔任。

2016年10月，光中公司經過一段時間的運作后，經濟效益較好，董事會制訂了一個增加注冊資本的方案，方案提出將公司現(xiàn)有的注冊資本由1億元增加到2億元。增資方案提交股東會討論表決時，有7家股東贊成增資，7家股東出資總和為5830萬元，占表決權總數(shù)的58.3％；有4家股東不贊成增資，4家股東出資總和為4170萬元，占表決權總數(shù)的41.7％。股東會通過增資決議，并授權董事會執(zhí)行。

2017年3月，光中公司因業(yè)務發(fā)展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生產經營過程中，因違反了合同約定被訴至法院，對方以光中公司是海南分公司的總公司為由，要求光中公司承擔違約責任。

要求：

根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：

(1)光中公司設立過程中訂立的公司章程中關于召開臨時股東會會議的規(guī)定是否合法?并說明理由。

(2)光中公司首次股東會會議由甲召集和主持是否合法?并說明理由。

(3)光中公司全部董事均由股東代表擔任的做法是否合法?并說明理由。

(4)光中公司股東會作出的增資決議是否合法?并說明理由。

(5)光中公司是否應替海南分公司承擔違約責任?并說明理由。

54.2009年10月15日，A公司與B公司簽訂了一份加工承攬合同。該合同約定：由B公司為A公司制作鋁合金門窗1萬件，原材料由A公司提供，加工承攬報酬總額為150萬元，遲延履行違約金為報酬總額的10％；A公司應在2009年11月5日前向B公司交付60％的原材料，B公司應在2010年3月1日前完成6000件門窗的加工制作并交貨；A公司應在2010年3月5日前交付其余40％的原材料，B公司應在2010年5月20日前完成其余門窗的加工制作并交貨。A公司應在收到B公司交付門窗后3日內付清相應款項。為確保A公司履行付款義務，B公司要求其提供擔保，適值D公司委托A公司購買辦公用房，D公司為此向A公司提供了蓋有D公司公章及法定代表人簽字的空白委托書和D公司的合同專用章。A公司遂利用上述空白委托書和合同專用章，將D公司列為該項加工承攬合同的連帶保證人，與B公司簽訂了保證合同。

2009年11月1日，A公司向B公司交付60％的原材料，B公司按約加工制作門窗。2010年2月28日，B公司將制作完成的6000件門窗交付A公司，A公司按報酬總額的60％予以結算。2010年3月1日，B公司發(fā)生重組，加工型材的生產部門分立為C公司。3月5日，A公司既未按加工承攬合同的約定向B公司交付40％的原材料，也未向C公司交付。3月15日，C公司要求A公司繼續(xù)履行其與B公司簽訂的加工承攬合同，A公司表示無法繼續(xù)履行并要求解除合同。C公司遂在數(shù)日后向人民法院提起訴訟，要求判令A公司支付遲延履行違約金并繼續(xù)履行加工承攬合同，同時要求D公司承擔連帶責任。

經查明：A公司與B公司簽訂的加工承攬合同僅有B公司及其法定代表人的簽章，而無A公司的簽章。

要求：根據(jù)以上事實及有關規(guī)定，回答下列問題：

(1)A公司與B公司簽訂的加工承攬合同是否成立?為什么?

(2)C公司可否向A公司主張加工承攬合同的權利?為什么?

(3)C公司要求判令A公司支付違約金并繼續(xù)履行加工承攬合同的主張能否獲得支持?并說明理由。

(4)D公司應否承擔保證責任?并說明理由。

55.

五、綜合題(3題)56.

（1）A企業(yè)設立兩家分店時未再行辦理任何登記手續(xù)的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。

（2）甲分店店長宮某的行為是否違反法律規(guī)定？并說明理由。

（3）乙分店店長田某是否可以另外設立一家咖啡店？并說明理由。

（4）馬某與A企業(yè)進行交易是否合法？并說明理由。

（5）馬某和田某以個人在A企業(yè)中的財產份額為自己向銀行的貸款提供質押擔保的行為是否有效？分別說明理由。

57.已知：市場匯率為1美元＝8.3元人民幣，該機器設備適用關稅稅率為30%。

要求：

根據(jù)上述情況和關稅法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：

（1）進出口公司在進口該批機器設備過程中發(fā)生的哪些費用應計入貨物的完稅價格？

（2）計算進口該批機器設備應繳納的關稅稅額。

（3）說明進出口公司進口該批機器設備申報繳納關稅的期限。

58.

參考答案

1.D申請專利的發(fā)明創(chuàng)造在申請日以前6個月內，有下列情形之一的，不喪失新穎性：(1)在中國政府主辦或者承認的國際展覽會上首次展出的(選項A)；(2)在規(guī)定的學術會議或者技術會議上首次發(fā)表的(選項C)；(3)他人未經申請人同意泄露其內容的(選項B)。對于選項D：由于“發(fā)明人自己”(而非他人泄露)在“學術刊物”(而非規(guī)定的學術會議、中國政府主辦或承認的國際展覽會)上主動發(fā)表，已經喪失了新穎性。

2.D公司為他人提供擔保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會或者股東會、股東大會決議。接受擔保的股東或者受實際控制人支配的股東，不得參加該擔保事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數(shù)通過。

3.C(1)選項A：外觀設計是產品的外觀設計，外觀設計必須以產品的外表為依托，構成產品與設計的組合；(2)選項B：實用新型和外觀設計只進行初步審查，不進行實質審查；(3)選項C：專利實施的強制許可僅限于發(fā)明和實用新型，不包括外觀設計；(4)選項D：發(fā)明專利權的保護期限為20年，實用新型專利權和外觀設計專利權的保護期限為10年，均自申請日起計算。

4.A憲法具有最高的法律效力，是國家的根本大法，是經濟法的基本淵源。

5.A在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務，對方當事人有權解除合同并請求賠償損失。

綜上，本題應選A。

6.D解析：本題考核包裝物押金的政策規(guī)定。除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還時，計入銷售額計征增值稅，其他酒的包裝物押金應在銷售時并入銷售額計征增值稅。當月銷項稅額=(321．7+5．9)÷(1+17％)×17％=47．6(萬元)

7.B(1)乙公司8月1日的回復將標的物從實木沙發(fā)修改為布藝沙發(fā)，屬于對要約作了實質性變更，應視為新要約，同時，甲公司的原要約失效；(2)乙公司8月3日的傳真將其8月1日“新要約”的標的物從布藝沙發(fā)再次修改為實木沙發(fā)，產生了另一個新要約，但由于甲公司對乙公司8月3日的新要約并未答復同意，合同尚未成立。

8.B根據(jù)《合同法》的規(guī)定，出賣人按照約定或者將標的物置于交付地點的，買受人違反約定沒有收取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔。本題由于乙公司自身的原因在約定之日8月20日沒有提取標的物，那么根據(jù)該規(guī)定，應該在8月20日起，對貨物毀損、滅失的風險承擔責任

9.CC【解析】為取得的國有資本收入及其支出實行預算管理。國有資本經營預算收入主要包括：①從國、家出資企業(yè)分得的利潤；②企業(yè)國有資產轉讓收入；③從國家出資企業(yè)取得的清算收入；④其他國有資本收入。

10.C解析：本題考核保證人資格。按照《擔保法》規(guī)定，具有代為清償債務能力的法人、其他組織或者公民，可以作為保證人。國家機關、學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體以及企業(yè)法人分支機構、職能部門，不得作為保證人。

11.A本題考核“營改增"現(xiàn)代服務業(yè)的增值稅計算。小規(guī)模納稅人適用簡易辦法征稅，工程設計公司屬于現(xiàn)代服務業(yè)，適用征收率為3％，應繳納的增值稅=103÷(1+3％)×3％=3(萬元)。

12.D解析：公司債券表示發(fā)行人與投資者之間的債權、債務關系；股票表示投資者對發(fā)行人擁有股東的一系列權利。

13.C(1)選項A：外觀設計必須以產品的外表為依托，構成產品與設計的組合；(2)選項B：實用新型和外觀設計只進行初步審查，不進行實質審查；(3)選項C：專利實施的強制許可僅限于發(fā)明和實用新型，不包括外觀設計；(4)選項D：發(fā)明專利權的保護期限為20年，實用新型專利權和外觀設計專利權的保護期限為10年，均自申請日起計算。

14.D解析：本題考核濫用市場支配地位的行為。濫用市場支配地位行為，是指具有市場支配地位的經營者利用其市場支配地位所實施的妨礙競爭的行為。這是一種重要、常見的壟斷行為之一。濫用市場支配地位行為主要有：(1)壟斷高價和壟斷低價；(2)掠奪性定價；(3)拒絕交易；(4)獨家交易；(5)搭售；(6)差別待遇。

15.A人民法院受理公司清算案件，清算組成員可以從下列人員或者機構中產生：(1)公司股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員；(2)依法設立的會計師事務所、律師事務所、破產清算事務所等社會中介機構；(3)依法設立的會計師事務所、律師事務所、破產清算事務所等社會中介機構中具備相關專業(yè)知識并取得執(zhí)業(yè)資格的人員。

16.D本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。商業(yè)企業(yè)零售煙酒，小規(guī)模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。

17.C背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力，選項A錯誤。背書附條件的，條件無效，背書有效，選項B錯誤。背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔票據(jù)責任。選項D錯誤。

18.D本題考核點是債權人會議的表決。債權人會議通過和解協(xié)議的決議，由出席會議的有表決權的債權人過半數(shù)(本題7人有表決權)通過，并且其所代表的債權額，必須占無財產擔保債權總額的2/3以上(本題為3000-900=2100，其2/3即1400萬元)。

19.C上市公司非公開發(fā)行股票的，本次發(fā)行的股份自發(fā)行結束之日起，12個月內不得轉讓;控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，36個月內不得轉讓。

20.D

21.AD

22.ABCD選項AB正確，抵押期間，抵押人經抵押權人同意轉讓抵押財產的，應當將轉讓所得的價款向抵押權人提前清償債務或者提存；

選項C正確，抵押人未經抵押權人同意，不得轉讓抵押財產，但受讓人代為清償債務消滅抵押權的除外；

選項D正確，當事人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。

綜上，本題應選ABCD。

23.AD本題考核工資及福利費。選項B，實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金；選項C，喪葬補助費、撫恤費屬于福利費列支范圍。

24.BCD本題考核點是外商投資企業(yè)的出資期限。對通過收購國內企業(yè)資產或股權設立外商投資企業(yè)的外國投資者，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內支付全部購買金。對特殊情況需延長支付者，經審批機關批準后，應自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內支付購買總金額的60%以上，在1年內付清全部購買金。本題中只有選項A符合規(guī)定。

25.BD(1)選項A：已足額提取折舊的固定資產的改建支出，作為長期待攤費用，可以按照規(guī)定攤銷，在稅前扣除；(2)選項B：單獨估價作為固定資產入賬的土地，不得計提折舊在稅前扣除；(3)選項C：以融資租賃方式租人的固定資產，可以計提折舊在稅前扣除；(4)選項D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計提折舊在稅前扣除。

26.ABCD

27.ACD

28.BC本題考核外商投資企業(yè)法律的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外商獨資企業(yè)的組織形式可以是有限責任公司，經批準也可以是其他形式，因此選項A錯誤；合營企業(yè)的董事會成員每屆任期4年，因此選項D錯誤。

29.CD解析：本題考核不允許抵扣進項稅的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外購非增值稅應稅項目和銷售免稅貨物不能抵扣進項稅額，所以其支付的運輸費用也不能抵扣。

30.ABD解析：本題考核技術開發(fā)合同。根據(jù)規(guī)定，合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，除當事人另有約定外，申請專利的權利屬于合作開發(fā)的當事人共有，因此選項A的說法正確；合作開發(fā)的當事人一方聲明放棄其共有的專利申請的，可由另一方單獨申請，因此選項B的說法正確；合作開發(fā)的當事人一方不同意申請專利的，另一方或者其他各方不得申請專利，因此選項C的說法錯誤；合作開發(fā)的當事人一方轉讓其共有的專利申請權的，其他各方享有以同等條件優(yōu)先受讓的權利，因此選項D的說法正確。

31.BD

32.AB

33.BCD.【答案】BCD.【解析】(1)有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：①前一次公開發(fā)行的債券尚未募足(選項B應選);②對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)(選項D應選);③違反本法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募集資金的用途。(2)選項C：公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出(如用于清償公司即將到期的債券利息)。

34.ABCD解析：本題考核信息的發(fā)布與監(jiān)督。上市公司公告的招股說明書等有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應當承擔賠償責任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任。

35.ACD本題考核公司法人財產權。《公司法》規(guī)定：公司可以向其他企業(yè)投資，但是，除法律另有規(guī)定外，不得成為對所投資企業(yè)的債務承擔連帶責任的出資人。

36.N單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務的，不屬于營業(yè)活動，不需要繳納增值稅。

37.N本題考核點是合伙企業(yè)與第三人關系。該關系是指有關合伙企業(yè)的對外關系，涉及合伙企業(yè)對外代表權的效力、合伙企業(yè)和合伙人的債務清償?shù)葐栴}。

38.Y本題考核債的混同。債權和債務同歸于一人，即債權債務混同時，合同的權利義務終止，但涉及第三人利益的除外。

39.N股東以知情權、利潤分配請求權等權益受到損害，或者公司虧損、財產不足以償還全部債務，以及公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。

40.Y

41.Y

42.Y本題考核附條件的法律行為。

43.N公司不得接受本公司的股票作為質押權的標的。

44.N本題考核股票的種類。“國家股"是指有權代表國家投資的政府部門或機構以國有資產投入公司形成的股份或依法定程序取得的股份。

45.Y個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)的出資人雖然都要求是自然人，但是就國籍方面的要求不同，合伙企業(yè)對此沒有限制。

46.Y

47.N《企業(yè)國有資產法》所稱的關聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)；并不包含普通職工及其親屬、普通職工及其親屬所有或實際控制的企業(yè)。

48.N有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说模瑢ζ渥鳛橛邢藓匣锶似陂g有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。

49.N本題考核有關票據(jù)簽章的規(guī)定。出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。

50.N銷售自產貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關“核定”其貨物的銷售額(而非一并繳納增值稅或營業(yè)稅)。

51.(1)定金合同自4月5日起生效。根據(jù)《擔保法》的規(guī)定定金合同從實際交付定金之日起生效。(2)甲向乙支付的定金數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)《擔保法》的規(guī)定定金數(shù)額不得超過主合同標的額的20%。主合同標的額為1500萬元定金數(shù)額350萬元超過了其20%因此是不符合規(guī)定的。(3)雙方約定的質押擔保無效。根據(jù)《公司法》的規(guī)定公司不得接受本公司的股票為質押權的標的。甲公司持有的乙公司1000萬元的股票作為質押乙接受了本公司的股票質押是無效的。(4)乙公司拒絕發(fā)出第二批貨物的理由成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定合同當事人互負債務有先后履行順序的先履行一方未履行或者履行不符合約定的后履行一方有權拒絕其履行要求。(1)定金合同自4月5日起生效。根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，定金合同從實際交付定金之日起生效。(2)甲向乙支付的定金數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，定金數(shù)額不得超過主合同標的額的20%。主合同標的額為1500萬元，定金數(shù)額350萬元超過了其20%，因此是不符合規(guī)定的。(3)雙方約定的質押擔保無效。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司不得接受本公司的股票為質押權的標的。甲公司持有的乙公司1000萬元的股票作為質押，乙接受了本公司的股票質押是無效的。(4)乙公司拒絕發(fā)出第二批貨物的理由成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同當事人互負債務，有先后履行順序的，先履行一方未履行或者履行不符合約定的，后履行一方有權拒絕其履行要求。52.(1)A不能接受委托代為行使表決權。根據(jù)規(guī)定，董事因故不能出席董事會會議的，可以書面委托其他董事代為出席。但A為監(jiān)事，不是董事，不能代為行使表決權。2)董事會會議記錄存在不妥之處。根據(jù)規(guī)定，董事會會議記錄，應由出席會議的董事在會議記錄上簽名，列席董事會會議的監(jiān)事無須在會議記錄上簽名，而該公司列席董事會會議的監(jiān)事在會議記錄上簽名，是不符合規(guī)定的。(3)股東大會會議作出由公司職工代表曹某代替公司職工代表趙某的決議不符合《公司法》的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司職工代表出任的監(jiān)事不是由公司股東大會選舉產生，而是由職工代表大會、職工大會或者其他民主形式選舉產生。本題由公司股東大會選舉職工代表出任監(jiān)事是不符合規(guī)定的。53.(1)公司章程中關于臨時股東會會議的召開條件不合法。根據(jù)規(guī)定，代表10％以上表決權的股東，1／3以上董事或者監(jiān)事會，均可以提議召開臨時股東會會議。

(2)首次股東會會議由甲召集和主持不合法。根據(jù)規(guī)定，首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持。在本題中，乙是出資最多的股東，首次股東會會議應當由乙召集和主持。

(3)全部董事均由股東代表擔任不合法。根據(jù)規(guī)定，由兩個以上的國有企業(yè)投資設立的有限責任公司，董事會中必須包括職工代表。

(4)股東會作出的增資決議不合法。根據(jù)規(guī)定，股東會對增加注冊資本作出決議時，必須經代表2／3以上表決權的股東通過。在本題中，同意增資的股東的出資額僅占表決權總數(shù)的58.3％，未達到2／3的法定要求。

(5)光中公司應當替海南分公司承擔違約責任。根據(jù)規(guī)定，分公司的民事責任由總公司承擔。

54.(1)A公司與B公司簽訂的加工承攬合同成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定采用合同書形式訂立合同在簽字或者蓋章之前當事人一方已經履行主要義務對方接受的該合同成立。本案中A公司雖未在加工承攬合同上簽章但已經履行了主要義務且B公司已經接受加工承攬合同成立。(2)C公司可向A公司主張加工承攬合同的權利。根據(jù)《合同法》的規(guī)定當事人訂立合同后分立的除債權人和債務人另有約定的以外由分立后的法人或者其他組織對合同的權利和義務享有連帶債權承擔連帶債務。(3)首先C公司要求判令A公司支付違約金的主張可以獲得支持。A公司未按加工承攬合同約定的時間向B公司交付40％的原材料已構成遲延履行即違約根據(jù)《合同法》的規(guī)定應當承擔違約責任支付違約金。其次C公司要求判令A公司繼續(xù)履行合同的主張不能獲得支持。根據(jù)《合同法》的規(guī)定在加工承攬合同中定作人可以隨時解除承攬合同。A公司作為定作人可以解除合同故不再承擔繼續(xù)履行合同的責任。(4)D公司應承擔保證責任。根據(jù)《合同法》的規(guī)定行為人超越代理權以被代理人的名義訂立合同相對人有理由相信行為人有代理權的該合同有效。本題A公司向B公司出具了D公司提供的蓋有公章及法定代表人簽字的委托書及合同專用章B公司有理由相信A公司有代理權A公司與B公司簽訂的以D公司為保證人的保證合同有效因此D公司應承擔保證責任。(1)A公司與B公司簽訂的加工承攬合同成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當事人一方已經履行主要義務，對方接受的，該合同成立。本案中，A公司雖未在加工承攬合同上簽章，但已經履行了主要義務，且B公司已經接受，加工承攬合同成立。(2)C公司可向A公司主張加工承攬合同的權利。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當事人訂立合同后分立的，除債權人和債務人另有約定的以外，由分立后的法人或者其他組織對合同的權利和義務享有連帶債權，承擔連帶債務。(3)首先，C公司要求判令A公司支付違約金的主張可以獲得支持。A公司未按加工承攬合同約定的時間向B公司交付40％的原材料，已構成遲延履行，即違約，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，應當承擔違約責任，支付違約金。其次，C公司要求判令A公司繼續(xù)履行合同的主張不能獲得支持。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，在加工承攬合同中，定作人可以隨時解除承攬合同。A公司作為定作人，可以解除合同，故不再承擔繼續(xù)履行合同的責任。(4)D公司應承擔保證責任。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，行為人超越代理權以被代理人的名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該合同有效。本題A公司向B公司出具了D公司提供的蓋有公章及法定代表人簽字的委托書及合同專用章，B公司有理由相信A公司有代理權，A公司與B公司簽訂的以D公司為保證人的保證合同有效，因此D公司應承擔保證責任。

55.

56.（1）A企業(yè)設立兩家分店時未再行辦理任何登記手續(xù)的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)設立分支機構，應當向分支機構所在地的企業(yè)登記機關申請登記，領取營業(yè)執(zhí)照。

（2）甲分店店長宮某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定或者經全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易。宮某為普通合伙人，在合伙協(xié)議未約定，并在未經全體合伙人一致同意的情況下，是不能與A企業(yè)簽訂合同進行交易的。

（3）乙分店店長田某不得另外再設立咖啡店。根據(jù)規(guī)定，合伙人不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務。田某為普通合伙人，因此不能開展與A企業(yè)相競爭的經營業(yè)務。

（4）馬某與A企業(yè)進行交易合法。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。由于合伙協(xié)議中并未對此類業(yè)務進行約定，因此，馬某作為有限合伙人是可以與本企業(yè)進行交易的。

（5）①馬某以個人在A企業(yè)中的財產份額為自己向銀行的貸款提供質押擔保的行為是有效的。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產份額出質；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。由于A企業(yè)的合伙協(xié)議中未約定，因此，作為有限合伙人的馬某可以用自己在合伙企業(yè)中的財產份額進行出質。

②田某以個人在A企業(yè)中的財產份額為自己向銀行的貸款提供質押擔保的行為無效。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意；未經其他合伙人一致同意，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔賠償責任。因此，作為普通合伙人的田某在未經其他合伙人一致同意情況下提供的質押是無效的。

57.（1）進出口公司在進口該批機器設備過程中經審定的成交價200萬美元、運輸費10萬美元、保險費20萬美元以及包裝勞務費3萬美元應計入貨物的完稅價格。

（2）關稅稅額＝（200+10+20+3）×8.3×30%＝580.17（萬元）

（3）納稅人應當自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報。納稅人自海關填發(fā)稅款繳納書之日起15日內向指定銀行繳納稅款。

58.2022年陜西省延安市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.甲于2013年8月1日向國務院專利行政部門提出一個關于吸塵器的發(fā)明專利申請。在甲申請專利之前發(fā)生的下列事實中，會影響甲專利申請新穎性的是()。

A.2013年3月15日，甲在中國政府主辦的一個國際展覽會上首次展出了這種吸塵器

B.2013年4月10日，應當承擔保密義務的工作人員乙，未經甲同意擅自在一個學術會議上公布了該發(fā)明

C.2013年5月12日，甲在國家商務部組織召開的一個技術會議上首次介紹了該發(fā)明

D.2013年6月18日，甲在某國際性學術刊物上首次刊登了有關該發(fā)明的學術論文

2.某有限責任公司的股東會擬對公司為股東甲提供擔保事項進行表決。下列有關該事項表決通過的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.該項表決由公司全體股東所持表決權的過半數(shù)通過

B.該項表決由出席會議的股東所持表決權的過半數(shù)通過

C.該項表決由除甲以外的股東所持表決權的過半數(shù)通過

D.該項表決由出席會議的除甲以外的股東所持表決權的過半數(shù)通過

3.根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列關于外觀設計專利申請及專利權的表述中，不正確的是（）。

A.外觀設計專利申請應當與產品結合

B.外觀設計專利申請不進行實質審查

C.外觀設計專利權可以被強制許可

D.外觀設計專利權的保護期限為10年

4.下列各項中，具有最高法律效力的是()。

A.憲法B.法律C.行政法規(guī)D.部門規(guī)章

5.李某為了向其女友求婚，特地在某國際頂級珠寶店定制了一枚鉆戒，定制期為1個月，約定在2月14日前一周來取。2月13日李某向珠寶店催要鉆戒，卻被告知因設計師設計延誤造成鉆戒不能如期制作完成。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于李某權利的表述中，正確的是（）A.李某有權解除合同，并要求珠寶店賠償損失

B.李某有權主張合同無效，并要求珠寶店承擔締約過失責任

C.李某有權撤銷合同，并要求珠寶店承擔締約過失責任

D.李某無權解除合同，只能要求珠寶店承擔違約責任

6.某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年6月銷售收入為321．7萬元(含稅)，當月發(fā)出包裝物收取押金5．9萬元，當期逾期未歸還包裝物押金為15．82萬元。計算該企業(yè)當月銷項稅額()萬元。

A.25．69B.35．26C.37．60D.47．60

7.甲公司在8月1日向乙公司發(fā)出一份傳真，出售實木沙發(fā)一批，價款260萬元，合同訂立7日內一次性付款，如欲購買請在3日內回復。乙公司當日傳真回復，表示的確有購買沙發(fā)的需求，但需要的是布藝沙發(fā)，甲公司未回復。8月3日乙公司再次給甲公司發(fā)傳真，表示同意按照甲公司8月1日傳真的條件購買實木沙發(fā)，甲公司仍未回復。下列有關甲公司、乙公司之間合同成立與否的表述中，正確的是（）。

A.乙公司的第二次傳真回復為新要約，甲公司未表示反對，合同成立

B.乙公司的兩次傳真回復，均為新要約，合同不成立

C.乙公司的第二次傳真回復為承諾，合同成立

D.乙公司的第一次傳真回復為承諾，合同成立

8.2004年8月10日，甲公司與乙公司簽訂一份貨物買賣合同。合同約定，乙公司于8月20日到甲公司的庫房提取所購全部貨物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取該批貨物，但8月25日甲公司的庫房因雷擊發(fā)生火災，致使乙公司應提取的部分貨物毀損。根據(jù)(合同法》的規(guī)定，乙公司承擔該批貨物毀損、滅失風險的起始時間是()。

A.8月10日B.8月20日C.8月25日D.8月30日

9.下列選項中，不屬于國有資本經營預算收入的是()。

A.從國家出資企業(yè)分得的利潤B.企業(yè)國有資產轉讓收入C.企業(yè)經營收入D.從國家出資企業(yè)取得的清算收入

10.根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以為合同債務人的債務履行作保證人的是（）。

A.稅務局B.公司市場部C.國有企業(yè)D.中國紅十字會

11.上海某工程設計公司2013年1月1日認定為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年2月取得工程設計收入103萬元，稅控機全額開具普通發(fā)票，當月無其他業(yè)務，該工程設計公司當月應繳納的增值稅是()萬元。

A.3B.13．O9C.11D.6

12.下列關于股票和公司債券法律特征的表述中，不正確的是()。

A.股票和公司債券都屬于有價證券

B.公司債券持有人在公司破產時，優(yōu)先于股票持有人得到清償

C.發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同的法律要求

D.公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債務關系

13.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列關于外觀設計專利的表述中，不正確的是()。

A.外觀設計專利申請應當與產品結合

B.外觀設計專利申請不進行實質審查

C.外觀設計專利權可以被強制許可

D.外觀設計專利權的保護期限為10年

14.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于濫用市場支配地位行為的是()。

A.劃分市場B.聯(lián)合抵制C.固定價格D.掠奪性定價

15.2012年5月，東湖有限公司股東申請法院對公司進行司法清算，法院為其指定相關人員組成清算組。根據(jù)公司法律制度的規(guī)寵，下列選項中，不能成為清算組成員的是（）。

A.公司債權人唐某B.公司董事長程某C.公司財務總監(jiān)錢某D.公司聘請的某律師事務所

16.

第

25

題

企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

17.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)轉讓背書無效情形的表述中，正確的是（）。

A.背書人未記載被背書人名稱的，背書無效

B.背書時附有條件的，背書無效

C.背書人將票據(jù)全額分別轉讓給二人以上的，背書無效

D.背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”字樣的，其后手的轉讓背書無效

18.

第

19

題

某破產企業(yè)的債權人有9人，債權總額為3000萬元。其中有2位債權人的債權900萬元由破產企業(yè)的財產作擔保，債權人未聲明放棄優(yōu)先受償權。在討論和解協(xié)議時，如果全體債權人都出席了會議，下列情形可能通過決議的是（）。

A.有3位債權人同意，并且其所代表的債權額為1200萬元

B.有3位債權人同意，并且其所代表的債權額為1500萬元

C.有4位債權人同意，并且其所代表的債權額為1200萬元

D.有4位債權人同意，并且其所代表的債權額為1500萬元

19.上市公司向特定對象非公開發(fā)行股票的，上市公司的控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，自發(fā)行結束之日起()個月內不得轉讓。

A.12B.24C.36D.48

20.

二、多選題(15題)21.

22.陳某向賀某借款20萬元，借期2年。張某為該借款合同提供保證擔保，擔保條款約定，張某在陳某不能履行債務時承擔保證責任，但未約定保證期間。陳某同時以自己的房屋提供抵押擔保并辦理了登記。抵押期間，謝某向陳某表示愿意以50萬元購買陳某的房屋。根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）

A.陳某將該房屋賣給謝某應得到賀某的同意

B.如陳某經賀某同意將該房屋賣給了謝某，則應將轉讓所得價款提前清償債務或者提存

C.如謝某代為償還20萬元借款，則陳某的轉讓行為無須得到賀某同意

D.張某的保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月

23.下列關于企業(yè)所得稅前可扣除的工資及福利費，表述正確的有（）。

A.合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金

B.失業(yè)保險及生育保險應計入合理工資薪金當中

C.喪葬補助費、撫恤費應計入合理工資薪金當中

D.供暖費補貼、職工防暑降溫費應計入福利費

24.

第

26

題

外國甲公司收購境內乙公司部分資產，并以該資產作為出資與境內丙公司于2006年3月1日成立了一家中外合資經營企業(yè)。甲公司收購乙公司部分資產的價款為l20萬美元。甲公司向乙公司支付價款的下列方式中，不符合規(guī)定的有（）。

A.甲公司于2006年5月30日向乙公司一次支付120萬美元

B.甲公司于2006年5月30日向乙公司支付60萬美元，2007年2月28目支付60萬美元

C.甲公司于2007年2月28日向乙公司一次支付120萬美元

D.甲公司于2006年8月30日向乙公司支付80萬美元，2007年8月30日支付40萬美元

25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產支出項目中，不得計算折舊或者攤銷費用在稅前扣除的有()。

A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

B.單獨估價作為固定資產入賬的土地

C.以融資租賃方式租入的固定資產

D.未投入使用的機器設備

26.根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列關于地方政府債務的表述中，正確的有()。

A.一般債務通過發(fā)行一般債券融資，納入一般公共預算管理

B.專項債務通過發(fā)行專項債券融資，納人政府性基金預算管理

C.政府債務只能通過政府及其部門舉借，不得通過企事業(yè)單位等舉借

D.地方政府對其舉借的債務負有償還責任，中央政府實行不救助原則

27.下列關于企業(yè)所得稅政策的陳述，正確的有()。

A．在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實際適用10%的稅率

B．符合條件的小型微利企業(yè)和國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用15%的稅率

C．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免征所得稅

D．西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)的內資企業(yè)的所得稅稅率為15%

28.根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合規(guī)定的有（）。

A.外商獨資企業(yè)的組織形式只能是有限責任公司

B.中外合資經營企業(yè)的組織形式為有限責任公司，但不設股東會

C.中外合資經營企業(yè)中外國合營者以貨幣出資時，一般只能用外幣出資，不能用人民幣出資

D.合營企業(yè)的董事會成員每屆任期3年

29.下列支付的運費中，一般不允許計算扣除進項稅額的有()。

A.銷售原材料支付的運輸費用

B.外購機器設備支付的運輸費用

C.外購非增值稅應稅項目的運輸費用

D.銷售免稅貨物發(fā)生的運費

30.甲、乙合作開發(fā)完成一項發(fā)明，但雙方未就專利申請權相關事項作任何約定。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關于該項發(fā)明的專利中請權的表述中，正確的有()。

A.對該項發(fā)明申請專利的權利屬于甲乙共有

B.如果甲放棄其專利申請權，乙可以單獨申請

C.如果甲不同意申請專利，乙可以自行申請

D.如果甲準備轉讓其專利申請權，乙在同等條件下有優(yōu)先受讓的權利

31.

32.

第

37

題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關予稅收優(yōu)惠的說法中正確的有（）。

33.某股份有限公司凈資產為1億元，該公司擬再次公開發(fā)行公司債券。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列規(guī)定中，導致該公司不得再次公開發(fā)行公司債券的情形有()。.

A.該公司累計債券余額已達3000萬元.

B.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足.

C.籌集的資金擬用于清償公司即將到期的債券利息.

D.對已公開發(fā)行的公司債券的延遲支付本息的事實，仍處于斷續(xù)狀態(tài).

34.上市公司公告的招股說明書有虛假記載，如果致使投資者在證券交易中遭受損失，可能承擔賠償責任的有()。

A.該上市公司的保薦人B.該上市公司的董事C.該上市公司的承銷的證券公司D.該上市公司的控股股東

35.

第

33

題

關于《公司法》對外投資的限制，下列說法不正確的有（）。

三、判斷題(15題)36.王某是甲公司聘用的司機，其為公司提供的運輸服務取得的收入應當按照“交通運輸業(yè)服務”繳納增值稅。()

A.是B.否

37.

第

46

題

合伙企業(yè)與第三人關系，實際是指合伙企業(yè)在合伙人之外聘請管理人員的有關問題.（）

A.是B.否

38.甲企業(yè)欠乙企業(yè)10萬元，現(xiàn)乙企業(yè)將甲企業(yè)兼并，不涉及第三人利益，這種情況下，甲企業(yè)對乙企業(yè)的債務消滅。()

A.是B.否

39.股東以知情權、利潤分配請求權等權益受到損害為由，提起解散公司訴訟的，人民法院應予受理。()

A.是B.否

40.企業(yè)取得的各項免稅收入對應的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

41.

A.是B.否

42.附條件的法律行為中，當事人惡意促使條件成就的，應當認定條件沒有成就，當事人惡意阻止條件成就的，應當認定條件已經成就。（）

A.是B.否

43.

第

52

題

公司不得接受本公司的股票作為抵押權的標的。（）

A.是B.否

44.國有法人股是指有權代表國家投資的政府部門或機構以國有資產投入公司形成的股份或依法定程序取得的股份。()

A.是B.否

45.

第

52

題

個人獨資企業(yè)的出資人須具有中國國籍，但合伙企業(yè)的出資人不一定具有中國國籍。（）

A.是B.否

46.根據(jù)經濟法主體行為的層級性，在稅法領域，稅收的征收行為是基礎性的行為，而稅收調控行為則是高層次的行為。()

A.是B.否

47.根據(jù)《企業(yè)國有資產法》規(guī)定，關聯(lián)方是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、財務負責人、普通職工等人員及其親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)。（）

A.是B.否

48.有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说模瑢ζ渥鳛橛邢藓匣锶似陂g有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。．()

A.是B.否

49.出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，票據(jù)效力并不消滅。（）

A.是B.否

50.銷售自產貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的混合銷售行為，一并征收營業(yè)稅。（）A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲、乙公司于2006年4月1日簽訂一項購銷合同，合同規(guī)定，甲向乙訂購A產品5000套，每套單價0．3萬元，甲向乙預付定金350萬元。合同規(guī)定，乙公司于同年4月20日、5月20日、6月20日前分別供貨1500套、1500套、2000套。甲方收貨后10天內付清貨款，任何一方違約給對方造成損失的均應支付賠償金。雙方在合同中還約定，以甲公司持有的乙公司1000萬元的股票作為質押。4月5日甲公司按期支付定金，并辦理了股票質押登記手續(xù)。乙公司于4月15日根據(jù)合同約定發(fā)出

(1)雙方約定的定金擔保何時生效?并說明理由。

(2)甲向乙支付的定金數(shù)額是否符合規(guī)定?并說明理由。

(3)雙方約定的質押擔保是否有效?并說明理由。

(4)乙公司拒絕發(fā)出第二批貨物理由是否充分?并說明理由。

52.甲、乙、丙、丁四個國有企業(yè)和戊有限責任公司投資設立股份有限公司。2013年8月1日，該股份有限公司召開的董事會會議情形如下：(1)該公司共有董事7人，有5人親自出席。列席本次董事會的監(jiān)事A向會議提交另一名因故不能到會的董事出具的代為行使表決權的委托書，該委托書委托A代為行使本次董事會的表決權。(2)董事會會議結束后，所有決議事項均載人會議記錄，并由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。2013年9月1日，公司召開的股東大會作出更換監(jiān)事的決議，由公司職工代表曹某代替公司職工代表趙某。要求：根據(jù)上述情況和公司法律制度的相關規(guī)定，回答下列問題：(1)在董事會會議中A能否接受委托代為行使表決權?說明理由。(2)董事會會議記錄是否存在不妥之處?說明理由。(3)股東大會會議決定更換職工監(jiān)事是否合法?說明理由。53.甲、乙國有企業(yè)與另外9家國有企業(yè)擬共同投資設立“光中有限責任公司”(以下簡稱“光中公司”)，公司章程的部分內容為：公司股東會除召開定期會議外，還可以召開臨時會議，臨時會議須經代表1／2以上表決權的股東，1／2以上的董事或1／2以上的監(jiān)事提議召開。在申請公司設立登記時，工商行政管理機關指出了公司章程中關于召開臨時股東會會議的不合法之處。經全體股東協(xié)商后，予以糾正。

2016年3月，光中公司依法登記成立，注冊資本為l億元，其中甲以工業(yè)產權出資，作價金額1200萬元；乙出資1400萬元，是出資最多的股東。公司成立后，由甲召集和主持了首次股東會會議，設立了董事會。其中，全部董事均由股東代表擔任。

2016年10月，光中公司經過一段時間的運作后，經濟效益較好，董事會制訂了一個增加注冊資本的方案，方案提出將公司現(xiàn)有的注冊資本由1億元增加到2億元。增資方案提交股東會討論表決時，有7家股東贊成增資，7家股東出資總和為5830萬元，占表決權總數(shù)的58.3％；有4家股東不贊成增資，4家股東出資總和為4170萬元，占表決權總數(shù)的41.7％。股東會通過增資決議，并授權董事會執(zhí)行。

2017年3月，光中公司因業(yè)務發(fā)展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生產經營過程中，因違反了合同約定被訴至法院，對方以光中公司是海南分公司的總公司為由，要求光中公司承擔違約責任。

要求：

根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：

(1)光中公司設立過程中訂立的公司章程中關于召開臨時股東會會議的規(guī)定是否合法?并說明理由。

(2)光中公司首次股東會會議由甲召集和主持是否合法?并說明理由。

(3)光中公司全部董事均由股東代表擔任的做法是否合法?并說明理由。

(4)光中公司股東會作出的增資決議是否合法?并說明理由。

(5)光中公司是否應替海南分公司承擔違約責任?并說明理由。

54.2009年10月15日，A公司與B公司簽訂了一份加工承攬合同。該合同約定：由B公司為A公司制作鋁合金門窗1萬件，原材料由A公司提供，加工承攬報酬總額為150萬元，遲延履行違約金為報酬總額的10％；A公司應在2009年11月5日前向B公司交付60％的原材料，B公司應在2010年3月1日前完成6000件門窗的加工制作并交貨；A公司應在2010年3月5日前交付其余40％的原材料，B公司應在2010年5月20日前完成其余門窗的加工制作并交貨。A公司應在收到B公司交付門窗后3日內付清相應款項。為確保A公司履行付款義務，B公司要求其提供擔保，適值D公司委托A公司購買辦公用房，D公司為此向A公司提供了蓋有D公司公章及法定代表人簽字的空白委托書和D公司的合同專用章。A公司遂利用上述空白委托書和合同專用章，將D公司列為該項加工承攬合同的連帶保證人，與B公司簽訂了保證合同。

2009年11月1日，A公司向B公司交付60％的原材料，B公司按約加工制作門窗。2010年2月28日，B公司將制作完成的6000件門窗交付A公司，A公司按報酬總額的60％予以結算。2010年3月1日，B公司發(fā)生重組，加工型材的生產部門分立為C公司。3月5日，A公司既未按加工承攬合同的約定向B公司交付40％的原材料，也未向C公司交付。3月15日，C公司要求A公司繼續(xù)履行其與B公司簽訂的加工承攬合同，A公司表示無法繼續(xù)履行并要求解除合同。C公司遂在數(shù)日后向人民法院提起訴訟，要求判令A公司支付遲延履行違約金并繼續(xù)履行加工承攬合同，同時要求D公司承擔連帶責任。

經查明：A公司與B公司簽訂的加工承攬合同僅有B公司及其法定代表人的簽章，而無A公司的簽章。

要求：根據(jù)以上事實及有關規(guī)定，回答下列問題：

(1)A公司與B公司簽訂的加工承攬合同是否成立?為什么?

(2)C公司可否向A公司主張加工承攬合同的權利?為什么?

(3)C公司要求判令A公司支付違約金并繼續(xù)履行加工承攬合同的主張能否獲得支持?并說明理由。

(4)D公司應否承擔保證責任?并說明理由。

55.

五、綜合題(3題)56.

（1）A企業(yè)設立兩家分店時未再行辦理任何登記手續(xù)的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。

（2）甲分店店長宮某的行為是否違反法律規(guī)定？并說明理由。

（3）乙分店店長田某是否可以另外設立一家咖啡店？并說明理由。

（4）馬某與A企業(yè)進行交易是否合法？并說明理由。

（5）馬某和田某以個人在A企業(yè)中的財產份額為自己向銀行的貸款提供質押擔保的行為是否有效？分別說明理由。

57.已知：市場匯率為1美元＝8.3元人民幣，該機器設備適用關稅稅率為30%。

要求：

根據(jù)上述情況和關稅法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：

（1）進出口公司在進口該批機器設備過程中發(fā)生的哪些費用應計入貨物的完稅價格？

（2）計算進口該批機器設備應繳納的關稅稅額。

（3）說明進出口公司進口該批機器設備申報繳納關稅的期限。

58.

參考答案

1.D申請專利的發(fā)明創(chuàng)造在申請日以前6個月內，有下列情形之一的，不喪失新穎性：(1)在中國政府主辦或者承認的國際展覽會上首次展出的(選項A)；(2)在規(guī)定的學術會議或者技術會議上首次發(fā)表的(選項C)；(3)他人未經申請人同意泄露其內容的(選項B)。對于選項D：由于“發(fā)明人自己”(而非他人泄露)在“學術刊物”(而非規(guī)定的學術會議、中國政府主辦或承認的國際展覽會)上主動發(fā)表，已經喪失了新穎性。

2.D公司為他人提供擔保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會或者股東會、股東大會決議。接受擔保的股東或者受實際控制人支配的股東，不得參加該擔保事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數(shù)通過。

3.C(1)選項A：外觀設計是產品的外觀設計，外觀設計必須以產品的外表為依托，構成產品與設計的組合；(2)選項B：實用新型和外觀設計只進行初步審查，不進行實質審查；(3)選項C：專利實施的強制許可僅限于發(fā)明和實用新型，不包括外觀設計；(4)選項D：發(fā)明專利權的保護期限為20年，實用新型專利權和外觀設計專利權的保護期限為10年，均自申請日起計算。

4.A憲法具有最高的法律效力，是國家的根本大法，是經濟法的基本淵源。

5.A在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務，對方當事人有權解除合同并請求賠償損失。

綜上，本題應選A。

6.D解析：本題考核包裝物押金的政策規(guī)定。除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還時，計入銷售額計征增值稅，其他酒的包裝物押金應在銷售時并入銷售額計征增值稅。當月銷項稅額=(321．7+5．9)÷(1+17％)×17％=47．6(萬元)

7.B(1)乙公司8月1日的回復將標的物從實木沙發(fā)修改為布藝沙發(fā)，屬于對要約作了實質性變更，應視為新要約，同時，甲公司的原要約失效；(2)乙公司8月3日的傳真將其8月1日“新要約”的標的物從布藝沙發(fā)再次修改為實木沙發(fā)，產生了另一個新要約，但由于甲公司對乙公司8月3日的新要約并未答復同意，合同尚未成立。

8.B根據(jù)《合同法》的規(guī)定，出賣人按照約定或者將標的物置于交付地點的，買受人違反約定沒有收取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔。本題由于乙公司自身的原因在約定之日8月20日沒有提取標的物，那么根據(jù)該規(guī)定，應該在8月20日起，對貨物毀損、滅失的風險承擔責任

9.CC【解析】為取得的國有資本收入及其支出實行預算管理。國有資本經營預算收入主要包括：①從國、家出資企業(yè)分得的利潤；②企業(yè)國有資產轉讓收入；③從國家出資企業(yè)取得的清算收入；④其他國有資本收入。

10.C解析：本題考核保證人資格。按照《擔保法》規(guī)定，具有代為清償債務能力的法人、其他組織或者公民，可以作為保證人。國家機關、學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體以及企業(yè)法人分支機構、職能部門，不得作為保證人。

11.A本題考核“營改增"現(xiàn)代服務業(yè)的增值稅計算。小規(guī)模納稅人適用簡易辦法征稅，工程設計公司屬于現(xiàn)代服務業(yè)，適用征收率為3％，應繳納的增值稅=103÷(1+3％)×3％=3(萬元)。

12.D解析：公司債券表示發(fā)行人與投資者之間的債權、債務關系；股票表示投資者對發(fā)行人擁有股東的一系列權利。

13.C(1)選項A：外觀設計必須以產品的外表為依托，構成產品與設計的組合；(2)選項B：實用新型和外觀設計只進行初步審查，不進行實質審查；(3)選項C：專利實施的強制許可僅限于發(fā)明和實用新型，不包括外觀設計；(4)選項D：發(fā)明專利權的保護期限為20年，實用新型專利權和外觀設計專利權的保護期限為10年，均自申請日起計算。

14.D解析：本題考核濫用市場支配地位的行為。濫用市場支配地位行為，是指具有市場支配地位的經營者利用其市場支配地位所實施的妨礙競爭的行為。這是一種重要、常見的壟斷行為之一。濫用市場支配地位行為主要有：(1)壟斷高價和壟斷低價；(2)掠奪性定價；(3)拒絕交易；(4)獨家交易；(5)搭售；(6)差別待遇。

15.A人民法院受理公司清算案件，清算組成員可以從下列人員或者機構中產生：(1)公司股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員；(2)依法設立的會計師事務所、律師事務所、破產清算事務所等社會中介機構；(3)依法設立的會計師事務所、律師事務所、破產清算事務所等社會中介機構中具備相關專業(yè)知識并取得執(zhí)業(yè)資格的人員。

16.D本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。商業(yè)企業(yè)零售煙酒，小規(guī)模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。

17.C背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力，選項A錯誤。背書附條件的，條件無效，背書有效，選項B錯誤。背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔票據(jù)責任。選項D錯誤。

18.D本題考核點是債權人會議的表決。債權人會議通過和解協(xié)議的決議，由出席會議的有表決權的債權人過半數(shù)(本題7人有表決權)通過，并且其所代表的債權額，必須占無財產擔保債權總額的2/3以上(本題為3000-900=2100，其2/3即1400萬元)。

19.C上市公司非公開發(fā)行股票