稅務師之涉稅服務實務復習提分資料打印

單選題（共100題）1、境內某居民企業2019年會計利潤為2000萬元，其中技術轉讓收入800萬元，與技術轉讓相關的成本費用為200萬元。假設不考慮其他因素，該居民企業2019年應納企業所得稅（）萬元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A2、苯妥英鈉結構中苯環個數是A.1個B.2個C.3個D.4個E.5個【答案】B3、小規模納稅人發生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是（）。A.提供旅游服務B.提供勞務派遣服務C.提供建筑服務D.銷售自建的不動產【答案】B4、鑒證人獲取涉稅鑒證業務證據不可以用的方法是（）。A.偷拍偷錄B.審閱書面材料C.檢查盤點實物D.詢問或函證事項【答案】A5、扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正，情節嚴重的，處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上1萬元以下D.1萬元以上5萬元以下【答案】B6、下列項目中應該計算繳納城鎮土地使用稅的是（）。A.企業廠區以外的公共綠化用地B.鎮政府機關在建制鎮的用地C.個人所有的居住房屋用地D.公園內小賣部所占用的土地【答案】D7、經（）稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查,但是稅務機關必須在（）日內退還。。A.縣級、15B.設區的市、自治州以上、15C.縣級、30D.設區的市、自治州以上、30【答案】D8、企業將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的是（）。A.借：營業外支出貸：庫存商品B.借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）C.借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.借：營業外支出貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】B9、下列各項中，關于稅務師行業的表述錯誤的是（）。A.作為接受涉稅服務的一方是負有納稅義務或扣繳稅款義務的納稅人或扣繳義務人B.在執業過程中應客觀公正，針對委托人的委托事項應以維護委托人的全部權益為宗旨和目標C.稅務師從事涉稅服務業務是負有法律責任的契約行為D.稅務師既服務于委托人也間接服務于稅務機關和社會【答案】B10、2019年11月，某建筑企業小規模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業支付含稅分包款12萬元，則該企業當月應繳納增值稅稅額（）萬元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A11、下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（）。A.存款利息B.企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為C.軟件公司提供技術服務D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品【答案】C12、“多證合一”納稅人，核算方式信息發生變化的，應向（）辦理變更登記。A.主管稅務機關B.主管財政機關C.主管市場監督管理機關D.主管司法機關【答案】A13、2018年10月，國家稅務總局發布（），進一步加強涉稅專業服務信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機制，及時歸集有關人員在相關活動中形成的誠信信息，確保信息真實準確，實現及時動態更新，有效豐富和完善了涉稅專業服務制度。A.《關于采集涉稅專業服務基本信息和業務信息有關事項的公告》B.《從事涉稅服務人員個人信用積分指標體系及積分記錄規則》C.《關于進一步完善涉稅專業服務監管制度有關事項的公告》D.《涉稅專業服務機構信用積分指標體系及積分規則》【答案】B14、某居民企業2019年境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。該企業當年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣20萬元（A國的企業所得稅稅率為20%）。則該企業2019年度在境內實際應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.25B.26.25C.30D.31.25【答案】B15、下列（）屬于房產稅的征稅范圍。A.圍墻B.水塔C.菜窖D.倉庫【答案】D16、在納稅評估中，發現企業已進行決算的以前年度存在多計提費用的情況，企業進行賬務調整處理應通過（）科目進行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調整”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】C17、實行定期定額征收的個體工商戶在停業前應當向主管稅務機關辦理停業報告，停業時間不超過（）。A.3個月B.9個月C.1年D.半年【答案】C18、納稅人直接出口的應稅消費品辦理免稅后，發生退關或者國外退貨，復進口時已予以免稅的，可（）。A.15天內辦理補稅B.進口環節和國內銷售環節均不再補稅C.進口環節和國內銷售環節各按稅款的50%補稅D.暫不辦理補稅，待其轉為國內銷售的當月申報繳納消費稅【答案】D19、對涉稅專業服務人員進行信用記錄時，“執業記錄”指標體系采用的信用積分方式是（）。A.直接得分方式B.累加計分方式C.直接扣分方式D.累計扣分方式【答案】B20、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統專用設備技術維護費已取得合規發票，按規定允許全額抵減的增值稅應納稅額應計入（）科目借方。A.應交稅費——應交增值稅B.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）C.應交稅費——簡易計稅D.管理費用【答案】B21、某企業為增值稅一般納稅人，12月購進貨物，均取得增值稅專用發票，發生可抵扣的進項稅額100000元；銷售貨物發生增值稅銷項稅額150000元，月末盤點時發現因管理不善丟失貨物一批，發生進項稅額轉出20000元。則12月末企業應作的會計處理是（）。A.借：應交稅費——未交增值稅70000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000B.借：應交稅費——未交增值稅90000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000貸：應交稅費——未交增值稅70000D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000貸：銀行存款90000【答案】C22、位于天津市的順通物流公司2019年8月末轉讓一塊未開發的土地使用權，簽訂產權轉移書據，取得不含增值稅收入610萬元。3月初取得該土地使用權時支付地價款450萬元，取得土地使用權時繳納了13.5萬元的契稅。順通物流公司應繳納土地增值稅（）萬元。（增值稅采用一般計稅方法）A.41.88B.44.11C.39.11D.41.11【答案】A23、省稅務機關根據信用積分和信用等級標準對管轄的涉稅專業服務機構進行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用等級評價工作。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】C24、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】A25、下列企業中，屬于非居民企業的是（）。A.在法國登記注冊但實際管理機構在中國的A企業B.在中國登記注冊但實際管理機構在法國的B企業C.登記注冊地和實際管理機構所在地均在法國，但有來源于中國境內所得的C企業D.登記注冊地和實際管理機構所在地均在中國的D企業【答案】C26、下列關于涉稅鑒證業務的說法，錯誤的是（）。A.涉稅鑒證業務是鑒證人接受委托，依法對被鑒證人涉稅事項的合法性、合理性進行鑒定和證明B.承辦被鑒證單位代理服務的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓業務C.涉稅鑒證業務的當事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人D.涉稅鑒證業務需要出具書面專業意見【答案】B27、稅務機關啟動一般反避稅調查時，應依法向企業送達《稅務檢查通知書》。企業應自收到通知書之日起（）日內提供資料證明其安排具有合理的商業目的。A.15B.30C.60D.90【答案】C28、稅務師在進行涉稅鑒證業務時，審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當的證據，無法對涉稅事項發表審核意見，應出具的涉稅鑒證報告類型為（）。A.無保留意見的涉稅鑒證業務報告B.保留意見的涉稅鑒證業務報告C.無法表明意見的涉稅鑒證業務報告D.否定意見的涉稅鑒證業務報告【答案】C29、居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。A.工資、薪金B.勞務報酬C.特許權使用費D.稿酬所得【答案】A30、稅務咨詢中，（）是最為常用的一種方法。A.書面咨詢B.口頭咨詢C.晤談D.網絡咨詢【答案】A31、某制藥企業為增值稅一般納稅人，主要生產降壓藥品和避孕藥品，2019年12月購買用于生產降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為7萬元，購買用于生產避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發票上注明增值稅2萬元。當月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業2019年12月應繳納增值稅（）萬元。A.0B.0.04C.3.03D.4.7【答案】C32、某企業為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售舊設備一臺，取得處置價款70.2萬元（含稅），該設備2015年購進時取得了增值稅專用發票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業銷售此設備應納增值稅（）萬元。A.0B.0.09C.1.36D.8.08【答案】D33、下列關于永續債企業所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業發行的永續債，須適用股息、紅利企業所得稅政策B.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，投資方取得的永續債利息收入屬于股息、紅利性質C.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，發行方和投資方均為居民企業的，永續債利息收入可以適用企業所得稅法規定的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅規定D.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，發行方支付的永續債利息支出不得在企業所得稅稅前扣除【答案】A34、根據《行政訴訟法》規定，下列關于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內作出終審判決C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內提起【答案】D35、符合規定的首次申領增值稅發票的新辦納稅人辦理發票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。A.25B.10C.5D.100【答案】B36、下列各項中，屬于資源稅計稅依據的是（）。A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數量B.納稅人從量征收砂石資源稅時向對方收取的價外費用C.納稅人銷售煤炭時收取的增值稅稅額D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的不含增值稅銷售額【答案】D37、有進出口經營權的某外貿企業為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當月應退還給該企業的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）A.604.5B.624C.465D.480【答案】D38、關于納稅人欠稅的稅務處理，下列表述中不正確的是（）。A.欠繳稅款的納稅人出境前未按照規定結清應納稅款.滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以阻止其出境B.欠繳稅款數額在5萬元以上的納稅人在處分其大額資產以前，應當向稅務機關報告C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權或放棄到期債權，給國家稅收造成損害的，稅務機關可以按照規定行使代位權.撤銷權D.納稅人欠繳稅款在前的，稅收優先于抵押權.質權和留置權執行【答案】A39、涉稅專業服務機構發生嚴重違法違規情形的，納入涉稅服務失信名錄，期限為（），到期自動解除。A.6個月B.1年C.2年D.3年【答案】C40、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務師審核后，認為銷項稅額應該是（）元。A.28000B.29750C.32500D.42500【答案】C41、2019年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價120000元，款項已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。A.企業銷售小轎車應確認的收入金額為3600000元，銷項稅額為468000元B.企業銷售應稅消費品需要繳納消費稅，應通過“稅金及附加”科目核算C.如果企業將同樣的小轎車對外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費稅，但會計上無需確認收入D.如果企業將同樣的小轎車對外投資，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據，計算消費稅【答案】C42、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執業的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務B.委托人單方面終止C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續擔任顧問D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續擔任稅務顧問【答案】C43、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起（）日內向上級人民法院提起上訴。A.5B.10C.15D.30【答案】C44、王某經營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立（）。A.簡易賬B.復式賬C.簡易賬、復式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B45、下列關于稅務行政復議申請的表述中，正確的是（）。A.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起90日內提出行政復議申請B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議C.申請人只能書面申請行政復議D.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】B46、下列關于轉讓金融商品應交增值稅的處理，不正確的是（）。A.通過“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”明細科目進行核算B.金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額C.金融商品轉讓按規定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損D.轉讓金融商品當月月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】C47、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業企業購進已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發票上注明的價款為280萬元，增值稅額36.4萬元；當月領用部分外購高檔香水精用于繼續生產高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價為10萬元，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價為150萬元，高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月可扣除的外購高檔香水精已納的消費稅稅額為（）萬元。A.21B.42C.84D.140【答案】A48、涉稅服務業務工作底稿屬于稅務師事務所的業務檔案，除法律、法規另有規定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C49、某稅務師2020年3月對企業2019年的納稅情況進行審核時，發現企業在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本30000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，證實該批產品在2020年2月售出了50％，若該公司2019年度決算報表已編制，則以下調整分錄正確的是（）。A.借：生產成本30000貸：主營業務成本30000B.借：以前年度損益調整30000貸：庫存商品30000C.借：生產成本15000貸：主營業務成本15000借：生產成本15000貸：庫存商品15000D.借：生產成本15000貸：主營業務成本15000借：以前年度損益調整30000貸：庫存商品30000【答案】C50、納稅人的下列業務，屬于會計應確認收入但增值稅納稅義務尚未發生的是（）。A.以預收款方式銷售貨物，款項已收到、貨物尚未發出B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項C.直接收款方式銷售貨物，發票已開具但貨物尚未發出、款項尚未收取D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】D51、下列適用企業所得稅研究開發費用加計扣除政策的行業是（）。A.新能源汽車制造業B.娛樂業C.房地產業D.煙草制造業【答案】A52、某葡萄酒生產企業為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續生產葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業當月應向稅務機關繳納消費稅（）萬元。（關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B53、按最新政策，下列關于增值稅專用發票的表述不正確的是（）。A.納稅人初次申請使用增值稅專用發票以及變更增值稅專用發票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人申請，區縣稅務機關依法審批B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發票，可以一次領取不超過3個月的發票用量C.首次申領增值稅發票的新辦納稅人，增值稅專用發票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份D.輔導期納稅人領用的專用發票未使用完而再次領用的，主管稅務機關發出增值稅專用發票的份數不得超過25份【答案】D54、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。A.直接轉讓土地使用權的B.房地產開發項目尚未竣工但已銷售面積為50%的C.轉讓未竣工結算房地產開發項目50%股權的D.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完畢的【答案】A55、某經批準從事融資租賃業務的公司2021年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統一發票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。A.借：固定資產6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】C56、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產所在地預繳增值稅，正確的賬務處理是（）。A.借：應交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33B.借：應交稅費——預交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C.借：應交稅費——預交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D.借：應交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】D57、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15％）A.A化妝品廠無需繳納消費稅B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】B58、關于稅務師的職業道德，錯誤的是（）。A.未經委托人同意，涉稅服務人員不得將委托人所托事務轉托他人辦理B.稅務師對執業中知悉的委托人的商業秘密，負有保密義務C.委托人提供不實資料的，稅務師應當終止提供涉稅服務D.稅務師與委托人有利害關系的，無需回避【答案】D59、下列關于稅務行政復議證據的表述中，錯誤的是（）。A.在行政復議中，申請人負有舉證責任B.在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據C.調查取證時，行政復議工作人員不得少于2人，并應當向當事人和有關人員出示證件D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料不得作為定案依據【答案】A60、（2017年真題）下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。A.天然原油B.汽油C.機油D.人造石油【答案】A61、關于稅務行政訴訟的審理，不正確的是（）。A.合議庭的成員,應當是3人以上的單數B.在訴訟過程中，稅務機關及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據C.除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規定的原因外,稅務行政案件應公開審理D.被告不提供或者無正當理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有證據和依據【答案】B62、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導致少繳納稅款的，稅務機關可以在（）年內追征稅款。A.5B.1C.2D.3【答案】D63、發票管理辦法規定，對虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處（）；構成犯罪的，依法追究刑事責任。A.5萬元以上50萬元以下的罰款B.1萬元以上200萬元以下的罰款C.5萬元以上10萬元以下的罰款D.5萬元以上30萬元以下的罰款【答案】A64、下列各項關于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.對出口的應稅產品免征資源稅B.對進口的應稅產品不征收資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.開采應稅產品過程中因自然災害有重大損失的，可由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定減征或免征資源稅【答案】A65、下列關于差額征稅的賬務處理，表述不正確的是（）。A.按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目B.一般納稅人，待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目，貸記“主營業務成本”等科目C.轉讓金融商品交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】D66、甲公司與乙公司達成股權收購協議，甲公司以本公司公允價值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權1000萬股，假定收購日丙公司每股資產的計稅基礎為4元，每股資產的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務處理的規定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務處理。則乙公司需要繳納（）企業所得稅。A.0萬元B.25萬元C.100萬元D.425萬元【答案】B67、在土地增值稅清算時，房地產開發企業發生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用是（）。A.取得土地使用權所支付的金額×10%以內B.房地產開發成本×5%以內C.（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×10%以內D.（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×5%以內【答案】C68、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業經營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，工程含稅總價款為5550萬元，發生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業開具的增值稅專用發票，該業務適用一般計稅方法計稅。2020年2月該建筑公司應預繳增值稅（）萬元。A.79.82B.117.57C.126.70D.195.95【答案】A69、某企業2020年8月11日開業，填報2020年度企業所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應填寫為（）。A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】A70、企業發生的下列項目中，不需要辦理變更稅務登記的是（）。A.改變產權關系B.改變注冊資本C.變更經營范圍D.經營地點變更涉及改變主管稅務機關【答案】D71、個人基本養老保險繳費基數的下限是當地上年度在崗職工平均工資（），上限是當地上年度在崗職工平均工資（）。A.50％，200％B.60％，200％C.50％，300％D.60％，300％【答案】D72、關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法錯誤的是（）。A.抵押權人、質權人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動產前，應當向稅務機關報告C.稅務機關可按規定對欠稅的納稅人采取強制執行措施D.稅務機關清收欠稅時稅收優先于所有抵押權、質權執行【答案】D73、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為（）萬元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】D74、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某到境內A市出差，發生差旅費支出合計3000元，其中火車票票面金額600元（含稅，下同）；飛機票票價和燃油附加費共計2400元。火車票和飛機票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財務部進行報銷，則該公司可抵扣的進項稅為（）元。A.247.71B.270C.216D.250【答案】A75、下列情形中，屬于委托方在代理期限內可以單方終止代理行為的是（）。A.涉稅服務人員發生變化B.涉稅服務人員未按照協議要求提供服務C.客觀原因導致委托代理內容發生變化D.稅務師事務所代表人變更【答案】B76、逆查法應該從（）開始查起。A.原始憑證B.記賬憑證C.會計賬簿D.財務報表【答案】D77、房地產開發企業轉讓其開發的商品房應繳納的土地增值稅，應記入（）科目的借方。A.管理費用B.主營業務成本C.稅金及附加D.固定資產清理【答案】C78、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述錯誤的是（）。A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額【答案】C79、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。A.4年B.5年C.10年D.無限期【答案】B80、下列關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.對于騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為2年D.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3年，同時加收滯納金【答案】D81、在納稅檢查中，發現企業以前年度少計收益多計費用的情況時，應在（）科目進行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調整”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】C82、甲公司為境內居民企業，2021年度符合條件技術轉讓收入2000萬元，該項技術轉讓成本400萬元，則此項業務甲公司應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.0B.400C.275D.137.5【答案】D83、下列固定資產計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。A.以經營租賃方式租出的固定資產B.以融資租賃方式租出的固定資產C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產D.單獨估價作為固定資產入賬的土地【答案】A84、下列關于涉稅鑒證業務注意事項的說法，正確的是（）。A.委托人不按照業務結果進行申報的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務B.委托人違反法律、法規及相關規定的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，無權收款C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員要承擔該部分責任D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業務【答案】A85、《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項“進項稅額轉出”欄數據，以下（）不在本欄中反映。A.某藥品經銷單位被藥監局依法沒收的藥品B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業裝修廠房C.因違法被拆除的建筑物D.某商場將外購的商品用于職工集體福利【答案】B86、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內直接投資取得的合法所得在境內再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務機關進行稅務備案。A.1萬B.3萬C.5萬D.10萬【答案】C87、下列關于增值稅一般納稅人專用發票丟失的處理中，正確的是（）。A.丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，不得抵扣進項稅額B.丟失已開具增值稅專用發票的發票聯，不得作為記賬憑證C.丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，可憑相應發票的記賬聯復印件，作為增值稅退稅憑證D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】D88、某工業企業2019年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不含增值稅價9500萬元投資于另一工業企業（凈值為4000萬元）。對于該項投資，正確的稅務處理是（）。A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業所得稅B.以9500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納增值稅、土地增值稅和企業所得稅C.不需要繳納增值稅，以9500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業所得稅D.以9500萬元確認為銷售收入計算繳納增值稅，不需要繳納土地增值稅，非貨幣性資產轉讓所得可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅【答案】D89、申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的是（）。A.確定應稅所得率B.行政賠償C.行政獎勵D.征收滯納金【答案】D90、企業從關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，這是對關聯企業的企業所得稅實施（）管理。A.受控外國企業B.成本分攤協議C.資本弱化D.預約安排定價【答案】C91、某企業2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業開辦的技術學校用地，該地區城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業2020年應繳納城鎮土地使用稅（）元。A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】D92、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務師應當出具保留意見的鑒證業務報告。A.鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規及稅收有關規定B.稅務師已經按照有關準則的規定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C.經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定D.稅務師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當的證據，完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額【答案】C93、A企業發出材料委托B企業加工一批產品，收回后用于連續生產應稅消費品，且受托方代收代繳的消費稅允許抵扣。該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅1579元，增值稅1300元。A企業在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資12879貸：銀行存款12879B.借：委托加工物資11579應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款12879C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅1579應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款12879D.借：生產成本12879貸：銀行存款12879【答案】C94、關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。A.從事生產經營的納稅人應自發生納稅義務之日起10日內設置賬簿B.納稅人聘請專業機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審批確認C.增值稅電子專用發票的紙質打印件可以單獨作為會計報銷憑證入賬歸檔D.除另有規定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年【答案】D95、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領取不超過（）的增值稅發票用量。A.1個月B.2個月C.3個月D.半年【答案】C96、下列關于房產稅的審核中，不符合現行規定的是（）。A.對原有房屋進行改擴建的，要相應增加房屋的原值B.對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后計入房產原值C.以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產的計稅余值作為計稅依據D.對于出租的房產，免收租金期間由產權所有人按照房產余值繳納房產稅【答案】B97、下列關于土地增值稅的說法，不正確的是（）。A.雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，應征土地增值稅B.以房地產抵債而發生房地產產權轉讓的，不屬于征收土地增值稅的范圍C.“其他扣除項目”只適用于從事房地產開發的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發企業在售房時代收的各項費用，如果代收費用作為轉讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數【答案】B98、稅務咨詢中，（）是最為常用的一種方法。A.書面咨詢B.口頭咨詢C.晤談D.網絡咨詢【答案】A99、下列涉稅處理不正確的是（）。A.某煤礦企業銷售原煤，應繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交資源稅”B.某房地產開發企業，銷售商品房，計算繳納的土地增值稅，借記“開發成本”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”C.某工業企業處置舊廠房，計算繳納的土地增值稅，借記“固定資產清理”，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”D.某企業按規定占用耕地修建廠房，計算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”【答案】B100、2020年3月份某酒廠研發生產一種新型糧食白酒，第一批生產1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈送品嘗，無同類產品售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應納消費稅是（）元。A.47750B.48000C.79100D.82000【答案】B多選題（共40題）1、下列關于一般納稅人和小規模納稅人劃分標準的說法，正確的有（）。A.非企業性單位可以選擇按照小規模納稅人納稅B.年銷售額未超過小規模納稅人標準的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格登記C.以年應稅銷售額500萬作為劃分一般納稅人和小規模納稅人的標準D.偶然發生的轉讓無形資產的銷售額，應記入年應稅銷售額E.免稅銷售額不計入年應稅銷售額【答案】ABC2、“多證合一”登記制度的適用范圍包括（）。A.企業B.農民專業合作社C.外國企業常駐代表機構D.個體工商戶E.律師事務所【答案】ABCD3、下列關于房產稅減免稅的說法，正確的有（）。A.國家財政部門撥付事業經費單位本身的業務用房，免征房產稅B.對個人所有的房產，免征房產稅C.對公園內的餐館所使用的房產，免征房產稅D.對農產品批發市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用于經營農產品的房產，暫免征收房產稅E.對增值稅小規模納稅人，可以由省級人民政府決定在50%的稅額幅度內減征房產稅【答案】AD4、根據消費稅的現行規定，下列關于白酒消費稅最低計稅價格核定的說法，正確的有（）。A.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格B.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格75%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格C.生產規模較大，利潤水平較高的企業生產的需要核定消費稅最低計稅價格的白酒，稅務機關核價幅度原則上應選擇在銷售單位對外銷售價格50%～70%范圍內D.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報繳納消費稅E.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續上漲或下降時間達到2個月以上，累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格【答案】AD5、下列社會保險費，需要由單位和個人共同繳納的有（）。A.基本養老保險B.基本醫療保險C.生育保險D.失業保險E.工傷保險【答案】ABD6、某食品制造公司打算利用閑置資金進行股票投資，其對稅法方面的規定不了解，向某稅務師進行咨詢，則稅務師應該從（）的相關規定進行解答。A.個人所得稅B.城市維護建設稅C.增值稅D.教育費附加E.企業所得稅【答案】BCD7、某稅務師事務所2020年2月對某企業2019年度納稅情況審核中發現多預提廠房租金100000元，2019年已結賬，則調賬分錄應包括（）。A.借：預提費用100000貸：以前年度損益調整100000B.借：以前年度損益調整25000貸：應交稅費－應交所得稅25000C.借：所得稅費用25000貸：應交稅費－應交所得稅25000D.借：以前年度損益調整75000貸：利潤分配－未分配利潤75000E.借：本年利潤25000貸：所得稅費用25000【答案】ABD8、下列項目中，符合現行稅收法律法規規定的有()。A.變造者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款，情節嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款B.稅務代理人為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶，導致未繳稅款的，稅務機關除沒收違法所得外，還可以處未繳的稅款1倍以下的罰款C.稅務師出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由稅務局予以警告并處5000元以上3萬元以下的罰款，并向社會公告D.納稅人向稅務人員行賄，不繳或者少繳應納稅款的，依照行賄罪追究刑事責任，并處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金E.騙取國家出口退稅款，數額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金【答案】ABD9、（2018年真題）增值稅一般納稅人登記辦法規定，納稅人的年應稅銷售額超過標準時，應登記為一般納稅人，納稅人下列業務的銷售額，應包含在年應稅銷售額范圍的有（）。A.銷售廢料取得的銷售額B.自產貨物無償捐贈公益性組織而視同銷售的銷售額C.出口自產貨物取得的銷售額D.出售閑置不用的倉庫取得的銷售額E.稅務稽查于當期查補的上年度隱匿貨物銷售額【答案】ABC10、下列關于行業專業發票的說法，錯誤的有（）。A.行業專業發票不屬于國家稅務總局監管范圍B.行業專業發票是由國家稅務總局會同行業主管部門依據相應行業特殊的經營方式和業務需求制定適合行業特點的發票C.行業專業發票不套印全國統一發票監制章D.行業專業發票僅適用于特殊行業的特殊經營業務，對于特殊行業的常規經營業務，仍應使用常規發票E.火車票屬于行業專業發票【答案】AC11、下列支出，屬于企業所得稅中職工福利范圍的有（）。A.喪葬補助費B.企業創辦的托兒所支出C.組織員工旅游費用D.誤餐補助費E.探親假路費【答案】AB12、在境內提供公路貨物運輸服務的小規模納稅人，符合條件，可以向（）稅務機關申請代開增值稅專用發票。A.稅務登記地B.貨物起運地C.貨物到達地D.運輸貨物中轉地E.機構所在地【答案】ABC13、自2019年6月1日起，部分先進制造業享受增量留抵退稅的條件有（）。A.自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前12個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開專票情形D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的【答案】BD14、下列關于所得來源地確定方法的表述中，符合企業所得稅法規定的有（）。A.股權轉讓所得按照轉出方所在地確定B.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定C.特許權使用費所得按照收取特許權使用費所得的企業所在地確定D.股息、紅利等權益性投資所得按照分配所得的企業所在地確定E.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定【答案】BD15、下列關于特別納稅調整的說法，正確的有（）。A.自簽署成本分攤協議之日起經營期限少于20年的，企業自行分攤的成本不得扣除B.涉及勞務的成本分攤協議一般適用于集團采購和集團營銷策劃C.預約定價安排僅適用于主管稅務機關向企業送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關聯交易D.成本分攤協議涉及補償調整的，應在補償調整的年度計入應納稅所得額E.參與方使用成本分攤協議所開發或受讓的無形資產可以在稅前扣除另行支付的特許權使用費【答案】ABD16、下列采取增值稅一般計稅方法的業務，在會計核算時會使用到“應交稅費—預交增值稅”科目的有（）。A.房地產開發公司銷售商品房預收的款項B.工業企業銷售貨物預收的貨款C.建筑公司跨市建造寫字樓預收的工程款D.商業企業出租包裝物收取的押金E.工業企業分期收款方式銷售貨物收到的款項【答案】AC17、下列有關于稅務師職業道德說法正確的選項有（）。A.稅務師事務所及其涉稅服務人員應當恪守獨立、客觀、公正、誠信的原則B.不得采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業務，損害委托人或他人利益C.稅務師事務所涉稅服務人員從事涉稅鑒證、納稅情況審查業務，應當從形式上保持獨立性D.委托人提供不實資料的，稅務師事務所涉稅服務人員應當終止提供涉稅服務E.稅務師事務所涉稅服務人員未經委托人允許，任何情況下，均不得向稅務師事務所以外的第三方泄露其所獲取的委托人隱私和商業秘密【答案】ABD18、下列業務不通過“預交增值稅”明細科目核算的有（）。A.一般納稅人采用一般計稅方法跨地級市提供建筑服務B.一般納稅人采用一般計稅方法提供不動產經營租賃服務，其不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的C.一般納稅人采用一般計稅方法提供建筑服務收到預收款D.一般納稅人采用簡易計稅方法發生增值稅預繳業務E.小規模納稅人預交增值稅【答案】D19、年度關聯交易金額符合下列（）之一的企業，應當就其全部關聯交易準備本地文檔。A.有形資產所有權轉讓金額（來料加工業務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元B.金融資產轉讓金額超過1億元C.無形資產所有權轉讓金額超過1億元D.其他關聯交易金額合計超過4000萬元E.股權轉讓金額超過3000萬元【答案】ABCD20、稅務師事務所有下列（）行為，情節嚴重的，由省稅務機關宣布《稅務師事務所行政登記證書》無效，提請工商部門吊銷其營業執照。A.違反稅收法律、行政法規，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《稅收征管法》及其實施細則相關規定被處罰的B.未按涉稅專業服務相關業務規范執業，出具虛假意見的C.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業務，損害委托人或他人利益的D.利用服務之便，牟取不正當利益的E.拒不配合稅務機關檢查、調查的【答案】ABCD21、納稅人在稅收征管中享有的權利有（）。A.依法享受稅收優惠B.納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案C.對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查D.納稅人的欠繳稅款數額在5萬元以上，納稅人在處分不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告E.對稅務機關違反稅收法律、行政法規的行為，進行檢舉和控告【答案】AC22、稅務機關對一般納稅人的增值稅納稅情況進行檢查時，發現的下列情形中，應通過“應交稅費——增值稅檢查調整”貸方科目核算的有（）。A.企業將自產的產品用于集體福利，未進行賬務處理B.企業將外購的原材料改變用途用于個人消費，未進行賬務處理C.企業將委托加工收回的產品用于連續生產應稅貨物，未進行賬務處理D.企業銷售的貨物發生退貨，開具了紅字專用發票但未進行賬務處理E.企業將外購的貨物無償贈送給其他單位，未進行賬務處理【答案】AB23、某企業為增值稅一般納稅人，2020年7月以自產產品用作分配利潤，產品成本為400000元，不含稅出廠銷售價格為600000元。下列關于該業務的賬務處理，正確的有（）。A.借：利潤分配452000貸：庫存商品400000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）52000B.借：利潤分配478000貸：庫存商品400000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）78000C.借：利潤分配678000貸：主營業務收入600000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）78000D.借：利潤分配478000貸：庫存商品478000E.借：主營業務成本400000貸：庫存商品400000【答案】C24、關于營業稅計算繳納的說法，正確的有()。A.自2009年1月1日起，不論金融企業還是非金融企業從事股票買賣，應按規定以賣出價減去買入價后的余額為營業額計算繳納營業稅B.單位和個人開設網吧取得的收入應按"娛樂業"稅目繳納營業稅C.企業的長期借款轉借給其他企業，其利息收入可以按差額計算繳納營業稅D.企業受托提供林木管護取得的收入需要繳納營業稅E:企業打印室實行內部核算，按照公司規定向其他科室收取的打印費，需要繳納營業稅【答案】ABC25、下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的是（）。A.會議展覽服務B.工程設計服務C.遠洋運輸的光租業務D.航空運輸的濕租E.裝卸搬運服務【答案】AB26、關于稅務司法鑒定服務的說法正確的有（）。A.鑒定人符合有關條件、經人民法院許可，可采用出庭以外的方式作證B.稅務師事務所不得接受刑事訴訟活動中犯罪嫌疑人的委托C.稅務司法鑒定事項可以包括民事平等主體之間發生的涉稅爭議事項D.委托人提出要求鑒定人回避的，鑒定人應當回避E.鑒定人可自行向訴訟當事人及其委托人調查取證【答案】ABC27、下列關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的說法，正確的有（）。A.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅B.小規模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款，在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還C.小規模納稅人可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內減征資源稅D.小規模納稅人可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內減征土地增值稅E.小規模納稅人可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內減征契稅【答案】ABC28、居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出時，以下處理正確的有（）。A.居民個人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預扣預繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除B.居民個人選擇在預扣預繳時扣除公益捐贈支出的，應按照累計預扣法計算扣除限額，個人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當年不得變更C.居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的，可以選擇在預扣預繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除D.居民個人根據各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經營所得中扣除公益捐贈支出的順序E.居民個人選擇在年度匯算清繳時扣除公益捐贈支出的，扣除限額為當年綜合所得應納稅所得額的百分之三十【答案】ABD29、下列有關于稅務師職業道德說法正確的選項有（）。A.稅務師事務所及其涉稅服務人員應當恪守獨立、客觀、公正、誠信的原則B.不得采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業務，損害委托人或他人利益C.稅務師事務所涉稅服務人員從事涉稅鑒證、納稅情況審查業務，應當從形式上保持獨立性D.委托人提供不實資料的，稅務師事務所涉稅服務人員應當終止提供涉稅服務E.稅務師事務所涉稅服務人員未經委托人允許，任何情況下，均不得向稅務師事務所以外的第三方泄露其所獲取的委托人隱私和商業秘密【答案】ABD30、稅務師在進行土地增值稅的納稅審核時，下列行為應征收土地增值稅的有（）。A.個人之間互換自有居住用房B.某房地產企業用商品房換某工業企業持有的土地使用權C.某房地產企業將生地開發為熟地后轉讓D.某外貿企業出地，與某房地產企業出資合作建造寫字樓，約定按三七比例分房自用E.某工業企業將自有房產用于抵債【答案】BC31、企業取得的下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）。A.從境內非上市居民企業取得的投資分紅B.接受股東贈與資產收入C.國債利息收入D.轉讓股票取得的收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產【答案】AC32、某稅務師事務所2020年3月對某企業2019年度納稅情況審查中發現企業管理部門多提折舊100000元，財務報表已經報出，則應進行的調賬分錄有（）。A.借：累計折舊100000貸：以前年度損益調整100000B.借：以前年度損益調整25000貸：應交稅費—應交所得稅25000C.借：所得稅費用25000貸：應交稅費－應交所得稅25000D.借：以前年度損益調整75000貸：利潤分配—未分配利潤75000E.借：本年利潤25000貸：所得稅費用25000【答案】ABD33、下列關于納稅申報的說法中，正確的有（）。A.納稅人當期沒有取得應稅收入或所得的（即沒有發生納稅義務），暫不進行納稅申報B.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報C.納稅人辦理了延期納稅申報的，應當在納稅期內先預繳稅款D.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式E.納稅人、扣繳義務人在規定的期限辦理納稅申報確有困難需要延期的，應當在規定的期限內向稅務機關提出書面延期申請并延期納稅【答案】BCD34、（2017年）企業取得的下列收入中，屬于企業免稅收入的有（）。A.轉讓股票取得的收入B.從境內非上市居民企業取得的投資分紅C.接受縣以上政府無償劃入的國有資產D.接受股東贈與資產收入E.國債利息收入【答案】B35、根據增值稅規定，下列行為應視同銷售征收增值稅的有（）。A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節福利發給企業員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將新研發的玩具交付某商場代為銷售E.某企業將資金無償借給其他企業使用【答案】CD36、稅務師事務所在承接業務或簽訂協議過程中，根據實施委托事項的需要，制定業務實施計劃。下列關于業務計劃的說法中正確的有（）。A.項目組成員不需要參與制定業務計劃，只需要按照規定執行業務計劃B.項目負責人應當根據委托人的情況和委托事項的性質，確定重要風險控制事項C.對業務復雜的項目，可以制定總體業務計劃和具體業務計劃，對業務簡單的項目，可以進行合并，制定簡化版的業務計劃D.稅務師事務所參加招投標的，應當認真研究招標業務技術需求，制定的業務計劃還應當符合招標文件的特殊要求E.重大項目的工作計劃，應經稅務師事務所主要業務負責人審核和批準，并簽署審核和批準意見【答案】BCD37、下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的有（）。A.有權申請行政復議的公民死亡的，近親屬可以申請行政復議B.合伙企業可以推舉一名合伙人作為申請人C.申請人須在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請D.申請人可以委托3名代理人參加行政復議E.稅務行政復議的第三人可申請參加行政復議【答案】BD38、下列關于稅收票證管理的表述中，正確的有（）。A.稅收票證應當采用紙質形式B.稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明C.紙質稅收票證的存根聯由稅務機關做會計憑證或備查D.紙質稅收票證的基本聯次包括收據聯.存根聯.報查聯E.印花稅票應當視同現金進行嚴格管理【答案】BD39、納稅人發生下列行為，需要辦理變更稅務登記的有（）。A.企業名稱發生變更B.改變法人代表C.改變經濟性質或企業類型D.不涉及主管稅務機關變動的經營地改變E.改變企業類型【答案】ABCD40、下列關于基本醫療保險與生育保險的說法，正確的有（）。A.基本醫療保險的繳費主體包括城鎮職工和城鄉居民兩大類B.2018年城鄉居民醫保人均個人繳費標準達到每人每年220元C.生育保險費的提取比例最高不得超過工資總額的2％，2015年國務院決定降低生育保險費率0.5個百分點D.城鄉居民基本醫療保險，覆蓋除職工基本醫療保險應參保人員以外的其他所有城鄉居民E.鐵路、電力、遠洋運輸等跨地區、生產流動性較大的企業及其職工，可以相對集中的方式異地參加統籌地區的基本醫療保險【答案】ABD大題（共20題）一、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年1月承接了一個工程項目，含增值稅工程總價款為1100萬元，該項目適用一般計稅方法。2019年1月收到預收款220萬元；2019年3月31日完工30%，收到工程款110萬，原有的220萬預收款轉為工程款；2019年6月工程完工，收到工程款660萬，被建設方扣留10%質保金110萬。2020年6月收到110萬質保金。請做出上述相關業務的會計分錄。（以萬元為單位）【答案】二、某技術開發公司為增值稅一般納稅人，2020年3月向我國境內一企業轉讓一項專利技術，取得轉讓收入860萬元，取得與之相關的技術咨詢收入60萬元，開具增值稅普通發票，該技術轉讓的成本及相關稅費總計為240萬元，已履行相關備案手續；另轉讓與專利技術配套使用的設備一臺，開具增值稅專用發票，發票注明金額300萬元，另取得該設備后續一年的技術服務費，開具增值稅專用發票，發票注明金額25萬元。以上金額均為不含稅金額。問題：（1）計算該公司應確認的銷項稅額，并簡要說明理由。（2）該公司轉讓專利技術在企業所得稅上應如何納稅調整？并簡要說明理由。【答案】（1）【正確答案】納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅；轉讓設備及取得的設備技術服務費，需要計算繳納增值稅。應確認的銷項稅額＝300×13%＋25×6%＝40.5（萬元）（2）【正確答案】在一個納稅年度內，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。該公司轉讓專利技術應調減應納稅所得額＝500＋（860＋60－240－500）×50%＝590（萬元）三、某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅率為9%。2020年6月經營業務如下：當月外購貨物準予抵扣進項稅額30萬元。當月免稅購進原材料金額50萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。要求：計算相關的增值稅款。【答案】四、某企業2020年6月發生部分業務如下，請你作為稅務師為其逐一分析當月增值稅的稅務處理。（1）將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產，取得收入30萬元；（2）將企業閑置的辦公樓投資于另一企業，含增值稅評估價值為1850萬元，該辦公樓為抵債時取得，抵債時作價800萬，企業選擇按照簡易計稅方式計稅。（3）將自有資金5000萬元借給甲公司使用，本月取得含稅貸款利息50萬元。（4）本廠對外營業的非獨立核算食堂，當月發生了對外餐飲服務收入20萬元。【答案】五、2020年2月15日，某市房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的A項目進行清算。該項目總建筑面積12000平方米，其中可售建筑面積10000平方米，不可售建筑面積2000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2019年4月通過全部工程質量驗收。2019年5月該公司開始銷售A項目，截止清算前，可售建筑面積中已售出8600平方米，取得含稅銷售收入40000萬元。該公司對A項目選擇一般計稅方法。經審核，A項目從政府部門取得土地使用權所支付的土地價款為7200萬元，另按當地規定繳納了契稅216萬元；房地產開發成本12000萬元，管理費用2000萬元，銷售費用3600萬元，財務費用2500萬元（其中利息支出2300萬元，無法提供金融機構證明）。已知：A項目所在省政府規定，房地產開發費用扣除比例為10％。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）該房地產開發公司應于多長時間內辦理清算手續？（2）請分別列出銷售開發產品采用一般計稅方法計算增值稅時，當期允許扣除的土地價款及當期銷項稅額的計算公式及金額。（3）請寫出允許扣除的房地產開發費用的計算公式及金額。（4）房地產開發企業接受建筑安裝服務取得的增值稅發票在計算土地增值稅扣除時，有何要求？【答案】（1）【正確答案】該房地產開發公司應當在收到清算通知之日起90日內辦理清算手續。（2）【正確答案】當期允許扣除的土地價款＝（當期銷售房地產項目建筑面積÷房地產項目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款＝8600÷10000×7200＝6192（萬元）。當期銷項稅額＝（全部價款和價外費用－當期允許扣除的土地價款）÷（1＋9％）×9％＝（40000－6192）÷（1＋9％）×9％＝2791.49（萬元）。（3）【正確答案】納稅人不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用＝（取得土地使用權所支付的金額＋房地產開發成本）×10％以內允許扣除的房地產開發費用＝（7200＋216＋12000）×8600÷10000×10％＝1669.78（萬元）（4）【正確答案】土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務取得的增值稅發票，在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣（市、區）名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。六、北京市遠洋公司是增值稅一般納稅人，主要從事機電產品的生產銷售，并下設運輸部門負責所售貨物的運輸服務并對外承接其他運輸勞務。2019年6月公司發生如下業務：（1）銷售機電產品一批，產品不含稅銷售收入200萬元，其提供的運輸服務取得含稅貨運收入20萬元，價款已經全部收到。（2）與甲運輸企業（小規模納稅人）共同承接一項聯運業務，收取全程含稅貨運收入75萬元，并全額開具了增值稅專用發票，同時支付給甲運輸企業不含稅運費30萬元，并取得甲運輸企業由稅務機關代開的增值稅專用發票。（3）與乙運輸企業（一般納稅人）共同承接一項聯運業務，收取全程含稅貨運收入80萬元，并全額開具了增值稅專用發票，同時支付給乙運輸企業含稅運費20萬元，并取得乙運輸企業開具的增值稅專用發票。（4）與丙運輸企業（小規模納稅人）共同承接一項聯運業務，收取全程含稅貨運收入50萬元，并全額開具了增值稅專用發票，同時支付給丙運輸企業含稅運費20萬元，并取得丙運輸企業開具的普通發票。（5）月底，公司購入汽油用于運輸業務，取得增值稅專用發票，發票上注明金額75萬元，增值稅稅額9.75萬元，款項已經支付。要求：根據上述資料，回答下列問題。（1）計算遠洋公司2019年6月應該繳納的增值稅稅額。（2）編制上述業務所涉及到的會計分錄。（不用考慮后續的城建稅、教育費附加等的處理）【答案】七、稅務師接受委托對某生產企業的印花稅納稅情況進行審核時，發現如下情況（下列合同金額均為不含增值稅金額）：（1）2020年1月將價值20萬元的一批計算機無償捐贈給當地政府主辦的養老院。財務人員認為此業務屬于增值稅的視同銷售業務，企業按購銷合同在捐贈書據上計貼了印花稅票。（2）2020年5月與某商業企業達成協議，將本企業生產的產品銷售給商業企業，但是沒有簽訂購銷合同，根據商業企業發出的訂貨單，注明金額200萬元，確認交易。由于沒有簽訂合同，所以沒有計算繳納印花稅。（3）2020年6月與銀行簽訂抵押借款合同，借款1000萬元，將公司的廠房抵押給銀行，企業按照借款金額繳納了借款合同的印花稅。（4）2020年10月修改2019年8月達成的辦公樓購買合同，將交易金額由500萬元修改為