年5月29日ABC集團財務制度文檔僅供參考ABC集團財務制度精彩會計網址盡在天財會計導航:ABC集團財務制度發布令集團各公司、集團各部門:ABC集團財務制度現在發布,于起執行。ABC集團財務制度包含如下十份文件:1、財務風險管理制度;2、現金管理制度;3、預算管理制度;4、銷售費用控制制度;5、銷售資信控制程序;6、應收帳款管理制度;7、差旅費管理制度;8、管理費用控制制度;9、員工工資發放制度;10、固定資產管理制度。各單位、部門在開始實施的初期,要妥善做好新舊制度的交替,抓緊創立實施新制度所必須的條件,努力提高人員素質和改革改進基礎工作。如因條件尚未具備而不能馬上投入實施的某一制度或制度中的某一部分,須經由財務總監提出、得到財務總經理的同意后方可推遲最多三個月、并保證在至遲三個月內完成全部準備工作而于起所有制度和制度部分均得到完整而正確的執行。ABC集團董事長抄送:董事局主席抄法:董事局董事、監事ABC集團財務制度編者按集團最高管理層把集團的財務制度建設放在了十分重要的位置。董事局主席親自指示,集團領導們密切支持與指導,集團各公司與集團財務、人事、行政等部門積極合作,制度起草小組的辛勤勞作,是第一期十份財務制度文件圓滿完成的根本保證。第一冊制度的起草人有:劉根祥她們及參與審稿修稿的同仁們,花費了大量心血,在此致以衷心感謝。制度的建立誠然重要,但只是萬里長征走完了第一步。更重要更輝煌的工作還在后頭——制度的實施,那將是全體員工的集體行動。靠著新世紀的團隊精神,我們所期盼的勝利的彼岸——優良的內部控制系統的彼岸,將很快抵達中凱大家庭全體員工的腳下。本冊制度如有與國家法規相悖之處則以國家法規為準。本制度版權歸中凱集團所有,只供內部使用,切勿外傳。此致。集團制度起草小組ABC集團財務風險管理制度1.0目的1為使企業不斷適應內外部形勢發展,不斷增強抗風險能力,永遠立于常勝不敗之地。2結合實際逐步接納現代財務管理模式,實現優良的內部控制系統,保持和發展本企業優秀文化傳統。3全方位、深層次地改進財務管理,以達到資產的長久保值增值和集團經濟實力穩定增長之目的。0適用范圍2.1本制度適用于ABC集團各企業、部門。0參考文件3.1主要參考本集團如下制度和程序文件:”現金管理制度”、”固定資產管理制度”、”銷售資信控制程序”、”應收帳款管理制度”、”員工工資發放制度”等。0定義無特別定義。0指引5.1本制度在財務管理的如下活動中使用”風險管理”思想:a.現金管理;b.債權債務控制;c.會計核算管理;d.籌資活動;e.投資活動;f.報告系統。0現金管理風險6.1現金管理活動中可能的:主要風險有:a.收入不能按期全額納入公司指定帳戶;b.程序設計和執行上的漏洞可能給違紀行為制造條件;c.現金流量的控制不當可能引起現金虧空;d.其它可能風險。6.2為降低以至消除現金管理活動中可能的風險,本中心所有現金活動必須遵照本中心的”現金管理制度”和”固定資產管理制度”(見參考文件)等相關制度的規定執行,并特別強調如下幾項原則:所有收入都必須按期全額納入公司指定帳戶,由專職出納員管理,不得挪用。支出要以公司獲利為目的。一切支出要得到符合規定的授權,支出的依據必須真實可靠、合法有效,較大款額的資本支出還須有預先論證或可行性分析。一切支付必須嚴格按規定的程序辦理。財務部門要件里健全現金流量的計劃控制和報告系統,確保現金供應,努力完成收入、利潤及凈現金流量任務。0信用控制風險7.1對信用風險的控制主要集中在產品分發、”應收帳款”、”其它應收款”和單位內部的”備用金”等項業務中。7.2對”應收帳款”的控制,應嚴格按本中心”銷售資信控制程序”和”應收帳款管理制度”(見參考文件)的規定辦理。7.3對”其它應收款”和”備用金”的控制,要參照應收帳款制度中的清理與報告的辦法進行。財務部門的往來帳會計要定期與債務人核對帳目,負責催收、保證不出呆帳壞帳。7.4對內部的備用金/周轉金,實行”現金管理制度”的限期清理、次月即從工資中扣還的制度。為此,員工工資的按期全額發放制度(見參考文件)要相應認真執行。8.0會計核算管理8.1.財務部門應按規定的核算程序及其時間要求進行會計工作,以避免錯漏和失當。8.1.1會計制單:應及時審查所受理單據的合法性、真實性、有效性(得到有適當權限的領導批準)和數字的正確性,無誤后,及時填制憑證,并對其所審查的內容、憑證的正確性(科目、編號的使用等)負責。8.1.2會計復核:每份憑證必須在制單的當天由財務經理/總監規定的非制單會計進行復核,無誤后簽章確認、并承擔與制單會計同樣的責任。8.1.3入帳:經復核無誤的憑單,應在復核的當天由制單會計負責輸機入帳,不能拖延到第二天。8.1.4經理核查:財務部門經理應于每周對本部門所填制的憑證全部核查一次,重點審查憑證科目編號使用的正確性。財務經理應在審查后的每份憑證上簽章確認。8.1.5總監抽查:財務總監應在每月底前抽查至少1/5憑證,以較好掌握財務制度執行和會計核算工作情況,審查后在憑證上簽章確認。2各會計崗位應按月進行帳務分析,發現問題及時報告和處理。帳務分析的主要途徑和時間要求是:8.2.1科目余額表:應在月末后一日內完成科目余額表的核對工作。8.2.2銀行未達帳分析與報告:應在月末后三日內完成。8.2.3帳戶分析:個會計崗位應在月末后一周內對各自所管轄的帳戶完成帳戶分析,主要包括每一帳戶的本期發生、節余(結轉)情況、有無異常與差錯、改進意見等。財務經理在收集審查全部帳戶分析后,于月末后十日內報知財務總監。8.3財務部門要堅持貫徹執行”權責發生制”等基本會計原則,保障會計結果的正確適當、無較大或重大失實。8.3.1在結轉收入與成本費用時,要貫徹收入與成本費用配比原則,正確與完整結轉以真實反映經營成果。8.3.2每月軋帳之前,各會計崗位必須完成預提費用,財務部門要預先通知有關部門/個人提出預提費用依據,會計人員據此提出預提方案,經財務經理同意后編制憑證。0籌資活動中的風險控制9.1銀行借款或債券發行,均要有可靠的還款機制作保障。9.2要遵守集團對籌資的限度規定,確保負債比率控制在安全警戒線以內。安全警戒線由財務總經理確定。9.3還款期的安排要均衡。財務經理應承擔還款期均衡的責任。9.4原則上不對外擔保(包括反擔保)。如必須對外擔保,則要有有效低壓作保證,并得到集團最高決策層的書面授權。0投資活動中的風險控制10.1任何投資活動均由集團的投資部門承擔,都要嚴格按規定的標準程序進行。10.2投資活動流程應包含的環節,如投資意向、可行性研究、資產評估、會計師/律師報告、合同章程等,應根據投資活動的類型、規模的不同由投資項目負責人書面得到集團財務總經理的同意后確定。10.3經有效確定的流程環節均不得逾越、省略,而且每一環節的結果都須以集團最高決策層的書面同意或書面批準告完成。11.0財務信息系統11.1財務部門要以領先的標準不斷改進財務信息系統,使財務信息系統成為發現、評價風險的重要工具。11.2財務信息系統的建設與維護要貫徹即時、有效、正確、詳實、可靠的原則。11.3財務部門的法定財務報告應力求及時,一般不應遲于:月報:次月5號前報出;季報:季后7日內報出;年報:元月5日前報出;4除法定財務報表外,財務部門還應定期編報集團內部的管理報告。管理報告的種類和要求如下:每周財務報告:報告周末止本月累計的銷售、回款情況、及損益與資產負債的縮影,要求于次周一報告給管理層。每周財務報告格式見附件一。該報告由財務經理簽發后報送給財務總監、公司總經理、集團財務總經理。月份管理報告:為適用于內部的月份財務報告的分析說明,要求于財務報告發出后的二日內報出。該報告有財務經理負責編寫、財務總監審改簽發,報送給公司總經理、集團財務總經理、集團總裁、董事長。0財務風險管理的組織保證12.1財務總監和財務經理是財務風險管理的執行人,各財會人員、投資管理人員、資信控制人員均是財務風險管理的操作人,其工作內容為上述各點所述。12.2執行人應定期(每月)不定期向集團財務總經理并經過財務總經理向董事局主席遞交財務風險管理的執行情況書面報告(可與11.4(2)要求的報告合并進行)。12.3財務總經理和上述執行人、操作人、均為財務風險責任的承擔者。13.0解釋權13.1本制度由集團董事局解釋或授權財務部修訂或解釋。0附錄附件一:每周財務報告格式附件二:每周財務報告續表格式董事局授權簽發人:簽發日期:本制度開始實施日期: 附件一:每周財務報告格式每周財務報告年月日本周財務數據單位:人民幣元匯總中凱文化國洲影視中凱傳媒一優動畫一、銷售收入附注:回款金額二、預期損益1、毛利2、銷售費用3、管理費用4、財務費用5、營業利潤三、本周資產變動1、現金2、應收帳款3、發出商品4、存貨5、其它流動資產6、固定資產7、在建工程資產變動合計四、本周負債變動1、銀行貸款2、應付帳款3、其它應付款4、長期負債負債變動合計六、本周收支清單1、收入(明細見服表2、支出(明細見附表附:每周財務報告續表附件二:每周財務報告續表格式補充資料:本月累計財務數據年月日單位:人民幣元匯總中凱文化國洲影視中凱傳媒一優動畫一、銷售收入附注:回款金額二、預期損益1、毛利2、銷售費用3、管理費用4、財務費用5、營業利潤補充資料:本年累計財務數據年月日單位:人民幣元匯總中凱文化國洲影視中凱傳媒一優動畫1、銷售收入2、毛利3、營業利潤附注:本周末累計應收帳款帳齡為0-30天 31-60天61-90天90-360天360-720天720天以上報送時間要求:ABC集團現金管理制度1.0目的1加強和不斷改進所屬公司現金管理,確保現金的安全性和利用效果,保障供給、為集團的總體發展目標服務。2確立適當的現金管理原則,統一政策、規章和流程,為建立優良的內部控制程序、保持和發展本企業優秀的文化服務。3規避風險、防微杜漸、為資產的保值增值、增強集團的經濟實力服務。2.0適用范圍2.1本制度適用于ABC集團所轄各企業、部門。3.0參考文件3.1本集團其它財務制度和程序文件4.0定義4.1本制度中在沒有特別定義的地方,所提到的現金是指廣義的現金,即包括銀行存款、庫存現金、有價證券和其它貨幣資金。5.0指引5.1本制度概括了本板塊現金管理領域的幾乎全部基本原則,對于現金領域的其它制度具有綱領的作用。故,該領域的各單項制度都應依據此制度而設立。其它領域的制度如涉及現金,也須應用此制度所規定的原則。5.2本制度”1.0目的”告知我們,現金管理要兼顧兩方面:a.精打細算、規避風險;b.推進企業經營與文化的發展。現金管理的職能機構——財務部門和非職能部門,須合力從這兩方面同時努力,方能達成健康的、優良的現金控制系統之目標。6.0現金收入6.1所有收入都必須按期全額納入公司指定帳戶,由專職出納員管理,不得挪用。6.2凡給予客戶信用的銷售都須預先按公司統一政策要求和程序簽定合同/定單。6.3統一設立信用政策,以規避風險、安全有效為其出發點。公司根據此政策給予外部和內部的信用額度,由經辦人首先做出信用評價或提出申請,經總經理和財務總經理批準后執行。6.4公司給予外部和內部的信用額度,如應收帳款和其它應收款的額度和回款期、備用金和周轉金的限額等,應按政策規定如期清還。清理責任應與經辦人的工薪掛鉤。6.5各公司將設置兼職或專職風險經理,承擔信用風險的控制職責。7.0現金支出7.1現金開支標準和范圍各公司的現金開支標準和范圍由各單項費用管理制度作出規定。請引用相關費用管理制度。7.2借支與報銷流程的原則用款申請程序:用款人申請,所在和歸口管理部門領導審查,具有相當權限的負責人審批,財務部門辦理核銷。結算核銷程序:用款人申請,所在和歸口管理部門領導審查,會計審核并提出意見,具有相當權限的負責人審批,財務部門辦理核銷。所有申請/申報/審查/審批,都須以書面方式進行,以墨水筆書寫、使用財務部門統一規定的格式。有適當的、合法的、充分的、真實可靠的支持文件,如有效批件、稅務發票等。預算內、標準內的開支流程從簡,否則從嚴。財會人員必須嚴格按照集團和公司制定的制度、政策審核各種單據。財會人員對于手續不齊備、不真實、不合法的單據有權拒絕受理,并有權向其財務經理或經辦人的上級領導報告。支票簽發后二周內,持票人應辦妥清潔手續。如確有正當原因來不及結算者,應以書面形式向有關會計說明情況。凡出差有借支者,應于返回后五個工作日內辦妥報銷手續。出差人員和財務人員應遵循多退少補的原則,將原借支金額沖平,不得留有余款。如有過期未辦理報銷、或雖辦理而留有余款,則財務人員應自動從出差員工該月工資中扣還借款或余款。7.3現金審批權限7.3.1按開支性質分別規定。詳見”附件一,財務審批權限一覽表”7.3.2審批權限的運用原則是:在權限表里的每一層次的負責人,只能審批她/她的直接下屬的申請/申報。即,每一審批事項只能交由該業務的各級直接領導審查、并由其中有適當審批權限的直接領導審批,而非直接的單位/部門領導的審批是無效的。每一有審批權限的領導不能審批自身的申請/申報,即使自己具有適當的審批權限。在這種情況下,該領導的申請/申報須由其直接上級審批,即使其直接上級的審批權限已遠遠超過了所需的審批權限。7.4授權委托制授權委托制的目的是為保證經營活動的正常進行。當某一領導離開公司時,她/她可將其審批職權委托于另一人,其原則是:被委托人應至少與其平級;應用公司固定的委托書(格式附后,附件二),填寫時要滿足委托書的全部內容;委托書須由委托人的直接上級簽字確認;委托事項能夠只是財務權限,也能夠只是業務權限,也能夠二者同有。如委托人未委托財務審批權限,則應書面通知財務部門在她/她外出期間的特殊審批方式,并有其直接上級的書面確認。7.5庫存現金庫存現金的庫存限額,由財務總監提出,集團安全部門確認、財務總經理批準。財務部門和網絡信息部門將共同負責改革現鈔使用方式,以求最大限度地減少現鈔的儲藏和使用,以適合電子交易時代的形勢發展。7.6出納責任財務部門的出納員具有如下權限及責任:按照財務信息系統的要求堅持做好現金日清月結、日報周報等項現金報告工作,無條件接受本部門及本集團審計部門對出納的現場審計。在會計人員審查之后,再次按照制度、政策、程序的要求審查借支與報銷的合規性;即是否符合程序與權限的規定;有權拒絕受理/辦理有違規定的憑證、單據;有權要求經辦人解釋問題;有權向各級財務領導直至集團最高領導報告所發現的問題。8.0

現金信息系統8.1現金信息系統的建立與維護8.1.1現金信息系統包括:現金類帳戶分析、現金流量日報/周報/月報、銀行未達帳清理等。8.1.2該系統的建立和維護的責任,在出納員和現金類各帳戶會計。8.2現金流量報告8.2.1日報:由出納負責每日編報。內容是銀行和庫存現金的當日收支情況。格式見”附件三”。日報的目的是為了實現現金的日清、給有關領導提供即時的全面準確的現金流信息、以利其決策使用。8.2.2周報:是由出納員在日報的基礎上編制而成的縮影。用于公司和集團的非財務領導使用。格式見”附件四”。8.2.3月報:由會計主管負責編報。格式為國家統一規定的現金流量報表格式,內容可結合本企業實際修改、用于內部管理使用。9.0現金流量控制9.1現金流量計劃財務部門每月編制分周的現金流量計劃,經財務總經理認可后組織實施。格式見”附件五”。9.2現金資金的平衡、籌措、供應與保障9.2.1財務部門負責按照現金流量計劃實施現金流量控制。目的是實現現金收支的有利平衡,即收支平衡、適當節余、企業的債務比率和償債能力被控制在強健的范圍之內。9.2.2財務總監/經理和資金主管具體承擔資金供應與保障的工作職責。9.2.3現金保障順序為:各種無承付支出;工資獎金、傭金等勞務支出;國家稅費/銀行利息;領導人公干;緊急公務/差旅費/郵電通訊費;緊急購買;其它。10.0現金審計10.1集團的審計監察部門負責按照公司政策執行現金審計。財務和其它各部門將無條件接受審計。10.2財務和其它各部門須定期或不定期進行現金管理自查,即自我審計。11.0解釋權11.1本制度由集團財務部負責解釋、修訂。12.0附錄附件一:財務審批權限一覽表附件二:委托書附件三:現金流量日報附件四:現金流量周報附件五:現金流量計劃董事局授權簽發人:簽發日期:本制度開始實施日期:附件一:財務審批權限一覽表使用此表時,請參閱”現金管理原則”的7.3.2款”權限運用原則”。金額單位:千元序號地區經理總監營銷/財務總監總經理總裁/財務總經理董事局主席A預算/計劃/合同內、標準內1差旅費<2<5<8<25<50>502禮品/招待/交際應酬費<0.5<1<3<10<50>503會議/運輸/檢驗試驗費<1<3<10<80<150>1504原材料購買<50<200<1000<5000>50005廣告促銷費<20<50<300<3000>30006資本支出及租賃裝修<50<500>5007經濟合同(收入類)<500<500<1000<1000>1000>10008經濟合同(支出類)<2<2<25<80>809工資/獎金/福利<1000>100010培訓<2<2<25<80>8011研發、顧問費<500>50012贊助、捐贈<10<100>10013其它支出<0.5<1<2<10<50>50B預算/計劃/合同外、標準外部分1差旅費 <1<5<10>102禮品/招待/交際應酬費 <1<2<10>103會議/運輸/檢驗試驗費<50<150>1504原材料購買<100<1000>50005廣告促銷費<50<500>5006資本支出及租賃裝修<10<100>1007經濟合同(收入類)<500<1000>10008經濟合同(支出類)<250<1000>10009工資/獎金/福利<200>20010培訓<50>5011研發、顧問費<50<100>10012贊助、捐贈<10>1013其它支出<5<50>50附件二:委托書ABC集團授權委托書受委托人:委托人:經委托人直接領導同意,受委托人將在委托人離開公司的自年月日止年月日期間承擔委托人的如下職權并負相關法律和經濟責任; 業務權限(如無,則用橫線劃掉) 財務權限(如無,則用橫線劃掉) 人事權限(如無,則用橫線劃掉)具體職責已由雙方另文描述(附后)。受委托人確認:已確切了解了與受委托事項相關的公司規定和政策。本委托書由委托人和受委托人各持一份,同時抄送集團財務部、辦公室和人力資源部各一份,以便監督執行。三方簽字:受委托人:委托人:委托人上司:日期:日期:日期:附件三:現金流量日報序號銀行存款庫存現金合計小計銀行號銀行號銀行號1上日結存2上日結存調整3456調整后上日結存7本日收入81、92、103、1112本日支出131、142、153、164、175、186、19202122本日凈現金流入23日末余額附件四:現金流量周報銀行存款庫存現金合計上日結存調整后上日結存本日收入其中:貸款借款其它本日支出其中:購貨款還貸資本支出工資獎金辦公用具差旅費其它本日余額附件五:現金流量計劃序號自日止日自日止日自日止日自日止日自日止日自日止日本月合計1上月末余額2本月現金流入3其中:貸款4銀行借款5內部周轉6其它7本月現金流出8其中:原材料9貸款本息10資本支出11工資獎金12辦公用品13差旅費14內部周轉15廣告促銷16支付稅利17其它1819本月凈現金流量20累計凈現金流量精彩會計網址盡在天財會計導航:ABC集團預算管理制度1.0目的1建立現代預算制,為實現優良的內部控制系統服務。2為加強和改進經營管理、更有效地評價和考核工作業績服務。3為各級經營分析和高層決策服務。0適用范圍2.1本制度適用于ABC集團各公司3.0參考文件無特別規定4.0定義無特別定義5.0指引無特別指引6.0預算工作組織6.1財務部門承擔預算工作的組織職能。6.2財務總監/經理根據財務總經理和公司總經理的指示負責聯系和組織各單位和各級部門進行預算的編制、修訂、報批、實施、檢查和考核等項工作。6.3財務部社專職或兼職預算管理會計一名。預算管理會計的職責是:協助財務部經理具體負責預算的各項組織工作,同時建立和按月維護預算記錄和分析系統,向有關人員隨時提供預算審核的依據資料。7.0年度初始預算的編制程序7.1每年的至遲八月底以前,財務部門應在征得集團財務總監的指示后,將新年度的預算編制通知發出,并開始該新年度的預算組織工作。通知的內容一般包括預算的目標及在時間、原則、流程、考核辦法等方面的變化。7.2各單位/部門的預算草案由其總監親自負責,按照現代預算制的規定程序、于通知發布日后的一個半月內完成草案的編制,并匯集于財務中心。7.3財務部門在各子公司總經理的領導下組織對各單位/部門預算草案的初審,在初審后的草案的基礎上編制財務預算草案(包括預算損益表、預算資產負債表、預算現金流量表),并于十月底前將全部預算草案逐級上報審查。7.4財務部門根據審查意見修改定稿,經由財務總監報董事會審批。7.5董事會批準并發布預算。8.0預算執行、控制、監督、報告與審核8.1各級單位部門負責嚴格按預算控制支出。單位部門內部應設兼職的預算管理人員,負責預算執行情況的記錄、統計與分析。8.2財務部各會計負責嚴格把好預算控制關。凡超預算的開支都要嚴格按程序規定辦理,否則不予受理。8.3財務部的預算管理會計每月發布經財務經理審查同意的各單位/部門的預算執行情況報告。8.4各預算執行單位/部門的負責人就預算執行差異向其直接上報(公司總經理向集團總裁及集團財務總經理)解釋原因,并負責在其后的額月份里改進工作、改進預算執行情況。8.5財務部及各級單位部門,在其各時期的財務或管理報告中均要報告、分析各自的預算執行情況。8.6預算考核按照集團董事會批準的預算考核辦法進行。9.0調整預算9.1每年的至遲五月底以前,財務部門應將該年度的預算調整工作通知發出,并開始對該年度的初始預算的調整實施組織工作。9.2對初始預算的調整按照調整預算的程序進行。完成于七月底前。9.3調整預算的審批程序同年度初始預算。9.4預算調整后,財務部和各單位部門將根據調整預算執行控制、檢查、分析報告和考核。10.0記錄無特別規定11.0解釋權11.1本制度由集團財務部負責修訂、解釋。12.0附錄無董事局授權簽發人:簽發日期:本制度開始實施日期:ABC集團銷售費用控制制度0目的1本辦法旨在改進與加強額度控制、自我調節、自我約束機制,規范各公司銷售費用管理,以利于費用開支的更加合理、節約、有效,并促進市場與銷售的增長和營業利潤率的不斷提高。2.0適用范圍2.1本公司的市場和銷售機構及市場與銷售活動。3.0參考文件3.1”現金管理制度”4.0定義4.1經常業務費,指銷售費用中的差旅費、銷售行政管理費、地區經理/主管交際費與支持費,銷售代表促銷費等類費用。4.2非經常業務費,為銷售費用中除上述經常業務費以外的費用,如工資、獎金、保險、稅金、房租水電、市場推廣費、產品分類費、過期欠款的應計利息、提取或攤銷的各類經費等。4.3上述經常業務費用中的銷售行政管理費,包括:辦公、郵電、通訊、運雜、會務、培訓、勞保、報刊、總雜務費等。4.4如無特別說明,本制度中的市場銷售部門指,市場銷售機構中的市場管理、銷售管理、產品分發、客戶服務、數據控制等部門。5.0指引5.1銷售費用管理模式5.1.1經常業務費有市場銷售部門/辦事處實行與回款業績掛鉤的自我控制、自我調節,輔以制度和政策的監督。而財務部門每月按本制度餓規定定期撥付與核銷(公司市場與銷售部門的額度不撥付、而由財務部門代管)。5.1.2經常業務費的額度政策由本財務中心在公司總經理和集團財務總經理的指導下結合年度盈虧平衡點的分析制定,并在她們的批準后由公司總經理發布實施,每年一次。5.1.3非經常業務費用,由數據管理部/財務部門代表公司統一控制和管理。市場銷售部門/辦事處在預算、額度和有關政策的范圍內使用,而由財務、人力資源等部門按有關專項規定直接審批支付、或直接辦理支付、或計提。5.2本制度引入銷售營業利潤概念并理順凈回款額的含義5.2.1銷售營業利潤為銷售費用之后、管理與財務費用之前的營業利潤,公式為:銷售營業利潤=凈回款額—配比成本—應負擔銷售稅及附加—銷售費用銷售營業利潤率(%)=銷售營業利潤/凈回款額5.2.2凈回款額=毛回款額—返扣—應交稅金,或凈回款額=(毛回款額—返扣)/RR有財務中心每年確定,為1.065.2.3銷售費用=經常業務費—非經常業務費(參見4.0定義)6.0銷售費用的工作組織6.1銷售費用的管理機構為各公司的財務部門6.2辦事處內勤必須具備一定的財務知識和職能,承擔會計和出納的職責,負責現金收存支付管理、根據財務中心的財務政策和制度及辦事處負責人的書面意見辦理費用的借支、記錄、報銷與報告,承擔與財務部門會計與出納同樣的責任與義務。該內勤的聘用與解聘除依照人力資源部的規定外、均須經過本財務中心的書面同意。沒有設置內勤的辦事處/地區,上述內勤的工作和責任由該辦事處經理/地區主管承擔。7.0辦事處經常業務費的撥付7.1辦事處經常業務費的額度政策見每年由公司總經理發布的額度政策文件。7.2每月的經常業務費均以上一月的實際凈回款額為基礎計算。上一月的毛回款額的確定辦法如下:各辦事處收到款額以其銀行進帳單的傳真件為準;直接匯到廣州總部的款額以財務部得到的月底止的銀行進帳單為準。7.3每月一號,由數據管理部與財務部的銷售會計核對上月毛回款額記錄,無誤后換算為凈回款額,再根據額度政策計算應撥付本月的經常業務費,公式為:應撥付本月經常業務費=上月凈回款額*額度總點數(%)7.4數據管理部分別編制個銷售部的經常業務費計算單,先經銷售部總監審查同意,再經財務部經理審批,后交銷售會計和出納執行匯付。7.5每月經常業務費分兩次匯出。第一次在當月的7號之前,匯本月經常業務費的一部分,即:應付上月銷售代表促銷費+本月其余經常業務費的1/2(如某一辦事處/地區的全月經常業務費不足500元人民幣,則可不分兩次、而于第一次全部匯出)。7.6第二次在當月的18號之前,匯余下的其余經常業務費的1/2(輔以特殊處理程序,見下款)。7.7第二次匯款須增加如下特殊程序:銷售會計在做出第二次匯款的憑單之后,應征得數據管理部的簽字確認。數據管理部須確認如下事實:各辦事處上月的回款到帳數額無調整和本月的業務活動沒有重大變化,無須對第二次匯款作出調整。如確有調整或重大變化,數據管理部將負責辦理第二次匯款調整手續。7.8對于上述兩次撥付,財務部將承擔不拖延和不拖欠的責任。8.0辦事處經常業務費的使用于核銷8.1經常業務費的使用8.1.1辦事處在收到財務部撥付的經常業務費用之后,第一筆支付的是銷售代表的應付上月促銷費;其余開支將依據批準的預算和活動計劃在經理的掌握下按照本中心的”現金管理制度”的審批權限的規定辦理。8.1.2辦事處的任何人員在開支前如要借支,須辦理借支手續。費用開支一般不應超過該類費用餓額度,但辦事處經理有權在總額度內調劑使用,而在審批是要執行”現金管理制度”的審批權限的規定,凡超出經理權限餓要報經有適當權限的業務領導批準。8.1.3辦事處的任何支付,都要有合法的、真實的憑證作依據。內勤(如無內勤、則為經理/主管,以下同)要切實保管好全部單據,并同時登載日記帳,作到日清月結無差錯。8.2經常業務費的核銷8.2.1辦事處內勤每月底將全部借支和開支單據原件、日記帳復印件、收支清單及必要的說明(如:回款、收到撥款、資金使用、超支或節余、有無違紀等情況)等文件,以安全的方式報送數據管理部。數據管理部在審查、整理、登記后,會同財務部門銷售會計辦理核銷。8.2.2凡未超過辦事處總額度、亦無違紀或超越權限開支的,數據管理部與銷售會計能夠只經財務經理審查簽字即辦理核銷,否則,不予核銷而責成辦事處經理辦理特批手續再予核銷。而如辦事處經理對于超額度、違紀與超越權限的開支未能得到特批,則不予核銷而從其次月的應撥付費用中扣還該筆款項。9.0辦事處月份經常業務費與業績掛鉤的獎罰9.1辦事處的月份經常業務費在如下業績情況下給予獎勵:9.1.1辦事處上月餓凈回款額超過了預算;9.1.2辦事處上月的銷售營業利潤率超過了預算。9.2獎勵辦法是:上月實際比預算每增長%本月費用比預算增撥%凈回款額3%1%銷售營業利潤率2%1%以上增撥可合并計算。9.3增撥費用的用途與用法如下:9.3.1增加的經常業務費額度,由銷售部門集中掌握與分配,在地區間、月份間調劑使用,內容只限于辦事處經常業務費開支。9.3.2銷售部門集中分配到各辦事處的增撥費用,使用的審批權限在辦事處經理,但仍須按一般經常業務費的同樣要求辦理核銷手續。9.4辦事處的月份經常業務費的處罰情況與其獎勵基本相反,辦法是:上月實際比預算每減少%本月費用比預算扣撥%凈回款額3%0.5%銷售營業利潤率2%0.5%9.4.1以上扣撥可合并計算,并不取代8.2.2款中所提到的由于超額度和違紀而扣撥的執行。9.4.2扣撥用法同9.3所述由銷售部門統一掌握,并只在原有增撥節余時方執行扣撥,反之財務部門先記帳日后有增撥時再扣回。9.5增撥與扣撥均由數據管理部會同銷售會計提出,經由財務總監審批后辦理。10.0辦事處年度業績與經常業務費相關的獎勵10.1辦事處在如下業績情況下給予年度盈利獎的獎勵,并不因而排斥/減少其它應得獎勵;10.1.1辦事處年度的凈回款額超過了年預算。10.1.2公司總體計算的辦事處年度銷售營業利潤率超過了年預算。10.2年度盈利獎的計算辦法是:實際比預算每增長%獎勵利潤比預算增長部分的%凈回款額3%1%銷售營業利潤率1%1%以上兩項可合并計算。其中,利潤為辦事處所實現的銷售營業利潤,計算公式是:利潤=辦事處凈回款額—配比成本—應計銷售稅及附加—辦事處總銷售費用—應分攤的公司市場與銷售部門費用10.3年度盈利獎用于獲獎辦事處在回款和控制費用方面有貢獻的員工。其分配與審批權限在辦事處經理,其中辦事處經理的獎勵數應不低于人均數的二倍而不高于人均數的三倍。分配與發放文件的原件須于發放完后一周內送交數據管理部存檔備查。10.4年度盈利獎的申請、撥付等手續,均由數據管理部與財務部銷售會計統一辦理,審批權在公司總經理和集團財務總經理。11.0辦事處非經常業務費的使用11.1非經常業務費由數據管理部/財務部門代表公司統一控制與管理。辦事處在預算、額度和有關政策的范圍內提出申請,而由財務、人力資源部門按有關專項規定和審批權限的規定直接審批支付。或由財務、人力資源等部門按有關專項規定直接辦理支付、或計提。11.2程序為:經辦人辦理借支手續具有適當權限的領導批準數據管理部辦理入單等手續財務部門直接辦理支付(匯到辦事處)辦事處開支后由內勤(或經理/主管)辦理核銷手續(同8.2款的規定)。11.3非經常業務費的攤提費用,由銷售會計負責至遲于當月28好完成攤提。攤提憑證須經財務經理審簽。攤提事項和金額應經由數據管理部及時通知有關部門/辦事處。12.0公司總部的費用開支12.1公司總部的市場/銷售部門,其經常業務費和非經常業務費的開支程序,均比照辦事處的非經常業務費的辦法辦,即12.1.1借款時:經辦人辦理借支手續具有適當權限的領導批準數據管理部辦理入單等手續財務部門直接辦理支付。12.1.2報銷時:經辦人辦理借支手續具有適當權限的領導批準數據管理部辦理入單等手續財務部門辦理結算手續。13.0審計13.1集團審計機構將定期、不定期或突擊性審計各部門/地區的活動和開支情況,公司財務部門與數據管理部也將作定期、不定期或突擊性審查。各市場/銷售部門和辦事處須無條件接受她們的審計和審查。14.0記錄1財務部門、數據管理部和辦事處內勤將共同承擔銷售費用的資料管理工作。0解釋權15.1本制度由集團財務部負責修訂、解釋。0附錄無董事局授權簽發人:簽發日期:本制度開始實施日期:精彩會計網址盡在天財會計導航:ABC集團銷售資信控制程序0目的1確保公司銷售流程的正確和授權執行無誤。2所有合同都經有效批準并得以完全實施,以防客戶資信風險。3所有有關人員都能及時了解到期應收帳款情況,把公司應收帳款控制在適當范圍內,逐步減少老的并避免新的呆、壞帳出現,把風險控制到最低程度。0適用范圍2.1本制度適用于ABC集團各企業、部門。3.0參考文件無特別規定4.0定義無特別定義5.0指引5.1銷售資信管理是公司風險控制的一項重要內容,主要包括合同的跟蹤管理、發貨的資信控制、應收帳款及退換貨的資信控制及資信信息系統管理等。6.0客戶資信調查和客戶檔案管理6.1業務員必須親臨現場拜訪客戶,取得有關準確資料并填寫”客戶授信調查和額度申請表”(見附錄1),報地區經理及銷售總監審批后交銷售數據管理部存檔。6.2如新開戶的上報資料未經財務部門經過,除非公司總經理特批,任何部門與個人不予受理合同,不得安排發貨。經特批執行后一月內應改進上報資料以達到規定要求。6.3新客戶如以現款購貨,經銷售總監同意可免于辦理資信檔案的申請與設立。6.4銷售數據管理部應根據客戶資料編制”客戶資信情況登記表”以反映客戶資信情況及客戶資信控制服務。第一部分客戶基本信息內容①客戶名稱、地址、電話、電報、郵編②開戶行名稱、帳號③法人代表④總經理⑤銷售/業務經理⑥財務經理⑦會計第二部分客戶財務狀況資產基礎內容①上年年底固定資產②上年年底流動資產③以往三年年銷售和利潤第三部分產品庫存情況上年末上季末本月末其中:產品產品以上三部分由銷售部各辦事處申報人員填報,有地區經理/主管審查(其中第二、三兩部分可在一年內逐步完善,即此程序發表一年后,各責任人均應完全達到上述要求。)第四部分本年資信限額和以往三年資信歷史內容①各年應收帳款余額②各年應收帳款帳齡情況③各年銷售返扣率④各年銷售開發費用⑤各年銷售資信限額第五部分資信審查(年末填寫)內容①得到返扣金額②全年月平均應收帳款余額③全年各月的銷售限額④年末應收帳款超過標準天數的欠款⑤全年按時付款的發票數⑥全年實際銷售額和原預計銷售額⑦資信評價以上各部分將為銷售總監和總經理隨時調用并審改。7.0資信限額的制定和調整7.1資信限額的確認若客戶的標準回款天數為D天,則該客戶資信限額:資信限額=D/360*全年預計銷售額;或額定欠款率X(%)=資信限額/全年預計銷售額每次最大發貨量=資信限額—實際累計欠款余額每次發貨量不得超過資信限額規定的最大發貨量。回款天數低于標準回款天數、欠款率不超過X的發貨申請方可發貨。老客戶下一年的資信限額可根據上一年的信用情況進行修訂。客戶初次資信限額由地區經理/主管提出,銷售總監及財務總監會審,總經理批準。7.2資信限額的調整客戶的資信限額依下列因素進行修訂;本年公司銷售政策的相關規定調整;上年底客戶應收帳款余額;客戶過去三年的購買記錄和貨款支付記錄;客戶本身的經營潛力;客戶所在地的經濟狀況。資信限額的修訂,應由地區經理/主管填報”資信限額修訂表”。偏差在10萬元以下的報銷售總監審批;偏差在10-50萬元的需報銷售總監和財務總監會審;偏差在50-100萬元的需報公司總經理審批;偏差超過100萬元的需報集團財務總經理審批。”資信限額修訂表”主要包括以下內容:戶名稱及代碼原資信限額應收帳款余額全年預計銷售額建議資信額度和執行有效期調整原因審批意見資信額度一經確定,銷售數據管理部應嚴格按照資信額度控制每次銷售量,月末編制”客戶資信控制分析表”,及時向總經理/銷售總監/財務總監等有關領導提供資信額度的執行情況等分析資料。每月初銷售數據管理部向各地區打印”銷售明細表”,提供當月合同的執行情況。8.0合同的跟蹤管理8.1簽定銷售合同一式四聯:第一聯公司發貨聯第二聯客戶存檔聯第三聯銷售代表存檔聯合同填寫應清楚注明以下內容:合同簽訂日期產品代碼、品種規格、數量、批發價、扣率、總金額付款方式、付款期限、銷售折扣的返還標準和返還形式購銷單位詳細地址、郵編、開戶行、帳號、稅務登記號、電話、傳真、需方代表人姓名、詳細地址。合同中請填好客戶編號、地區編號及銷售代表編號。銷售合同按以上內容填寫清楚后,還應加蓋供銷單位雙方合同專用章和簽定人員簽字。合同如未完全按照以上要求及可能的特殊要求簽訂視之為無效合同,公司不予受理。8.2所有銷售合同都必須符合<中華人民共和國經濟合同法>并必須符合當期公司的銷售政策和相關規章制度,同時必須至少經由銷售部總監和地區經理/主管親筆簽字,否則公司不予確認而視為無效合同。8.3銷售合同的有效期限僅限于當年,不得簽訂跨年度合同。8.4與新客戶簽訂合同,應先由代表填寫”商業客戶資信調查表”,調查表必須完整、真實并報地區經理/主管審核后經銷售部總監批準后方可簽訂。與老客戶續簽銷售合同,應從銷售數據管理部索取該客戶的資信檔案,報銷售部總監審查后方可簽訂。8.5已簽訂的合同一般不允許變更。若客戶提出書面要求變更合同,須經銷售總監批準并僅限于數量的變更。9.0對發貨的資信控制9.1鑒于公司現有電腦系統的設置流程,所有進入銷售管理程序的合同均是經過了銷售數據管理部資信額度的審核,分發部能夠并只能夠依據財務部開出的發票予以發貨。10.0對應收帳款的資信控制10.1公司能夠接受的貨款收取憑證有以下幾種:總部以當地支票及現金收據入帳;各辦事處有銀行帳號的以銀行進帳單入帳;各辦事處無銀行帳號的以當地銀行匯票到達總部后入帳。10.2公司將全國各地辦事處按銷售業績分為三類,按此標準制定了老帳催收及老帳倒扣方案:北京、上海、廣州的規定回款期限為60天。61-90天為0.9,91-120天為0.8,121-150天為0.7,依次類推至0.5地區經理/商業經理、主管的老帳倒扣為:傭金*(超出120天的應收款/月末應收帳款累計余額)銷售代表的老帳倒扣為:老帳*0.6%②等地區規定回款期限為90天。90-120天為0.9,121-150天為0.8,151-180天為0.7,依次類推至0.5地區經理/商業經理、主管的老帳倒扣為:傭金*(超出150天的應收款/月末應收帳款累計余額)銷售代表的老帳倒扣為:老帳*0.6%③其它地區回款期限為120天。121-150天為0.9,151-180天為0.8,181-210天為0.7,依次類推至0.5地區經理/商業經理、主管的老帳倒扣為:傭金*(超出180天的應收款/月末應收帳款累計余額)銷售代表的老帳倒扣為:老帳*0.6%注1:如發生代表區域交接情況,則前任代表交接前已發生的老帳由前任代表負責,若接手后成為老帳的由后任代表負責,老帳倒扣依此執行。注2:老帳催收=老帳倒扣+類推兩個月期限,公司定期出具老帳催收表,請各地區查收。10.3成為呆帳的公司將視情況尋求法律途徑解決。10.4每周一和每月初,銷售數據管理部應分別報送上周和上月的下列應收帳款資料給銷售總監、各地區經理/主管,同時抄報財務總監和公司總經理:應收帳款余額表應收帳帳齡分布表應收帳款明細表10.5各地區經理/主管應對逾期未支付貨款負責催收,并于每月中旬向銷售總監書面報告欠款原因及將采取的措施,同時抄報數據管理部/財務總監和公司總經理。11.0退換貨的資信控制11.1退換貨的資信控制按照”退換貨管理制度”的規定執行。”退換貨管理制度”將明確如下各原則:11.1.1必須確定退換貨原因,明確是否屬退換范圍;11.1.2由退換貨引起的稅、費、發票等方面的損失應由客戶承擔并要落實;11.1.3對屬退貨范圍的又符合公司退貨手續的給予辦理退貨,退貨后該客戶資信額度能夠自動恢復。12.0記錄12.1銷售數據管理部將客戶基本資料、授信額度匯編建立檔案,以便今后查對、更新。13.0解釋權13.1本控制程序由集團財務部或由其授權銷售數據管理部負責修訂、解釋。14.0附錄14.1附”授信調查及額度申請表”格式董事局授權簽發人:簽發日期:本制度開始實施日期:附:”授信調查及額度申請表”格式授信調查及額度申請表部門:年月日填報人申請原因基本資料客戶名稱法人代表郵編地址財會主管電話開戶行帳號客戶經營產品種類經營方式交易結算情況申報授信額度其它原授信額度分析、評估:信限額度地區經理查核銷售數據管理部確認銷售總監核準ABC集團應收帳款管理制度0目的1.1為加強應收帳款的風險管理,特制定本制度。2.0適用范圍2.1本制度適用于集團各公司3.0參考文件3.1請參考本集團的”現金管理制度”、”銷售資信控制程序”、”財務風險管理制度”等文件。4.0定義無特別定義5.0指引無特別指引6.0應收帳款的成立6.1應收帳款在如下條件下應被確認成立:6.1.1銷售依照會計原則被確認成立;6.1.2銷售過程嚴格按照本中心的”銷售資信控制程序”的要求進行;6.1.3銷售會計已具備合法、真實、正確的銷售合同/定單、銷貨通知單、貨運單、發票等。6.2數據管理部和財務部門的銷售資信會計應嚴格按照”銷售資信控制程序”的要求記載資料、登記應收帳款總帳和明細帳,以滿足”財務風險管理制度”中有關資信控制、分析與報告的要求。7.0應收帳款減項的處理規定7.1回款:銷售會計應根據出納提交的銀行收款通知單編制收款憑證、登記有關應收帳款科目的貸方。7.2退貨:應按照”銷售資信控制程序”關于退貨的規定,根據主管人員核準的貸項通知單和退貨驗收報告及有關單據,編制記帳憑證、登記應收帳款有關科目的貸方。7.3折讓、折扣:應按照”折扣與折讓管理制度”的規定,根據主管人員核準的貸項通知單及有關單據,編制記帳憑證、登記應收帳款有關科目的貸方。7.4壞帳損失:銷售資信會計應于每季末采用備抵法根據應收帳款余額的4‰計提或相應調整壞帳損失。由于以下原因,確實無法收回的應收帳款,應根據”現金管理制度”關于審批權限的規定報經批準后方可作為壞帳處理;7.4.1債務人破產或死亡,以其破產財產或者遺產清償后,依然不能收回的應收帳款;7.4.2債務人經法律程序追索債務后仍逾期未履行償債義務,超過三年未能收回的應收帳款。財務部門應設置”壞帳準備”的備查帳簿,核算壞帳準備金的提取、調整、動用情況。8.0應收帳款清理8.1銷售資心會計應會同數據管理部和銷售部門對客戶進行分類,而且每季度調整分類一次。分類的方法原則如下:8.1.1凡無欠款或雖有欠款但始終保持在資信限額所規定的欠款期以內的客戶,定為甲級客戶;8.1.2凡有欠款、但欠款期基本控制在六個月以內的客戶,定為乙級客戶;8.1.3凡有欠款,但欠款期控制在一年以內的客戶,定為丙級客戶。8.1.4欠款期已超過一年、但每月總有回款的客戶,定為丁級客戶;8.1.5欠款期已超過一年而基本不回款的客戶,定為底級客戶。8.2銷售資信會計應負責定期清理應收帳款。清理方法分別不同客戶進行,舉例如下:客戶類別核查間隔核查方法甲級兩個月否定式征詢函乙級一個月否定式與肯定式征詢函交錯進行丙級一個月肯定式征詢函丁級半個月催款書底級半個月律師函催款書(由審計部門發出)征詢函格式見附件一。8.3銷售資信會計應認真收集函證結果,并作相應處理。同時可結合清理工作催收貸款。8.4銷售資信會計對公司的應收帳款周轉速度指標負責。為此,除發揮自身的催款功能外,還應盡力發揮銷售人員、企業內外的執法機構和人員的作用,采取適當的激勵表彰措施和限制性措施,把債權風險降低到最低限度。銷售資信會計可負責起草有關催款政策,在得到財務總經理的書面批準后組織實施。8.5銷售機構和銷售人員負有催收欠款的根本責任,必須有效組織并配合財務部門首先收回呆帳和可能壞帳的欠款。9.0應收帳款的分析報告9.1銷售資信會計負責每月以至每周根據公司管理的要求,編報應收帳款的分析報告。9.2應收帳款的分析報告應在數據管理部的合作下,提供進行詳盡的分地區、分品種、分人員、分帳齡的資料,并作出可靠的趨勢分析。9.3銷售資信會計和數據管理部有責任提出考評措施,經批準后實施,以充分發揮應收帳款分析報告的作用。10.0記錄無特別規定11.0解釋權11.1本制度由集團財務部負責修訂、解釋。12.0附錄12.1附件一:應收帳款征詢函精彩會計網址盡在天財會計導航:董事局授權簽發人:簽發日期:本制度開始實施日期:附件(一)應收帳款征詢函財務部(科):感謝貴單位對我們公司業務的支持和幫助。由于帳務核對與結算之需要,現函請貴單位核對與我公司的往來帳款。下列數據是我公司截止本年月日的帳簿記錄,如與貴單位的記錄相符,請在本函下端”數據證明無誤”處簽章證明;如有不符,請在”數據不符”處列示不符金額,并作解釋,亦請簽章確認所示。該項事務敬請在收到本函后一周內辦妥,回寄給我公司財務部,聯系人和通訊方法如下:聯系人:地址:電話/傳真:貴單位在我公司的債務如下:產品名稱合同號發票號開票日期數量開票金額欠款金額備注貴方核對結果如下:1、數據證明無誤(貴單位簽章)(日期)否則,2、數據有出入,在此列示不符金額并解釋(貴單位簽章)(日期)ABC集團差旅費管理制度0目的1規范出差申請、出差費用報銷等管理工作。2有效利用公司資金,更好地為企業的經營活動服務。0適用范圍2.1本制度適用于ABC集團各公司國內出差活動。2.2在國外出差的差旅費規定,由另文發布。3.0參考文件3.1參閱本集團”現金管理制度”等文件。4.0定義4.1如無特別說明,本制度所講差旅費是指公司職員因公在國內出差的交通費、出差補助費、市內交通費補貼等,但不包括職工按規定探親和經批準到外地就醫的車船費、市內交通費。5.0指引5.1本制度將統一與簡化差旅費標準。5.2對外地市內交通費實行限額制,對出差伙食補助實行包干制。6.0出差申請程序6.1出差人員填寫公司統一印制的出差申請單(見附件一)。所要求各欄應完整填寫、工整清楚,其中預算一欄應盡力詳實準確。6.2出差申請單首先經部門經理/總監簽字同意。如該申請的金額超出了部門經理/總監的權限,則應按照”現金管理制度”中的審批權限的規定報經具有適當權限的上級領導批準。6.3經有效批準的出差申請單送交財務部費用會計辦理現金借支手續。會計和出納均須嚴格執行現金管理制度規定的相關原則。7.0國內差旅費標準7.1交通費7.1.1長途交通工具標準為:一般情況經特批后部門經理以下員工火車(硬臥)飛機(經濟艙)地區/部門經理(根據需要)火車(硬臥)或飛機(經濟艙)總監以上員工飛機(經濟艙)飛機(公務艙)注:*其它交通工具比照執行。*特批權限在公司總經理或集團財務總經理。7.1.2出差地的市內交通費實行限額,每日限額為(人民幣元)購銷業務其它業務會議/培訓一類城市706040二類城市605030三類城市504020一二類城市郊縣403020其它郊縣302010總監及以上人員:不實行包干,據實報銷。注:*確有特殊情況一次出差的全部包干費不足于實際正當開支的,須得到公司總經理及集團財務總經理特批方可彌補不足。*一類城市指北京、上海、經濟特區;二類城市指除北京和上海以外的直轄市、省會城市及沿海開放城市;三類城市指一二類城市以外的其它城市。7.1.3非出差地的交通費,其規定見”管理費用控制制度”。7.2住宿費7.2.1每人每天限額如下:(單位:人民幣元)級別一類城市二類城市三類城市部門經理及以下人員400300200總監及以上人員550450350公司總經理及以上人員不限不限不限(郊縣的標準同三類城市)7.2.2兩人合住按級別較高一方的標準報銷。自行解決食宿的,每人每天補助80元。7.3伙食補貼7.3.1伙食補貼實行包干制,每人60元/天,以實際出差天數計算。(銷售代表的出差伙食補貼由銷售部另行規定)7.4出差人員應嚴格控制出差時間和地點,對超過標準時間和地點的所有相關費用,財務人員不予報銷。7.5出差期間除國家法定節日(10天)外,一律不另計發加班費。8.0出差報銷程序8.1出差人員應于出差結束返回后一周內辦理報銷手續。首先,填寫好公司統一印制的出差報銷單(見附件二)及差費報銷單。8.2幾人一起出差的,報銷單由掌管票據的一人統一辦理、并負責申領及分發相關包干費;如須分別辦理的,應由掌管票據者在報銷單上申明。8.3出差報告單及差費報銷單首先經部門經理/總監審查同意。如該申請的金額超出了部門經理/總監的權限,則應按照”現金管理制度”中的審批權限的規定報經具有適當權限的上級領導批準。8.4經有效批準的出差報告單及差費報銷單送交財務部門費用會計辦理報銷手續。會計和出納須嚴格執行現金管理制度規定的相關原則。8.5凡出差有借支者,出差人員和財務人員應遵循多退少補的原則,將原借支金額沖平,不得留有余款。如有過期未辦理報銷、還借款或余款,同時將扣款情況書面通知借款人。9.0記錄無特別說明10.0解釋權10.1本制度由集團財務部負責修訂、解釋。11.0附錄11.1附件一:出差申請單(格式)11.2附件二:出差報告單(格式)董事局授權簽發人:簽發日期:本制度開始實施日期:附件一:出差申請單(格式)ABC集團出差申請單姓名:單位/部門:日期:出差目的行程計劃起止日期起止城市長途交通工具其它說明聯系方法費用預算摘要說明總金額飛機火車/汽車住宿費市內交通伙食補貼其它合計申請人簽名日期部門總監/經理批準日期合權領導批準日期注:此單應在至遲出差前一日辦妥。附件二:出差報告單(格式)ABC集團出差報告單姓名:單位/部門:日期:每日行程及任務完成情況:時間段工作內容備注實際總費用超預算金額超支說明:出差人簽名日期部門總監/經理批準日期合權領導批準日期注:此報告連同差費報銷單應在出差后一周內辦妥。ABC集團管理費用控制制度0目的1加強管理部門的費用控制,更充分地發揮管理費用的效用和節約管理費用開支。2.0適用范圍2.1本制度適用于ABC集團及其各公司3.0參考文件3.1本集團的”現金管理制度”、”差旅費管理制度”、”銷售費用控制程序”和”預算管理制度”等文件。4.0定義4.1公司人事、行政、財務、董事會等部門開支的營業內而非銷售、生產、融資性質的開支,均屬于管理費用。4.2管理費用項目一般包括:用于上述部門的工資、辦公費、交通費、勞動保險費、職工教育經費、培訓費、業務招待費、差旅費、修理費、咨詢費、董事會經費、顧問費、產品開發費、廣告費、租賃費、職工福利費、固定資產折舊費、低值易耗品攤銷、開辦費、無形資產攤銷、工會經費、會議費、訴訟費、防洪費、電話通訊費、計算機耗材以及其它費用。5.0指引5.1管理費用實行”歸口預算管理、額度與標準控制”的辦法。5.1.1費用的歸口主管部門統一辦理費用的申領、結算,費用的使用部門嚴格在額度與標準的范圍內開支。5.1.2預算管理辦法請詳見”預算管理制度”。6.0歸口主管部門6.1辦公、通訊、修理、廣告、租賃、會議、訴訟、董事會經費等:歸行政部管6.2工資、勞動保險、職工教育、培訓、職工福利等費用:歸人力資源部主管6.3計算機耗材:歸集團財務部電腦管理中心主管。6.4固定資產折舊費、工會經費、開辦費、防洪費、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷:歸財務部門主管6.5其它費用:歸費用使用部門主管7.0歸口主管部門的預算控制程序7.1歸口主管部門內部應設兼職的預算管理人員,負責預算控制和執行情況的記錄、統計與分析。7.2各費用使用部門在用款前,先填制”借支單”,部門經理同意簽字后交該項費用的歸口主管部門經理審批。如本次開支未超預算、也未超額度或標準,則歸口主管部門經理批準后就可送交財務部門費用審核會計辦理借支手續。7.3財務部門費用審核會計負責審查是否超預算、額度或標準,如超,則歸口主管部門應取得具有適當權限領導的批準方可獲得財務審核的經過,在這種情況下會計人員編制的憑單須得到財務經理的審查簽字方可辦理借款。適當權限的規定見本集團”現金管理制度”。7.4報銷時,使用人先填制”費用報銷單”,部門經理審查簽字。如報銷的事項和金額與借支時完全相符,則直接提交財務部費用審核會計辦理報銷。如不完全相符,則須經由歸口主管部門取得具有適當權限領導的批準方可獲得財務審核的經過,在這種情況下會計人員編制的憑單須得到財務經理餓審查簽字方可辦理核銷。如報銷人事前有借支的予以沖帳,若報銷金額小于借支金額的,報銷人應自覺反納現金。7.5財務部的預算管理會計每月發布經財務總監審查同意的各部門的預算執行情況報告。該報告詳細載明各預算明細項目的實際結果和與預算的差異。7.6各歸口主管部門經理負責就預算執行差異向其直接上級解釋原因,并負責在其后的月份里改進工作,改進預算執行狀況。7.7預算考核按照集團董事會批準的預算考核辦法進行。8.0開支范圍、標準與額度以下僅列示特殊規定和特別定義部分8.1辦公費:包括辦公用品、市內公出交通費用等。所有辦公用品均由行政部門根據各部門計劃和預算統一購買。各部門領用辦公用品須填制”辦公用品領用單”(見附表一)向行政部門申領。行政部門須建立和維護好資產記錄。8.2電話通訊費:該費用實行限額管理,由行政部門在集團的批準后建立分級別、崗位的額使用限額名單,使用人在名單規定的限額內報銷。報銷單仍須事先得到行政部門領導餓審查簽字。8.3業務招待費:指公司管理人員因工作需要所發生的交際費用,包括餐飲招待及購買禮品等。該項費用的開支需要嚴格限制在預算和權限范圍內。8.4修理費:指公司物產(車輛、房屋等)的維修、維護費用。該費用報銷時須附有詳細的配件清單或說明。8.5廣告費:指公司所發生的與銷售行為無關的廣告費用,如人事招聘、公司名稱或地址的變更通告、支票或證件的遺失聲明等。該費用在付款申請時,須附經由部門總監以上負責人簽字批準的實施合同。8.6職工福利費:包括養老金、醫藥(住院)費、住房基金及在工資中發放的物價補貼。公司按照國家有關規定統一為在職員工交納養老保險金,屬個人應承擔部分在上繳后從工資中扣除。醫藥費用的限額為每人每月60元(限于門診),依據實際開支的80%在限額內報銷。住院費用如因公傷病由公司負擔全部費用,非工傷入院后應在兩天內通知公司人事部門,由人事部門按住院醫療保險的辦法辦理。8.7計算機耗材費:該項費用由財務中心電腦部比照辦公費用管理辦法統一管理。8.8其它:所有其它費用均由費用使用部門和財務部門根據本集團”現金管理制度”、”差旅費管理制度”和”預算管理制度”規定的辦法管理。9.0記錄無特別記錄要求10.0解釋權10.1本制度由集團財務部負責修訂、解釋。11.0附錄11.1附件一:辦公用品申領單(格式)董事局授權簽發人:簽發日期:本制度開始實施日期:附件一:ABC集團辦公用品申領單(格式)申領部門:年月日申領人:品名單位請領數量實發數量備注用途部門審核記錄人:保管人:簽收人:ABC集團固定資產管理制度1.0目的1準確和有效地控制、反映所有固定資產。2建立優良的固定資產內部控制程序,以實現節約資本支出、提高投資利用效果之目的。2.0適用范圍2.1本制度適用于ABC集團及其各公司3.0參考文件此制度根據中華人民共和國有關會計制度和有關所得稅法實施細則編寫。4.0定義4.1固定資產的標準固定資產是企業在生產經營過程中,用來改變或影響勞動對象的勞動資料及辦公設備。在實際核算中,企業擁有的各種勞動資料及辦公設備只有具備以下條件之一,才可作為固定資產:使用年限在一年以上,單位價值在元以上(包括元)的資產。對于新的工程和項目包括興建新廠房、新辦公樓或是對現有的廠房或辦公樓顯著性的擴建,任何費用的支出只要其使用年限在一年以上,不論其價值多少一律視為固定資產。某些固定資產包括特定用途的獨立設備和附屬設備。這些附屬備件已成為該項設備的永久性配置,與主設備分離后沒有一般性的使用價值或為某設備配置新的備件,此備件應劃入主設備成本。對于新建辦公樓或對現有辦公樓進行顯著性擴建時所購辦公家具或設備,只要其使用年限在一年以上,均應視為固定資產。機器設備的改造與改良對于超過元機器設備的改造、大修及部件更換,如果符合下列條件之一者應計入固定資產。可使該項資產的生產率增加15%可使該項資產壽命延長15%可使資產適應不同用途。包括對產品的改進,使產品更具有競爭力或增加商業價值。可使其再制成本比原成本增加15%小型的改造應視作費用。固定資產的修理、維護應視作費用。試驗性的改良應視作費用。但如果該項改進成為生產型設備永久構成部分,則應作為原固定資產價值的一部分。4.2固定資產性質分類固定資產依其性質分類如下:土地和土地改良建筑物和建筑物附屬設備。房屋及建筑設備:辦公室、廠房、倉庫、宿舍、停車場、道路。機器設備電子器材和辦公設備工具、器具運輸設備辦公家具租賃物的改良4.3固定資產子系統財務部在計算機會計系統中建立完整、準確、可靠的固定資產記錄,以便達到內部管理和外部審計的要求:每項固定資產記錄應包括下列內容:固定資產編號及附屬設備編號固定資產名稱、規格型號固定資產所屬部門成本中心固定資產使用部門、地點固定資產撥款申請號訂單號固定資產投入使用日期固定資產使用年限固定資產價值固定資產殘值5.0指引無特別指引6.0固定資產撥款申請6.1固定資產審批權限固定資產采購按照6.2-6.8的AR申請程序辦理,批準權限依照本集團”現金管理制度”中的財務審批權限的規定執行。6.2固定資產撥款申請(AR)單6.2.1申請人填寫固定資產撥款申請單固定資產撥款申請單(見附表一)。沒有撥款申請而購買固定資產,財務部將無法支付其款項。6.2.2任何固定資產撥款申請,都必須包含在當年預算計劃之內。申請人在填寫撥款申請之前,必須首先檢查本部門是否在本年度內有此項預算。如果不在年度預算內,必須說明預算的其它來源,否則會被列入預算外項目。凡是預算外項目,必須按照預算外程序和預算外審批權限辦理。6.2.3固定資產撥款申請單所列項目必須認真填寫,所有項目務必填寫清楚、明白。購置固定資產的原因和效益必須有詳細的說明,此項說明是作為主管部門審查是否應予撥款的依據。任何填寫模糊或者不明確的,財務部將予以退回,重新填寫。6.2.4對于申請金額超過RMB100,000元的撥款申請,必須先與財務人員共同準備投資效益分析報告,作為審批的主要附件(參見附表2)。6.2.5各級領導人自身需用的固定資產,其撥款申請由相關秘書代為填寫,并按同樣程序和比規定高一級的審批權限辦理審批。6.3部門總監/經理審查6.3.1任何固定資產撥款申請必須首先獲得部門總監/經理的審查同意。6.3.2部門總監/經理應當:檢查此次申請的必要性,本部門有無現有設備能夠替代;有無其它降低采購成本的方法,如在保持相同的質量情況下,由國外采購改由國內采購;檢查本部門是否安排有所申請項目的預算;監督以后固定資產撥款申請的實際執行情況。6.4子公司總經理/財務總監審查6.4.1子公司總經理/財務總監在批準固定資產撥款申請時,應當參照部門總監/經理的審查方法再次審查,如:此次申請是否符合本單位/部門的整體需要,對于工作長期支持程度如何,等。在可行的情況下,能夠在單位/部門內部對于現有固定資產進行調配,減少不必要采購。6.4.2子公司總經理/財務總監認為在有必要的情況下,能夠決定調整本單位/部門預算在各個項目之間的分配。6.4.3子公司總經理/財務總監可審批自己權限范圍內的撥款申請。6.5工程、計算機網絡部門審查確認6.5.1所有與生產有關的撥款申請,應當得到工程部門最高負責人對于設備規格及規范的批準。6.5.2工程、計算機網絡部門總監/經理應當審查:是否符合公司未來生產/經營發展需要;與其它現有設備的兼容性問題;技術的先進性和是否符合公司在未來技術發展的統一計劃;設備日產的維修適用需要和供應商的服務能力;有無可能在公司內調配使用現有設備。6.5.3電腦、通信和辦公類設備撥款申請,應當得到計算機中心總監的批準。6.6財務部門固定資產會計審查6.6.1財務部門對所有固定資產撥款申請執行嚴格的控制。一個專門設計的電腦程序會監督所有的撥款申請的每一個環節,從撥款申請遞交財務部開始,一直到執行完畢。6.6