《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》會(huì)計(jì)分錄一、現(xiàn)金核（一） 2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn) 貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額） 4、盤盈現(xiàn) 批準(zhǔn) 借：庫存現(xiàn)貸：待處產(chǎn)損批準(zhǔn) 借：待處產(chǎn)損貸：營業(yè)外收入（無主款項(xiàng)）其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)（二） 4、或支付零星物資辦公費(fèi) 借：用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)（應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）（ 借：待處產(chǎn)損溢批準(zhǔn) 借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分 貸：待處產(chǎn)損二、銀行存款核（一） 2、銷售產(chǎn)品收到貨 貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）3（二） 2、用存款原材 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）3、用存款固定資產(chǎn)借：固定資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）4、用存款支付相關(guān)費(fèi)用借：用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票） 三、其他貨幣核 借：其他貨幣——××2、使 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：其他貨幣——××3、剩余轉(zhuǎn) 貸：其他貨幣——四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核1、銷售貨物貨款未 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額2、收回欠款存入銀 4財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣） 8、原壞賬又收回借：應(yīng)收賬款 五、預(yù)付賬款核 2、發(fā)貨 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額） 六、其他應(yīng)收款核（一）備用 借：用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（二）非備用 2、報(bào)銷 借：用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)（借大于用 庫存現(xiàn) 借：用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款——備用（三）1、支付 2、收回 （一）1、已到貨已入庫（或在途）借：原材料（在途物資）（買價(jià)＋采購費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）2、在途物資驗(yàn)收入庫 3、未 貨已入 借：原材應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）5、盤盈材 批準(zhǔn) 借：原材貸：待處產(chǎn)損批準(zhǔn) 借：待處產(chǎn)損貸：（二） 批準(zhǔn) 借：待處產(chǎn)損應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：原材料（殘料部分）用（正常損耗）貸：待處產(chǎn)損溢庫存商 借：庫存商貸：生產(chǎn)成本——2、外購商 借：庫存商應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額） 八、固定資產(chǎn)核（一） 2、購 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存 貸：在建工3、自 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票） 4、盤 （二）1、對外投 2、盤 批準(zhǔn) 借：待處產(chǎn)損溢（凈值＝原值－已提折舊批準(zhǔn) 貸：待 產(chǎn)損（三）計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊（四） 3、收回價(jià)款、殘料、賠款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 貸：固定資產(chǎn)清 九、性金融資產(chǎn)核 借：性金融資產(chǎn)——成本（公允價(jià)值）投資收益（發(fā)生的費(fèi)用）應(yīng)收股利（已但尚未的現(xiàn)金股利）貸：其他貨幣——存出投資 收到 3 借：性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（市價(jià)與成本的差額）公允價(jià)值小于賬面余 貸：性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變4公允價(jià)值大于賬面余 借：銀行存款（處置收入貸：性金融資產(chǎn)——成 公允價(jià)值小于賬面余 貸：性金融資產(chǎn)——成本同 十、短期借款核 十一、長期借款核1、取 2、計(jì)提利 長期借款——應(yīng)計(jì)利息（一次付息3、歸還本 ——應(yīng)計(jì)利息（一次付息 十二、工資 2、工資 用貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣實(shí)際借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣利應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 用貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣利借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣利十三、應(yīng)付款項(xiàng)核（一）1、發(fā)生 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額） （二） 2、發(fā)貨 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 （三）其他應(yīng)付款（如押金 十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）2

一 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額 運(yùn) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額） 借：待處產(chǎn)損溢等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4余額在貸方，表示應(yīng)交而未交借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng) （轉(zhuǎn)出未交①采用預(yù)繳方 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng) （轉(zhuǎn)出多交②不采用預(yù)繳方 5 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（已交稅金） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交十五、成本費(fèi)用核1、支付用 借：用（管理部門費(fèi)用2、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工