第二章第一節第二節第三節、稅率與應納稅所得額的確定第四節應納稅額的計算第五節第六節 成員的副食品補貼；（3）托兒費；（4）差旅費津貼、誤餐對商品活動中，企業和單位對業績突出的雇員（非雇員，按“勞務所得”征稅。）以培訓班、研討會、工作等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的業績（包括實物、有價等），應根據所發生費用的金額并入人員當期的工資、薪所得稅（）元。A.1975B.3025C.3570 二、工商戶的生產、經營所個人經有關部門批準，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他活動取得的業生產經營無關的消費性支出及汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者利潤分配，四、勞務所廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、、、演出、表演、、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、服務以及其他勞務的所得。個 以、報形式、取得的所得。包括文字、書畫、攝影以及其他作品。包括作者對報 、等單位的職員在本單位 作品 ①任職、受雇于報、等單位 、編輯等專業人員，因在本單位的報、上除上述專業人員以外，其他人員在本單位的報、上作品取得的所得，按“稿酬所②的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以形式而取得的稿費收入，按個人取得特許權的經濟賠償收入按“特許權使用費所得”項目納稅，由支付賠款的單位 對職工個人以形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利，應按房產開發業與商者人簽訂議定房地產開發企業按價格其開發的商店給者個人，但者個人在定期限內必將的商店無償提供給房地產開發業對外出租使用。對者個人支出購房價視同財產租賃得”。次財產賃所得收入轉讓所得不繳納個人所得稅下列各項所得，按工資、薪金所得繳納個人所得稅的是（）任職于社的在本社上作品取得的稿“勞務所得”繳納個人所得稅；選項D，按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。下列所得，不屬于個人所得稅“工資薪金所得”應稅項目的是（）任職丁社的在本單位上作品取得的所下列所得中，應按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有（）社在本社文章獲得C，按特許權使用費所得繳納個人所得稅。下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有（）『答案解析』選項C，按“勞務所得”繳納個人所得稅；選項D，按“特許權使用費所得”E，按“偶然所得”繳納個人所得稅。包括、工商業戶、個人獨資企業、合伙企業投資者、有所得的外籍人（包括無國籍人員，下同）和、、同胞。上述納稅義務人依據住所和居住時間兩個標（一）居民納稅義務人1來源于中國境內還，都要繳納個人所得稅。（1）境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利系，而境內習慣性居日的離境不扣減其在華居住的天數（二）非居民納稅義務人1僅就其來源于中國境內的所 為外籍個人，境內無住所，同時境內、機構擔任職務，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，境內實際工作天數為（）天。『答案解析』36686141220（天1√××2√√×31－－5√√√×45√√√√報納稅。9015韓國居民受其供職的公司委派，來華從事設備安裝調試工作，在華停留60天，期人所得稅（）A.4000元B.5650元C.9650元D.10250『答案解析』居住時間小于90天（或183天）僅就境內所得中境內支付的部分繳稅，所以該人 ╳%＝4000。 三、扣繳義務人：除“工商戶的生產、經營所得”稅目外，扣繳義務人在向支付各①稿酬減征30%。②勞務加成征收；③個人出租住房取得的所得適用10%的稅率。附：勞務所得適用稅率表稅率1023500005%-35%的超額累進稅率計征個人所得稅的有（）『答案解析』選項E，適用七級超額累進稅率。秋 得額；無憑證的實物或憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定；所得為有價的，自然地區、貧困地區捐贈，捐贈額未超過申報的應納稅所得額30%的部分，可從應納稅報的30%的部分，準予從其應納稅所得額中扣除。”區。稿酬所得應繳納個人所得稅（）元。A.3640C.4480『答案解析』捐贈扣除限額=40000×（1-20%）×30%=9600（元）6000為某上市公司獨立董事（未在該公司任職），2012128教育發展捐款3萬元。2012年12月份應繳納個人所得稅（）元。 的費、費 依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、的代表、領事和其他人員經財政部門批準免稅的所得二、減稅項目（三項 、體 達到離休、退休，但確因工作需要，適當延長離休、退休的高級專家，其在延長企業和個人按照國家或地方規定的比例，提取并向指定金融機構實際繳付的住房公積金、 個人領取原提存的住房公積金、醫療金、基本養老金，以及具備《失業條例》規定條件的失業人員領取的失業金，免予征收個人所得稅。婦女按照縣級以上根據國家制定的辦法，取得的津貼、醫為支持魯甸災后恢復重建工作，對受災地區個人接受捐贈的款項、取得的各級發放的救災款項，以及參與抗震救災的一線人員，按照地方各級及其部門規定標準取得的與下列各項所得，免征個人所得稅的是（）『答案解析』個人根據遺囑繼承的所得免征個人所得稅；個人的房屋租賃所得，需要按照司取得的增值權所得，按照“工資薪金所得”的相關規定計算繳納個人所得稅。下列處置應繳納個人所得稅的有（）A.將贈與B.轉讓無償受贈的D.通過離婚析產的方式分割房屋『答案解析』選項A，房屋所有人將房屋無償贈與配偶、父母、等不征收個人所得D，不繳納個人所得稅。包括華僑和、、同胞華僑的界定：在國外的 居留資格，530，視為華僑。【典型例題】假定某2016年12月工資15000元，該不適用附加減除費用的規傭單位和遣單分別支付的只由雇傭單位在支工資、薪金時按稅定減除費用，算扣書）原件，選并固定一地申每月工、金收入，算清繳工資、金收入個人【典型例題】為一外商投資企業雇傭的中方人員，假定2016年5月，該外商投資企業支265（元30日內，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均并計算實際應納的，多退少補。其公資＋雇主代雇員負擔的－不含稅工資為6000元。計算該公司為代付的個人所得稅。（元得30%部分的。計算該當月應納的個人所得稅。全年獎金是指行政機關、i企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇3000。105。 30% 計 1√××2√√×31－5√√√×45√√√√人，在一家公司擔任部門經理，同時在公司擔任顧問，2011年在華工作時上例題中的2011年在華工作時間為9個月，其他條件不變，此人12月份應繳納多少個人（元是A國公民，A國與我國簽訂有協定。2016年4月15日來工作，10月13幣60000元。2016年10月應繳納個人所得稅（）元。 在協定規定的期間境內連續或累計居住不超過183日。40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。費5%標準內的部分據實為計算基數5%某商戶2015年為其從業人員實際工費105萬元，業主領取勞動20萬元，2015年該工商戶允許稅前扣除的從業人員補充養老限額為（）萬元。在不超過從業人員工資總額5%標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除。該工商戶允體工商戶可以選擇在開始生產經營的當年扣除，也可自生產經營月份起在不短于3年期限內的捐贈，30%的部分可以據實扣除。規定可以全額在稅前扣除的捐贈10的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除；單臺【】企業所得稅：對所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣100下列費用中，在計算工商戶個人所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）友消費；當年取得銀行利息收入1萬元，轉讓取得轉讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該工商戶允許稅前扣除的費和業務宣傳費限額為（）萬元。人扣除補優惠5【典型例題】與在A市共同興辦了一家合伙企業甲，出資比例為5：5。2017年年初，向其主管報送了2016年度的所得稅申報表和會計決算報表以及預繳個人所業務招待費：扣除限額＝70×0.5%＝0.35（萬元）PK1.35×60%＝0.81（萬元）下列稅務處理中，符合個人獨資企業和合伙企業征稅規定的有（）年。2016年招待所實現承包經營利潤150000元（未扣除含承包人工資），按合同規定承包300002016（1）2016150000－30000－3500×12=78000（元）（2）201678000×30%-9750=13650（元二、勞務所稅率102350000【典型例題】于2016年12月外出參加營業性演出，一次取得勞務60000元。計算應納稅所得額＝60000×（1－20%）＝48000（元）應納稅額＝48000×30%－2000＝12400（元）根據勞務合同的規定，取得稅后勞務30000元。在不考慮其他稅費的情況下，該項勞務應繳納個人所得稅（）元。個人每次以、報方式、同一作品，不論單位是預付還是分筆支付稿在兩處或兩處以上、或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得3600社，一次取得稿酬20000元，該作家因此需繳多少個人所得稅？ 2010 稿酬20000元；10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入折合90000元，并己按該國稅定繳納了個人所得稅折合l0000元。以上收入境內應繳納個人所得稅（） （元 投資者投資滬市A10%稅率代扣投資者投資滬市A10%稅率代扣20% 向出租方支付的由負擔的該出租財產實際開支的修繕費用；（每次800元為限，一次扣不完的，可在稅定的費用扣除標準。800元或1200有價：原值為買入價以及買入時按規定繳納的有關費用。一般，轉讓債權采用“60012110（1）一次賣出債券應扣除的買價及費用＝（10×1000＋150）÷1000×600＋110＝6（元債券利息2700元。2010年以上收入應繳納個人所得稅（）元 （元個人和和處置債權過程中發生的拍賣招標手續費、費、審計評估費以及繳納的2013年3月以拍賣方式花100000元購入大華公司“打包債權”200000元，其中甲欠大華公司100000元，乙欠大華公司60000元，丙欠大華公司40000元。4月從乙人處追回款500003000某在2016納稅年度，從A、B兩國取得應入。其中，在A國一公司任職，取得工69600（5800）用費收入30000元，該兩項收入在A國繳納個人所得稅5200元；因在B國著作，獲得稿收入（版稅）15000B1720（1）工資、薪金所得每月應納稅額為＝（5800－4800）×10%（稅率）－25（速算扣除數＝75（元（2）特許權使用費所得應納稅額＝30000×（1－20%）×20%（稅率）＝4800（元并需補繳差額部分的，計500元（5700－5200）。2.B＝［15000×（1－20%）×20%］×（1－30%）＝1680（元），1680張某將其一項專利權轉讓給A國一家企業，取得轉讓收入120000元，按A法繳納了個人所得稅15000元；同年在A國提供勞務,取得勞務200000元，按A法繳納了個人550002012A（）元。（1）扣除主編費后所得＝21000－1000＝20000（元（2）平均每人所得＝20000÷5＝4000（元主編應納稅額＝[（1000＋4000）×（1－20%）]×20%×（1－30%）＝560（元從建筑安業的工商戶未領取承攬建筑安裝業工程作業的建筑安隊和個人以及建安裝企實行人承包工商登變為濟性質，其從建筑安業取的收入應工商戶的生產、經營所得項目計個人所得。四、對從事業個人取得所得的征稅辦六、個 所得征收個人所得稅的方行權后的再轉規定月份：取得的境內工作月份數，長于12個月的，按12個月計算。員工取得上述可公開的后，轉讓該所取得的所得，屬于財產轉讓所根據個人所得稅的相關規定，下列稅務處理中，正確的是（）AC、D,八、收回轉讓的股權征收個人所得稅的方停止執行原股權轉讓合同，并收回已轉讓股權的，不應繳納個人所得稅。限制性（行權日價格－日價格）×行權（登記日市價＋本批次解禁當票份數/被激勵對象獲取的限制性總份數間上市公司向被人兌每一批次限制性解禁的日應納＝（本納稅年度內取得的形式工資薪金所得累計應年度內累計已納司占控股企業比例最低為30%。2009年2月，從其任職的公司取得限制性50000股，在獲得限制性28日解禁10000股，當天該收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時應納稅所得額為（）元。制性總份數）＝（4＋7.5）÷2×10000－50000×（10000÷50000）＝47500（元）應納稅所得額＝（限售股原值＋合理稅費）關15%核定限售股原值及合理稅費。其他相關稅費的情況下，錢某轉讓4萬股應繳納個人所得稅（）元。15%，核定為該限售股原值和合理稅費。剩余1萬股屬于個人轉讓上市公司的流通股，暫免轉讓限售股需自行申報納稅的情形有（）『答案解析』選項B和E，對其應納個人所得稅采取機構預扣預繳、自行申報和的價格給。取得該住房應繳納個人所得稅（）元。（元）【典型例題】有一件拍賣品物部門認定是海外回流,財產原值憑證金額15萬元,應繳納個人所得稅（）元。 2011年8月取得好友的，合同注明價值100萬元，繳納了相關稅費5萬元并辦理了證。取得該應繳納個人所得稅（）萬元。通過離婚析產的方式分割房屋是夫妻雙方對共同共有財產的處置，個人因離婚辦理房屋在國內一家企業工作，20169300500800（2016充養老制度，所在城市上一年度職工月平均工資為3500元。本年度取得的工資與上年度十六、從業人員個稅的計算方100%股權，股權收購前，被收購企業原賬面金額中的“資本公積、盈余公積、未分配利潤”等盈余積累未轉增股本，而在股權時4000 上市公司的公平市場價格，按照取得當日的收盤價確定。取得當日為非交易時間的，按照上一個日收盤價確定。作月份數1212。（分攤法）計稅價格＝每股價格×獲得數，或根據持股比例換算。未在中小企業轉讓系統掛牌的其他企業轉增股本，應及時代扣代繳個人所得稅。資擴股、定向增發、股權置換、重組改制等投資行為。資產轉讓收入的實現。個人應在發生上述應稅行為的次月15日內向主管申報納稅。納稅人繳稅有的，可合理確定分期繳納計劃并報主管備案后，自發生上述應稅行為之日起不超過5個公度內（含）分期繳納個人所得稅。個人以非貨幣性資產投資過程中取得現金補價的，現金部分應優先用于繳稅；現金不足1.對符合條件的非上市公司、股權、限制性和股權實行遞延納稅政非上市公司授予本公司員工的、股權、限制性和股權，符合規定得”20%的稅率計算繳納個人所得稅。股權轉讓時，（權）取得成本按行權價確定，限制性取得成本按實際出資額確享受遞延納稅政策的非上市公司股權激勵（包括、股權、限制性和股權，下同）須同時滿足以下條件：③激勵標的應為境內居民企業的本公司股權。股權的標的可以是技術成果投資入股到其他境內居民企業所取得的股權。激勵標的（權）包括通過增發、大股東直接讓渡以及允累計630%。⑤（權）自授予日起應持有滿3年,且自行權日起持有滿1年;限制性自授予日起應持有滿3年，且解禁后持有滿1年；股權自獲得之日起應持有滿3年。⑦實施股權的公司及其股權標的公司所屬行業均不屬于政策限制性行業范圍。公司所 票行權、限制性解禁或取得股權之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經向主管備案，投資入股當期可暫不納稅，權、植物新品種權、生物新品種，以及科技部、財政部、國家稅務確定的其他技術成果。個人從任職受雇企業以低于公平市場價格取得（權）的,凡不符合遞延納稅條件，應邀到C國某大學舉行講座