ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATION企業財務會計學習情境11.2利潤分配業務核算延時符任務1：東方股份有限公司2019年度利潤分配方案為：2019年凈利潤5000萬元，按10%提取法定盈余公積，6%計提任意盈余公積，30%分派現金股利，做公司急轉本年利潤、利潤分配及結轉的會計分錄。

【典型任務舉例】原始憑證1：應付利潤計算表學習情境11.2利潤分配業務核算【典型任務舉例】原始憑證2：盈余公積計算表學習情境11.2利潤分配業務核算任務分析：年末結賬，先將“本年利潤”科目余額轉入“利潤分配——未分配利潤”；利潤分配，一般有兩項分配，一是提取盈余公積，一是向投資者發放股利；最后做利潤分配結轉的會計處理，將“利潤分配”下屬的明細項目沖減“利潤分配——未分配利潤”。結轉后，其余明細項目的余額都為零。【典型任務舉例】學習情境11.2利潤分配業務核算借：本年利潤50000000貸：利潤分配——未分配利潤500000001、結轉“本年利潤”借：利潤分配——提取法定盈余公積5000000借：利潤分配——提取任意盈余公積3000000

貸：盈余公積——法定盈余公積5000000

貸：盈余公積——任意盈余公積3000000借：利潤分配——應付現金股利15000000

貸：應付股利150000002、利潤進行分配【典型任務舉例】學習情境11.2利潤分配業務核算借：利潤分配——未分配利潤

23000000

貸：利潤分配——提取法定盈余公積5000000

貸：利潤分配——提取任意盈余公積3000000貸：利潤分配——應付現金股利150000003、利潤分配結轉【典型任務舉例】學習情境11.2利潤分配業務核算任務2：假設東方股份有限公司在年末結賬前“利潤分配——未分配利潤”的金額為借方50000元，為五年前產生的尚未彌補虧損；12月31日，年末結賬前“本年利潤”的金額為借方75000元。經股東會決議，將以前年度累積法定盈余公積彌補五年前虧損。【典型任務舉例】任務分析：該公司有兩種不同情況的虧損：五年前虧損50000元，用盈余公積補虧；今年虧損75000元，轉入“利潤分配——未分配利潤”，可以用以后年度產生的盈利彌補。學習情境11.2利潤分配業務核算借：利潤分配——未分配利潤

75000貸：本年利潤75000借：盈余公積——法定盈余公積

50000貸：利潤分配——未分配利潤50000【典型任務舉例】

1.結轉本年利潤

2.盈余公積補虧學習情境11.2利潤分配業務核算任務3：假設東方股份有限公司在2019年的股利分配方案中，決定除現金股利外，同時分派股票股利，共增加股份3000股，每股市價為3.8元，公司辦理了增資手續。【典型任務舉例】任務分析：該公司股票市價為3.8元，利潤分配金額為：3.8×3000＝11400元，除了增加股本外，還增加了企業的資本公積。學習情境11.2利潤分配業務核算借：利潤分配——轉作股本的利潤

11400

貸：股本3000

貸：資本公積——股本溢價