學習情境二購銷業(yè)務處理學習情境四聯(lián)營業(yè)務處理總體情況說明:本學習情景設(shè)計的各項工作任務來源于現(xiàn)代零售業(yè)真實工作任務,有關(guān)業(yè)務流程及完成該項任務運用的各種手段與方法完全符合實際工作要求。本模擬企業(yè)現(xiàn)有聯(lián)營商2戶，涉及二類聯(lián)營商品的銷收售；聯(lián)營商品不涉及購進，無庫存的核算。公司按銷售收入扣率，定期與聯(lián)營商結(jié)算貨款。銷售商品主要采取商場直接收款的方式，每月17日定期與聯(lián)營商采用匯兌的結(jié)算方式結(jié)算貨款。2

學習目標1、熟悉聯(lián)營商品現(xiàn)金收款銷售業(yè)務流程；2、熟悉聯(lián)營商品銷售貨款定期結(jié)算業(yè)務流程；3、會遵循崗位職責完成聯(lián)營商品銷售業(yè)務會計崗位各項原始憑證審核、填制；記賬憑證填制、審核；會登記各種相關(guān)賬簿；3

任務一現(xiàn)金收款銷售業(yè)務處理任務二貨款定期結(jié)算業(yè)務處理4任務一現(xiàn)金收款銷售業(yè)務處理

任務案例任務處理

現(xiàn)金收款銷售5任務一現(xiàn)金收款銷售業(yè)務處理上海立信文體用品系山東商苑商城有限責任公司簽約聯(lián)營商，合同約定貨款結(jié)算方式為匯兌結(jié)算，結(jié)算日期為每月17日。2008年12月4日與該公司發(fā)生現(xiàn)金結(jié)算銷售業(yè)務原始憑證如下：

任務案例現(xiàn)金收款銷售6①聯(lián)營柜組提供的銷貨清單：銷貨清單

2007年12月4日商品代碼商品名稱銷售金額折扣實銷金額扣率扣稅銷售成本07001文體用品239956.90239956.9025%17%合計239956.90239956.90柜組長：楊光制單：郝漢錄入員：會計：柜組：文體用品組現(xiàn)金收款銷售7②商品銷售信息錄入員提供的內(nèi)部交款單：現(xiàn)金收款銷售8任務處理一、銷售商品單據(jù)：銷貨清單流程：

①柜組準備銷貨清單，在銷貨清單上蓋“貨物付訖”章，將銷貨清單傳商品銷售信息錄入員；②商品銷售信息錄入員將商品銷售信息錄入百威軟件，在銷貨清單上蓋人名章，將銷貨清單傳購銷聯(lián)營會計；每日銷售結(jié)束購銷聯(lián)營會計在百威軟件中作銷售日結(jié)，查詢聯(lián)營商品銷售成本，在銷貨清單上填寫銷售成本，在銷貨清單上簽字，將銷貨清單留存。現(xiàn)金收款銷售9銷貨清單

2007年12月4日貨物付訖商品代碼商品名稱銷售金額折扣實銷金額扣率扣稅銷售成本07001文體用品239956.90239956.9025%17%179967.78合計239956.90239956.90￥179967.78柜組長：楊光制單：郝漢錄入員：趙強會計：周煥莉柜組：文體用品組現(xiàn)金收款銷售10二、銷貨款收交單據(jù)：內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單流程：①商品銷售信息錄入員準備內(nèi)部交款單，將內(nèi)部交款單交出納；②出納在內(nèi)部交款單上蓋“現(xiàn)金收訖”章，簽字；填制現(xiàn)金交款單，將現(xiàn)金送存銀行；銀行審核無誤在現(xiàn)金交款單回單聯(lián)上蓋“業(yè)務清訖”章，交出納；出納將內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單回單聯(lián)交購銷聯(lián)營會計；購銷聯(lián)營會計根據(jù)銷貨清單在內(nèi)部交款單上填寫實銷金額，確認現(xiàn)金長短款，在內(nèi)部交款單上簽字。現(xiàn)金收款銷售11現(xiàn)金收款銷售12中國工商銀行現(xiàn)金交款單（回單）①第一聯(lián)由銀行蓋章后退回單位2007年12月4日對方科目壹分貳分伍分合計金額壹角貳角壹無伍角貳元伍元拾元伍拾元一百元合計金額零張數(shù)把（百張）數(shù)￥百2十3萬9千9百5十6元9角0分票面銷貨款交款單位款項來源濟南市工商銀行歷城支行洪樓分理處開戶銀行1602007009034120818山東商宛商城有限責任公司賬號全稱人民幣（大寫）貳拾叁萬玖仟玖佰伍拾陸元玖角整

單位收款（銀行蓋章）收款復核年月日濟南工商銀行歷城區(qū)支行洪樓分理處2008年12月1日轉(zhuǎn)訖山東商宛商城有限責任公司現(xiàn)金收款銷售13三、填制憑證單據(jù)：銷貨清單、內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單流程：①購銷、聯(lián)營會計根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)在用友軟件中填制電子記賬憑證；②購銷、聯(lián)營會計根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)編制手工記賬憑證，并簽字；財務科長通過局域網(wǎng)在用友軟件中審核電子記賬憑證。財務科長審核手工會計憑證，簽字。

現(xiàn)金收款銷售14現(xiàn)金收款銷售15現(xiàn)金收款銷售16三、登記賬簿①財務科長根據(jù)審核無誤的電子記賬憑證登記電子賬簿；②財務科長將審核無誤的手工會計憑證傳相關(guān)人員登記明細賬。③明細賬記賬員記賬完畢，將記賬憑證交稅務稽核會計；稅務稽核檢查無誤后，進行憑證整理粘貼，并交總賬會計匯總；總賬會計將當天的業(yè)務匯總記賬并試算平衡后，將記賬憑證及科目匯總表交稅務稽核會計整理裝訂?，F(xiàn)金收款銷售17出納負責登記銀行存款日記賬：現(xiàn)金收款銷售銀行存款明細賬18購銷聯(lián)營會計負責登記主營業(yè)務收入明細賬：現(xiàn)金收款銷售19購銷聯(lián)營會計負責登記主營業(yè)務成本明細賬：現(xiàn)金收款銷售20現(xiàn)金收款銷售非商品會計負責登記應付賬款明細賬：21知識歸納柜組審核、簽章信息錄入人員錄入、簽章銷貨清單購銷聯(lián)營會計查詢、審核、制證銷貨清單財務科長審核、編號記賬憑證原始憑證登記賬簿聯(lián)營現(xiàn)金收款銷售流程

貨物付訖信息錄入人員審核、簽章出納收款、簽章、存銀內(nèi)部交款單現(xiàn)金銀行現(xiàn)金交款單現(xiàn)金交款單內(nèi)部交款單現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收款銷售清訖22任務二聯(lián)營商品貨款結(jié)算業(yè)務處理

任務案例任務處理貨款結(jié)算業(yè)務23上海立信文體用品系山東商苑商城有限責任公司簽約聯(lián)營商，合同約定貨款結(jié)算方式為匯兌結(jié)算，結(jié)算日期為每月17日。2008年12月17日，收到該公司貨款結(jié)算業(yè)務原始憑證如下：

任務案例貨款結(jié)算業(yè)務24貨款結(jié)算業(yè)務25貨款結(jié)算業(yè)務26任務處理一、審核付款單據(jù)：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）、付款通知單、電匯憑證回單聯(lián)流程：采購部準備增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)，將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)傳購銷聯(lián)營會計；購銷聯(lián)營會計核對增值稅專用發(fā)票與應付賬款明細賬，填制付款通知單，簽字；購銷聯(lián)營會計將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)傳稅務稽核會計，稅務稽核會計留存增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。購銷聯(lián)營會計將付款通知單、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)交財務科長；貨款結(jié)算業(yè)務27財務科長審核付款通知單、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，在付款通知單上簽字，交購銷聯(lián)營會計；購銷聯(lián)營會計將付款通知單、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)交出納；出納審核付款通知單、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，填制電匯憑證，在付款通知單上簽字，將電匯憑證回單聯(lián)交銀行；銀行審核無誤在電匯憑證回單聯(lián)蓋“業(yè)務清訖”章，將電匯憑證回單聯(lián)交出納；出納將電匯憑證回單聯(lián)、付款通知單、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、傳購銷聯(lián)營會計；貨款結(jié)算業(yè)務28貨款結(jié)算業(yè)務29

中國工商銀行電匯憑證(回單)

No003527

委托日期2007年12月17日匯款人全稱山東商苑商城有限責任公司收款人全稱上海立信文體用品有限公司

此聯(lián)是銀行給匯款單位的回單賬號或住址1602007009034120818賬號或住址1101005609003205378匯出地點山東省濟南市

縣匯出濟南市工商銀行歷城支行洪樓分理處匯出地點省上海市

縣匯入行上海市工商銀行閔行區(qū)支行金額人民幣伍佰捌拾肆萬陸仟貳佰柒拾叁元伍角伍分(大寫)萬千百十萬千百十元角分￥274365000匯款用途購貨款

匯出行蓋章濟南工商銀行歷城區(qū)支行洪樓分理處2008年12月1日轉(zhuǎn)訖貨款結(jié)算業(yè)務30二、填制記賬憑證單據(jù)：電匯憑證回單、發(fā)票、付款通知單流程：①購銷、聯(lián)營會計根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)在用友軟件中填制電子記賬憑證；②購銷、聯(lián)營會計根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)編制手工記賬憑證，并簽字；財務科長通過局域網(wǎng)在用友軟件中審核電子記賬憑證。財務科長審核手工會計憑證，簽字。貨款結(jié)算業(yè)務31貨款結(jié)算業(yè)務32三、登記賬簿①財務科長根據(jù)審核無誤的電子記賬憑證登記電子賬簿；②財務科長將審核無誤的手工會計憑證傳相關(guān)人員登記明細賬。③明細賬記賬員記賬完畢，將記賬憑證交稅務稽核會計；稅務稽核檢查無誤后，進行憑證整理粘貼，并交總賬會計匯總；總賬會計將當天的業(yè)務匯總記賬并試算平衡后，將記賬憑證及科目匯總表交稅務稽核會計整理裝訂。貨款結(jié)算業(yè)務33貨款結(jié)