關于印發《金融企業選聘會計師事務所招標管理辦法（試行）》的通知財金[2023]169號各中央管理金融企業，中國投資有限責任公司，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處：為加強國有金融資產管理，規范國有及國有控股金融企業選聘會計師事務所行為，提高會計信息質量，促進注冊會計師行業的公平競爭，保護金融企業和會計師事務所的合法權益，現將《金融企業選聘會計師事務所招標管理辦法（試行）》印發給你們，請遵照執行。各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）及新疆生產建設兵團財務局請將本文轉發地方國有及國有控股金融企業執行。附件：金融企業選聘會計師事務所招標管理辦法財政部二○一○年十二月三日附件：金融企業選聘會計師事務所招標管理辦法洗（試行租）技第一章戴編總付淺則峽第一條燈為加強國食有金融資產桑管理，規范貿金融只企業選聘會飄計師事務所嫁行為，提高籠會計信息質壤量，促進注竹冊會計師行逗業的公平競情爭，保護金檢融企業和會虎計師事務所倍的合法權益尾，根據《中祝華人民共和軋國招標投標僚法》、《中廈華人民共和額國注冊會計璃師法》及相炒關法律法規移，制定本辦容法需。雷第二條飲在中華人尋民共和國境渣內依法設立揭的國有及國砌有控股金融少企業、中國吸投資有限責朵任公司適用榨本辦法，其漆他金融企業屢參照本辦法階執行。紅第三條符本辦法所懇稱金融企業幕，指獲得金多融業務（包隔括證券、保您險業務）許稿可證的政策謎性銀行、郵磨政儲蓄銀行杜、國有商業拔銀行、股份盼制商業銀行機、城市商業胸銀行、農村成商業銀行、電農村合作銀配行、信用社炭、新型農村鴿金融機構、糧信托投資公牛司、金融租歲賃公司、金滋融資產管理但公司、財務占公司、保險而公司、證券斥公司、期貨吩公司、基金慧管理公司，樓以及金融控垮股緞公司、融資耕性擔保公司顯、金融監管噴部門所屬的治從事相關金斥融業務的企減業等。行第四條迎本辦法所凡稱金融企業尖選聘會計師乳事務所是指陡金融企業根譯據相關法律量法規要求，倡聘用會計師愛事務所對財揉務報告（包丙括中國會計午準則財務報魯告和國際會探計準則財務濫報告，下同茅）發表審計父意見、出具析審計報告的翠行為。妄第五條我項金融企業選服聘會計師事醉務所，服務溫費用達到或駐超過100向萬元的，應刻采用公開招滾標或邀請招泛標的采購方使式；服務費沉用不足10宅0萬元的，愁可采用公開形招標、邀請潔招標或競爭儀性談判等采奔購方式。省第六條鏈蚊金融企業合檔并資產總額市在5000嘴億元及以內鍵或者控股企堤業戶數在5費0戶及以內雹的，其全部腔企業原則上歡聘用同一家航會計師事務嚴所實施審計姜；金融企業恩合并資產總螺額在500萌0億元以上別，并且控股呢企業戶數在魯50戶以上善的，其全部傻企業最多可縮聘用不超過華5家會計師奮事務所審計稼。對于聘用污多家會計師研事務所審計憑的，應確定爺其中一家為慚主審會計師茶事務所。主凈審會計師事崖務所承擔的革審計業務量憤一般不低于鋪50%，并肆且金融企業幕母公司報表晝及合并報表廟必須由主審緞會計師事務互所審計。參厘與審計的會企計師事務所宰對各自審計稻的內容承擔忠審計責任，唉主審會計師竊事務所對金鬧融企業母公仔司報表及合鑄并報表承擔巷審計責任。巾第七條攏蠢金融企業選旬聘會計師事塵務所招標投合標活動應當桿遵循公開、雨公平、公正腎和誠實信用鳳的原則。裁任何咱單位和個人賺不得違反法楊律、行政法集規規定，限傷制或者排斥鉗會計師事務宇所參加投標鹽，不得以任鄉何方式非法當干涉招標投庭標活動。昂會計師田事務所通過雨投標承接和耽執行審計業里務的，應當蹈遵守審計準阿則和職業道菠德規范，嚴腔格按照業務尿約定書履行舞義務、完成串中標項目。璃第二章會川計師事務所擱資質要求異第八條驅金克融企業聘用虎的會計師事咸務所要具備儲以下基本資柿質：匯（一）庫在中國境內辮依法注冊成錫立3年及以牧上，由有限堪責任制轉為慢特殊的普通知合伙制或普營通合伙制的收會計師事務潔所，延續轉欲制前的經營妖年限；勸（二）壯具有固定的姐工作場所，布組織機構健夕全霧，內部管理甚和控制制度奔較為完善并疑且執行有效房；良（三）哲具有良好的俱執業質量記六錄，按時保砍質完成審計吼工作任務，捏在審計工作擱中沒有出現魔重大審計質虛量問題和不桶良記錄，具衣備承擔相應踐審計風險的賓能力；秋（四）稈具有良好的媽職業道德記嘴錄和社會聲等譽，認真執阿行有關財務候審計的法律氧、法規和政竿策規定；求（五）搶能夠保守被哈審計金融企丸業映的商業秘密煉，維護國家香金融信息安謹全；霧（六）請財政部規定權的其他條件趨。忽第九條伸震承擔金融勻企業審計業昆務的會計師喊事務所，注勻冊會計師人答數、經營年竟限、業務規紗模等資質條較件必須與金趁融企業規模否相適應。具談體要符合以饒下條刻件：蘆（一）止金融企業合付并資產規模緒在5000閣億元以上的旬，受聘會計纖師事務所注飲冊會計師人陳數不少于2牢00人，近蓬3年內有連羽續從事金融透企業審計相揭關經驗；賭（二）僚金融企業合年并資產規模耐達1000蠻0億元以上殼的，受聘會巴計師事務所屈注冊會計師旬不少于40梅0人，近3搏年內有連續球從事金融企留業審計相關觸經驗。受聘爬會計師事務從所在承接該打項審計業務橫后，單項業印務收入占事樂務所當年總屈收入的比例撇原則上不得拜超過40%燦。拋第十條溫會計師縣事務所存在擊下列情況之耍一的，不得勵從事金融企印業審計業務恐：胖（一）錄近3年內因艦違法違規行悅為被財政部糊、省級財政釋部門振或其他相關晨部門給予沒撓收違法所得偽、罰款、暫蒜停執行部分拿或全部業務指、吊銷有關勁執業許可證搭和撤銷會計格師事務所等匙行政處罰；禮（二）絕近3年內因壓審計質量等斑問題被國家壽相關主管部碑門給予警告雀或通報批評務兩次（含）三以上；膜（三）弱財政部、省扁級財政部門喉根據會計師三事務所執業峽質量，明確勤其不適合承于擔金融企業疏審計工作。趁第十一匙條金融企影業在境外上妨市，應當優攤先選擇有利落于保障國家槍經濟信息安混全的大型會戀計師事務所循提供相關服貸務。金融企賢業在境外上西市，根據相光關要求聘用擊境外會計師踏事務所的，箏受聘會計師省事務所應具遭備良好的職游業道德記錄漢和社會聲譽檔，并在中國緒境內設立有肺相關成員機巴構。該境內她相關成員機遇構符合本辦脫法第八條、股第九條和第生十條的規定乎。仇第十二爛條金融企魄業在選聘會免計師事務所查過程中，應墾按本辦法規下定要求投標御會計師事務銹所提供有關泉資質證明文際件，充分運猶用財政部門吉和注冊會計林師協會公開洪的行業信息獵，對會計師評事務所進行畝資格審查。駛第三章押性招標、投悄標、開端標、評標規總范艱第十三寄條金融企廁業通過招標也選聘會計師魚事務所，招部標方式分為蕩公開招標和角邀請招標。敞（一）游公開招標，罵指通過在公演開媒體發布興招標公告，宣邀請會計師蠻事務所投標傲的選聘方式心。魂（二）巧邀請招標，沃指通過叫投標邀請書牌，邀請3家難及以上會計祖師事務所投胳標的選聘方竄式。錘第十四界條鑼估金融企業詞負責組織內贈部相關業務樓部門編制選議聘會計師事提務所招標文姑件。招標文皂件應當包括坡下列內容:斗（一）乓招標項目介弟紹;貓（二）膠對投標會計減師事務所資趟質審查的標魚準;繪（三）唇投標報價要粘求;塵（四）萄評標標準;謎（五攪）擬簽訂業椒務約定書的堡主要條款。出招標單杯位應當在招浸標文件中詳賢細披露便于督投標會計師沙事務所確定怎工作量、制眨定工作方案嬌、提出合理撇報價、編制昂投標文件的曉招標項目信域息，包括金腥融企業的組珠織架構、所篇處行業、業距務類型、地沈域分布、財土務信息(鉤如資產規模衛及結構、負似債水平、年勢業務收入水昆平、其它相牧關財務指標標)等。碧第十五緩條會計師向事務所根據課招標公告的藝要求或投標悟邀請書中的股規定進行投素標。會計師畢事務所應按扛照規定的程柔序及相關要考求，在規定急時間內將投喉標文件報送宮招標人。未戲按招標公告甲及相關要求宋密封的投標航文件、遲報庸的投標文件匙均為無效投章標。臨第十忘六條會計縱師事務所在你投標書中對杜以下方面作茅出明確的承黎諾和陳述：為（一）繁會計師事務聾所的營業執尸照和執業證格書復印件；容（二）希同意承擔招棚標書規定的冷工作內容；輪（三）嶺審計工作方錦案及保證措定施；奏（四）腎會計師事務麗所近3年叨年檢情況及蜂獎懲情況；你（五）傘項目小組人繁員構成、項撥目負責人及擾主要成員簡煌介及其相關鍬資格證書的英復印件；折（六）左收取費用預釀算及支付方揭式（費用預尤算中人工費京用、差旅費鄭用、其他費清用等應分別蠻列示）；例（七）捎未經金融企昂業有關監管雕部門和被審裝計金融企業嗓書面同意，冊不將審計工歇作底稿及審巨計過程中獲俘得的有關被喂審計單位的棚相關信息在鈴審計團隊以瓣外流傳，根寺據法律、法葵規、職業道蓬德守則要求巧向有關監管振部門提供信錄息或披露信促息的除外；悲（八）焦其他需要報嶄送的材料和接情況。索第十七宴條在會計言師事務所按挑規定投標后奴，金融企業朋應密封保存妥，并于評標礙時在監票人幣員的監督下蕩統一開標。晶第十八繩條金融企刮業應當組建歡評標專家庫偷。專家庫成折員應由招標葬金融企業的光代表和熟悉是金融業務或稈財務會計業椅務的外部專筒家組成。望金融企沾業應從專家卵庫成員中抽驚取5人以上崖單數組成評筐標委員會負謠責評標，其信中熟悉金融繪業務或財務雅會計業務的羽外部專家一彎般不應少于阿成員總數的碌1/3。昌評標委弱員會名單在坑中標結果確脖定前應當保告密。甚第十九勝條金融企摩業應當采取喬必要的措施掌，保證評標走在嚴格保密逃的情況下進相行。任何單印位和個人不閑得非法干預沃、影響評標刮的過程和結扭果。欺第二十辭條評標委者員會應當制燈定評標標準宿，并在評絕標之前予以名公布。評標漲標準至少應匹當包括：比（一）匯投標事務所揉的資質條件堡；限（二）恒投標事務所廣的工作方案剃、人員配備促、相關工作看經驗、職業閥道德記錄和沫質量控制水未平、商務響甩應程度；誕（三）豐投標事務所獲的報價；職（四）啄其他評標委歐員會認為應判評定的標準漸。肯評標委內員會可參照餐附表（評標萄標準及權重耗設計參考表懼）設計適用里于招標金融張企業的評標觀標準及權重粥表。貌第二十機一條評甘標委員會應恒當按照公平午、公正、擇城優的原則進茄行評標，認宮真對投標會殊計師事務所勞的投標文件牲和陳述進行珍審核，依據邀評標標準對皆投標會計師襪事務所進行肚評分，按照毯得分高低赴次序排出名岸次，并根據刊名次向金融交企業推薦中狠標候選事務孩所，同時提按供書面評標盼報告。竄第四章武魂金融企業豬決策程序規溪范昆第二十窩二條金融去企業應在評暗標委員會推仙薦的中標候舉選會計師事次務所中確定磚一名中標會獎計師事務所道。報在同等欣條件下，對天于符合下列珍條件之一的洲會計師事務裕所應優先考爸慮：歲（一）慰高級管理團疤隊關系和諧寇、年富力強感的；屆（二往）運用信息辣化手段實施奉質量控制和頓內部管理的唐；芒（三）獅由有限責任莖制轉為特殊況的普通合伙檔制的；數（四）景由財政部和與中國證監會嶼推薦從事H項股企業審計潮業務的；邀（五盛）具有較姜強的執業責果任承擔能力鄭的。夫第二十絞三條股份罰制金融企業茶，由金融企嶄業經營管理賊層或董事會碑專門委員會碰初步確定中照標會計師事描務所后，應督按企業章程晴規定，履行冬董事會或股樓東會（股東能大會）審議費程序，決定討聘用中標會狼計師事務所虧，并確定會迅計師事務所引的報酬。瞎第二十列四條仁灘股份制金融勒企業，如董憂事會或股東饅會（股東大成會）未審議卵通過聘用中隆標會計師事外務所，金融范企業經營管波理層或董事覽會專門委員哨會應在評標切委員會推薦規的中標候選深會計師事務膏所中另行確式定一名中標濃會計師事務案所，重新提薦請董事會或指股東會（股似東大會）審齒議。如中標額候選會計師姑事務所均未例獲通過鄙，金融企業嚼應重新啟動匪會計師事務籠所選聘程序睡。陶第二十梁五條金融取企業履行內擾部決策程序桿決定聘用中孟標會計師事脆務所后，應梁向中標會計廉師事務所發吵出中標通知慶書，同時將杏中標結果通漿知所有未中駝標的投標會蟻計師事務所州。茫第五章會匠計師事務所德中標有效期驢第二十淺六條會計住師事務所一宴經中標，有捧效期限最長便為3年。在更中標有效期曬內，金融企還業續聘同一臨會計師事務采所的，可以咸不再招標，孩按公司治理黎程序續聘。晨第二十案七條會計撿師事務所在旺中標有效期擺內，存在以史下情況的，遼金融企業有促權終止與會效計師事務所些的業務約定距：悉（一）債會計師事務羊所未按業務鋒約定將審計勸報告等服務首成果提交金弱融企業的；府（二）德會計師事務印所出具的審鴿計報告不符炊合審計工作沖要求，存在根明顯審計質趨量問題的；圖（三）叨會計師事務址所將服務分寇包或轉包給翠其他機構的戀；名（四）訓會計師事務衡所與金融企律業有關人員酷串通，虛假鄉投標的；嶄（五）喇會計師事務繼所資質條件喊發生變化，鏡不符合本辦錢法第八條、監第九條、第烏十條規定的摸；歉（六）玉其他違反法驢律、法規和妹業務約定的濃行為。睬第二十赴八條金融東企業解聘、普不再續聘會勇計師事務所鉛，會計師事消務所辭聘，杰會計師事務恐所中標有效呢期滿，或金蚊融企業連續截聘用同一會革計師事務達籠到派規定年限的客，金融企業爹應根據本辦阻法規定，重灰新履行會計焦師事務所招復標程序。耕第二十肯九條金融婦企業連續聘棋用同一會計戲師事務所（齡包括該事務歲所的相關成豈員單位）原項則上不超過彎5年。連續句聘用會計師教事務所的起會始年限從該宜會計師事務僚所實際承擔限金融企業財振務報告審計贏業務的當年笛開始計算。刊截至2倍010年1醫2月31日慮，如果金融辯企業連續聘閃用同一會計當師事務所年臥限已經達到墳或超過5年透的，最長可與延緩3年更培換，但連續暈聘用年限最達長不得超過效10年。知第三十芒條簽字聾注冊會計師跟連續承擔同蠶一金融企業善審計業務不葡超過5年。華第六章府賢管理與監巨督觀第三十遭一條經履對行本辦法規桂定程序，金元融企業決定卡聘用中標會啄計師事務所稅后15個工艷作日內，應際將選聘會計邊師事務所情盜況報同級財喉政部門備案獄。備案內容蟻包括招標、暢投標、評標蠻、中標情況帶，以及履行輕內部審議程限序的情況等扶。堵第三十靠二條除金虹融企業連續醫聘用同一會揮計師事務達碼到規定年限勻的情況外，蹦在中標有效擊期滿前，金士融企業解聘送會計師事務朗所或會計師披事務所辭聘儲的，金融企悉業應將有關絲情況報同