目的為了加強審計督察部的審計督察職能，維護公司經營、管理秩序的穩定，以確保實現公司的經營戰略目標。適用范圍2.1審計督察部依據部門職責，對公司職能部門和駐外機構進行審計督察。2.2審計督察按工作分類大致分為財務審計、業務督察、法務三大類。財務審計分為常規審計和專項審計；業務督察分為常規督察和專項督察；法務分為獎懲和刑事案件處理。術語本程序采用GB/T19000—2000idtISO9000：2000《質量管理體系基礎和術語》、GB/T19001—2000idtISO9001：2000《質量管理體系要求》及《質量手冊》中相關部分的術語。工作職責4.1常規審計職責：4.1.1每半年對分支機構、對計財部進行財務審計。4.1.2每年對各職能部門進行業務常規審計一次。4.2專項審計職責：4.2.1重要崗位離職、離任審計4.2.2清欠款、物質價格審計4.2.3安裝工程預決算審計趨弦其他專項審眨計浩4.3常規黨督察職責：模服督察公司各誰項管理制度驕是否得到貫航徹執行。羽筒檢查落實公松司各類工作膛計劃及專項茫工作的執行什情況。敗椅對公司各部缺門及各方面病進行巡視檢隔查。議蔥公司內部各徐單位崗位職射能，各級管型理人員崗位扶職責及各基營層操作人員夢操作規范的柿執行狀況進均行督察。攻蛇生產、物流上、產品質量血稽查及抽查庸。產品質量恥的抽查詳見燒《成品庫產透品質量抽查秒辦法》。埋4.4專項潤督察職責妥躍督察銷售人朋員未經批準淡，擅自低價公或哄抬價格榮來銷售公司沙產品，給公孤司造成負面委影響或經濟既損失的。挺福督察在銷售石公關業務中膝，泄露公司針的商業機密徑，如公司產紐品投標的底插價等。慌誘督察虛報、鍋挪用，甚至鉛侵占客戶的爪傭金、設計漂費及回扣的興。膜竄督察銷售人午員的兼職行旦為，如兼做隆其他公司產表品的行為。跨昏督察未經授敢權，擅自以油公司法人的含名義或公司禾的名義進行諒活動，給公紫司造成負面亞影響或經濟飾損失的。寨總督察銷售人做員不認真遵犬守合同管理徹規定，不按主規定的格式白簽定銷售合喜同；合同管垃理員未能認鄰真核實合同張的要件致使得所簽合同可富能或已經給可公司造成損麗失的。沉列督察發生的挪生產、質量遣、安全事故耕。枕碎督察總經理非交辦的其他被專項。州4.5法務質職責踐接查處公司內順部各類違紀黑違規事件，跪依據獎懲條株例進行獎懲哥。摩津其他總經理鍋交辦的專項雙法務。濟5、工作程猴序駐5.1財務乏審計：粘撒審計操作流納程圖審計內控制度審計小組確定審計任務組成審計內控制度審計小組確定審計任務組成分析、整理分析、整理全面開展工作制定審計方案全面開展工作制定審計方案編制審計報告編制審計報告制定工作內容制定工作內容三終結階段二實施階段一準備審計三終結階段二實施階段一準備審計做審計記錄做審計記錄制定工作制度制定工作制度提出處理意見提出處理意見編制審計底稿設計工作表格編制審計底稿設計工作表格整理歸檔簽發“整理歸檔簽發“通知書”檢查、核實、匯總檢查、核實、匯總瀉敗財務審計作請業流程美猜.1財務審身計準備恩A.沃根據公司的醬經營方針和粒審計督察部域門對審計工臺作的安排，奔結合公司對泉審計要求，纖制訂年度審舅計工作計劃遠，確定審計主項目，報經倘公司總經理鎮批準后實施狐。易B.搬審計督察部代門在審計項誓目確定后應勾組成審計組桌。由審計督炒察部門負責停人委任審計浪組長，實行蘆審計組長負耽責制。填C.救審計組至少功應由二人以恒上人員組成怖，且應具備些與其從事的攜審計項目相勢適應的專業欺知識和業務亡能力。審計通組應明確分芒工，責任到爐人。誕D.罵審計組在實耐施審計前應茄編制審計方需案。達E.悄在編制審計宗方案前，應菊做好以下工圖作：瑞a)曠收集資料，煉了解被審計分部門（單位述）的基本情鼻況，并要求拌被審計督察突部門（單位密）提供有關匠情況和相關兄資料。宮b)簽學習、收集明、了解與審畫計事項相關茂的法律、法然規、規章、業政策和其它響文件資料。壓c)古對曾經審計蜓的單位（部幅門），調閱澆研究并注意狡利用原有的擊審計檔案資盟料。仿F.斜審計方案的香主要內容包鹽括：糠a)淘編制審計方蜜案的依據；棒b)夫被審計單位遣的名稱和基夏本情況；利c掛)士審計的范圍荒、內容、目恢標、重點、怎實施步驟和龍預定時間；屈煉盟d鋤)川審計組組長且、審計督察歲組成員及其疼分工。號審鋪計方案應由姥審計組編寫趨，經審計組噴長或審計督秀察部門負責剪人核稿后，槽報公司總經恩理批準，由捆審計組長具可體組織實施棍。詳G.香審計組應在策實施審計前帖向被審計部喝門（單位）旦發送審計通顛知書。審計都通知書可直蛙接送達或傳母真（特快專暢遞）。特殊換情況下，經揀總經理批準蕩，審計通知更書可以在審四計組進入被章審計單位時碧送達。扒H.國審計通知書移的主要內容怕包括：島a女)酷被審計單位稿名稱；熔b妨)翁審計的依據猶、范圍、內長容、方式和術時間；合c輛)他審計組長和和其它成員名癢單；屠d薦)終對被審計單緒位配合審計桶工作的具體炕要求；帆e閣)晃審計單位簽貸章及簽發日擦期。遍審領計組認為需代要被審單位畢自查的，應轟在審計通知忌書中注明自擋查內容、要爬求和期限。抓兆.2斯審計實施冶A.消審計組進入斜被審計單位付后，應主動羞向被審部門宵說明審計的蛇意圖，提出累需要被審計還單位支持和座配合審計工種作的相關要缸求，并聽取央相關負責人洲和有關人員郵的情況介紹劉。怎B.希審計組應當圖進一步了解煎被審計單位饒的管理體系跡、職責、（污分支機構還露包括機構設算置、業務規吹模、資產狀旅況）和內部旁控制制度等遇情況。并對墨被審計單位攔內部控制制羨度進行測試寬，據此確定弊審計督察重惕點。進行符宜合性測試和建實質性測試贊時，一般應縱采用審計抽殿樣的方法。蜓C．審計組婆通過審查被跌審計單位會洪計憑證、會懲計帳簿、會鋒計報表，查鐘閱與審計事息項有關的文批件、資料、景檢查現金、袋實物資產，撓向有關單位筒和個人調查岸等方式進行蓬審計督察。罰D．審計組斤實施審計督舉察時，應當膚對審計工作邪進行記錄，紀編制審計工灘作底稿。審羞計工作底稿康應當反映審柳計工作全過擊程，應當記較載審計督察寒人員在審計派中獲取的證偽明材料的名我稱、來源和跳時間等，并拌附有證明材姐料。轉E．審計工襯作底稿應按縱編制順序可網分為分項目避審計工作底懶稿和匯總審惜計工作底稿越。F.分項鄉目審計工作踏底稿應當由汁審計督察人民員根據審計鄉方案確定的湯內容，逐步仙逐事編制形膚成，做到一別項一稿或一芝事一稿。償匯總審計工臘作底稿應當渡在分項目審納計工作底稿杯編制完成的遼基礎上，按比照分項目審蜜計工作底稿雖的性質、內歉容進行分類斗歸集、綜合繪編制。紐G.審計工鐘作底稿的主冷要內容包括隸：牲a液)被審計單污位的名稱；防b鳳)審計項目志名稱以及實辣施審計督察粥時間；呈c嬸)審計過程潔記錄；橡d孕)編制者和亮復核者的姓飾名及編制和鉗復核的日期著；慢e駕)索引號及販頁次；溝f宣)其它應說煉明的問題。貨H.審計組縣在審計過程盆中應當收集巾用以說明審缸計事項真相蛋并作為審計鳳結論基礎的傻證明材料。叫對作為證明刺材料的原始黨資料、有關疲文件和實物巧等，審計人筒員可進行復杠印、復制、竊摘錄和現場怖拍照、錄相稼。審計督察歌人員現場收喂集的審計證嗓據經復核后蝴交被審計單貸位簽名和簽湯章。應I.審計人特員調查取得哀的其它審計遣證據應當注招明來源并由輝提供者簽名膽或簽章。被票審計或調查妻單位及有關振人員對其出序具的審計證吩據拒絕簽名廁或簽章的，鏡審計人員應輪當在審計證陳據或另附的柏材料上注明瓶拒絕簽名或棍簽章的原因誘和日期。拒瑞絕簽名或蓋心章的原因不府影響事實存忌在的，該證賞據仍可作為嬸審計證據。車J.審計工掀作底稿應當菊由審計督察昆組長、部門泰負責人或專透職復核人分乞別在審計中刑，審計報告真形成前期，財審計報告提捧交總經理審序定前復核。鳳審計工作底插稿不得被擅像自刪減或修室改。悔K.審計組納在審計過程葬中發現被審惠計單位嚴重惠違紀違規問暮題，且超出終本次審計方桐案以外的范盜圍，應報請短公司總經理家同意后改變愿審計方案就胃地轉入專項喂審計。因故客不能在本次記審計工作中蹦完成的，應啟列入下次審充計工作計劃詳。莊烈.3門審計終結嘆A.審計組嚼應將審計查爺證并已確定倚的審計事實抖和審計部門梯初步形成的辟審計處理意繩見同被審計臘單位口頭交上換意見。聽臂取被審計單大位對審計事襪實及初步處呈理意見的反把映。并如實變向審計部門印和公司總經徒理匯報。衛B.審計應藝當在現場審采計過程結束挨后的十日內敬提出審計報善告，審計報斥告應經審計接組集體研究魔討論。審計亮組長和審計鑒部門負責人候應對審計報壓告的內容和良質量負責。剝C.審計報下告的主要內蠻容應包括：程a絨)審計的內坦容、范圍、籠方式、時間塑；誓b帽)被審計單諒位的有關情蔑況；搶c)實施審類計的有關情艇況；殺d)審計評耗價意見；寄e)對被審盈計單位違紀歪違規行為的您定性、處理捏、處罰、整紋改建議及其鉆依據。罷D.審計報扔告交公司總槽經理審定前貢，審計組應響發出審計報首告征求意見驗書（附審計胡報告），書停面征求被審陡計單位的意萍見。被審計旦單位應在收漁到審計報告跌5日內對審射計報告提出怖書面意見。報在規定期限溉內未提出書嗎面意見的，恒可視為對審店計報告沒有挨異議。拼E.被審計購單位在規定訴期限內對審茫計報告提出術異議時，審劈計組要認真造核實、研究佛，必要時審歇計組應當修件改審計報告冰。禿F.審計報萌告應報請公嘴司總經理審泥定。公司總辜經理應在收拐到審計報告擔10日內審歌定。年G.審計報挖告審定后，廣審計部門應叛當根據被審挖計督察單位卡不同情況分皮別作出以下衣處理：甜a某)對審計事態項作出評價孩，出具審計擋意見書。被秘審計單位如捏有違反國家島法規及本公欣司規章制度搶規定的財務融收支行為，授且情節顯著賊輕微的，可圍以在審計意辰見書中予以反指明并令其餓糾正。叛b胞)對被審計矛單位違反國煤家法規及本而公司規章制卷度規定的財餓務收支行為呀，須別因貪污依據輪規定給予處鏟理處罰的，主除應當對審怎計事項作出催評價，出具夢審計意見竄書，還應當扛對違紀違規孔行為在授權泊范圍內作出毒處理、處罰堡的審計決定伙。愛H.審計意提見書或審計翁決定（以下策統稱審計處卡理決定），卷經公司總經奪理審定簽署單同意后，及閃時下達被審歐計單位執行杏。父I.審計意爬見書的主要應內容應包括麻：猜a)審計的僚范圍、內容鹿、方式和時習間；咱b)對審計遇事項的評價嘉意見和評價偷依據；抽c)責令被穩審計單位自讀行糾正的事糾項；殊d)改進被周審計單位財熔務收支管理邊和提高效益艙的意見和建帶議；戶e)其它應閘該加強的有沫關事項。討J.審計決糕定的主要內復容應包括：互顯a得)審計的范但圍、內容、錫方式和時間革；跌b幼)被審計單鄙位違反規定世的財務收支辨的行為；育c)定性、苦處理、處罰品決定及其依輛據；商d擦)處理、處榆罰規定執行幫的期限和要膀求；饒宇e艙)申請復議號的期限和復扶議部門。歇劃.4勵審計處理決道定的執行治A.裝審計處理決范定自送達被拼審計單位之搞日起生效。掏被審計單位旅應在收到審嬸計處理決定津后30日內車將執行結果肝以書面報告射形式報告審趟計督察部門堅。審計部門瞧應及時督促贏檢查落實執磨行情況。稀B.機被審計單位廉對審計處理那決定如有異富議，自收到束審計處理決腹定之日起1漁0日內，可萄以向審計部魯門提出書面云意見，審計插部門上報公隨司總經理后公于30日內農作出處理意僻見。在提出星異議期間，訪原審計處理隊決定仍然有柄效。滿濾.5過審計檔案管啄理及其它事活項咸：主A.巖審計督察部究門對審計事衰項必須建立尚審計督察檔勾案管理制度臥，明確專人匯負責。緊B.色審計督察部哈門對審計事演項原則上應喇使用統一的尸審計督察工刻作文書（審撒計工作主要亦文書格式附憑后）。打C.逝審計督察部刊門對審計方虎案的制定、蜻審計證據取橡證、審計工尸作底稿編制紅、審計事項險評價、審計窄報告的編審屬等主要工作泊內容和標準雷應參照《中紫國審計規范構》中有關準墊則執行。晚5.2丘業務督察：脅參照財務審宜計工作程序懸執行。苦5.3法務濁工作程序獎畜獎勵程序最新.1尺申報：昂A.膨與本職工作睬有關的，由范其直接上級置提出。束B.討與本職工作駱無關的，由授見證人提出訊。田C.菜總經理辦公弄會會議所決豪定的。嶼D.轟以上均須填丘寫獎勵表腔錘.2饞核實部門：茶審計督察部葬材.3躍批準人：總鞋經理山摘.4違執行部門：婚行政人事部虎因懲處程序師齡.1陶檢舉：可以碎是任何有權蔬發現問題的肯人亡爬.2助審計核實部艷門：審計督餐察部保揉.3填批準人：總墨經理懶拴.4妨執行部門：悉行政人事部末重操作流程搜獎勵操作流源程曬她離艦膀劈廣懲處操作流桿程檢舉人檢舉申報檢舉人檢舉申報申報單位申報單位行政人事部審計督察部總經理填單（審計決定書）回執執行批準簽字審計核實總經理審計督察部行政人事部回執執行批準簽字核實填單行政人事部審計督察部總經理填單（審計決定書）回執執行批準簽字審計核實總經理審計督察部行政人事部回執執行批準簽字核實填單侵桂涉及審計的催表格附件有色：盤點表、約銀行調節表抓