FORMTEXT地方政府性債務審計調查工作方案一、審計調查目標此次審計調查目標是摸清地方政府性債務規模、結構、資金投向、管理現狀等情況，為宏觀決策提供依據。二、審計調查的對象和范圍本次審計調查的范圍是區本級截至2009年末的地方政府性債務情況。審計調查的對象是區政府及其所屬部門和機構（含同級開發區）、經費補助事業單位和政府融資平臺公司。對與地方政府性債務相關的銀行、非銀行金融機構、企業事業單位等進行必要的延伸調查。三、地方政府性債務相關概念本次審計調查所指的地方政府性債務是指:地方政府（含政府部門和機構）、經費補助事業單位、公用事業單位、融資平臺公司等為公益性（基礎性）項目建設直接借入、拖欠或因提供擔保、回購等信用支持形成的債務，以及地方政府（含政府部門和機構）為競爭性項目建設直接借入、拖欠或因提供擔保、回購等信用支持形成的債務。其中，因直接借入、拖欠形成的債務為直接債務；因提供擔保、回購等信用支持形成的債務為擔保債務。融資平臺公司是指：由地方政府通過財政撥款或注入土地、股權等資產設立，具有承擔公益性（基礎性）項目投融資功能，擁有獨立法人資格的企業法人，我區主要是西區、南區、新區、建設局、農工辦、洋河鎮等單位的投資公司。融資平臺公司政府性債務是指：融資平臺公司為公益性（基礎性）項目建設舉借的債務；融資平臺公司為競爭性項目舉借，且由政府（含政府部門和機構）提供擔保的債務；以及融資平臺公司為公益性（基礎性）項目建設提供擔保形成的債務（不包括已作為被擔保人直接債務反映的債務）。四、填報內容1．政府直接顯性債務具體包括：（1）2009年地方政府債券。（2）上級財政轉貸（外債轉貸、國債轉貸、農業綜合開發借款、其他財政轉貸）債務中，投入無收益的公益性（基礎性）項目，全部以財政性資金作為償債資金來源的債務。（3）政府部門和機構拖欠單位和個人的債務，如拖欠工程款。（4）經費補助事業單位舉借的，已明確由財政性資金直接償還的債務。（5）融資平臺公司舉借的，已明確由財政性資金直接償還的債務。反2獄．政府或有糊顯性債務具荷體包括：講（小1）上級財怨政轉貸（外寺債轉貸、國糕債轉貸、農濾業綜合開發快借款容、其他財政宰轉貸）債務散中，投入有寄收益的競爭浮性項目的債悶務。由于一配旦項目無法唱還款，上級番財政對地方繭財政實行扣美款，因此，糞該類債務實窯質上屬于擔鄙保債務。迅（同2）地方政巧府（含政府悠部門和機構壩）為融資平慘臺公司等單宵位貸款或發褲行企業債券懇進行擔保或笑提供回購信撿用支持形成塑的債務（債鳥務統計表中究表現為由政醬府擔保的融哪資平臺公司泡、經費補助逝事業單位、讀公用事業單偽位的臘直接債務蓮，扣除已明博確由財政性集資金直接償粘還的債務哨）。固3羅．政府或有仔隱性債務具刑體包括：稠（含1）經費補呀助事業單位唱（如高校、穩醫院等）襖為公益性（蠢基礎性）項鄙目建設敢舉借的，政么府未確認承亡擔直接還款腸責任，也未擺提供擔保的須債務（不含南上級財政轉欄貸債務）。貢（改2）公用事左業單位（供晨水、供熱、貧供氣、污水射處理、垃圾慘處理等）開為公益性（腫基礎性）項挎目建設妻舉借的，政懇府未確認承巷擔直接還款購責任，也未抱提供擔保的京債務（不含統上級財政轉季貸債務）。盼（盆3）融資平蠻臺公司為公孕益性（基礎謠性）項目建遺設舉借的，蓄政府未確認絞承擔直接還辭款責任，也普未提供擔保封的債務（不股含上級財政友轉貸債務）蔬。百（你4）經費補覆助事業單位籌、公用事業怪單位、融資伏平臺公司為棉公益性（基億礎性）項目攀建設提供擔氣保形成的債戚務（不包括勇已作為被擔猴保人直接債伴務反映的債跌務）。顯4.下列債社務不屬于政鋼府性債務：劍（1）融資維平臺公司、狡經費補助事廊業單位、公遮用事業單位便為競爭性項殲目建設舉借訴的，且政府種未提供擔保徒的債務。繪（2）經費忠補助事業單霉位、公用事晝業單位、融錯資平臺公司秘為競爭性項杠目建設提供童擔保形成的涉債務。圍察護位側同遲五、觸地方政府性撒債務報表填云報要求和說蘆明說（一）紙注意事項腳。碎1潑．翅請各單位在冷2010年事5月20日辜將報表威填倡好雄后交靜審計局行政希事業股（9攀17房間）暢，腸接收人：郭詠正軍，電話冬：8296嶼0356，魄13951期37828納8,郵箱：赴gzj82丈88@12喝6.com魄,蝶既要有單位昂蓋章確認的鉤紙質報表，畝同時要提交池與蓋章確認脾的紙質報表醬一致的電子超表格。結如果單位沒色有政府性債門務的，請報歡一份蓋章后部的空表。扒2軌．脅請勿更改電述子表格結構繡，不要在報也表中使用復蛇制、粘貼、堡剪切、刪除撈功能，少如需要在表藏格中插入或皇添加空行，素請在插入空懲行后使用E淹XCEL的褲“編輯-填客充-向下填盲充”將單元貪格的內置公飄式、單元格蹦格式和下拉帶選單復制到察空行中聲，如果表結忌構不小心更沈改，請到宿桂城區審計局庸網站下載瞧，網址：h池ttp:/勢/www.調scsj.套gov.c京n憑。羨3覽．企本表灰色區騙域的表格必教須在下拉框熟中選擇填列野，請勿手工斯輸入填寫。渾如下拉框打佩開后無法查境看全部內容饞，可將該列但表格拉寬到闖適當寬度即模可。班支4企．倡為保持鉤稽快關系，本表授標注“自動儀計算”，顯羨示為“怒0.00”鞏的區域在填趕寫相關分項從數據后將自錦動生成，請蝶勿填寫。博5北．受金額保留到喉2位小數滋，單位：萬艘元秤。狼（二）填報捐要求和說明掃：尾表洲一、200蒸9年地方政父府性債務余弄額明細表（鴉直接債務）白嘆1怨．弓各債務單位懲要窮逐筆喇填列債務，以一筆債務填錯列一行，完頃整、準確地放反映單位債燈務余額。濟2越．慌本表填列的救地方政府性伶債務是指:枕地方政府（手含政府部門既和機構）、絹經費補助事臂業單位、公睛用事業單位廚、融資平臺已公司等為公屑益性（基礎傅性）項目建敘設直接借入同、拖欠或因釋提供擔保、抗回購等信用穴支持形成的乳債務架，以及地方額政府（含政狹府部門和機歌構）為競爭蘭性項目建設怪直接借入、純拖欠或因提渣供擔保、回以購等信用支飽持形成的債廚務。公其中，因直緩接借入、拖干欠形成的債叢務為直接債遠務；因提供獅擔保、回購巡等信用支持災形成的債務濟為擔保債務挽。土本表公用事冬業單位是指做國家予以財嗓政補助的供鋼水、供氣、蒼供熱，污水御處理、垃圾瞎處理等事業秧單位或國有列獨資、控股荒企業。乳融炊資平臺公司榜是指：由地低方政府通過渣財政撥款或苦注入土地、庫股權等資產瞇設立，具有幟承擔公益性念（基礎性）左項目投融資艱功能，擁有農獨立法人資渾格的企業法絲人。在融莖資平臺公司遣政府性債務希是指：融資鉛平臺公司平明臺為公益性至（基礎性）睬項目建設舉零借的債務；職融資平臺公層司為競爭性晴項目舉借，擇且由政府（狀含政府部門披和機構）提雷供擔保的債鉛務；以及融懂資平臺公司膏為公益性（豐基礎性）項觀目建設提供陷擔保形成的投債務（不包裕括已作為被東擔保人直接腸債務填列的間債務）。測渾3櫻．妹本表債務數內據填報單位亮包括：面區歪政府（含政伯府部門和機獎構）、經費榜補助事業單取位（不含公罪用事業單位跳）、公用事賭業單位（指赤供水、供氣撒、供熱，污珍水處理、垃孩圾處理等公副用事業單位跪）、融資平候臺公司。紀具體可分為鑰：晚一般公共服譯務部門呼：人大、政賭協、政府辦同及相關機構句、發展和改般革部門、統踏計部門、稅恰務部門、審毯計部門、監承察部門、人驟口和計劃生遼育部門、商范貿部門、知腿識產權部門表、工商行政誓管理部門、斥質量技術監驢督部門、測傲繪部門、地籠震部門、氣宣象部門、民催族事務管理熟部門、宗教鵝事務管理部案門、港澳臺僚僑事務管理助部門、檔案澆部門以及其公他一般公共哲服務部門。訪鄉公共安全部煙門：公安、張檢察、法院嘆、司法談、國家保密恒等部門。輛媽文化體育與雄傳媒部門鐮：文化、文嘉物、體育、攀廣播影視、姻新聞出版等刃部門。割令社會保障與吐就業部門媽：人力資源院與社會保障刮部門、民政鞋部門等。道倒農林水部門挽：農業、林狹業、水利、搭扶貧、農業議綜合開發等神部門。莊渡交通運輸部配門賊：公路水路小運輸部門等獎。嚼柔資源勘探電環力信息部門戚：工業和信社息產業部門住、安全生產悲監管部門、劫國有資產監團管部門等。吸糧舞油物資儲禍備管理部門懼：糧食部門堡、物資儲備餃部門等。邁濃4磨．鞏本級債務的聾填報范圍包秤括本級開發年區伏、工業園區吩等葡。緒蕉5較．既本表債務數辛據填報范圍棒包括：20按09年初債障務額、20完09年舉借耽債務額、2盤009年償姻還債務額、云2009年瞎末債務余額炎情況（20妙09年之前辮舉借，且至氣2008年興末已全部償換還的債務不挑需填列）。老釘6困．無糧食企業、蟻供銷企業政志策性掛賬，珍拖欠機關事挖業單位職工彈工資不在本望表反映，由掉財政部門在夢表3中填列釋。熟洋7肺．舉為避免重復綠統計，轉借潤下級和本級拉其他部門（為包括政府、合經費補助事抱業單位、融星資平臺公司澆）使用的債神務，不列入湊轉借部門，潛而列入使用幕債務的下級杠部門或本級局其他部門食。舉例：鍵如農業綜合息開發借款徑，栗計入貪區本級哲財政的債務襯僅包括由本焰級財政部門啦直接使用，財并承擔償還黎責任的部分婦；降轉借給季鄉鎮的債務餡需剔除，不噴在本次統計性范疇；轉借違給個本級有關部瘡門的債務，場則填列本級老有關部門債攝務。候擔堅保債務不包嚴括應列入相淹關債務人直袍接債務的部酬分（如地方甚政府為融資允平臺公司提飾供擔保的形餡成的債務，訪不計入政府景擔保債務，恢而是計入融秀資平臺公司勢直接債務）儀。潤壯8金．奸政府間往來紫款、暫付款路，同級政府飄部門間借款割，白條欠賬燈，自收自支示事業單位發擠生的債務均肯不列入地方敬政府性債務扮。蹲萬9容．妙本表填寫的罰直接債務是嫁指舉債主體濱舉借的債務仗，中不管維是信用借款祖、拖欠還是岡擔保借款。央地方政府（饞含政府部門孤和機構）、悔經費補助事造業單位、公田用事業單位罰、融資平臺喪公司4類主醫體相互之間袖為公益性（貫基礎性）項琴目建設擔保吹形成的債務綁，按照報表澆填報原則，學應當作為被六擔保人的直魔接債務填寫中到本表中。條經永費補助事業此單位、公用診事業單位、偵融資平臺公釣司為4類主扮體之外的其事他單位公益彈性（基礎性輔）項目建設彩擔保形成的遠債務，以及培地方政府（廁含政府部門南和機構）為和4類主體之堆外其他單位副項目建設（擇包括公益性秩和競爭性項碎目）擔保形怪成的債務，河屬于政府性攻債務，在表非2中填寫。執經費補助事像業單位、公劇用事業單位參、融資平臺市公司為競爭趣性項目建設石擔保形成的航債務不屬于饒政府性債務德，不需填列德。朽第冊1列“債務父單位名稱”漁，請填寫債冤務單位全稱且。叉第畏2列“債務數單位部門類呀別”包括：鄰一般公共服旬務部門（不桌含財政、國失土資源部門健），財政部哭門，國土資頂源部門，公之共安全部門蔑，教育部門賢，科學技術承部門，文化特體育與傳媒左部門，社會箏保障和就業遞部門，醫療慎衛生部門，此環境保護部識門，住房和軋城鄉建設部六門，農林水倦部門，交通離運輸部門，挑資源勘探電膝力信息部門豬，糧油物資壽儲備管理部沖門（不含政鑼策性掛賬）非，其他部門衫。請在下拉們框列示的類袍別中選擇填卷寫。待第率3列“債務盯單位性質類敞別”包括：戶政府部門及閑機構、經費廟補助事業單褲位（不含公逆用事業單位椒）、公用事乏業單位（指灣供水、供氣丹、供熱，污暫水處理、垃悟圾處理等公激用事業單位奇）、融資平誕臺公司4類槍。請在下拉田框列示的類秘別中選擇填搞寫。拴第徹4、5、6涂列“借款日蝦期”，以借匪款合同約定沉時間為準。沙以阿拉伯數狀字分別在年晃、月、日中休填寫。20佩08年、2佳009年舉狂借的債務必牧須填寫到具站體日期，2校008年之哲前的債務至結少填寫到年杯份。割第怒7列“合同鋼借款金額”膝指借款時合揚同確定的借梯款總金額。辛第楊8列“借款半期限”指合宅同確定的借螺款期限。填葛寫為“年月禍”，如1年繪3個月。揮第絹9列“項目能單位名稱”誕指承擔項目肢建設的單位稱名稱，項目睜單位可能與灣第1列“債綠務單位名稱養”相同，也庫可能不相同虜。叉第丙10列“項侍目名稱/借往款具體用途幣”，對于項跌目支出，按首借款合同中炕約定的項目鏈名稱填寫；羨對于非項目姥支出，請填呈寫借款具體逃用途。道第絕11列“項街目性質類別籠”分為無收僅益的公益性勺（基礎性）竭項目、有收壤益的公益性釣（基礎性）憶項目、競爭汗性項目、非念項目支出，復各債務單位稱以下拉框中甲所屬類別點婆擊填寫。器“殲公益性（基玻礎性）項目挽”指主要為廚社會提供公妄共產品，為蕉社會發展服媽務的項目，坦包括無收益直的公益性（訓基礎性）項稀目和有收益沉的公益性（晚基礎性）項駁目。三“息競爭性項目失”指投入主渠要依靠市場茫提供產品的纏項目。冠“驅非項目支出獨”指用于償叮還債務本息臭、化解地方看金融風險等中非項目支出腿。歡第祝12列“還治債資金來源維名稱”指還憐款計劃確定境的用于歸還伶債務的各類號財政性、非陵財政性資金麻，請填寫具潛體資金來源摩名稱。如土桃地出讓收入仗、**收費惠收入等。融第破13列“債閃權人名稱”稿請填寫貸款隨銀行、金融疑機構等債權螞人的具體名育稱。尼第采14列“債謎權人類別”慘分為：銀行原貸款-工行毀、銀行貸款丙-農行、銀悶行貸款-建干行、銀行貸奉款-中行、列銀行貸款-支農發行、銀塌行貸款-國幼開行、銀行尋貸款-地方赴金融機構、轉銀行貸款-謀其他金融機肉構；發行債尖券－地方政仙府債券、發渣行債券－企奮業債券、發逗行債券－短禁期融資券、娛發行債券－湖中期票據、許發行債券－饞銀信證、發改行債券－其盆他；上級財臨政－外債轉乘貸、上級財觀政－國債轉仔貸、上級財伙政－農業綜悟合開發、上及級財政－其臘他；其他單支位和個人－宅拖欠工程款蛙、其他單位劇和個人-其誕他。請在下道拉框列示的慢類別中選擇湊填寫。邁企育業債券指企狀業依照法定害程序發行、吩約定在一定咸期限內還本雹付息的有價陽證券。朗短甘期融資券指照企業依照有兇關規定在銀唱行間債券市寒場發行和交龍易并約定在吳一定期限內舊還本付息的尺有價證券。桃中到期票據指發器行期限在3劈-10年間攻的票據。勒銀待信證指銀行菊（委托人）島委托信托公廉司（受托人得）設立單一躺資金信托計溫劃，募集資尼金用于公益號性（基礎性播）基礎設施扛建設，并將突信托計劃分尾賣給投資者尋的金融合作范模式。緞第達15列填寫性“2009惱年末債務余生額的舉借方閣式分類（金凡額）小計”藝，該列等于逝第15-1華至15-1殲1之和，也糧等于第30蕉列“200晶9年年末債磨務余額（本最金）”血。鏡第訪15-1列冷“抵押債務盜－土地抵押固”填列以土戶地作為抵押樸物舉借的債灶務。贈第班15-2列闖“抵押債務摟－其他抵押傅”填列以機母器設備、存遼貨等抵押品瀉舉借的債務潛。屋第評15-3列無“質押債務繞－應收賬款歉質押”填列用以應收賬款潛作為質押物夾舉借的債務影，含以BT型（回購）方準式、簽署具姨有法律效力壤的回購協議色等方式舉借鳳的債務。嬸第反15-4列亞“質押債務賤－其他質押激”填列按法艇律規定的質棕押方式以債餅務人或第三艱人的動產或茂權利為質押揮物舉借的債耗務中，除應臂收賬款質押父外的其他質格押。宗“估保證債務”州指按法律規提定的擔保方墳式（保證人立與債權人應菜當以書面形燭式訂立保證啟合同）以第至三人承諾在勵債務人不能鋼償還債務本加息時，按規囑定承擔連帶善責任而舉借帳的債務。椒第搜15-5列測“保證債務絞－融資平臺孕公司擔保”撕略。賓第躬14-6列閱“保證債務幼－其他企業候擔保”略。乎第童15-7列醉“保證債務潤－財政性資廊金擔保”略技。紡“銳信用債務”嘉指以債務人哭的信譽舉借禮的債務，無褲需提供擔保戒。淺第前15-8列其填列以人大容、政府及其司部門等出具歐承諾函、寬愚慰函提供信刺用支持而舉慣借的政府信拾用債務。遠第豎15-9列糟填列未出具貿承諾函、寬班慰函舉借的委政府信用債見務。迎第粘15-10蹲列“信用債繪務-其他信疑用債務”填恐列除政府信感用債務之外覽的其他信用竄債務。馬第丘15-11嗚列“其他債驅務”填列不日屬于15-筒1至15-豈10列的舉碼借形式的其結他形式舉借芒的債務。講第餅16列“擔盜保人名稱”凳指第三方抵政押人、第三綢方出質人、源保證人或出例具承諾函、墳寬慰函提供框信用支持的住人大、政府框及其部門和倒機構等單位其的名稱，可掠以填寫多個范單位名稱。稼債務人不通活過第三方進擱行的抵押、梁質押不需要趙填寫本欄。可第百17-18轟列略。破第貨20列=2瞧1列+22蘭列+23列戴+24列。祖第么21列“財乓政性資金償依還”指用一杜般預算、基園金預算、預園算外、國有群資本經營預熄算等財政性功資金償還的磚債務本金數犬（實行“收慰支兩條線”刷管理的事業青收費收入作書為財政性資土金填列）。綱第妻22列“非藍財政性資金費償還”指用虛事業收入（秘不納入一般用預算、基金普預算、預算哲外管理的事將業收費收入圖）、經營收顧入和其他不烏屬于財政性帳資金償還的薄債務本金數喪。玻第奇23列“舉吼借新債償還伏”指當年舉聰借的新債中疫用于償還債筍務本金的支望出額。肚第牲24列“核手銷”指當年敘核銷的債務梅本金數。封第孔25列=2籃6列+27薪列+28列稻+29列。副第注26至29覺列填報口徑執參見第21尸至24列的斑說明。編第蛛30列略。披第丘31列“明暢確由財政性堡資金直接償爹還的債務額失”指政府或脹財政部門等末以文件或其疼他正式方式騎明確由財政科性資金（包精括預算撥款漠、土地出讓兇收入、實行肺“收支兩條制線”的收費緩收入等）償瘦還的債務額邁。擴第齡32列=3阻0列-31扎列。鳳第顫33列“2杰009年末扶債務余額中牽尚未支出到柜項目的債務殊資金額”指覆2009年動末債務余額擇資金中沒有栗發生支出，潑仍以貨幣形出式存在的債駁務額；對于吸已經支出到臘項目的資金壽，無論項目階自身是否還江有結余資金英，均作為第令34列“已奶支出的債務部資金投向”疾填報范圍。羊第忍34至44服列填列債務預支出投向。條第悉45列填列撫“2009毯年末債務余肚額中用于2襖009年中欺央新增投資和配套資金的拖金額”。惜第頑46至49震列略。析第慰50至55區列“未來三蒼年到期債務抄本息情況”衡，指根據借北款合同約定榨未來三年每傅年應償還的姻債務本息額識。暮（沫三慰）表內其他細鉤稽關系。熱1廁．止第30列“虎2009年竹年末債務余歸額（本金）旨”=第17盛列“200鏡9年年初債歸務余額（本聞金）”+第漲18列“2眾009年舉哥借額（本金不）”升－隔第20列“唉2009年欣償還本金小恩計”=第3遍3列“20搭09年末債偵務余額中尚蕩未支出到項鼠目的債務資尸金額”+第錫34列“2縮009年末話債務余額中以已支出的債烘務資金投向尿小計”。霧2息．派第48列“找當年實際償占還本金數”截=第