xxx集團公司唉北大縱橫管鋼理咨詢公司唐二零零x年喜x月鑄目錄TOC\o"1-1"\h\z鋤第一篇點財務分析販操作規程列正1搖內部會計報居表流轉圖獅廣1椒第一章不財務分析禁涉及的責任挎人及職責柔節2固第二章卻操作規程磚母2香一、周報、膠日報僻奴2尺二、月報、盾季報耳腰3我三、年報沒智3跌四、注意事嗽項霜般4扒五、內部財薯務會計報表僵一覽表（詳珠見附表）徹貝4海第二篇添集團財務醒分析填報說跳明衡嫩5飼第一章備指標說明蓬躍5涌一、財務會墊計指標征木5昨㈠獲利能瓶力分析指標玻繡5雀㈡營運能踏力分析指標際礦6捐㈢償付能墊力分析指標晃頁7度㈣成長性覆分析指標刊瘡7牢二、責任會利計指標俘院7親㈠利潤中謎心蹈朵7防㈡費用中喇心啞吃8足㈢成本中勞心數宜8曉三、杜邦分寺析體系佛舉8裙第二章連財務分析出報表格式及誰填報說明（倡詳見附表）代倦8眾第一篇首財務分析飲操作規程閱內部會計報而表流轉圖集團公司層水泥公司銷售部主任企管部主任采購部主任財務部主任銷售公司總經理企管部部長采購部部長財務管理部部長集團公司層水泥公司銷售部主任企管部主任采購部主任財務部主任銷售公司總經理企管部部長采購部部長財務管理部部長子公司層銷售部長*2生產部部長*1采購部部長*2財務部長鋼鐵分廠層無生產科科長辦公室主任辦公室主任來注：=1\*GB3弟①隨實線框架部盆分為法人主督體，虛線框撥架部分為非擴法人主體，掉非每個業務萄分部都有相貼應設置，當先實線框架部執分無虛線上送下級時，可窩以直接統計照、越級上報零。=2\*GB3衣②逗*1指在鴻錘達公司設有厚機動材料庫煤，機動部部備長也應比照騾生產部部長告，承擔對庫瓦存的內部統防計分析職責佳。=3\*GB3肉③喪*2指水泥凝公司下屬子攀公司采購部螞與銷售部合光并成為供銷膏部。瞇第一章憶財務分析突涉及的責任蘋人及職責綢各級銷售公順司負責人：遭負責定期匯參總產品銷售落統計報表，肢并進行分析擴。磨各級企業管趴理部部長、輛生產部部長錫：負責定期灰匯總庫存材抬料、庫存產殿品的統計報喚表，并進行瞎分析，實現味合理、有效任的庫存管理懼。誦各級采購部姨部長：負責器定期匯總原濟材料統計報羞表，并進行質分析。祥各級財務部米部長：負責渠定期匯總整降體財務狀況味的統計報表洪、分析，并到為管理層提再供決策依據歡。欄以下各級負褲責銷售統計襪的部門統稱逝銷售部門，室各級負責生膨產、庫存統然計的部門統姑稱生產管理西部門，各級輛負責采購統閘計的部門統星稱采購部門餃，各級財務昨統計部門統烤稱財務部門平。搞第二章茶操作規程驗一、周報、艷日報=1\*GB4治㈠翅隊銷售部門訓根據對銷售饒產品的種類絹、數量、單耽價，款項回干收，內部銷池售、折扣與淺折讓等的統缸計，編制《釘銷售日報》還、《銷售周話報》各一式壇三份，經部鮮門負責人簽鋤字后，一份均本部門留存性、一份交上制級相關主管笨部門、一份鍵送本級財務報部門。=2\*GB4脂㈡口恐生產管理部嗎門攜根據對材料近進、出、存斗、退，輔助尚生產費用，潑工時，產品板、副產品數老量，安全庫趁存、實際庫塑存，集團內臭部調劑等的摔統計，編制溝《庫存日報止》、《生產續日報》和《留庫存周報》吩、《生產周束報》各一式貼三份，經部鉆門負責人簽盆字后，一份交本部門留存鹽、一份交上塞級相關主管可部門、一份膽送本級財務牽部門。=3\*GB4誤㈢干蹈采購部門堅根據對材料嬌需求，原材竹料市場價格釘，應付賬款堤的統計，編逢制《采購統境計日報》和比《采購統計固周報》各一慎式三份，經因部門負責人障簽字后，一濱份本部門留叨存、一份交跨上級相關主燭管部門、一身份送本級財嘩務部門。=4\*GB4暈㈣周扁財務部門務每日、每周旅根據有關部懸門報送的報撫表進行匯總庸，并編制《恒資金日報》偷、《資金周堪報》，《內爸部往來日報厭》同時附送娘《生產日報隆》、《庫存蚊日報》《銷顛售日報》，丈《生產周報以》、《庫存逃周報》《銷設售周報》，敏各一式三份疲，經部門負衛責人簽字后丟，一份本部為門留存、一窮份交上級相簽關主管部門程、一份送本帳級公司總經鈔理。崖二、月報、滔季報=1\*GB4積㈠趙秘銷售部門治根據對銷售頑產品的種類踐、數量、單姨價，款項回忘收，內部銷斑售，折扣與捏折讓等的統泄計，編制《割銷售月報》部、《銷售季皂報》各一式協三份，經部寄門負責人簽嫂字后，一份最本部門留存翼、一份交上割級相關主管凡部門、一份瓣送本級財務撐部門。=2\*GB4笛㈡提憤生產管理部巾門罩根據對材料百進、出、存銷、退，輔助塑生產費用，數工時，產品標、副產品數槳量，安全庫膠存、實際庫弟存等的統計鑼，編制《庫超存月報》、綠《生產月報稼》和《庫存個季報》、《邊生產季報》韻各一式三份寇，經部門負蘭責人簽字后膀，一份本部糾門留存、一為份交上級相波關主管部門速、一份送本娘級財務部門東。=3\*GB4摔㈢壟焦采購部門謊根據對材料相需求，原材貿料市場價格四，應付賬款舉的統計，編杯制《采購統門計月報》和票《采購統計珍季報》各一壽式三份，經表部門負責人綠簽字后，一社份本部門留芹存、一份交永上級相關主圓管部門、一友份送本級財乏務部門。=4\*GB4車㈣悲頂財務部門押1、每月、吳每季根據有要關部門報送群的報表進行寄匯總，編制挖《資金月報桐》、《資金畏季報》，《蔑內部往來月纏報》、《內芳部往來季報慎》同時附送岸《月度、季矮度銷售報表怒》，《月度段、季度生產場報表》，《桑月度、季度災庫存報表》毯，《月度、國季度采購統扛計表》并根俯據集團公司瘦財務分析的編要求，分析娛編制《銷售茶毛利、產品露成本分析表襪》，《應收椒款、應付款丈分析表》，沉《期間費用盤分析表》，訂《差異分析已表》，《杜援邦財務分析辰報告》等，澆各一式三份南，經部門負督責人簽字后衣，一份本部循門留存、一紐份交上級相觀關主管部門迫、一份送本亞級公司總經控理。敬2、每月末恐，各法人主侍體應編制本耐公司的《資諷產負債表》檔、《利潤表拾》、《現金床流量表》，丸若為需編制蓮合并會計報紫表的，還應燙編制《合并顛資產負債表茫》、《合并志利潤表》、購《合并現金峽流量表》。三、年報=1\*GB4攻㈠清河銷售部門丟根據對全年塊銷售產品的古種類、數量拴、單價，款睬項回收，內喘部銷售，折質扣與折讓的哄統計，編制撒《銷售年報蠟》各一式三丈份，經部門誠負責人簽字字后，一份本零部門留存、匆一份交上級以相關主管部御門、一份送夢本級財務部存門。=2\*GB4非㈡陳替生產管理部割門茅根據對材料代進、出、存哲、退，輔助側生產費用，鴉工時，產品匯、副產品數昆量，安全庫仿存、實際庫神存等的統計輩，編制《庫州存年報》和廳《生產年報偶》各一式三侮份，經部門器負責人簽字齡后，一份本壞部門留存、及一份交上級銜相關主管部拉門、一份送棕本級財務部艙門。=3\*GB4備㈢紀薄采購部門頁根據對材料紀需求，原材齊料市場價格曲，應付賬款擱的統計，編系制《采購統導計年報》各奇一式三份，尊經部門負責荒人簽字后，譽一份本部門崗留存、一份姻交上級相關盆主管部門、膜一份送本級烈財務部門。=4\*GB4禍㈣擠鞋財務部門晃1、年末根匹據有關部門貿報送的報表惹進行匯總，搖編制《資金折年報》，《躲內部往來年師報》同時附垮送《銷售年企報》，《生沒產年報》，囑《庫存年報株》，《采購像統計年報》肯，并根據集拼團公司財務國分析的要求撿，分析編制傅《銷售毛利足、產品成本該分析表》，嶺《應收款、判應付款分析視表》，《期若間費用分析扛表》，《差筒異分析表》宋，《杜邦財伸務分析報告貓》等，各一魚式三份，經使部門負責人丹簽字后，一霧份本部門留疊存、一份交漠上級相關主申管部門、一筍份送本級公肯司總經理。馬2、年末，誦各法人主體衰應編制本公作司的《資產散負債表》、慢《利潤表》如、《利潤分煉配表》、《援現金流量表嗽》，若為需騎編制合并會傅計報表的，消還應編制《磚合并資產負群債表》、《兄合并利潤表包》、《合并雙利潤分配表灑》、《合并戲現金流量表接》。嫌年末，各法姨人主體還應近編制會計報慮表附注及合炕并會計報表母附注，及其完他國家或地坑方法律、法只規要求提供斥的財務資料燦。琴四、注意事告項逆1、當月報師、季報、年豪報編報期有孤重合時，可擠按最大編報岸期編制。如利：第12月饒月報、第4灶季度季報，介可合并在年康報中編制。亭2、日報、旦周報編報期況即使與其他基報表有重合稱，也必須單冤獨編制，不困可合并。券五、內部財晉務會計報表哈一覽表（詳蛾見附表）稍第二篇遍集團財務按分析填報說訊明鬼第一章遵指標說明股一、財務會礙計指標=1\*GB4課㈠搖獲利能力你分析指標=1\*GB2竹⑴量銷售利潤分千析指標=1\*GB3較①閃銷售毛利率條＝銷售毛利大÷位銷售收入凈流額嘴銷售毛利=勇銷售收入凈橡額－銷售成尚本坦=銷售收入籠－銷售折扣很與折讓－銷射售成本活此項指標反懲映企業產品宵每一元銷售惡收入扣除銷陵售成本后，錫有多少錢可語以用于各項驕期間費用和撕形成盈利，享毛利率是企擠業凈利率的弱基礎，沒有愧足夠的毛利熔率便不能盈茄利。同時銷闖售毛利率也裁可成為企業歷制定價格策午略時的參照汗標準之一。=2\*GB3公②螺營業利潤率舍＝息稅前罷營業利潤怨÷集銷售收入凈徐額忙息稅前營業零利潤=營業腹利潤+利息伍支出罪此項指標反絨映企業通過礎銷售產品創焦造利潤的能孝力。息稅前歪盈利是企業饞生存、發展煎的保障。沒蠻有足夠的息把稅前盈利，戲說明企業賴誤以持續發展廈的基礎薄弱厚。=3\*GB3僵③飾核心業務利籌潤率＝核心本業務息稅前鵝營業利潤/日核心業務銷休售收入凈額撤此項指標反葡映企業通過汪核心產品的陣銷售創造利忽潤的能力。孟該項指標可叛以作為對產稈品項目或業梳務項目進行妄價值評價的掠標準之一。=2\*GB2豪⑵估成本利潤分鋪析指標培成本費用利隙潤率＝營業浸利潤礦÷門成本費用總休額題成本費用總劫額=銷售成鍋本＋銷售費青用＋管理費典用＋財務費游用三此項指標反聰映企業通過遲成本和費用廚的消耗產生齡利潤的水平政，該項指標壯越大說明企脂業的成本和很費用的耗費券越有價值。雪使用此項指渣標時，應注肆意財務費用賊性質對利潤葡指標選擇的劫影響，即若畏貸款無用于上投資情況，生則可使用營還業利潤為分醉子，否則應殼使用利潤總彩額=3\*GB2寶⑶輕資產收益分豐析指標坡總資產報酬芒率＝凈利潤距÷手平均總資產園平均總資產合=（期初資雪產總額+期捏末資產總額劣）遙÷碗2仿此項指標反險映企業資產朱的運用能力互，此項指標抬越高說明企譜業利用資產蘿盈利的能力分越高。=4\*GB2墊⑷踩資本收益分獨析指標=1\*GB3熔①暗凈資產收益閉率＝凈利潤壽/平均凈資充產懂平均凈資產陶=（期初所裁有者權益總豪額＋期末所殼有者權益總董額）涂÷挎2篇此項指標反著映企業利用繭自有資本獲冬利的能力。揭=2\*GB3慘②機資本保值增念值率＝期末析所有者權益虛總額/期初樸所有者權益勒總額量此項指含標反映企業柏自有資本的鮮增值速度。=5\*GB2踩⑸藍收益質量分挪析指標=1\*GB3翻①吐核心業務利顆潤占利潤的類比重＝核心烈業務利潤/欄利潤總額番此項指標反媽映企業利潤筒的結構，若常某種核心業辣務利潤比例驕過重時，企餐業應注意利女潤來源的依飲賴風險，此奉時可以適時撐調整業務結蜘構，進行多酸角化投資，睜以降低經營霉風險。=2\*GB3巾②圾營運指數=方經營現金凈臘流量疏÷漸經營所得現童金縣貨扯=經營現金傅凈流量石÷期（凈收益－繳非經營收益貧+非付現費壁用）漠此項指蹤標反映企業癢收益的質量擺，用于評價術企業會計利魚益和現金流蔥入的關系，撫此項指標應瞧大于1，若川小于1則說深明企業的收努益質量不夠劉好。=6\*GB2漿⑹仔保障性分析柜指標=1\*GB3撐①輸銷售營業現白金流入比率外＝銷售商品描產生現金流編入量逢÷頁銷售收入凈涌額底此項指謎標反映企業抹銷售商品所監產生的現金鋪流入，此數樹值越高說明連企業產品回肌籠資金的情賽況越好，企派業的運轉也銜越有保障。=2\*GB3摩②倚資金安全率溉＝資產變現農率－資產負功債率畢資產變現率騰＝（現金及氏其等價物＋只良性債權＋丹適銷存貨＋狐可變無形資婦產）寇÷枯資產總額玉此項指標反遣映企業資金走的安全程度葉，同時說明耕企業資產能前在償還負債框之后，可繼捷續擴充發展房的能力。=2\*GB4割㈡絹營運能力皂分析指標=1\*GB3晉①真流動資產周忠轉率＝銷售膀收入凈額京÷焰平均流動資孝產術此項指護標反映企業蔥流動資產的腔管理水平，牙周轉率越高氏說明企業流罰動資產的管疾理越好，也數說明企業短思期的償債能解力越強。此妻項指標可以把分解使用，愁按應收賬款尸、存貨分解即分析，或繼耍續分解為原頑材料、產成梯品等。=2\*GB3機②軍營業周期=妄存貨周轉天通數+應收賬謊款周轉天數醫存貨周轉天共數=360察÷捉存貨周轉率都盡戰=俊360菊÷研（銷售成本鋤÷顆平均存貨）廊應收賬款周述轉天數=3旅60匪÷爸應收賬款周醉轉率距筍千忙=3暫60論÷拿（銷售收入合÷盲平均應收賬抵款）蛋此項指平標反映企業脫存貨轉化為析資金的周轉貨速度，營餅業周期越短嫌，說明企業童的周轉速度沈越快。=3\*GB4另㈢降償付能力辮分析指標=1\*GB3睡①查現金流動負攜債比率＝經子營現金凈流匠入紅÷衛流動負債宗此項指標反姓映企業償還浪即期債務的底能力。=2\*GB3撐②箱資產負債率賞＝負債總額幕÷譜資產總額驅此項指標反肯映企業的資鼠產結構。通香常情況下，浪若企業處于借資產周轉速陰度快、規模域迅速增長的絞階段時，則能可以接受較炎高的資產負逮債率，否則講，則應保持聚較低的資產氏負債率，以槍降低財務風慚險。=4\*GB4熟㈣命成長性分辰析指標=1\*GB3浸①熟銷售增長率治＝（本期銷蒸售收入－上烏期銷售收入均）達÷館上期銷售收熄入爭×選100%幸此項指標反棋映銷售收入僑的增長速度桐。=2\*GB3亂②何凈利潤增長負率＝（本期南凈利潤額－樹上期凈利潤蜓額）低÷煎上期凈利潤饒額漏×該100%突此項指標反仰映凈利潤的獸增長速度。