2022年稅務師之稅法一真題練習試卷A卷附答案單選題（共60題）1、（2015年真題）下列屬于進口關稅完稅價格組成部分的是（）。A.進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金B.與進口貨物有關的特許權使用費C.進口設備報關后的安裝調試費用D.進口人報關后的境內技術培訓費用【答案】B2、下列關于城建稅減稅、免稅的表述，錯誤的是（）。A.城建稅原則上不單獨規定減免稅B.對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅C.對國家重大水利工程建設基金，免征城建稅D.對出口產品退還消費稅的，同時退還已繳納的城建稅【答案】D3、（2018年真題）環境保護稅的申報繳納期限是（）。A.15日B.一個月C.一個季度D.一年【答案】C4、某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當月從農民手中收購一批大米用于加工餅干，農產品收購憑證上注明價款10萬元，當月大米已被生產領用；外購原材料，取得普通發票，注明價款120萬元；當月初次購置增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。該食品加工企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A5、一般納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預征率在建筑服務發生地預繳稅款。A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】C6、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B7、某企業2020年6月進口一輛小汽車和一輛大貨車自用，海關審定的關稅完稅價格分別為30萬元、50萬元，已知關稅稅率均為20%、小汽車的消費稅稅率為9%，該企業當月應繳納車輛購置稅（）萬元。A.9.6B.9.96C.10.55D.8【答案】B8、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關的是（）。A.納稅人B.計稅依據C.納稅環節D.課稅對象的性質【答案】D9、某從事專用設備及計算機設備生產銷售（先進制造業）企業2019年3月底留抵進項為100萬元，且9月底留抵進項為180萬元。2019年4月～9月期間，該企業共申報抵扣增值稅進項500萬元，其中增值稅專用發票抵扣200萬元，海關進口增值稅專用繳款書抵扣160萬元，解繳稅款的完稅憑證抵扣40萬元，農產品收購發票計算抵扣50萬元，高速公路通行費電子普通發票抵扣30萬元，員工出差的航空運輸行程單抵扣20萬元。該企業在10月可申請退還的增值稅進項稅額是（）萬元。A.38.4B.48C.64D.80【答案】C10、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業務。2020年相關業務如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B11、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規定的是（）。A.財務公司B.銀行C.小規模納稅人D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】D12、（2020年真題）根據一般納稅人轉讓取得不動產的增值稅管理辦法規定，下列說法中正確的是（）。A.取得的不動產，包括抵債取得的不動產B.轉讓2015年取得的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額為計稅銷售額C.轉讓2018年自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法D.取得不動產轉讓收入，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅【答案】A13、根據增值稅的有關規定，房地產開發企業中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照（）預征率在不動產所在地預繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B14、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：A.3250.00B.3308.80C.7678.87D.4766.24【答案】D15、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發生的經營業務如下：A.0.50B.0.53C.0.63D.10.6【答案】C16、某企業2019年12月產生危險廢物800噸，其中在符合國家和地方環境保護標準的設施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地方相關規定）。危險廢物環保稅適用稅額為每噸1000元，該企業當月應繳納的環境保護稅（）萬元。A.80B.60C.50D.30【答案】D17、某商場為增值稅一般納稅人，2018年5月珠寶首飾部發生下列業務:零售鉑金首飾取得收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當月應繳消費稅()萬元。(零售環節消費稅稅率5%)A.0.55B.0.90C.1.46D.1.35【答案】C18、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D19、2012年12月，某旅游開發有限公司經營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元，在景區內經營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業務應納營業稅（）萬元。A.15.36B.15.54C.16.90D.25.90【答案】C20、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售鉑金項鏈，取得含稅銷售額56.5萬元；零售鍍金項鏈，取得含稅銷售額22.6萬元；采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條，每條新銀項鏈的零售價為345元，每條舊銀項鏈的作價為175.5元，每條實際收取差價款169.5元。該金店當月應繳納消費稅（）萬元。A.2.5B.2.65C.2.99D.3.65【答案】B21、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C22、某企業為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬元，另提供運輸服務取得不含稅銷售額為80萬元，將上月收購的成本為8萬元的免稅農產品（已按9％抵扣進項稅額）作為福利發放給職工，當期允許抵扣的進項稅額為32萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.40.2B.40.99C.43.4D.44.19【答案】B23、應稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B24、下列有關消費稅納稅義務發生時間的表述，錯誤的是（）。A.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發生時間為收到預收款的當天B.納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為報關進口的當天D.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為納稅人提貨的當天【答案】A25、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業噪聲C.固體廢物D.光污染【答案】D26、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D27、下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是()。A.大客車B.中輕型商務客車C.卡丁車D.電動汽車【答案】B28、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：A.7.6B.7.8C.7D.8.2【答案】B29、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：A.可以抵扣的進項稅額為100萬元B.應納增值稅2.8萬元C.免抵稅額為24.2萬元D.應退稅額為0【答案】C30、某建筑企業為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑工程勞務款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業當月應在勞務發生地預繳增值稅（）萬元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D31、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C32、根據規定，稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常的，可以提請生態環境主管部門進行復核，生態環境主管部門應當自收到稅務機關的數據資料之日起（）日內向稅務機關出具復核意見。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C33、根據現行煙葉稅法規定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位D.煙葉稅的納稅地點為煙葉銷售地【答案】B34、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B35、某煙廠2020年6月生產銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產品出廠價，生產成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當月應納消費稅（）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C36、下列關于增值稅專用發票開具的說法中，不正確的是（）。A.金融商品轉讓不得開具增值稅專用發票B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發票C.提供勞務派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發票D.小規模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發票也可以申請稅務機關代開【答案】B37、2021年2月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產公司提供的機動車銷售統一發票上注明價稅合計金額為80000元。關于該車車輛購置稅說法正確的是（）。A.房產公司應繳納車輛購置稅7079.65元B.房產公司應繳納車輛購置稅8000元C.王某應繳納車輛購置稅7079.65元D.王某應繳納車輛購置稅8000元【答案】C38、根據稅法規定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起（）日內申報并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B39、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C40、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。A.個人銷售商鋪B.因國家建設需要而被政府收回房地產C.因城市實施規劃而搬遷，企業自行轉讓房地產D.企業資產整合過程中涉及房地產過戶【答案】A41、甲企業為卷煙生產企業，主要生產A牌卷煙，乙企業為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業。三個企業均為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：A.26.55B.17.25C.16.50D.9.30【答案】B42、下列業務中，“營改增”試點納稅人可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅的是()。A.一般納稅人提供的公共交通運輸服務B.一般納稅人提供的境外交通運輸服務C.一般納稅人提供的有形動產融資租賃服務D.一般納稅人無償提供的公益性航空運輸服務【答案】A43、下列各項中，屬于稅收法律關系消滅原因的是（）。A.納稅義務因超過期限而消滅B.納稅人自身的組織狀況發生變化C.稅法的調整D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】A44、某企業為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業2020年6月應繳納增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月支付的手續費未取得增值稅專用發票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D45、某企業（非部分先進制造業）為增值稅一般納稅人，位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發票、海關增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%，該企業10月初按規定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A46、下列企業中，需要計算繳納資源稅的是（）。A.在中國境內銷售蜂窩煤的銷售企業B.進口原油的外貿企業C.在中國境內開采天然氣并直接銷售的企業D.在中國境內開采銅礦并連續加工銅選礦的企業【答案】C47、某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發票及退稅申請單，發票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C48、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B49、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是()。A.大客車B.洗發水C.合成寶石首飾D.輪胎【答案】C50、2018年2月，某家卷煙批發企業（持有煙草批發許可證）向商場批發甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發單位批發甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發環節消費稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B51、下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理規定的是（）。A.縣以上各級銀行直接經營業務取得的收入，一律到銀行總行所在地繳納城建稅B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城建稅C.無固定納稅地點的個人，城建稅的納稅地點為戶籍所在地D.納稅人跨地區提供建筑服務的，應在納稅人機構所在地繳納城建稅【答案】B52、某生產性服務企業為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業當月實際繳納的增值稅為（）萬元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】B53、（2015年）下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.調味料酒B.鞭炮引線C.衛星通訊車D.寶石坯【答案】D54、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業未放棄相關減稅優惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據上述資料，回答下列問題：A.0B.750C.650D.160【答案】D55、福建省某銅礦開采企業2020年9月開采銅礦石200噸，當月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規定，銅礦原礦資源稅稅率為10％，銅礦選礦資源稅稅率為6％。該企業當月應納資源稅是（）萬元。A.80B.72C.61.6D.55【答案】D56、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于市區，該企業2020年5月發生業務如下：A.46.90B.42.32C.40.31D.38.63【答案】A57、關于稅法的時間效力的表述，下列選項正確的是（）。A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發布之日起生效的方式C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則【答案】B58、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業該業務采用簡易計稅方法計稅，則該企業4月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.2.86C.1.75D.7.43【答案】B59、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.煤層氣B.寶石C.柴油D.礦泉水【答案】C60、（2016年真題）某便利店為增值稅小規模納稅人，2021年4月銷售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業費共計50000元，取得代收手續費收入1500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2021年4月應納增值稅（）元。A.0B.1208.74C.1236.48D.2664.05【答案】A多選題（共40題）1、我國現行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有()。A.超率累進稅率B.定額稅率C.負稅率D.超倍累進稅率E.超額累進稅率【答案】CD2、納稅人對稅務機關的下列行為不服時，可以申請行政訴訟的有()。A.稅務機關的強制執行措施B.稅務機關取消其一般納稅人資格C.稅務機關發布稅收規章制度D.稅務機關責令其提供納稅擔保E.稅務機關對其作出稅收保全措施【答案】ABD3、（2015年真題）關于消費稅的征收范圍的說法正確的有（）。A.用于水上運動和休閑娛樂等活動的非機動艇屬于“游艇”的征收范圍B.對于購進乘用車或中輕型商用客車改裝生產的汽車屬于“小汽車”的征收范圍C.實木指接地板及用于裝飾墻壁、天棚的實木裝飾板屬于“實木地板”的征收范圍D.高爾夫球（包）屬于“高爾夫球及球具”的征收范圍E.以汽油、汽油組分調和生產的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”征收范圍【答案】BCD4、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規、稅務規章。下列屬于全國人大及其常委會制定的有（）。A.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》B.《中華人民共和國稅收征收管理法》C.《稅務部門規章制定實施辦法》D.《中華人民共和國車船稅法》E.《中華人民共和國個人所得稅法》【答案】BD5、青霉素族藥物的紫外吸收特性取決于A.6-APAB.C.甲基D.羧基E.內酰胺基【答案】B6、關于資源稅稅收優惠，下列說法正確的有（）。A.從深水油氣田開采的天然氣減征20%資源稅B.從低豐度油氣田開采的原油減征30%資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣減征50%資源稅E.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅【答案】C7、某縣甲化妝品廠(增值稅一般納稅人)2018年7月接受位于市區的乙化妝品廠(增值稅一般納稅人)委托生產一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當.月該批化妝品加工完成并全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有()。(化妝品成本利潤率5%，消費稅稅率15%)A.乙廠應繳納城市維護建設稅6857.14元B.甲廠應代收代繳城市維護建設稅6857.14元C.甲廠應代收代繳城市維護建設稅2823.53元D.甲廠應繳納城市維護建設稅238.00元E.甲廠應繳納城市維護建設稅160.00元【答案】C8、下列商品中，目前屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.高爾夫球包B.高爾夫車C.鉛蓄電池D.翡翠首飾E.氣缸容量250毫升的摩托車【答案】ACD9、氮芥與下列哪個藥物性質及作用機制相同A.環磷酰胺B.卡莫司汀C.阿糖胞苷D.巰嘌呤E.多柔比星(阿霉素)【答案】A10、下列關于稅率的說法中，正確的有()。A.比例稅率分為產品比例稅率、行業比例稅率、地區差別比例稅率、有幅度比例稅率B.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一-種方式C.負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的比例D.稅率是個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式E.名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時常用的概念【答案】ABC11、我國現行稅法體系中，以稅收法律頒布的有（）。A.環境保護稅B.個人所得稅C.增值稅D.車船稅E.消費稅【答案】ABD12、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金B.主管稅務機關可以指定稅務中介機構對該項目的清算進行審核鑒證C.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》D.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采信鑒證報告的全部內容E.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續【答案】AC13、（2019年真題）某石化企業為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發生業務如下：A.應該按照實際收到的貨款計算銷項稅額B.按照合同約定的付款金額計算銷項稅額C.應在乙地繳納資源稅D.應按照開采量計算資源稅E.應按照實際銷售量征收資源稅【答案】BC14、（2017年真題）關于房地產開發企業土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B.土地增值稅清算時已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除C.土地增值稅清算時未開具銷售發票或未全額開具銷售發票的，未開具部分可以不計入房地產轉讓收入D.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“土地使用權所支付的金額”中予以扣除E.房地產開發企業同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉讓房地產收入【答案】ABD15、《中國藥典》2015年版收載的甾體激素類藥物的含量測定方法大多是A.異煙肼比色法B.四氮唑比色法C.紫外分光光度法D.HPLC法E.薄層色譜法【答案】D16、關于稅務機關代開發票基本規定，下列表述正確的有（）。A.稅務機關代開發票部門通過新系統代開增值稅發票，系統自動在發票上打印“代開”字樣B.稅務機關不得為登記為小規模納稅人的個體工商戶代開增值稅專用發票C.增值稅納稅人無須在代開增值稅專用發票的備注欄上，加蓋本單位的發票專用章D.稅務機關在代開增值稅普通發票以及為其他個人代開增值稅專用發票的備注欄上，加蓋稅務機關代開發票專用章E.增值稅小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期因代開增值稅專用發票已經繳納的稅款，在增值稅專用發票全部聯次追回后，可以向主管稅務機關申請退還【答案】AD17、下列各項中，屬于稅法基本原則的有（）。A.實質課稅原則B.法律優位原則C.稅收公平主義D.法律不溯及既往原則E.稅收法律主義【答案】AC18、經過化學結構修飾后，體外無活性，進入體內才有活性的藥物稱為A.軟藥B.原藥C.前藥D.硬藥E.藥物載體【答案】C19、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）。A.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為判案和適用法律、法規的依據C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D.稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式【答案】ABD20、根據關稅的現行政策，下列進出口貨物，免征關稅的有（）。A.在海關放行前損失的貨物B.外國政府、國際組織無償贈送的物資C.有商業價值的廣告品和貨樣D.關稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物E.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料【答案】AB21、下列各項業務應當征收增值稅的有（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銀行銷售金銀C.存款利息D.電力公司向發電企業收取的過網費E.房地產主管部門代收的住宅專項維修資金【答案】BD22、根據營改增相關規定，下列情形不屬于在境內銷售應稅服務或無形資產的有（）。A.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務B.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境內消費的應稅服務C.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產D.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境內使用的有形動產E.境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產【答案】AC23、關于教育費附加的說法正確的有()。A.教育費附加實行地區差額征收率B.出口產品退還的增值稅、消費稅，同時退還教育費附加C.下崗失業人員從事建筑業的個體戶，自領取稅務登記證之日起，3年內免征教育費附加D.教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計算基數E.對進口產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加【答案】D24、下列關于稅收實體法要素的說法中，正確的有（）。A.納稅人就是負稅人B.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是課稅對象量的表現C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的深度E.國家開征的每一種稅都有納稅期限的規定【答案】BCD25、關于增值稅征收范圍中，正確的有（）A.道路通行服務按不動產租賃B.向客戶收取退票費按其他現代服務C.融資租賃按金融服務D.車輛停放按有形動產租賃E.融資性售后回租按租賃服務【答案】AB26、按照土地增值稅相關規定，從事房地產開發的納稅人加計扣除項目的基數有（）。A.房地產開發成本B.房地產開發費用C.取得土地使用權所支付的金額D.轉讓房地產的稅金E.房價之外收取的代收費用【答案】AC27、關于H賓館、K公司上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.H賓館提供的會議場地出租及配套服務，按“會議展覽服務”繳納增值稅B.H賓館轉讓乙市酒店房產計算繳納土地增值稅時，可按發票所載金額，按4年計算加計扣除金額C.H賓館提供餐飲服務時銷售的外賣食品收入，按“餐飲服務”繳納增值稅D.K公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務，按“不動產經營租賃服務”繳納增值稅E.H賓館將丙市酒店式公寓房產投資于K公司，應計算繳納土地增值稅【答案】AC28、根據增值稅一般納稅人即征即退政策的規定，下列說法正確的有（）。A.對提供管道運輸服務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退B.對銷售自產磷石膏資源綜合利用產品，增值稅即征即退70%C.對提供有形動產融資租賃服務增值稅實際稅負超過5%的部分即征即退D.對銷售自產利用風力生產的電力產品，增值稅即征即退70%E.對銷售自行開發生產的軟件產品增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退【答案】AB29、關于貨物關稅完稅價格確定的說法，正確的有()。A.進口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運抵我國境內輸人地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。B.購進的進口貨物，以企業的銷售價格為完稅價格C.出口貨物關稅完稅價格不包含出口關稅D.進口貨物的關稅完稅價格包括購貨傭金E.進口貨物的關稅完稅價格不包含進口增值稅、消費稅【答案】AC30、個人取得下列收入，可以免征增值稅的有（）。A.個人出售2年以上住房B.個人轉讓金融商品C.個人出租住房D.個人出售使用10年的轎車E.個人轉讓著作權【答案】BD31、下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有（）。A.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天B.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天C.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天D.采取委托銀行收款結算方式的，為銀行實際收到款項的當天E.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天【答案】BC32、甲市某公司為增值