第5章對于江蘇國稅稅收征收管理改革建議的加深我國國家稅務總局的局長王軍同志在2014年全國稅務工作會議上提出了“六大體系”，該體系對于如何現代化稅收工作進行了透徹的解讀，即：“建立完備規范的稅法體系、成熟定型的稅制體系、優質便捷的服務體系、科學嚴密的征管體系、穩固強大的信息體系、高效清廉的組織體系，到2020年基本實現稅收現代化”。稅收工作的大小方面全部包含在這一體系中，該體系對于我國的稅務系統在如何高舉中國社會主義偉大旗幟、全面深化改革、推進國家治理能力和治理體系現代化的進程中明確自己的位置、找準自己的目標做出了進一步指導，為江蘇省國稅如何推進稅收征管改革提供了準確的要求和明確的方向。作為稅收管理的基石，稅收征管是＂六大體系＂不可或缺的部分，采用何種方法來將上級的指令、國際的教訓和江蘇省的現實情況完美融合，對于征管改革的方向、路徑、目標重新確立，對于我國具有舉足輕重的作用5.1完善稅收法律制度建設5.1.1完善現存稅收制度，健全法律法規1、稅收基本法的進一步完善。作為執法的前提和基礎，立法具有舉足輕重的地位。我國必須將地方和中央的立法權限進行完善，使他們各司其職，了解各自的任務和責任，既要調動地方上的稅收積極性同時也要維護法律的尊嚴，保證稅法的公正和強制力。因此，我國要在最短的時間內將稅收基本法建立起來，讓設定現行稅種和明確征納雙方的權利和義務有具體的法律作為憑證。2、明確對于征納雙方而言他們的法律地位是相等的，權利和義務也是相對應的。納稅人對于設立登記、申請納稅、上繳稅款、對于涉及稅務的信息的匯報、保存管理相對應的信息、自我證明申報事務等相關的法律規定的責任和義務應當進一步明確，自覺的遵守法律，成為自主自愿遵紀守法的法律主體。對于核定征管流程需要進一步完善，在納稅申報、納稅評估、稅務稽查、稅款追征、法律救濟等方面從小處入手，逐步建立起更加科學合理的法律體系，防止征納雙方在稅收的管理過程出現越位、錯位和缺位等不良現象。3、在第三方信息獲取與采集方面加強稅務機關的權利，使納稅人和另外的社會主體的信息報送義務進行建立和加強，加強對于不如實上報的主體的懲罰力度，使部門之間的配合作業能力以及信息交換能力得以提升與進步。4、確定納稅評估，并對其進行規范管理，使我國的納稅評估工作的性質能夠精準的定位為世界通用的稅收評定，并將與納稅評估工作有過的工作上升到法律的高度來進行判斷。5.1.2、建立健全規章制度、完善操作流程規范要想使稅收征管改革更加深入，健全的制度是必要的保證。稅收征管目前存在較多的急需處理的問題和短板環節，所以必須設立和深化征管改革相匹配的相應工作規定。1、規范征管流程。以不同地域的職能分工作為依據，以專業化、簡潔化作為原則，以金稅三期工程作為著力點，調整現存的征管流程，從而使業務操作實現規范、標準、高效的目標。2、建立風險管理制度，使不同分級的風險管理機制的機構設置、工作任務、績效考核等更加明確，從而能夠有依據的進行稅收風險防控。3、健全稅源管理制度，明確稅源監控的要點、風險分析方法、綜合管理目標、具體工作任務等一系列的要求，從而使稅源管理工作變得規范和專業。4、設立稅收風險特征庫，實施對于核心企業、特征行業稅收風險特征指引的搜集、分類和固化，從而逐步建立起橫有寬度，縱有深度的稅收風險特征庫。從而能夠對于稅收分析、納稅評估、稅務稽查、稅源監控進行“四位一體”的建設，提高稅收征管的效率。5.1.3以依法行政為基礎，保證征管改革有法必依依法治國在稅務部門的體現就是依法行政。只有堅持依法行政為基礎，才能建立現代化的稅收征管體系，從而實現提升稅收征管效率與質量的目標。1、依法行政素養的提高。以依法行政為前提條件，滿足納稅人的基本要求，按照法律處理涉稅案例，才能更好的現實出深化稅收征管改的高效。在任何情況下依法行政都是必須堅持的基本原則，所以在進行改革時，必須以依法行政為前提，并要求各級部門所有行動都必須滿足我國法律的規定，保護我國納稅人的權利。2、增強對于權利的制約。因為征管改革后，很多管理權限和任務下分都會變得模糊，所以重新規定稅收管理的狀況，從依法征收、落實有益政策、流程管理、高風險等級納稅人的風險應對等角度出發逐漸的開展稅收執法的監督，從各個細節上入手，防止權力的過度使用。3、創建公正合理的稅收環境。稅收公正是社會公正的重要組成部分，是構建現代稅收體系的基礎。建設公正合理的稅收環境應該是國稅部門的追求目標，利用黨的群眾路線來舉行實踐活動、“便民辦稅春風行動”等相應活動，堅持執法公正公平，大力推進“政策、依據、程序和結果”四個方面的公開，以公開來督促監督、公平、管理，并在執法上做到平等對待，彼此相同。5.2設立并完善稅收征管的保障體系、納稅管理評估體系5.2.1增強稅收遵從管理的能力建設1、專業性的分工協作更加細化。以稅收管理自身所存在的內在規律為依據，促進風險管理流程和稅收執法流程進行合并，跨越部門和級別的限制，在不同的級別、部門、流程等執法環節之間進行詳盡的分工合作從而使整個流程達成閉環運作。在稅務合法管理的基礎上，在專業管理等各個領域促進稅收服務、稅收執法、法律管理、執法監督、人力資源、信息技術、行政保護等方面的工作;根據納稅人的不同實施專業分類管理方法，利用改變管理水平來開展專業人才隊伍和專業運營，促進制度創新和方法創新和業務范圍內的產品創新。2、提高稅務風險的分析能力。健全信息支持,省局實體化的風險分析系統,使省局作為主要領導者的省市兩級的風險分析的操作模式和內容更加合理；重新制定風險等級的優先度,規范納稅評估、反避稅調查和應對策略的實施,如稅務審計的抽查和效果的檢測，對于稅收風險建立起科學的評估體系,對于稅收風險進行精確地指導和準確的應對。3、根據國際稅收評估系統規范整體的危險應對工作，將目前的法律框架、設計和開發風險結合在一起，對稅收評估的實踐、實現、結果處理、文獻傳達等重要部分進行技術支援、業務支撐，稅收評價就會得到進一步提高，使其發揮稅收遵從管理中的重要作用。把稅務稽查和稅收評定的職責更加明確地闡明，重點打擊嚴重的稅收違法行為。重點掌控省市兩級檢查，完善審查管理制度。合并稽查資源，探索地區布局的實力。促進監查權的集中使用，并通過法律程序，發揮稅務核查在稅收管理中的威懾作用。5.2.2完善納稅管理評估體系提高系統的機制,梳理現存的社會資源,進一步改進和提升原本的服務,從而使各類納稅人可以得到相對應的服務,明確納稅人的稅收流向何處,則稅收的過程公平開放,納稅人繳納稅收的過程方便快速,政府應該為納稅人做好服務,從而與納稅人建立起尊重信任的關系。1、建立起＂省局實體化集中管理＋市、縣局扁平化終端運作＂的體系，省局主要負責整個體系的納稅服務系統的規范、標準、流程制定以及和不同的稅收服務資源配置管理以及支持保障。服務終端由市、縣兩級的服務機構擔任,負責從機構設置、職能履行、崗責配套、等各個方面提升納稅機構的標準化和規范化水平。將市、縣級納稅服務機構從辦稅前臺逐步轉型為綜合納稅服務性機構，將分散在各個部門的納稅服務以及基礎管理等責任進行統一管理，實行扁平化運作和專業化分工。２、為盡最大可能的滿足納稅人的要求，需成立面向整個社會的對于納稅服務的需求進行采集的一個作業網絡，該網絡采用特服號作為運載體，能夠完善納稅人聯系國家稅務機關的機制。使稅務管理辦法更加成熟，對稅收管理過程中檢查隨意，重復檢查以及納稅過程中過分服務、無意義服務等問題進行整改，減輕納稅人的負擔，并對稅務機關的服務以及管理進行規范。設立地區稅收政策查詢的服務平臺，將一切有關納稅服務的事情都歸入流程化的管理系統中，將稅收政策的肯定性查詢反饋、深入檢查、到基層免費咨詢等工作任務進行規范化。將政府機關與納稅人兩者之間的關系進行完善，對于納稅人的滿意程度進行查詢和記錄。３、成立涵蓋整個流程所有步驟的一體化服務中心，其中以江蘇國家稅務網上稅務局的發展為重心，將實體辦稅、網上辦稅、自助辦稅等線下和線上各種辦稅類的服務資源進行組合，嘗試新型的多元的現代化納稅服務方式，加速我國各地區辦稅服務前臺進入政府行政公共服務中心，并將視頻、音頻等多媒體技術融合。促進納稅服務的智能化、現代化、自動化，逐步提升在線服務的服務量并降低實體辦公的業務量。5.2.3完善征管質量評價體系努力嘗試以“兩提高、兩降低”作為主要形式的征管水平指標體系，以征管的效率和水平為評定稅收工作是否做好的重點。1、設計更加嚴謹的稅收執行法以及與納稅服務有關系的考核指標，增強關于辦稅服務廳的服務效果、辦事速度以及下屬機關風險管理水平的考察方法。2、設計更加嚴謹的對于恒量稅法遵從度的考察方法，提高對于破壞納稅人合法權益的考核幅度，健全納稅人幸福指數的調查體系，對于納稅人的建議與意見的收集工作要做得更好，準確的把握納稅人的真實想法和對于國家稅務機關的發自內心的評價。3、踴躍的利用稅收征管業務考察規格進行剖析，對于納稅的服務、分析監察、稅務稽查等所有內容和工作職位現狀進行指標化的治理，采用績效指標的方法來促進工作的繁榮，并采用多種指標，來使指標考核更加的合理與嚴謹，使績效考核數字人事促進工作發展的作用發揮到最大。5.2.4建立稅收管理的內控機制展開正常化、多角度的全局性監督，其以執法督察、績效考查、廉政風險防控作為重點，是基于整體的信息化平臺將稅收執法業務的開展以及執法風險廉政風險內控機制融合為一的具有綜合管理觸角的監督方式。該監督方式的主要內容為清單、程序、崗責的全面施行，并將逐漸在省、市、縣各個層次發展開來，而且會在整個稅收執法的過程和政府管理的各個區域中，規范過程，及時改錯，及時復審，強力問責的內控體系，并把“流程、糾錯、核查、問責”等四大底線與電子稅務局統一規劃與施行，搭建稅收管理的內部控制工作格局5.3建立優秀數據監控平臺，強大的信息技術支持稅收征管改革注重以現代化的計算機科學，響和改變稅收工作的理念和健全稅收工作的規則。要建立責任具體、人機和睦、運行順暢、嚴謹科學的崗責體系，必須要深化稅收征管改革，并嚴格服從科技興稅的想法，完全的利用信息技術快速發展的有利條件，精準的掌握信息革命的發展方向，持之以恒的走信息一體化的道路，完全發揮出信息技術的新時代優勢，使稅收征管改革與信息技術完美融合、和諧互動，利用現代信息高速公路，全力發展稅收管理的現代化改革進程。但是在徹底的利用人工智能管理時，也要注意發揮個人的主觀能動新，從而保證在稅收征管的基本性工作中效果和速度都是一流，建立以計算機網絡作為主體的新型征管模式，全面提升數據分析應用能力。1、通過增強發展計算機軟件并整合其功能，使計算機傳遞信息快速方便的特性更明顯并將其具有優勢的充分發揮出來，實現局部的優化重組功能大于整體的效果。加大力度建設政府信息共享平臺，增加區域稅務系統信息交換應用平臺的建設資源。其次調整整合現有軟件系統，對系統內部進行結構優化，軟件設計要貼合業務需要盡可能滿足業務要求，使信息化與業務流程互相配合發出最大合力，各部門、各類應用軟件之間實現信息互補與共享，從而通過提高對數據庫的利用率使稅收征管效率變高。重視開發各個對象的交流平臺，例如：開發企業、稅務之間網絡交流、信息發布與通知發放平臺，納稅人可以在此網絡平臺查詢他所需要的具體的稅收法律法規并對存在問題的地方進行在線問答與在線交流。稅務機關應及時、真實、有效地將有關信息進行分類后公布在網絡平臺上，以便利企業減少機關部分工作量和企業來回跑費時費力現象，真切有效地提高稅務機關為民服務、便民服務的質量。2、不斷提高稅控系統的技術，推動稅控工作更進一步。重視較大稅源戶的分開，分別管理，加快相關數據完全脫離手工，全部由計算機處理的腳步，注意保證數據庫的無重復性和有序性，提供多種多樣的申報方式；嚴格遵守新《稅收征管法》的規定，對于市場上不斷涌現的新的特殊行業，應及時安排稅控；并且要實時的跟政府相關部門共享信息，一定要實時把握納稅人的真實情況，盡可能散布信息共享的影響。3、完善數據情報綜合管理平臺。數據情報平臺按照外部數據可采集存儲、內外部數據可共享、各類數據可按主題歸集分析、各類情報交換有通道、稅收風險管理各環節數據信息情報可接入等要求建立，是數據收集分析、信息處理解析、情報宣布交換、知識管理相互融合的稅收數據信息情報綜合管理平臺。但數據情報池取數需要建立公共事實表，使得數據提取條件繁瑣，完善簡化數據情報管理平臺，有利于與風險管理大流程格局相配套，高效支撐稅收征管流程各崗位、部門、環節專業化管理。4、主動使用信息技術工具。信息化的時代已經將各種高端技術應用到實際工作中。無一例外，稅收所包括的各個環節也都滲透了計算機技術。在對稅收數據進行專業管理時，需要加強搜索管理，數據庫的維護與正常運作等；而進行風險管理和評價時，主要涉及到的是有關軟件的熟練運用能力，使用這些技術來進行處理。5、深化稅源管理平臺應用。健全各項平臺應用管理制度，設立平臺應用管理專門崗位，明確職責；進一步規范平臺崗位、權限設置；規范任務下發，杜絕平臺外多頭下發任務現象；開展全員操作技能培訓，以案頭分析和應對文書使用為重點規范平臺操作；建立平臺應用情況通報制度，對平臺的使用情況進行跟蹤分析，定期通報。強化對二次使用平臺數據，聯合全部風險信息、高效評估、團隊作業效率、跟蹤質疑實施等操作成為現實。5.4加強稅收人才管理體制建設5.4.1完善稅務人力資源管理體系人力資源的管理是加強稅務工作的重要指標，重視人力資源的職業道德和職業規范，做到有組織，有目標。1、健全工作制度。首先要在統計學的基礎上，對人力資源的供求關系進行分析和預測，以招錄，選拔，關心員工身心發展，考核，工作進展等重要流程為基本，推動人力資源向國際化，科學化，現代化的方向發展和進步。2、進行專業化人才培育，嚴格遵守稅收制度的職業規范要求，對選拔后的人才進行專門的對口職業培訓，依據業務，知識素養以及辦事能力安排與之相對應的主任，助理等崗位。這樣保證了工作級別的工作效率，也對人才有了合適的安排，有利于讓干部得到成長，更上一層樓。3、遵照分級負責，分類管理