本文格式為Word版，下載可任意編輯——國際結算試驗（2023

國際結算試驗

劉昊虹著

前言

國際結算所研究的內容屬于國際金融領域的一個分支，作為又是一門以國際金融、國際貿易和貨幣銀行學為基礎而形成的應用性交織學科，它主要從微觀角度探討國際間貨幣運動的實務問題。國際結算不僅是一門實踐性和操作性很強的課程，而且業務操作中以國際慣例為依據的特征也使本門課程具有很強的國際性。

本世紀以來，無論是我國的對外貿易還是銀行的國際結算業務都進入了快速發展階段。從對外貿易看，2023年中國貿易量居世界第三位，其中出口量為世界其次，進口量為世界第三，極大地推動了國際結算業務的發展。中國銀行作為中國最大經營國際結算業務的銀行，2023年國際結算業務量首次突破萬億美元大關，達到1.4萬億美元，成為全球銀行業首家年國際結算業務量超越萬億美元的商業銀行。此外，在中外資銀行的競爭中，作為中間業務之一的國際結算也成為了銀行競爭的重要領域。因此，國際結算的重要性越來越突出。

本教材在撰寫中貫徹試驗操作與國際慣例、中國商業銀行國際結算相結合的原則，在闡述國際結算原理的同時，通過大量的圖表演示和系統性的操作練習，使得學生能更直觀地把握國際結算的主要業務、操作程序及熟悉業務操作中的基本步驟和方法，增加學生對理論學習的興趣，把握各種業務操作的嫻熟技巧，為走上工作崗位、盡快適應工作需要打下扎實的基礎。

作為廣東金融學院“金融學國家級特色專業〞的指定使用教材，在本書撰寫過程中，得到了中國銀行湖南省分行國際業務部譚沁經濟師和招商銀行總行國際業務部趙剛經濟師等來自金融部門業內專家的熱心支持和有益的建議。廣東金融學院金融系徐潤萍主任（教授）對本書的撰寫傾注了大量心血，王醒男主任（教授）作為本書的主審提出了大量嚴格又富有建設性的修改看法，在此一并向他們表示由衷的感謝和誠摯的敬意。

由于時間倉促和水平有限，書中難免存在疏漏和不妥之處，懇請廣大讀者和同行批評指正。

本書適合高等院校財經專業教學使用，也可作為銀行相關業務人員的培訓資料使用。

2023年6月于穗

目錄

*試驗1國際結算中的票據（特色試驗）

一、試驗目的二、試驗原理三、試驗內容四、試驗步驟五、結果分析試驗2匯款結算業務

一、試驗目的二、試驗原理三、試驗內容四、試驗步驟五、結果分析試驗3托收結算業務

一、試驗目的二、試驗原理三、試驗內容四、試驗步驟五、結果分析試驗4信用證結算業務

一、試驗目的二、試驗原理

三、試驗內容四、試驗步驟五、結果分析試驗5信用證的種類

一、試驗目的二、試驗原理三、試驗內容四、試驗步驟五、結果分析試驗6信用證中的單據一、試驗目的二、試驗原理三、試驗內容四、試驗步驟五、結果分析

*試驗7國際結算中的貿易融資（綜合試驗）

一、試驗目的二、試驗原理三、試驗內容四、試驗步驟五、結果分析

*試驗1國際結算中的票據

一、試驗目的

1．把握匯票、本票、支票有效性的審核。2．正確填寫匯票、本票、支票。

3．把握匯票、本票、支票中各種票據行為的操作和處理。4．熟悉匯票、本票、支票的處理流程。

二、試驗原理

國際結算是指以銀行為中介進行國際間資金調撥，以結算位于不同國家和地區之間的兩個或兩個以上當事人間債權債務的一種活動。國際結算業務研究的內容見圖1-1。

結算業務國內結算DomesticSettlement國際結算InternationalSettlement國際貿易結算InternationalTradeSettlement國際非貿易結算InternationalNon-TradeSettlement結算票據匯票結算方式結算單據清算系統SWIFT主要方式其它方式基本單據附屬單據匯款保理保函托收包買票據信用證提單原產地證明書保險單各種檢驗證書發票包裝單重量單本票CHIPS支票備用信用證CHAPS

圖：試驗1-1國際結算的內容

如圖1-1所示，國際結算業務包括國際貿易結算和國際非貿易結算，國際貿易結算中進口商和出口商以進口地銀行和出口地銀行為中介，在一定的結算方式下，通過票據和單據的處理，借助銀行間結算系統，進行債權、債務的結算。

（一）匯票知識點

國際貿易中，出口商開立匯票后可直接委托銀行收款，進口商開立本票和支票交付出口

算尾不算頭xxdays月為日歷月xxmonth(s)起算日過渡時間到期日aftersightafterdateafterthedateofB/Lafterpresentationofdocuments交單日承兌日出票日裝船日

圖：試驗1-5遠期匯票到期日的計算

例一：

At60daysafterdate，如匯票出票日為7月10日，則：7月11日～31日21天52天

8月1日～31日31天60天9月1日～8日8天到期日為9月8日。

例二：

At60daysaftersight，如匯票見票日（承兌日）為4月5日，則：4月6日～30日25天56天

5月1日～31日31天60天6月1日～4日4天到期日為6月4日。

例三：

Atonemonthaftersight，如匯票見票日（承兌日）為25，February，則：onemonth

25,February25,March到期日為3月25日。

例四：

Atoneandhalfamonthaftersight，如匯票見票日（承兌日）為25，February，則：onemonthhalfamonth(15天)

25,February25,March9,April到期日為4月9日。

根據上述方法計算出匯票到期日后，付款人一般都會在票面注明到期日，便于在到期日按時付款。

匯票收款人有三種寫法，收款人的不同寫法對匯票流通性和流通轉讓方式的影響見表1-3。

表：試驗1-3匯票收款人的寫法對匯票流通性的影響

分類記名抬頭限制抬頭空白抬頭寫法theorderofACo.paytoACo.ororderACo.ACo.onlypaytoACo.nottransferableACo.notnegotiablepaytobearer流通性有無流通轉讓方式背書交付轉讓有交付轉讓實務中，常見匯票是由出口商開立的己收匯票，即收款人是出票人（出口商）的指定人，抬頭人一欄表示為“Paytotheorderofourselves〞。匯票抬頭人為出口地銀行的匯票也比較常見。

（2）背書(Endorsement)

背書是指持票人將匯票權利轉讓給他人或將一定的匯票權利授予他人行使的行為。背書包括兩個動作：一是在匯票后面簽名或記載有關事項，二是將匯票交付給被背書人或受讓人。匯票背書的不同種類在寫法及對匯票流通性的影響上與抬頭人具有相像之處。背書的寫法和性質見表1-4。

表：試驗1-4匯票背書的寫法及性質

種類寫法流通性特別背書空白背書限制性背書附帶條件背書托收背書PaytotheorderofBCo.ForACo.,LondonsignatureForACo.,Londonsignatureonly/notnegotiablePaytoABanknottransferableforaccountofBCo.可再背書轉讓可交付轉讓；或以其它背書方式轉讓不能轉讓ForACo.,LondonSignaturePaytoACo.ondeliveryofB/LNo.123ForACo.,LondonSignaturePaytoABankforcollectionForACo.,LondonSignature可再背書轉讓可再背書轉讓持票人應以連續不休止的背書證明其權利正當，因此銀行處理匯票時應檢查匯票背書是否連續、不休止。匯票背書的連續性判斷見圖1-6。

順序第一當事人其次第三第四第五……被背書人PaytoBPaytoCPaytoDPaytoEPaytoF最終被背書人是持票人背書人ForA(Payee)ForBForCForDForE圖：試驗1-6匯票的連續不休止背書

托收業務中，匯票通過背書，可確保托收行、代收行作為匯票的正當持票人，有權向付款人提醒匯票以獲得承兌或付款。信用證業務中匯票經過背書，可使銀行控制物權，降低出口押匯和議付中的風險。托收匯票背書的處理見圖1-7。

匯票出口商出口商記名抬頭空白背書托收行記名背書代收行匯票托收行記名抬頭托收行記名背書代收行圖：試驗1-7托收匯票的背書

（3）承兌(Acceptance)

匯票的承兌指遠期匯票的付款人在匯票正面簽名表示同意在匯票到期日支付匯票金額的一項承諾。即期匯票無須承兌，遠期匯票則涉及承兌行為。承兌的交付方式有兩種，一是實際交付，即將承兌匯票交還持票人；二是推定交付，只要付款人通知持票人已于某日作出承兌就算交付。國際上，對于180天以內（包含180天）的遠期匯票，在承兌后，代收行或付款行一般都保存匯票，僅通過郵寄或電訊方式向托收行或出口地銀行發出承兌通知書。承兌匯票見示樣1-2，承兌通知書見示樣1-3。

示樣：試驗1-2承兌匯票

ExchangeforGBP5000,00Beijing,5,April,2023At90daysaftersightpaytotheorderofCCo.ACCEPTED20,APRIL,2023FORBANKOFEUROPEthesumofFIVETHOUSANDPOUNDSTOBankofEuropeFORACompanySIGNATURELondonBeijingAuthorizedSignature示樣：試驗1-3承兌通知書

MIDLANDBANKLIMITEDACCEPTANCENOTICELondon,___________To_________________________Wegiveyoubelowdetailsofdraftacceptedbyourselves:YourRefNo.DrawerAmountDueRemarkForMidlandBankLtd____________________AuthorizedSignature(s)

（4）拒付（Dishonor）

拒付又稱退票，是指當匯票的持票人依票據法的規定向付款人提醒要求付款或要求承兌時，遭到拒絕付款（DishonorforPayment）或拒絕承兌（DishonorforAcceptance）。匯票提醒遭拒付（退票）后，持票人應在退票后一個營業日內將退票事實通知全體前手，或者持

票人將退票事實通知前手背書人，前手應于接到通知后一個營業日內再通知他的前手背書人，一直至最終通知到出票人。持票人向出票人和前手背書人進行追索的處理環節見圖1-8。

退票通知出票人退票通知收款人第一被背書人退票通知其次被背書人退票通知第三被背書人退票通知最終…持票人退票通知付款人拒絕承兌拒絕付款圖：試驗1-8匯票的拒付與追索

（5）保證(Guarantee)

保證是指非票據債務人對于出票、背書、承兌、參與承兌等行為所發生的債務予以保證的附屬票據行為。保證人對出票人、前手背書人等票據債務人的債務作出的保證行為在匯票正面列明。保證匯票見示樣1-4。

示樣：試驗1-4保證匯票

ExchangeforGBP5000,00Beijing,5,April,2023At90daysaftersightpaytotheorderofCCo.thesumofFIVETHOUSANDPOUNDSPaymentGuaranteedDatedon10,April,2023TOBankofEuropeFORACompanyForBCo.LondonBeijingSignedAuthorizedSignature

2、匯票的種類

匯票的種類見圖1-9。

匯票的種類國內匯票國際匯票商業匯票銀行匯票記名匯票來人匯票即期匯票遠光跟本外期票單幣幣匯匯匯匯票票票票圖：試驗1-9匯票的種類

如圖1-9所示，國際結算中的匯票從不同角度劃分可分為六大類，從不同的角度看，一

張匯票可歸屬于不同的種類。如：一筆信用證業務中可能開立的是跟單、即期、記名抬頭、以外幣為支付貨幣的商業匯票。實務中，只有跟單匯票或個人支票可能簽發遠期，光票類匯票、本票、支票都只有即期沒有遠期，凡是較大金額的遠期光票大都懷疑是否假票。

（二）本票和支票知識點

1、本票（PromissoryNote）本票是一人向另一人簽發的，保證即期或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或執票人支付一定金額的無條件書面承諾。本票開立包括八個必要項目。本票的填寫見示樣1-5。

示樣：試驗1-5本票

①⑥⑦②⑤③PromissoryNoteforNewYork______________At********sightwepromisetopayto_______________________________________________________________________________________thesumof__________________________________________________________________________________________________________________Payableat_____________ForAuthorizedSignature(s)⑧⑦④如示樣1-5所示，本票的八個必要項目分別是：①“本票〞字樣②無條件支付承諾③收款人或其指定人④制票人簽字⑤出票地點和日期⑥付款期限⑦一定金額貨幣⑧付款地點

由于本票的出票人是付款人，所以從票樣上看，本票無付款人的記載，同時，本票也缺少匯票處理中的承兌行為。

2、支票(Check/Cheque)（1）支票的必要項目和填寫

支票是銀行存款戶對其開立賬戶的銀行簽發的，授權該銀行向某人或其指定人或執票來人即期支付一定金額的無條件書面支付命令。支票開立包括八個必要項目。支票的填寫見示樣1-6。

示樣：試驗1-6支票

⑥②①⑧⑤SWIREINSURANCELIMITEDChequePaytotheorderofNo.67177London,23,Feb.,2023GuangdongEconomic&TechnicalCorp.￡24,550.00SterlingPoundsTwentyFourThousandFiveHundredandFiftyonlyForandonbehalfofHongKongandShanghaiBankingCorporationLtd.254CanalStreetLondon③⑦SWIREINSURANCELIMITEDAuthorizedSignature(s)④如示樣1-6所示，支票的八個必要項目分別是：①“支票〞字樣②無條件支付命令③付款銀行名稱和地點④出票人名稱和簽字⑤出票日期和地點⑥“即期〞字樣⑦一定金額

⑧收款人或其指定人

支票僅為即期付款，無遠期票據處理中的承兌行為。

（2）支票的種類

常見支票的種類見表1-5。

表：試驗1-5支票的種類、寫法及特點

種類記名支票寫法特點不記名支票現金支票劃線支票普通劃線theorderofsb.可背書轉讓Paytosb.orordersb.Paybearer可交付轉讓支票上無兩條平行線可收取現金支票上兩條平行線內未指可由任何一家銀行收定收款銀行款入賬支票上兩條平行線內專門只能由指定銀行收款指定一家收款銀行入賬CertifiedChequeBanker’sCheque有保付行的付款承諾出票人、付款人都是銀行特別劃線保付支票銀行支票

如表1-5所示，支票不同的抬頭影響支票的流通性和流通轉讓方式；支票上是否有劃線決定支票的收款方式；保付支票和銀行支票中有銀行付款保證，收款保障性強，易于接受和轉讓。

（3）支票的劃線

劃線支票的劃線一般在支票的左上角。劃線支票不能直接收取現金，只能委托銀行代為收款入賬。普通劃線支票可由任何銀行收款入賬，特別劃線支票只能由指定銀行收款入賬。普通劃線支票(GeneralCrossing)見示樣1-7，特別劃線支票(SpecialCrossing)見示樣1-8。

示樣：試驗1-7普通劃線支票

SWIREINSURANCELIMITEDNo.67177ChequeLondon,23,Feb.,2023PaytotheorderofGuangdongEconomic&TechnicalCorp.SterlingPoundsTwentyFourThousandFiveHundredandFiftyonlyForandonbehalfofHongKongandShanghaiBankingCorporationLtd.SWIREINSURANCELIMITED254CanalStreet_______________LondonAuthorizedSignature(s)普通劃線支票還有以下表示：

NotNegotiableAccountPayeeBanker&Co.

示樣：試驗1-8特別劃線支票

ABCnkaBtemiiLdEASTASIABANKDayMonthYearHongKongBranchPay________________________orbearerHongKongDollars______________________________$__________________________________________For______________(signed)65348889073934124756236576支票特別劃線中加注的銀行名稱只能有一個，除非該銀行又委托另一家銀行代收票款，這時，一張支票上就可能出現兩個特別劃線。特別劃線支票還有以下表示：

ICBCBankA/Cpayee,ICBCBank

ABankBarclayBankforcollection

出票人和持票人可以劃線。出票人作成普通劃線，持票人可以把它轉變成特別劃線。出票人作成普通劃線或特別劃線，持票人可加注“不可流通〞字樣。被特別劃線的銀行可以再作特別劃線給另一家銀行代收票款，代收票款的銀行可以作成特別劃線給他自己。

（4）支票的止付與拒付

在支票實務中，假使支票遺失或毀壞，出于安全起見，出票人可以止付支票。出票人若認為收款人不愿或無法執行出票人為之簽發支票的合同，出票人也可以止付支票。此外，支票上的付款行也會由于支票上存在的各種問題對持票人提醒的支票提出拒付。支票止付的處理見圖1-10，支票常見的拒付理由見圖1-11。

付款銀行③奉命止付出票人①止付通知②匯票持票人圖：試驗1-10支票止付的處理

出票人簽名不符(Signaturediffers)大小寫金額不符(WordsandFiguresdiffers)大寫金額需確認(Amountinwordsrequiresdrawer'sconformation）支票拒付的理由存款不足(Insufficientfund）金額需大寫(Amountrequiredinwords)奉命止付(Ordersnottopay)支票開出不符規定(Irregularlydrawn)支票未到期(Post-dated)支票逾期提醒或過期提醒(Outofdateorstalecheque)需收款人背書(Payee'sendorsementrequired)請與出票人聯系(Refertodrawer)涂改需確認（MaterialAlterationstobeconfirmedbydrawer）圖：試驗1-11支票拒付的理由

5、匯款種類和匯款指示匯款的種類見圖2-7。

匯款種類電匯T/T信匯M/T票匯D/D電報、電傳SWIFT信匯委托書支付授權書銀行即期匯票圖：試驗2-7匯款的種類

如圖2-7所示，匯款業務包括電匯（TelegraphicTransfer,T/T），信匯(MailTransfer,M/T)，票匯(Bank’sDemandDraft,D/D)。電匯、信匯業務處理程序比較相像，票匯業務中因采用銀行即期匯票作為結算工具，增加了匯票處理中的提醒操作過程。

(1)電匯業務的基本程序和匯款電文①電匯業務基本程序

電匯業務基本程序見圖2-8。

匯款人債務人資金收款人債權人①電交匯款申付請費書、②電匯回執④電匯通知書⑤收款人收據⑥付款匯出行③加押電報、電傳、SWIFT⑦付訖借記通知書匯入行圖：試驗2-8電匯業務基本程序

②采用電報或電傳的匯款格式

匯款指示中電報或電傳格式見示樣2-2。

示樣：試驗2-2電報或電傳格式

FM：(匯出行名稱)TO：(匯入行名稱)DATE：(發電日期)TEST(密押)OURREFNO.(匯款編號)NOANYCHARGESFORUS(我行不負擔費用)PAY(AMT)(付款金額)VALUE(DATE)(起息時間)TO(BENEFICIARY)(收款人)MESSAGE(附言)ORDER(匯款人名稱)COVER(頭寸劃撥指示)

③采用SWIFT的匯款格式

適用于匯款的SWIFT格式、名稱及用途見表2-1。

表:試驗2-1適用于匯款的SWIFT格式

報文格式MT103MT200MT201MT202MT203MT204MT205MT210客戶匯款MT格式名稱名稱描述請求調撥資金單筆金融機構頭寸調撥至發報行自己賬戶請求將發報行的頭寸調撥至其他金融機構的該行賬戶上多筆金融機構頭寸調撥到它自己的賬戶上多筆MT200單筆普通金融機構頭寸調撥多筆普通金融機構頭寸調撥金融市場直接借記電文金融機構頭寸調撥執行收款通知

請求在金融機構之間的頭寸調撥多筆MT202用于向SWIFT會員銀行索款國內轉匯請求通知收報行，它將收到頭寸記在發報行賬戶上其中MT103客戶匯款的基本格式見表2-2。

表：試驗2-2MT103格式

StatusMOTag2013CSender’sreferenceTimeIndicationFieldNameMOOMOOMOOOOOOOMOMOOOOO23B23E26T32A33B3650a/k51A52a/dBankOperationCodeInstructionCodeTransactionTypeCodeValuedate/Currencycode/InterbankSettledamountCurrency/InstructedAmountExchangeRateOrderingcustomerSender’sCorrespondentOrderingInstitution53a/b/dSender’sCorrespondent54a/b/dReceiver’sCorrespondent55a/b/dThirdReimbursementInstitution56a/b/dIntermediaryInstitution57a/b/dAccountwithInstitution597071A71F71G7277B77TBeneficiaryCustomerRemittanceInformationDetailsofChargesSender’sChargesReceiver’sChargesSendertoReceiverInformationRegulatoryReportingEnvelopeContentsM=Mandatoryfield指令區O=Optionalfield選擇區

（2）信匯業務的基本程序和信匯委托書、支付授權書①信匯業務基本程序

信匯業務基本程序見圖2-9。

匯款人債務人資金收款人債權人①信交匯款申付請費書、②信匯回執④信匯通知書⑤收款人收據⑥付款匯出行③信匯委托書、支付授權書⑦付訖借記通知書匯入行圖：試驗2-9信匯業務基本程序

②信匯委托書（MailTransferAdv