成本管理刀實際運用第1頁/共32頁說明:2第2頁/共32頁成本分類:3第3頁/共32頁成本分類:4第4頁/共32頁成本:固定成本與變動成本5第5頁/共32頁6宏點精密電子(秦皇島)有限公司節(jié)流專案推動第6頁/共32頁預(yù)算成本項目說明第7頁/共32頁費用分析項目預(yù)算比例人力成本-直接基本工資6.0%20.5%人力成本-直接加班費3.3%人力成本-直接年終獎金1.1%人力成本-間接基本工資3.4%人力成本-間接加班費0.9%人力成本-間接年終獎金0.6%人力成本-福利費0.1%人力成本-勞動保護(hù)費0.5%人力成本-保險費0.0%人力成本-伙食費0.2%人力成本-職工社會保險費3.5%人力成本-職工公積金0.8%折舊費11.8%18.7%DNC攤提0.5%修理費6.4%電費7.9%7.9%辦公費-電話費0.0%2.3%辦公費-文具用品0.1%辦公費-其他0.1%差旅費0.0%雜費0.2%汽車費0.1%租賃費1.2%雜項購置0.1%進(jìn)口運雜費0.5%研磨費7.7%50.6%材料成本42.9%第8頁/共32頁12把財務(wù)砍刀第9頁/共32頁推薦書籍:財務(wù)的12把砍刀第一把砍刀—砍價專家第二把砍刀—砍人手第三把砍刀—砍機構(gòu)第四把砍刀—砍固定資產(chǎn)第五把砍刀—砍采購成本第六把砍刀—砍預(yù)算第七把砍刀—砍庫存

第八把砍刀—砍劣質(zhì)客戶第九把砍刀—砍日常開支第十把砍刀—砍會議和聚會第十一把砍刀—砍面子第十二把砍刀—封刀10第10頁/共32頁1、砍價專家（殺手）審核每一分錢，把每一分成本當(dāng)成魔鬼殺死建立財務(wù)制度和砍價方法木桶嚴(yán)絲合縫，滴水不漏每砍一分錢，就增一分利第11頁/共32頁5、砍采購成本1競標(biāo)砍價，借刀殺人2過關(guān)斬將——高層出馬3直搗黃龍——源頭購買4動之以情——感恩圖報5釜底抽薪——原始單據(jù)第12頁/共32頁13維護(hù)備品成本:說明:1.主軸:由3700元下降為2700元(以原廠競爭副廠價格)

2.壓力腳:由120元下降為18元(以副廠競爭原廠價格)

3.MCU主板類:由4萬元下降為8千(新購更換新增維修選擇)

4.氣壓缸馬達(dá):由3400元下降為20元(墊圈損壞自行維修)待辦:螺桿,滑軌>以副廠競爭原廠價格主管心態(tài):失敗沒關(guān)係,只要成功一次,就永遠(yuǎn)成功第13頁/共32頁2、砍人手

人人頭上有指標(biāo)利潤導(dǎo)向數(shù)字說話時間結(jié)點與圓餅圖績效評估設(shè)立電網(wǎng)末位淘汰馬克思原則第14頁/共32頁機型：鑽孔機每日工作時間

72,000項目工作內(nèi)容動作時間

(秒)次/天次/班次/臺1交接班600

1

2機臺點檢180

1

3檢查針盤960

1

4領(lǐng)料30

30

5確認(rèn)領(lǐng)料的疊板方向30

30

6換料調(diào)機300

15

7首件制作及確認(rèn)300

15

8上下板120

60

9退PIN2

1,560

10換針及確認(rèn)300

20

11機臺清潔180

1

12檢驗25

30

13報表填寫360

1

14斷針補孔900

1

15

機臺數(shù)

主件:1人/2臺配件:1人/1臺合計

總時數(shù)(秒)

-

31,050#VALUE!

人員負(fù)荷#VALUE!人均產(chǎn)值:人力盤點說明:依據(jù)人力盤點建制組織人力第15頁/共32頁人均產(chǎn)值:崗位編制產(chǎn)品別機臺數(shù)嫁動

總稼動看機數(shù)人力HDI通孔850%477%28埋孔2070%14410內(nèi)埋1275%954.8RPCB1885%15.366RPCB3785%31.45612內(nèi)鑽250%114樣品250%122FPC主件670%4.259%26配件850%4116二鑽460%2.424ICS兩層885%6.879%82四層1075%7.564說明:依據(jù)客戶產(chǎn)能需求,投入實際生產(chǎn)人力第16頁/共32頁1月出勤工時統(tǒng)計明細(xì)表項目計算公式1/11/21/31/41/51/61/71/81/91/10總營業(yè)額

HDI營業(yè)額

FPC營業(yè)額

ICS營業(yè)額

HDI出勤時數(shù)

FPC出勤時數(shù)

ICS出勤時數(shù)

HDI人均產(chǎn)值HDI營業(yè)額/工時小時

FPC人均產(chǎn)值FPC營業(yè)額/工時小時

ICS人均產(chǎn)值ICS營業(yè)額/工時小時

品保出勤時數(shù)

品檢出勤時數(shù)

工務(wù)出勤時數(shù)

生管出勤時數(shù)

品保人均產(chǎn)值總營業(yè)額/工時小時

品檢人均產(chǎn)值總營業(yè)額/工時小時

工務(wù)人均產(chǎn)值總營業(yè)額/工時小時

生管人均產(chǎn)值總營業(yè)額/工時小時

人均產(chǎn)值:產(chǎn)值統(tǒng)計說明:人均產(chǎn)值=營業(yè)額/投入工時(依據(jù)產(chǎn)品別不同,人均工時目標(biāo)不同)第17頁/共32頁製造部人均工時管理18電網(wǎng)第18頁/共32頁19人力成本的節(jié)約:2013年鑽孔事業(yè)部宏點公司年度方針BSC展開週報項目KPI單位權(quán)重產(chǎn)品年度目標(biāo)一月二月三月Q1

目標(biāo)實際目標(biāo)實際目標(biāo)實際目標(biāo)實際達(dá)成率6人均產(chǎn)值RMB/小時5%QHD110110119110119110150110130118%第19頁/共32頁3、砍機構(gòu)扁平化（1專多職）數(shù)字化（利潤導(dǎo)向）每個部門都是利潤中心第20頁/共32頁說明:1.管理部回歸管理中心2.製造部文員,暫時歸品保單位,統(tǒng)合文員.文管,品系文書,稽核等時間圓餅圖不足虛構(gòu)之單位21第21頁/共32頁4、砍固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)=負(fù)債25%以上投資回報責(zé)任到人流程嚴(yán)格第22頁/共32頁說明:1.定單滿單使用腹膜鋁片增加產(chǎn)能,可去除產(chǎn)能滿載時,之設(shè)備需求2.產(chǎn)能非滿載狀況,回歸使用一般鋁片,獲取利潤最大化3.與客戶合作經(jīng)營,減少廠房建設(shè)經(jīng)費支出23第23頁/共32頁6、砍預(yù)算向供商要求20%向領(lǐng)導(dǎo)干部要求20%向員工要求向財務(wù)總監(jiān)要求20%向采購要求20%向所有花錢的人要求削減20%利潤是要求出來的降低成本，人人有責(zé)，獎金與成本掛鉤第24頁/共32頁說明:1.導(dǎo)入鑽針研次增加2.HDI下墊板,埋孔重複使用於通孔3.導(dǎo)入增加疊板數(shù)4.要求客戶變更工具孔位置,下墊板可重複使用25項次單位一月二月三月實際營收RMB

6,414,107

3,185,933

6,024,543預(yù)估鑽針耗用量支

688,656

787,378

737,378實際鑽針採購量支

543,436

310,506

426,506實際鑽針耗用量支

514,218

218,056

571,906第25頁/共32頁9、砍日常開支電話汽車應(yīng)酬辦公設(shè)備差旅砍掉1分成本就增加1分利潤第26頁/共32頁說明:1.宣導(dǎo)幹部使用座機2.利用話費合約,規(guī)劃合理性話費合約,降低費用2.導(dǎo)入辦公用品.日常物料,需以舊換新3.日常生產(chǎn)報表使用雙面印刷,降低紙張使用成本4.導(dǎo)入視訊軟體,可施行當(dāng)面溝通,減少出差次數(shù)27第27頁/共32頁28成果展現(xiàn):第28頁/共32頁物料管理報表物料產(chǎn)品項目庫存量本月預(yù)算累計領(lǐng)用量理論用量差異量庫存天數(shù)HDIM025B212,400

1,900157,63714,263-M025E168,000

170,00024TAR-18065,600

1,100450650-FPCM015A3,000

8,5004,7143,78611TAR-170

ICSP010K-3.175212,000

60,000138,181(78,181)-P011A-3.175

P011A-2.091,000

-M009C

LE-8006,000

2,8003,766(966)70TAW-100

400

400

29第29頁/共32頁ACPDACPDACSDACSD屬於淨(jìng)利潤的維持(將淨(jìng)利潤穩(wěn)定化)屬於成本的降低(降低成本的能力)PDCA

與SDCA第30頁/共32頁封刀時機31小李飛刀

難得一身好本領(lǐng)情關(guān)始終闖不過

闖不過柔情蜜意亂揮刀劍無結(jié)果

流水滔滔斬不斷