財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度第一章總則第一條為使財務(wù)部更好地履行核算、結(jié)算、監(jiān)督、服務(wù)職能，為公司管理決策提供可靠依據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機信號，預(yù)測并化解可能的財務(wù)危機，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及有關(guān)財務(wù)會計制度，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度是實施財務(wù)監(jiān)督的重要措施。其選擇重點財務(wù)指標(biāo)，確定財務(wù)危機警戒標(biāo)準(zhǔn)，檢測和發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機，及時警示有關(guān)負(fù)責(zé)人員，并分析發(fā)生財務(wù)危機的原因，提出防范措施。第三條財務(wù)風(fēng)險預(yù)警應(yīng)堅持以下原則：1、客觀性原則。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警應(yīng)在客觀真實的會計信息基礎(chǔ)上進行客觀科學(xué)的分析評價。23、差異性原則。風(fēng)險種類、大小、影響范圍各有不同，應(yīng)該區(qū)別處理。4、保密性原則。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警報告限定于相關(guān)管理主體，不得隨意向其他機構(gòu)和人員披露。第二章財務(wù)信息收集、傳遞機制第四條財務(wù)部應(yīng)加強日常會計核算工作，注意收集和整理有關(guān)會計信息，加強與各單位的溝通與交流，在日常工作中注重防范財務(wù)風(fēng)險。1、財務(wù)部要有效的預(yù)知企業(yè)可能發(fā)生的財務(wù)危機，預(yù)先防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。對己經(jīng)或?qū)⒁霈F(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險要及時預(yù)警，避免和控制經(jīng)濟損失。2、 必須建立在對大量資料系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，抓住每一個相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險征兆。3第三章風(fēng)險種類及分析機制第五條按風(fēng)險內(nèi)容不同，財務(wù)風(fēng)險一般包括：資產(chǎn)管理風(fēng)險、應(yīng)收帳款風(fēng)險、投資風(fēng)險、借貸風(fēng)險、專項資金風(fēng)險、資金流動風(fēng)險、成本費用風(fēng)險等。11、資產(chǎn)管理風(fēng)險，指資產(chǎn)減值和滅失風(fēng)險。主要是固定資產(chǎn)購建、使用、處置等未執(zhí)行資產(chǎn)管理辦法造成的利益損失。2、應(yīng)收賬款風(fēng)險主要指賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生后因催要不及時、債務(wù)人經(jīng)營不善無力償還等原因形成的風(fēng)險。3、投資風(fēng)險是指單位對外投資失誤或未能實現(xiàn)預(yù)期投資收益所帶來的風(fēng)險。4、借貸風(fēng)險是企業(yè)使用銀行貸款或拆借資金過程中，因償債或違反了財務(wù)杠桿原理形成的風(fēng)險。5、專項資金風(fēng)險是企業(yè)通過多種途徑爭取的研發(fā)等專項經(jīng)費，因管理使用不善或未能完成任務(wù)而帶來的懲戒風(fēng)險。6、資金流動風(fēng)險是因資金周轉(zhuǎn)速度緩慢造成資金短缺，給企業(yè)正常業(yè)務(wù)活動或生產(chǎn)經(jīng)營帶來的風(fēng)險。7、成本費用風(fēng)險指因?qū)κ袌銮熬邦A(yù)測失誤，導(dǎo)致產(chǎn)品成本的原材料、人工費用等相對過高而形成的利潤損失風(fēng)險。8、其他可能給企業(yè)帶來損失的財務(wù)風(fēng)險。第六條對各類財務(wù)風(fēng)險的確認(rèn)，主要依靠會計人員的職業(yè)素養(yǎng)和單位提供資料的真實性和完整性。在分析評估財務(wù)風(fēng)險時應(yīng)參照有關(guān)財務(wù)會計制度，并重點分析是否出現(xiàn)下列征兆：交易記錄惡化、過度依賴貸款或關(guān)聯(lián)公司、過度規(guī)模擴張、財務(wù)報表不能及時公開。同時重點關(guān)注下列財務(wù)指標(biāo)：1、資產(chǎn)負(fù)債率：其越低，表明長期償債能力越強，反之越弱。23、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：其越高，表明資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，反之越弱。456、主營業(yè)務(wù)利潤率：其越高，表明企業(yè)盈利能力越強，反之越弱。7、成本費用利潤率：其越高，表明企業(yè)盈利能力越強，反之越弱。8第四章風(fēng)險預(yù)警級別和預(yù)警程序2I級、II級、III級。I級財務(wù)風(fēng)險是指預(yù)期給企業(yè)帶來嚴(yán)重經(jīng)濟后果和重大經(jīng)濟損失，甚至影響企業(yè)的生存和發(fā)展的財務(wù)風(fēng)險。II級財務(wù)風(fēng)險是指預(yù)期所產(chǎn)生的經(jīng)濟損失較重或發(fā)生資產(chǎn)流失，影響到企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)開展的財務(wù)風(fēng)險。III級財務(wù)風(fēng)險是指預(yù)期能給企業(yè)帶來的一定的損失，可能影響企業(yè)資金流動、項目執(zhí)行或資產(chǎn)保值增值的財務(wù)風(fēng)險。I級風(fēng)險：1、 資產(chǎn)負(fù)債率嚴(yán)重偏高，或資金流動性很差，造成企業(yè)持久性財務(wù)困難的。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率＞1（舉債經(jīng)營但投資回報期短的要具體分析）或流動比率＜0.5、利息保障倍數(shù)＜1等。2、資產(chǎn)處置出現(xiàn)資產(chǎn)流失并造成嚴(yán)重后果的。如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自進行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制或進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時造成資產(chǎn)大面積流失等。3、政府主管部門撥入的專項資金管理不善，存在嚴(yán)重擠占挪用問題而影響計劃任務(wù)的完成，并可能因此嚴(yán)重影響到我公司繼續(xù)爭取項目的。4、投資項目違背國家的產(chǎn)業(yè)政策、預(yù)期收益明顯過低而強行實施投資，從而可能給企業(yè)帶來嚴(yán)重經(jīng)濟損失的。5、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率很低，3年以上賬齡的應(yīng)收帳款比重很大而可能成為死帳、呆帳的。如單位常年虧損掛帳且無法證明能在短期消化的應(yīng)收款數(shù)額較大等。63年以上，預(yù)計當(dāng)期無法彌補的。7、其他預(yù)期能給企業(yè)帶來嚴(yán)重后果的經(jīng)綜合分析可認(rèn)定為I級風(fēng)險的。第九條有下列情況之一，可認(rèn)定為II級風(fēng)險：1、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率較高，或資金流動性較差，造成階段性財務(wù)困難的。如企業(yè)0.7、流動比率＜1等。23、政府主管部門撥入的專項資金存在擠占挪用問題比較突出而影響正常業(yè)務(wù)開展的。43年以上賬齡的應(yīng)收帳款比重較大的。52年以上，預(yù)計當(dāng)期無法彌補的。36、其他預(yù)期能給企業(yè)帶來較大損失經(jīng)綜合分析可認(rèn)定為II級風(fēng)險的。第十條有下列情況之一，可認(rèn)定為III級風(fēng)險：1、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏高，或資金流動性差，造成暫時財務(wù)困難并存在延續(xù)趨勢的。23、應(yīng)收賬款數(shù)額較大，存在發(fā)生或有損失可能的。46個月沒有實現(xiàn)利潤并存在延續(xù)可能的5、其他預(yù)期給企業(yè)帶來較大財務(wù)困難經(jīng)綜合分析可認(rèn)定為III級風(fēng)險的。第十一條風(fēng)險預(yù)警實行分級警示報告制度。一般情況下，財務(wù)部在認(rèn)定出現(xiàn)III級財務(wù)風(fēng)險時應(yīng)由主管會計人員及時向單位主要負(fù)責(zé)人提出警示報告；認(rèn)定出現(xiàn)II級財務(wù)風(fēng)險時除向單位負(fù)責(zé)人警示報告外，必須向分管公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管部門警示報告；認(rèn)定出現(xiàn)I級財務(wù)風(fēng)險時必須同時向公司主要負(fù)責(zé)人警示報告。風(fēng)險估計、建議控制措施等。級財務(wù)風(fēng)險可由會計人員以口頭或書面形式直接報給單位主要負(fù)責(zé)人，主要內(nèi)容應(yīng)同時在當(dāng)期財務(wù)分析報告書中反映，并且在當(dāng)期該單位財務(wù)報表封面加蓋“III”戳記。II級財務(wù)風(fēng)險必須以書面形式向單位負(fù)責(zé)人報告，并且在當(dāng)期該單位財務(wù)報表封面加蓋II戳記。同時以書面形式上報分管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)，并附該單位當(dāng)期財務(wù)報表。I級財務(wù)風(fēng)險應(yīng)在當(dāng)期該單位財務(wù)報表封面加蓋“I”戳記，并及時以書面形式向企業(yè)主要負(fù)責(zé)人報告，并附該單位當(dāng)期財務(wù)報表。第五章風(fēng)險處理機制第十三條財務(wù)風(fēng)險處理機制主要包括日常防范控制措施和預(yù)警控制措施。第十四條日常防范控制主要是在日常工作中注意控制財務(wù)流程，加強經(jīng)濟活動分析，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，防患于未然。主要措施包括：1、收集、整理相關(guān)經(jīng)濟信息，并客觀地進行評估；2、經(jīng)常對歷史同期（縱向）、同類性質(zhì)單位（橫向）的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析比較;3、建立和完善內(nèi)部控制制度;44、加強溝通和交流，防止問題擴大；5、其他有助于防止和控制風(fēng)險的措施。第十五條預(yù)警控制主要是分析確認(rèn)發(fā)生I級、II級或III級風(fēng)險時及時進行預(yù)警報告，并向相關(guān)管理主體提出建議措施，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部協(xié)助有關(guān)主管部門實施的財務(wù)控制行為。主要措施包括：1、警示；2345、其他必要措施。第十六條會計人員應(yīng)充分發(fā)揮會計信息集成優(yōu)勢，加強日常財務(wù)控制和會計監(jiān)督，經(jīng)常進行財務(wù)分析，提高職業(yè)判斷能力，防止和控制財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。風(fēng)險控制和預(yù)警能力將作為會計人員工作考核的一項重要內(nèi)容。在遇到即時就會給公司造成較大損失的緊急事項時（如大