財務盤點制度第一條目的為求存貨及財富盤點的正確性，盤點事務辦理有所按照，并增強管理人員的責任，以達到財富管理的目的，特擬定本方法。第二條盤點范圍(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、部件養護資料、外協加工料品、下腳品。(二)財務盤點：系指現金、單據、有價證券、租借契約。(三)財富盤點：系指固定財富、保存財富、保存品等的盤點而言。1、固定財富：包含土地、建筑物、機器設施、運輸設施、生產器具等資本支出購買者。2、保存財富：凡屬固定財富性質，但以花費報支的雜項設施。3、保存品：以花費購買者。第三條盤點方式(一)年中、年關盤點1、存貨：由資材部門或經管部門會同財務部門于年(中)終時，實行全面總盤點一次。2、財務：由財務科與會計科共同盤點。3、財富：由經管部門會同財務部門于年(中)終時，實行全面總盤點一次。(二)月底盤點每個月底全部存貨，由經管部門及財務部門實行全面盤點一次。(經管項目500項以上時，得采納要點盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總經理室)或財務部門照會其部門主管后，會同經管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第四條人員的指派與職責(一)總盤人：由總經理擔當，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異樣事項的判決。(二)主盤人：由各事業部主管擔當，負責實質盤點工作的推進及實行。(三)復盤人：由總經理室視需要指派及事業部經管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負責盤點監察之責。(四)盤點人：由各事業部財務經管部門指派，負責點計數目。(五)會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門增援)，負責會點并記錄，與盤點人分段查對、的確數據工作。(六)協點人：由各事業部財務經管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。(七)特定項目按月盤點及不按期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。(八)監點人：由總經理室派員擔當。第五條盤點前準備事項(一)盤點編組由財務部門主管于每次盤點前，早先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經理審定后，宣布實行。(二)經管部門將應行盤點的財務及盤點器具，早先準備穩當；所需盤點表格，由財務部門準備。1、存貨的堆置，應力爭齊整、集中、分類，并置標示牌。2、現金、有價證券及租借契約等，應按類型整理并列清單。3、各項財富卡依編號次序，早先準備穩當，以備盤點。4、各項財務帳冊應于盤點前登記完成，如因特別原由，沒法達成時，應由財務部門將還沒有入帳的相關單據如繳庫單、領料單、退料單、走運單、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯，將帳面數調整為正確的帳面結存數后，第二聯財務部門自存，第一聯送經管部門。(三)盤點時期已收到料而未辦好入帳手續的原、物料，應另行分別寄存，并予以標示。第六條年中、年關全面盤點(一)財務部門應于呈報總經理，經批準后，簽發盤點通知，并負責招集各事業部的盤點負責人召開盤點協調會后，擬定盤點計劃表，(二)盤點時期除緊迫用料外，暫停收發料，至于各生產單位于盤點時期所需用料的領料，資料可不挪動，但一定標示出。(三)年中、年關盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特別，沒法辦理時，應呈報總經理批準后，改變方式進行。(四)盤點應盡量采納精準的計量器，防止用主觀的目測方式，每項財物數目，應于確立后，再持續進行下一項，盤點后不得改正。(五)盤點物件時，會點人均應依照盤點人實質盤點數，詳確記錄于“盤點統計表”，并每小段應查對一次，無誤者于該表上相互署名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯，備往后核查，若有進出者，必要再要點；盤點完成，盤點人應將“盤點統計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯，第一聯由經管部門自存，第二聯送財務部門，供核算盤點盈虧金額。第七條不按期抽點(一)由總經理室視實質需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具“財務抽點通知單”于呈報總經理批準后辦理。(二)盤點日期及項目，以不早先通知經營部門為原則。(三)盤點前應由會計部門利用“結存調整表”將帳面數先行調整至盤點的確實帳面結存數，再行盤點。(四)不按期抽點，應填列“盤存表”。第八條盤點報告(一)財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯，送經管部門填列差別原由的說明及對策后，送回財務部門匯總轉呈總經理簽核，第一聯送經管部門，第三聯轉送總經理室，第二聯財務部門自存作為帳項調整的依照。(二)不按期抽點，應于盤點后一禮拜內將“盤點盈虧報告表”呈報上司核示。年中、年關盤點，應由財務部門于盤點后二禮拜內將“盤點盈虧報告表”呈報上司核示。(三)盤點盈虧金額，平常僅列入暫估科目，年關時始以凈額轉入本期營業外收入的盤點盈利或營業外支出的盤點損失。第九條現金、單據及有價證券盤點(一)現金、銀行存款、零用金、單據、有價證券、租借契約等項目，除年中、年關盤點時，應由財務部門會同經管部門共同盤點外，平常，總經理室或財務部門起碼每個月抽查一次。(二)現金及單據的盤點，應于盤點當上下班未行進出前或當天下午結帳后辦理。(三)盤點前應先將現金寄存處封閉，并于查對帳冊后開啟，由會點人員與經管人員共同盤點。(四)會點人依實質盤點數詳確填列“現金(單據)盤點報告表”一式三聯經兩方簽認后呈核，第一聯經管部門存，第二聯財務部門存，第三聯送總經理室。(五)有價證券及各項全部權狀等應的確查對認定，會點人依實質盤點數詳確填列“有價證券盤點報告表”一式三聯，經兩方簽署后呈核。第一聯存經管部門，第二聯存財務部門，第三聯送往總經理室，若有進出，應即呈報總經理批改。第十條存貨盤點(一)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。(二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，不必全面盤點，或實行上有困難者，應呈報總經理批準后始得改變盤點方式。第十一條其余項目盤點(一)外協加工料品：由各外協加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協加工料品盤點表”一式三聯。應由代加工廠商簽認。第一聯存經管部門，第二聯財務部門存查，第三聯送總經理室。(二)銷貨退回的成品，應于盤點前辦好退貨手續，含查收及列帳。(三)經管部門將新增添土地、房子的全部權的影印本，送財務部門核查。第十二條注意事項(一)全部參加盤點工作的盤點人員，關于自己的工作職責及應行準備事項，一定深入認識。(二)盤點人員盤點當天一律停止休假，并須依時間提前抵達指定的工作地址向該組復盤人報到，接受工作安排。若有特別事故而覓妥代理人應經早先報備批準，不然以曠職論處。(三)全部盤點財務都以靜態盤點為原則，所以盤點開始后應停止財物的進出及挪動。(四)盤點使用的單據、報表內全部欄位若遇改正處，均須經盤點人員簽認始能奏效，不然應追究其責。(五)全部盤點數據一定以實質盤點、磅秤或換算的確實資料為據，不得以猜想數據、假造數據記錄之。(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經主管批準能夠輪番編排補休。(七)盤點開始至工作終了時期，各組盤點人員均受復盤人指揮監察。(八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經批準后始得走開崗位。第十三條盤點工作賞罰(一)盤點工作事務人員要依照本方法的規定，的確依照辦理。表現優秀者，經由主盤人簽報，各獎勵一次，以資獎賞。(二)違犯本方法的視其違犯情節的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。第十四條帳載錯誤辦理(一)帳載數目如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記錄不清者，記帳人員應視情節輕重予以申誡以上處罰，狀況嚴重者，應層呈總經理議處。(二)帳載數字若有涂改未蓋印、簽章、簽證等憑據可查，憑據未整理難以核查或有虛假數字者一律由直接主管簽報總經理