稅務統2021年企業所稅“崗位大兵、業大比武第一次周一、單項選擇題1.根據企業所得稅法的規定，在境內設立機構、場所的非居民企業取得的下列所得，不屬于企業所得稅征稅對象的是（）。[選題]*A.境內機構場所有實際聯系的境內所得與境內機構場所沒有實際聯系的境內所得C.境內機構場所有實際聯系的境外所得D.境內機構場所沒有實際聯系的境外所得(正確答案)2.某日本企業（實際管理機構不在中國境內）在中國境內設立分支機構，該機構在中國境內取得咨詢收入500萬，在中國境內培訓技術人員，取得日方支付的培訓收入萬元，在香港取得與該分支機構無實際聯系的所得80萬元，2009年該境內機構企業所得稅的應納稅收入總額為（）萬元。[選]*A.500B.580C.700(確答案)D.7803.依據企業所得稅的相關規定，下列關于收入確認的時間，正確的是（）。[選題]*A.受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現特許權使用費收入，以實際取得收入的日期確認收入的實現

C.取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現(正確答案)D.息、紅利等權益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認收入的實現4.下列收入確認時間的說法，符合企業所得稅相關規定的是（）。[選題]*A.告的制作費應在相關廣告出現于公眾面前時確認收入為特定客戶開發軟件的收費應于軟件投入使用時確認收入C.期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費應在收到費用時確認收入D.含在商品售價內可區分的服務費應在提供服務的期間分期確認收入(正確答案)5.依據企業所得稅的相關規定，下列關于銷售貨物收入確認時間的說法，錯誤的是（）。[選題]*A.售商品采取預收貨款方式的，在收到預收貨款時確認收入(正確答案銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入C.售商品采取支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入D.售商品需要簡單安裝和檢驗的，可在發出商品時確認收入6.某公司將設備租賃給他人使用，合同約定租期從到年月31日每年不含稅租金480萬元2016年15日一次性收取租金萬元。下列關于該租賃業務收入確認的說法，正確的是（）。[選題]*A.2016年增值稅應確認的計稅收入為480萬B.2016增值稅應確認的計稅收入為元應確認企業所得稅收入元D.2016可確認企業所得稅收入160萬(正確答案)7.某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規定以（不含增值稅，下同）購買手機的客戶可獲贈一個價值200元電飯鍋；年商場一共銷售了100

手機，取得收入。則該商場在計算企業所得稅時，應確認手機的銷售收入為（）元。[選題]*A.132352.94正確答案)8.某商業企業2019度權益性投資額為萬，當年11日為生產經營向關聯方借入1年期經營性資金萬，關聯借款利息支出24萬元，同期銀行同類貸款年利率為7.8%則該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出為（）萬元。[選題]*A.7.8B.15.6(確答案)C.23.49.某制造企業為增值稅一般納稅人，當年銷售貨物實現銷售收入萬元，通過其他業務收入核算技術使用權收入200萬，取得國債利息收入萬。當年發生管理費用萬元（含業務招待費40元）。當年業務招待費應調增應納稅所得額（）萬元。[選題]*A.6B.24C.16D.34(確答案)10.甲企業和乙企業是關聯企業，均系酒類制造企業。甲、乙企業簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議，協議約定乙企業在發生的廣告費和業務宣傳費的

歸集到甲企業扣除。已知：乙企業銷售（營業）收入為萬，當年實際發生的廣告費和業務宣傳費為400萬；甲企業銷售（營業）收入為4000萬，2019年際發生廣告費和業務宣傳費為元，則年企業準予稅前扣除的廣告費和業務宣傳費為（）萬元。[選題]*A.240B.560C.600D.800(確答案)11.甲企業財務費用元（含向非關聯的生產企業借款支付的6個利息費用50萬），借款金額為萬，當年同期同類銀行貸款年利息率為，下列有關利息費用的規定，說法正確的是（）。[選題]*A.息費用扣除限額為84萬元可在稅前扣除利息費用元C.調增應納稅所得額8萬正確答案)D.在稅前扣除財務費用萬12.某企業年付如下費用：合同工工資元，實習生工資元，返聘離休人員工資萬元，勞務派遣公司用工費40萬元。2015年業計算企業所得稅時允許扣除的職工工會經費限額是（）萬元。[選題]*A.3.9(正確答案)D.2.113.2016甲公司與乙公司簽訂股權轉讓協議，甲公司將所持丙公司的股權轉讓給乙公司。2017年公司股東大會審議通過股權轉讓協議；年完成股權變

更手續；2019年公司付訖股權轉讓價款。甲公司該股權轉讓企業所得稅收入確認的年度是（）。[選題]*A.2016年B.2017(確答案)D.201914.20181月甲企業以萬直接投資乙企業，取得其的股權。年10月企業將該股權全部轉讓，取得收入萬元。股權轉讓時，乙企業累積的未分配利潤萬元。甲企業該項投資業務的稅務處理，正確的是（）。[選題]*A.企業該項投資業務的股息所得80萬元甲企業該項投資資產的轉讓所得元C.企業轉讓該項股權應繳納企業所得稅50萬元(確答案)D.企業投資成本萬在持股期間均攤扣除15.根據企業所得稅法的規定，下列關于收入的確認金額，說法正確的是（）。[選題]*A.業折扣，按扣除商業折扣后的金額確定收入(正確答案)現金折扣，按扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額C.舊換新銷售商品，按扣除回收商品價值后的金額確認收入D.銷售商品方式進行融資，收到的款項確認為收入二、多項選擇題16.根據企業所得稅法的規定，下列依照中國法律在中國境內設立的企業，屬于企業所得稅納稅人的有（）。*A.業單位正確答案)

合伙企業C.人獨資企業D.有獨資公司(正確答案)一人有限責任公司(正確答案)17.下列所得，按的企業所得稅稅率繳納企業所得稅的有（）。*A.民企業來自于境外的所得(正確答案)在中國境內設立機構場所的非居民企業取得的與境內機構場所有實際聯系的境內所得(正確答案)C.中國境內設立機構場所的非居民企業取得的與境內機構場所有實際聯系的境外所得(正確答案)D.中國境內設立機構場所的非居民企業取得的與境內機構場所沒有實際聯系的境內所得在中國境內設立機構場所的非居民企業取得的與境內機構場所沒有實際聯系的境外所得18.根據企業所得稅相關規定，企業下列資產處置行為應視同銷售的有（）。*A.外購材料用于產品生產將開發產品轉為固定資產C.自產貨物用于建造職工宿舍D.自產貨物用于職工獎勵(正確答案)將資產從境內的總機構轉移至境外的分支機構(正確答案)19.依據企業所得稅的相關規定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，屬于企業所得稅免稅收入的有（）。*A.受社會捐贈的收入(正確答案)因政府購買服務取得的收入C.財政撥款以外的其他政府補助收入(正確答案)D.照省以上民政、財政部門規定收取的會費收入(正確答案)不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入(正確答案)

20.依據企業所得稅的相關規定，企業接受縣政府以股權投資方式投入的國有非貨幣性資產，說法正確的有（）。*A.認收入不確認收入正確答案)C.確定的計稅基礎是該資產的賬面凈值D.確定的計稅基礎是政府確認的接收價值(正確答案)應確定的計稅基礎是該資產的公允價值21.除稅法另有規定外，企業在計算企業所得稅時，稅前扣除一般應遵循的原則有（）。*A.比原則正確答案)合理性原則正確答案)C.法性原則D.聯性原則權責發生制原則正確答案)22.企業繳納的下列稅金中，準予在計算企業應納稅所得額時扣除的有（）。*A.值稅消費稅正確答案)C.花稅(確答案)D.地增值稅(正確答案)企業所得稅23.某企業年付正式職工的合理工資總額元、臨時工工資30萬。企業當年拔繳的工會經費28萬元。下列有關企業所得稅的說法，正確的有（）。*

A.付正式職工的合理工資總額萬，據實扣除(正確答案)支付臨時工工資元，據實扣除正確答案)C.算工會經費扣除限額的基數是元D.予稅前扣除的工會經費為20萬元工會經費應調增應納稅所得額7.4萬元(確答案)24.企業支付的下列保險費，準予據實在企業所得稅稅前扣除的有（）。*A.業實際發生的雇主責任險(正確答案)企業為投資者購買的商業保險C.業按規定為職工購買的工傷保險(正確答案)D.業按規定為職工購買的補充養老保險費企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費(正確答案)25.企業發生的廣告費，下列所得稅處理正確的有（）。*A.草企業的廣告費和業務宣傳費，一律不得稅前扣除(正確答案)酒類制造企業的廣告費，不超過當年銷售收入30%部分準予稅前扣除C.藥銷售企業的廣告費，不超過當年銷售收入的部分準予稅前扣除D.業籌建期間發生的廣告費，可按實際發生額計入籌辦費，按有關規定在稅前扣除(正確答案)簽訂廣告分攤協議的關聯企業，計算稅前可扣除的廣告費，只能在關聯企業之間平均扣除26.下列收入，應作為廣告費和業務宣傳費扣除限額基數中的有（）。*A.售貨物收入正確答案)讓渡資產使用權收入(確答案)C.受捐贈收入D.同銷售收入(正確答案)創業投資企業股權轉讓收入(正確答案)

27.企業支付的下列利息，準予據實在企業所得稅稅前扣除的有（）。*A.融企業的各項存款利息支出(正確答案)企業經批準發行債券的利息支出(確答案)C.金融企業向非金融企業借款D.銀行企業內營業機構之間支付的利息非金融企業向金融企業借款的利息支出(正確答案)28.下列各項屬于企業所得稅法規定的職工福利費支出的有（）。*A.工因公外地就醫費用(正確答案)集體福利部門工作人員的工資薪金(確答案)C.工困難補助(確答案)D.生子女費(正確答案)離退休人員工資29.企業稅前扣除金額記載的憑證應遵循的原則有（）。*A.比原則合理性原則C.法性原則(確答案)D.聯性原則(正確答案)真實性正確答案)30.根據企業所得稅的規定。下列各項中，屬于非營利組織認定條件的有（）。*A.法履行非營利組織登記手續(正確答案)從事營利性活動C.得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外，全部用于章程規定的公益性事業(正確答案)D.產及其孳生息用于分配投入人對投入該組織的財產不保留任何財產權利(正確答案)

三、計算題某企業為工業企業，年產總額是元，在職職工人數80人，全年經營業務如下：（1取得不含稅銷售收入萬。2銷售成本萬元。（3發生銷售費用元（其中廣告費萬）；管理費用元（其中業務招待費萬元）；財務費用60元。）銷售稅金萬（含增值稅120萬）。5營業外收入70萬元，營業外支出元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款10萬元，支付稅收滯納金元）。6計入成本、費用中的實發工資總額萬、撥繳職工工會經費3萬（取得工會組織開具的《工會經費收入專用收據》）、支出職工福利費和職工教育經費萬，經核定職工福利費和職工教育經