培訓科研經費管理專題培訓第1頁/共21頁一.背景介紹國家層面上海情況《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教[2011]434號《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發[2014]11號）《上海市科研計劃專項經費管理辦法》{滬財教〔2013〕67號}《上海市教衛黨委、上海市教委進一步加強規范科研經費管理和監督工作的若干意見《試行》{滬教衛黨【2014】214號《上海市科研計劃專項經費巡查管理暫行辦法》{滬科〔2014〕534號}強化承擔單位法人責任，優化科研經費的預算管理，規范預算調整程序，完善課題間接成本補償機制、增加績效支出，加強科研經費監督管理，強化結題前的財務驗收。第2頁/共21頁二、預算編制1.預算的作用：項目（課題）預算是確定項目（課題）預算期內經費安排的依據，是項目（課題）各任務合理分配和使用資源的基礎。項目（課題）預算按規定程序審核通過后，作為合同和任務書的組成部分，是預算執行、監督檢查和財務驗收的重要依據。2.預算編制原則

目標相關性政策相符性經濟合理性業務專家財務專家業務專家、財務專家第3頁/共21頁二、預算編制3.預算編制依據項目、課題任務書專項科研經費管理辦法財經制度4.預算編制要求發揮承擔單位相關職能部門協同作用，共同編制完成。根據項目研究需要，據實編制研究支出預算，并作相應說明項目設課題的，各課題應單獨編制預算，承擔單位匯總課題預算，形成總預算項目承擔單位應統籌協調，避免重復預算第4頁/共21頁二、預算編制預算編報的主要內容：直接費用（11項）間接費用（2項）設備費測試化驗加工費材料費燃料動力費差旅費會議費國際合作與交流費出版文獻知識產權專利費勞務費專家咨詢費其他費用管理費用績效支出第5頁/共21頁直接費用支出編制注意事項設備費：購置、試制、升級改造、租賃。單價超過10萬元、30萬元、50萬元，對預算由特殊要求。原則上不得購置生產性設備。租賃設備是指承擔單位以外的設備。材料費：與課題研究生任務相關的材料，確實與項目研究相關的辦公材料，購買材料相關的運費、整理費也歸集到材料費中。測試化驗加工費：詳細說明測試內容。強調測試報告。內部測試（內部獨立核算單位），內部測試材料費可以歸集到測試費科目。（5萬元為臨界點/次）燃料動力費：大型儀器設備、專用科學裝置等運行發生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用。（完整的使用記錄，以及即期水電氣價格）差旅費：是指在項目（課題）研究開發過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的外埠（國內）差旅費、市內交通費用等。開支標準任務關聯性內容清晰學術會議、科學考察均列入差旅費科目第6頁/共21頁直接費用支出編制注意事項會議費：是指在項目（課題）實施過程中承擔單位為組織開展相關的學術研討、咨詢以及協調任務等活動而發生的會議費用。開支標準會議詳細內容項目單位舉辦的會議咨詢會交流會驗收會國家標準國際合作與交流費：研究人員出國外國專家來華開支標準任務關聯度列支范圍（會議注冊費）出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費：出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用相關性，不得列支日常用手機和辦公固定用電話費，以及通用操作系統第7頁/共21頁直接費用支出編制注意事項勞務費：是指是指直接參加項目（課題）研究人員的勞務性費用以及引進人才、臨時參與人員的費用根據項目課題發布部門規定編制要充分利用政策允許規則，做足預算，目前市科委項目勞務費政策非常清晰明了。引進人才是指簽訂合同的科技人才專家咨詢費：支付給臨時聘請的咨詢專家的費用會議形式專家咨詢費通訊形式的專家咨詢費專家單位、姓名等內容其他支出：上述以外的其他研究經費支出第8頁/共21頁間接費用支出預算編制間接費用主要包括承擔單位為項目（課題）研究提供的現有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出以及績效支出等。其中績效支出是指承擔項目（課題）任務的承擔單位為提高科研工作績效安排的相關支出間接費用編制應注意：按照行業科研經費管理辦法，盡可能按照上限編制間接費用預算，績效支出也應按照上限編制。績效支出應制定考核管理辦法。第9頁/共21頁預算編制應注意事項配套資金應為貨幣資金，謹慎編制配套經費學術會議經費應歸集在差旅費科目，不應在會議費中列支國際學術會議相關費用在國際交流費用中列支，不應在差旅費中列支會議形式發生的專家咨詢費，應在專家費用中列支，不應在會議費中列支項目前期研究費用不能歸集在研究經費中預算調整：總預算調整報主管部門審批總預算調整報主管部門審批直接費用之間可以調整：承擔單位審批，差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務費、專家咨詢費可以調減，用于其他直接費用支出，間接費用只允許調減，設備費原則不予調整，確因價格因素，可以調減，其他原因調整報市科委批準第10頁/共21頁三、預算執行建立科研經費審批流程：單位領導、科研和財務部門負責人、課題負責人等的審核、簽批流程建立預算調整審批流程預算執行及定期開展檢查工作管理制度、資產管理制度、采購管理制度、合同管理制度、績效考核管理制度嚴格課題經費撥付制度，項目合同書中未涉及的一律不予轉撥第11頁/共21頁預算執行中的關鍵點設備費的支出應當在研究周期以內，不得在結題前突擊采購不得列支與項目（課題）無關的日常辦公耗材測試化驗加工需簽訂合同，測試內容明晰，提供測試報告，內部測試也需提供詳細測試內容、測試分析報告會議費支出手續要完備，要有預算單、會議通知、參加人員等，嚴禁開支招待費、禮品費和旅游費用出差手續要完備，要有出差審批表和報銷單;出差目的、事由、出差人數，嚴禁列支旅游費、景點門票出國手續應當完備，要有邀請函、出國審批表，出國行程單第12頁/共21頁預算執行關鍵點不得列支一般辦公軟件、廣告費、普通通信費等，如移動電話費勞務費、專家咨詢費：發放憑證應當具備人員姓名、工作單位、職稱、身份證號、工作內容、工作時間、領取人簽字等信息，只能直接發放到個人，其他方式不予認可其他支出嚴格按照預算執行第13頁/共21頁四、責任與監督主管部門責任與監督負責項目預算審核、經費撥付、執行進度審核、專項審計、財務驗收、績效評價、結題驗收課題承擔單位責任與監督項目負責人責任（履行直接責任）負責項目預算審核、經費撥付、執行進度審核、專項審計、財務驗收、績效評價、結題驗收建立健全本單位科研經費管理制度，指導協同項目負責人編制項目預算，對科研經費支出建立有效監督，為科研人員提供政策咨詢，培訓，切實保障科研經費規范有效實施。項目負責人對科研成果的真實性和科研經費使用的合規性、合理性、真實性、相關性承擔相應責任第14頁/共21頁《上海市科研計劃專項經費巡查管理暫行辦法》一年一次4項任務3個環節11種不良行為違規違紀行為9種處罰措施第15頁/共21頁六、我校科研經費管理存在的瓶頸問題及對策科研經費預算編制時間緊，沒有發揮學校相關部門的協調咨詢作用，沒有經過反復討論，憑經驗編制。重大科研項目預算周期較長，預算較難真實反映研究需求為保證科研經費申報額度，有時科研經費支出也沒有真實反映科研研究需求科研結余資金管理制度不健全，也是造成科研經費使用不規范，效率不高的原因之一科研經費來源多元化，造成科研經費使用不專，課題財務驗收時，調賬現象較多間接費用管理制度不完善，也是造成預算編制時，間接費用預算編制不足的主要原因。同時作為參與單位也要力爭課題經費中間接經費的額度。第16頁/共21頁六、我校科研經費管理存在的瓶頸問題及對策跨單位聯合研究項目，主持單位難以對參與單位的項目進行全過程控制，更難以控制參與單位的經費支出的合規性與合理性。外單位課題參與人員的經費采取報帳制，難以有效監控，對其經費支出的真實性，合法性難以把控。“十二五”期間，科研經費管理辦法盡管對科研人員智力勞動有所體現，增加了績效支出預算額度，但在勞務費方面，總體把控還是比較嚴格，智力勞動沒有充分體現，也不利于科研經費預算編制及執行。科研勞務費發放，已逐步規范，學生、老師勞務費已通過發放平臺直接發放到學生銀行卡，但校外臨時人員勞務費、專家咨詢費的發放還有待完善。

科研業務與預算編制的協調性，比如說租船業務，報銷時是采取租賃費發票還是報銷氣柴油問題，與預算編制科目直接相關。第17頁/共21頁六、我校科研經費管理存在的瓶頸問題及對策科研經費的過程監控也沒有落到實處，學校內審基本上沒有對科研經費開展專項審計，也沒有將科研經費納入部門負責人經濟責任制審計。隨著科研項目經費來源多元化，科研項目數量和經費總量日益增長，對科研項目和經費的管理手段還是比較陳舊，信息化管理手段沒有真正落到實處，科研項目存在入賬不及時，財務核算系統與科研預算經費管理還不能簡單直接的體現，科研項目負責人不能及時掌握項目預算分類執行進度。第18頁/共21頁對策對策之一：財務人員要加強科研經費政策學習，加強政策宣傳，提升為科研項目負責人服務的能力，充分利用現有政策，合理編制項目預算，不允許調增的項目，要盡量充分考慮，保證預算平衡。對策之二：完善學科間接費用管理