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財務治理制度

第一章總則

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營治理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

仔細貫徹執行國家有關的財務治理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

建立健全財務治理的各種規章制度，編制財務打算，加強經營核算治理，反映、分析財務打算的執行事情，檢查監督財務紀律的執行事情。

積極為經營治理服務，經過財務監督發覺咨詢題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

厲行節省，合理使用資金。

合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及治理費用。

積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。

第二章財務工作崗位職責

第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

編制和執行預算、財務收支打算、信貸打算，擬訂資金籌措和使用方案，開發財源，有效地使用資金;

舉行成本費用預測、打算、操縱、核算、分析和考核，催促本公司有關部門落低消耗、節省費用、提高經濟效益;

建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料舉行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;

負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產治理操縱流程，成本歸集分配制度;

承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的要緊工作職責是：

按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清晰，按期報帳。

按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行事情，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條出納的要緊工作職責是：

仔細執行現金治理制度。

嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，別坐支現金，別認白條抵壓現金。

建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

嚴格支票治理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

配合會計做好各種帳務處理。

完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第八條審計的要緊工作職責是：

仔細貫徹執行有關審計治理制度。

監督公司財務打算的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

批閱公司的打算資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握事情，發覺咨詢題，積存證據。

糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

針對公司財務工作中浮現咨詢題產生的緣故提出改進建議和措施。

完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三章財務工作治理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并依照審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期舉行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應依照帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。

會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

財務工作人員對別真實、別合法的原始憑證，別予受理;對記載別準確、別完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發覺帳簿記錄與實物、款項別符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明緣故，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

出納人員別得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員依照審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交

接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。

第四章支票治理

第十九條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還別腳，逐月延扣往后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

第二十二條關于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款治理規定執行。

凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，別分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。

第二十四條公司財務人員支付每一筆款項，別論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可托付其他負責人代簽，接受后可先付款后補簽。

第五章現金治理

第二十五條公司能夠在下列范圍內使用現金：

員工工資、津貼、獎金;

個人勞務酬勞;

出差人員必須攜帶的差旅費;

結算起點以下的零星支出;

總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

第二十七條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，別得使用現金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現金，能夠從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，別得從現金收入中直截了當支付。

因特別事情確需坐支的，應事先報經財務經理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。

第三十一條公司員工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制員工工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，舉行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單，由部門經理簽字，會計審核時刻、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十六條不管何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分不由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章會計檔案治理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制名目。第四十一條會計檔案別得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。

第七章處罰方法

第四十二條浮現下列事情之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍：

超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

用別符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

未經批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的;

利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;>

違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條浮現下列事情之一的，財務人員應予解聘。

違反財務制度，造成財務工作嚴峻混亂的;

拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及挪用公司款項的;

在工作范圍內發生嚴峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

有其他瀆職行為和嚴峻錯誤，應當予以辭退的。

第八章附則

財務負責人工作責任制度

出納作業處理準則

會計核算基礎工作規范

借款及各項費用開支標準審批程序

其他有待補充完善的財務治理制度

第四十四條本規定由公司財務部負責解釋。

第四十五條本規定自公布之日起生效試行。

附則一、財務部門負責人

工作責任制度

一、職務

第一條在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務治理，推行現代化治理方式，舉行企業經濟核算和分析工作，并反映其成效。

第二條嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。仔細貫徹統一的財務治理制度，加強財務治理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益別受侵犯。

第三條依照公司年度生產經營綜合打算編制公司財務收支打算、信貸打算和成本打算，并加強治理，促進各項經濟指標實現。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。

第四條組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本治理，搞好經濟活動分析，搜集、整理、積存歷年各項原始資料，指導車間經濟核算工作，促進工廠經濟效益逐年提高。

第五條負責企業資金治理，監督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到事情清晰，手續完備，數據準確，處理及時。

第六條嚴格執行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、貨物等的打算價格，并催促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產成品正確計價和銷售。

第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

第八條負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監督經濟合同的執行，確保公司利益別受傷害。

第九條負責組織起草財務方面的治理制度及有關規定。

第十條依照公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和降實工作。

第十一條負責完成公司領導暫時布置的各項任務。

二、職權