第頁旅行社財務會計做什么旅游企業財務核算有其獨特的特點。下面就旅游企業財務核算主要會計科目的使用、收入成本確實認與計量等方面，對旅游企業的核算要點進行簡要歸納。

一、主要會計科目由于旅游企業本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構成企業的銷售收入。同時組織客人到目的地旅游，組團必須要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由于行業特點，注定了旅游企業基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅游業會計最常用的科目。

1、應收帳款除了在營業廳接收散客組團出游之外，旅行社一般狀況下必須要開拓一些大型企業客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業的凝集力，一般都會定期組織員工外出視察旅游。門市接收散客組團，一般狀況下不存在應收款項的問題。但是關于企業客戶多屬于固定客戶。因此大多數旅行社會先組織員工出游之后才收款，因此形成企業的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。當月收到前期應收款時：dr：現金(銀行存款)cr：應收帳款;在月末結轉收入時，對尚未收到的旅游團款：dr：應收帳款cr：主營業務收入;

2、預付帳款預付帳款核算主要是在旅游企業支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用應付帳款科目，不在本科目核算。支付旅游款時：dr：預付帳款cr：現金(銀行存款);月末結轉成本時：dr：主營業務成本cr：預付帳款;

3、應付帳款該科目核算本企業支付前期及當期應付而未付的旅游團款。支付前期旅游團費時：dr：應付帳款cr：現金(銀行存款)，月末結轉成本時候：dr：主營業務成本cr：應付帳款;

4、預收帳款該科目核算本期收到的旅游團款。收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游團款時：dr：現金(銀行存款)cr：預收帳款;月末結轉收入時：dr：預收帳款cr：主營業務收入。

2旅行社做賬流程

旅行社(TravelAgency)，世界旅游組織給出的定義為"零售代理機構向公眾提供關于可能的旅行、居住和相關服務，包括服務酬金和條件的信息，其做賬流程與會計做帳流程一致。

1、依據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、依據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，依據記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結賬、對帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

3旅行社會計有哪些科目

一、旅游服務企業營業成本和費用核算的特點和內容

1.核算特點(1)旅游服務企業經營的項目多，因而會計核算也有不同的內容和方法。經營項目有旅行社、客房，客車出租等服務業務，也有商品經銷業務，還有〔餐飲〕生產服務性業務。對生產服務性業務，在成本費用核算上有歸集成本費用的核算，對商品經營項目要核算經營成本，對旅行社、客房服務，則主要是核算營業費用和管理費用。

(2)旅游服務企業與工業企業比較，其主要特點在于后者為物質產品生產企業，會計核算的主要對象是生產制造過程，而前者為旅游服務性企業，會計核算的主要對象是商品經銷和各項服務過程。因此，旅游服務企業的營業成本和費用核算有其自身的特點。

(3)旅游服務企業的成本項目和費用主要是按營業成本和營業費用劃分的。管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算，從每期的營業收入中直接扣除。

2.營業成本和費用核算的內容旅游服務企業的成本和費用項目一般是按費用要素劃分，即分為營業成本、營業費用、輔助營業支出和管理費用、財務費用五項。其中，輔助營業支出在期末要分配攤入各項營業費用中。因此，主要是使用營業成本和營業費用兩個科目核算企業各營業部門成本費用開支。管理費用是核算公司管理機構的和非營業性的費用開支。財務費用則是核算企業的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開支。對營業成本和營業費用的明細項目介紹如下：

(1)營業成本的明細項目：

①餐飲營業成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經營中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實際成本。

②商品銷售成本：指售出商品的進價。

③汽車營業成本：應比照運輸企業會計制度，即出租汽車經營中所產生的實際成本，包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、修理費、養路費、低值易耗品攤銷，制服費和其他直接費用等。

④旅行社的營業成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務費、門票費、專業活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣揚費、保險費、機場費等。⑤照相、洗染、修理等服務企業營業成本主要指耗用的原材料成本。

(2)營業費用的明細項目：

①職工工資：指部門管理人員和服務人員的工資，依據有關規定計提。

②職工福利費：指按國家規定企業應支付給職工的洗澡費、交通費、獨生子女費、奶費、書報費、探親路費等各項費用。

③工作餐費：指企業按規定為職工提供工作餐而支付的費用。

④物料消耗：包括企業的日常用品、辦公用品、日常修理材料、零配件等支出。

⑤包裝費：指旅游服務企業在銷售商品等經營活動中消耗的包裝物品開支。

⑥保管費：指旅游服務企業為客人提供行李、服裝等物品的保管發生的開支。

⑦展覽費：指企業為舉辦展覽而發生的開支。

⑧清潔衛生費：指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業為堅持服務場所和設備的清潔衛生而發生的開支。

⑨低值易耗品攤銷：指企業使用的低值易耗品攤入本期的金額。各部門也可以不計提折舊當然

4旅行社財務管理的方法有哪些

一、領導重視財會工作財會工作的順利開展與企業領導的高度重視和大力支持是分不開的。企業領導要選派思想素養好、責任心強、業務水平高的人員充實財務班子，做到任人唯賢。要更新觀念，樹立財務管理是企業管理的核心的新觀念，使企業員工尤其是企業領導都懂得財務管理的重要性，加強財務管理意識。

二、更新知識，提升財會人員的業務素養，充分適應現代企業管理的要求財務管理作用發揮如何，關鍵在于財務人員。必須進一步提升財務人員的素養，財務管理人員不僅要懂得會計核算，更重要的是要善于理財，即如何發揮財務管理的職能。財會人員除了應具備較扎實的專業知識外，還要求熟悉國家法律、法規制度，對社會環境(包括政治因素、經濟因素、企業因素等)有一定的觀察力和猜測能力，以及具有較強的管理能力。要充分發揮計算機在會計核算和財務管理方面的作用，通過采納商品化會計軟件，使會計憑證的制作更加規范。入賬及時，數據準確，系統能夠自動生成會計報表，從而以高質量的會計信息參加企業的經營決策。會計電算化的應用為盡快實現由記帳型向管理型的轉變，實現財務管理質的飛躍奠定了基礎。

三、特別資金管理，構建適應現代企業必須要的資金管理體制1、企業必須建立有序的資金循環機制。強化資金統一管理，集中調度，有償使用，內部使用資金模擬銀行結算，堅持合理的籌資結構，適度負債經營，力求降低籌資成本和籌資風險。財務部門要克服重商品信用輕資金信用的現象，務求堅持優良的融資信譽，形成借還借的良性態勢。2、強化資金的機構管理，堅持資金構成的合理化。合理的資金占用結構是確保資金發揮最大效能的前提，財務部門運用財務測算方法確定最正確購存點上的資金結構，扭轉企業在資金配置上畸輕畸重的現狀;改變財務部門坐等貨款回籠的被動局面，采用機動、多變的結算方式，加大財務部門對資金運籌的調控力度，監督以貨幣回籠為中心的銷售責任制的實施。隨時注意資金運轉偏差，適時實施資金結構調整。3、強化對外投資的管理。盲目投資造成資金浪費是資金低效的重要原因。財務部門要多方收集企業外部的有用信息，主動研究市場，自覺參加企業投資項目的測算論證，強化長期投資的可行性研究，樹