2021-2022稅務師之稅法一考前沖刺模擬試卷A卷含答案單選題（共80題）1、甲企業2020年2月委托乙加工企業加工A類高檔化妝品一批，乙企業提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業加工B類高檔化妝品一批，甲企業提供原材料成本為40000元，向乙企業支付不含稅加工費為10000元，乙企業無B類高檔化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價款80000元。甲企業本月應繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B2、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發票。該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）A.106.19B.116.81C.120.00D.132.00【答案】D3、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產開發成本的是（）。A.耕地占用稅B.借款利息費用C.契稅D.土地出讓金【答案】A4、我國某公司2021年3月從國內甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關稅為（）。A.25.6萬元B.29.6萬元C.31.6萬元D.34萬元【答案】D5、對企業違反稅法的行為進行制裁而產生的法律保證指的是稅法規范作用中的（）。A.指引作用B.預測作用C.經濟作用D.強制作用【答案】D6、（2018年）關于轉讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務處理，下列說法正確的是（）。A.凡不能取得評估價格的，按購房發票所載金額作為扣除項目金額B.因計算納稅需要對房地產進行評估的，其支付的評估費用不得扣除C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額D.凡不能取得評估價格的，由稅務機關核定的金額作為扣除項目金額【答案】C7、（2020年真題）根據一般納稅人轉讓取得不動產的增值稅管理辦法規定，下列說法中正確的是（）。A.取得的不動產，包括抵債取得的不動產B.轉讓2015年取得的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額為計稅銷售額C.轉讓2018年自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法D.取得不動產轉讓收入，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅【答案】A8、某礦山企業開采鋁土礦和鉛鋅礦，2019年4月該企業銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦選礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦選礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦選礦資源稅稅率5%。該企業當月應納資源稅（）萬元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50【答案】C9、下列關于稅務規章，說法錯誤的是（）。A.沒有法律或者國務院的行政法規、決定、命令的依據，稅務規章不得設定減損稅務行政相對人權利或者增加其義務的B.稅務規章以國家稅務總局令公布C.稅務規章一般應當自公布之日起30日后施行D.稅務規章解釋的效力低于稅務規章【答案】D10、下列關于減征環境保護稅的說法正確的是（）。A.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準20%的，減按80%征收環境保護稅B.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按70%征收環境保護稅C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準75%的，減按20%征收環境保護稅【答案】C11、細菌在液體培養基內生長繁殖后出現的現象A.菌膜B.菌苗C.菌落D.菌苔E.菌體【答案】A12、下列關于稅法解釋的表述中，不正確的是（）。A.稅法的法定解釋應嚴格按照法定的解釋權限進行，任何有權機關都不能超越權限進行解釋B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規的依據C.原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據D.按解釋權限劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋【答案】D13、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.39.35B.33.22C.35.78D.22.30【答案】D14、臨床用于雌激素缺乏引起的病癥A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.醋酸潑尼松龍E.苯丙酸諾龍【答案】B15、甲商貿企業委托乙外貿企業代理出口高檔化妝品，2021年3月乙外貿企業代理額為20萬元人民幣，此業務應退消費稅（）萬元。A.0B.6.00C.3.40D.10.00【答案】A16、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將自產糧食白酒發給職工作為福利B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售C.將自產高檔化妝品用于連續生產高檔化妝品D.將委托加工收回的潤滑油貼標再對外銷售【答案】C17、（2016年真題）下列項目免征增值稅的是（）。A.銷售不動產B.退役士兵創業就業C.個人轉讓著作權D.飛機修理【答案】C18、下列事項中，能引起稅收法律關系變更的是()。A.納稅人履行納稅義務B.納稅義務因超過期限而消滅C.稅法的修訂或調整D.稅法的廢止【答案】C19、（2009年）有關稅法的法定解釋，下列表述正確的是（）。A.國務院制定的《企業所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出C.字面解釋是稅法解釋的基本方法D.國家稅務總局制定的規范性文件可作為法庭判案的直接依據【答案】C20、甲進出口公司代理乙工業企業進口設備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續，海關進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設備的增值稅納稅人是()。A.甲進出口公司B.乙工業企業C.丙貨運代理人D.國外銷售商【答案】B21、聯德公司進口貨物一批，經海關審定的成交價格為300萬元，運輸費用為10萬元，保險費用無法確定，購貨傭金40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發稅款繳納書的日期為2020年3月4日，該公司于2020年3月28日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。A.979.65B.1225C.1088.5D.1228.5【答案】C22、下列出口貨物，適用出口退（免）稅政策的是（）。A.出口企業經海關報關進入特殊區域并銷售給特殊區域內單位或境外單位、個人的貨物B.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具C.國家計劃內出口的卷煙D.非列名生產企業出口的非視同自產貨物【答案】A23、某超市為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月該超市銷項稅額（）元。A.12364.24B.14717.24C.14345.90D.18027.59【答案】A24、某企業于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺自己使用過13年的設備（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（）。（假設該企業未放棄減稅）A.按簡易辦法依照3%計算應納增值稅B.按簡易辦法依照5%計算應納增值稅C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應納增值稅D.不交增值稅【答案】C25、下列各項中，屬于在境內銷售服務或無形資產的是（）。A.境外單位向境內單位銷售完全在境外發生的旅游服務B.境外單位向境內單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務C.境外單位向境內單位出租完全在境外使用的機器設備D.境外單位向境內單位提供的工程施工地點在境內的建筑服務【答案】D26、某市一家房地產開發公司，2020年1月發生業務如下：A.3687.72B.4041C.4221D.4530.5【答案】C27、2020年3月，某縣稅務機關擬對轄區內某房地產開發企業開發的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發企業提供的資料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】D28、A煤炭生產企業位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生產企業購進原煤，取得增值稅專用發票，注明金額200萬元。A企業將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產品不含稅銷售價格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計算甲企業2021年5月上述業務應納資源稅（）萬元。A.9B.6C.15D.12【答案】A29、2021年4月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業務分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當月在B市應預繳增值稅是（）萬元。A.14.55B.14.68C.15.53D.16【答案】B30、2011年1月某化妝品廠將一批自產高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產成本20000元，上述貨物已全部發出，均無同類產品售價。2011年1月該化妝品廠上述業務應納消費稅()元。A.22392.86B.24750.00C.35150.00D.50214.86【答案】B31、2020年8月1日某公司進口一批煙絲，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年8月5日填發稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內申報D.該公司關稅完稅價格為22.47萬元【答案】D32、根據城市維護建設稅的規定，下列企業屬于城市維護建設稅納稅人的是()。A.繳納資源稅的國有企業B.繳納土地使用稅的私營企業C.繳納營業稅的外商投資企業D.繳納房產稅的外國企業【答案】C33、關于環境保護稅的免稅規定，下列說法不正確的是（）。A.農業生產排放應稅污染物一律免稅B.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物免稅C.依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的免稅D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的免稅【答案】A34、2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉讓，取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B35、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關聯企業，價格明顯偏低并且無正當理由，當地無同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產資料。（4）購入一臺采油設備，取得增值稅專用發票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務機關確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B36、某生產企業為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發票，稅額共計2萬元。該企業當月可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B37、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C38、下列關于轉讓不動產增值稅征收管理規定的表述錯誤的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優惠政策）A.小規模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額B.小規模納稅人轉讓其自建的不動產以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額C.個人轉讓其購買的住房，按照有關規定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額D.—般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額【答案】C39、下列各項中，不按最高售價為計稅依據計算消費稅的是（）。A.將自產應稅消費品用于換取消費資料B.將自產應稅消費品用于抵償債務C.將自產應稅消費品用于投資入股D.將自產應稅消費品贈送給其他單位【答案】D40、下列關于房地產企業土地增值稅清算的說法錯誤的是（）。A.房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本B.屬于多個房地產項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業就質量保證金對房地產開發企業開具發票的，按發票所載金額予以扣除D.建筑安裝施工企業就質量保證金未開具發票的，扣留的質保金可以按比例計算扣除【答案】D41、（2017年）下列關于稅收法規的說法中正確的是（）。A.稅收行政法規應在公布的15天內報全國人大常委會備案B.稅收法律的實施細則或實施條例，一般是以稅收行政法規的形式出現的C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規D.有權制定稅收行政法規的機關是財政部【答案】B42、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B43、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D44、甲生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發生如下經營業務：A.151.5B.134.07C.117.9D.104.34【答案】C45、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.1915.64B.1899.14C.1914.24D.1910.69【答案】A46、商業企業的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將外購的高檔化妝品加價銷售B.將外購電池貼商標后銷售C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售【答案】A47、（2017年）下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。A.委托加工煙絲的單位B.進口實木地板的單位C.受托加工卷煙的單位D.生產銷售白酒的單位【答案】C48、以下各個項目中，可以作為計算教育費附加依據的是（）。A.補繳的消費稅稅款B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金C.因漏繳增值稅而繳納的罰款D.進口貨物繳納的增值稅稅款【答案】A49、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B50、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發企業在售房時代收的各項費用，下列處理正確的是（）。A.作為加計扣除20%的基數B.不計入收入同時也不作為扣除項目扣除C.只計入收入計稅不作為扣除項目扣除D.不計入收入只作為扣除項目扣除，但不作為加計扣除20%的基數【答案】B51、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：A.進口環節應繳納的增值稅為33.43萬元B.進口環節應繳納的增值稅為23.4萬元C.進口環節應繳納的消費稅為77.41萬元D.進口環節應繳納的消費稅為54萬元【答案】A52、甲煤炭生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月發生下列業務：A.177.6B.196.8C.148.8D.235.2【答案】C53、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務D.中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務【答案】C54、下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產企業銷售自產的邊銷茶免征增值稅B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅C.抗艾滋病病毒藥品的生產企業和流通企業未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務機關確定享受免稅的銷售額D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅【答案】C55、臨床用于雌激素缺乏引起的病癥A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.醋酸潑尼松龍E.苯丙酸諾龍【答案】B56、自2020年2月1日起，下列各項中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（）。A.納稅人丟失稅控專用設備中已開具且已上傳的增值稅專用發票B.非正常戶納稅人未按規定繳納稅款的增值稅專用發票C.增值稅發票管理系統稽核比對發現“比對不符”“缺聯”“作廢”的增值稅專用發票D.經國家稅務總局、省稅務局大數據分析發現，納稅人開具的增值稅專用發票存在涉嫌虛開、未按規定繳納消費稅等情形的【答案】A57、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年6月發生如下業務：A.0.49B.0.65C.0D.0.85【答案】A58、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C59、某企業2020年6月進口一輛小汽車和一輛大貨車自用，海關審定的關稅完稅價格分別為30萬元、50萬元，已知關稅稅率均為20%、小汽車的消費稅稅率為9%，該企業當月應繳納車輛購置稅（）萬元。A.9.6B.9.96C.10.55D.8【答案】B60、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A61、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報納稅B.出口貨物在貨物運抵海關監管區后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關發現少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內，向納稅義務人補征關稅【答案】A62、某企業地處市區，2018年5月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B63、下列各項中，不屬于免征車輛購置稅的是（）。A.城市公交企業購置的公共汽電車輛B.設有固定裝置的非運輸專用作業車輛C.購進自用的自卸式垃圾車D.中國人民解放軍列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛【答案】C64、位于市區的甲卷煙廠和乙卷煙批發企業均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發生以下業務：A.11.81B.9C.7.56D.12.39【答案】A65、某電池生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產普通蓄電池換取生產電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費稅稅率為4%，該企業就上述業務應繳納消費稅（）萬元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B66、（2017年）關于企業單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。A.銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅B.銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅【答案】D67、某商業銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務取得利息收入200萬元，提供金融服務取得手續費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月沒有可以抵扣的進項稅）A.12.68B.13.91C.13.68D.12.91【答案】D68、某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙和煙絲，同時經營進口卷煙。2020年10月發生如下經濟業務：A.2645.77B.2654.01C.3666.98D.2667.20【答案】C69、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監測機關出具的符合規定的數據），已知總汞污染當量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環保稅稅率為每污染當量4元，則該納稅人應納環境保護稅（）元。A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D70、不同性質的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是()。A.稅種的性質B.應納稅額C.交通條件D.企業會計制度【答案】D71、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，取得機動車銷售統一發票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元取得增值稅普通發票；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據。李某應繳納車輛購置稅（）元。車輛購置稅稅率10%）A.41836.28B.42115.04C.42101.77D.41415.93【答案】D72、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D73、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D74、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2021年3月發生下列業務：A.2.97B.1.20C.1.17D.3.00【答案】B75、下列有關增值稅銷售額的說法，不正確的是（）。A.轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，直到抵完為止B.納稅人提供人力資源外包服務，按照經紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D.貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額【答案】A76、納稅人違反《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。A.1萬元以上5萬元以下B.3萬元以上10萬元以下C.1萬元以下D.5萬元以上50萬元以下的罰款【答案】D77、進口貨物的保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發生，海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C78、甲煤炭生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月發生下列業務：A.73.5B.84C.74.34D.210【答案】B79、實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統籌考慮應稅資源的品位、開采條件以及對生態環境的影響等情況，在規定的稅率幅度內提出。A.省級稅務機關B.國家稅務總局C.財政部D.省、自治區、直轄市人民政府【答案】D80、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當月的銷項稅額為（）萬元。A.58.10B.57.98C.58.21D.58.04【答案】B多選題（共35題）1、（根據2015年教材，該題目政策過時）根據營業稅規定，下列說法錯誤的有（）。A.企業銷售其購置的不動產，以全部收入為營業額計征營業稅B.水運部門取得的服務性收入，按照“服務業”稅目計稅，計稅依據為收入全額C.民航部門取得地面服務收入，按照“服務業”稅目計稅，計稅依據為收入全額D.代開票納稅人從事聯運業務的，計稅依據為代開的貨物運輸業發票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯運合作方的各種費用E.中國國際航空公司與中國國際貨運航空公司開展客運腹艙聯運業務，中國國際貨運航空公司以收到的貨運收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的余額為營業額【答案】ABC2、下列關于關稅的補征和追征的說法中，正確的有（）。A.進出口貨物放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內，向納稅人補征B.海關發現海關監管貨物因納稅義務人違反規定造成少征或者漏征稅款的，應當自納稅義務人應繳納稅款之日起1年內追征稅款C.進出口貨物放行后，因納稅義務人違反規定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自應繳納稅款或者貨物放行之日起3年內追征D.由于納稅人違反規定而造成短征關稅的，海關征收短征關稅的行為稱為補征E.因納稅人違反規定造成短征關稅的，追回短征關稅的同時需要向納稅人按日加收0.5‰的滯納金【答案】AC3、下列有關葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有()。A.用外購已稅葡萄酒繼續加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款B.境內從事葡萄酒生產的企業之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯申請已納消費稅的退稅C.商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅D.以進口葡萄酒為原料繼續加工葡萄酒，可以憑海關完稅憑證抵減進口環節已納消費稅E.境內從事葡萄酒生產的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理【答案】BD4、下列說法錯誤的是A.阿托品為莨菪醇和莨菪酸結合成的酯B.臨床常用溴新斯的明口服，甲硫酸新斯的明注射C.氯琥珀膽堿結構中含有酯鍵，水溶液不穩定，易發生水解反應D.普魯本辛不易吸收，不易通過血腦屏障，中樞副作用小E.阿曲庫銨治療量可引起心、肝、腎功能異常【答案】5、2020年3月，甲企業采用分期收款方式銷售應稅消費品，當月發貨。合同規定，不含稅總價款300萬元，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元，5月實際收到不含稅貨款120萬元。對于上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.甲企業4月份消費稅計稅銷售額為100萬元B.若甲企業3月份簽訂合同后即按全額開具了發票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元C.若甲企業3月份簽訂合同后即按全額開具了發票，則3月份發生增值稅納稅義務D.甲企業5月份消費稅計稅銷售額120萬元E.甲企業3月份發出應稅消費品的當天為消費稅納稅義務發生時間【答案】AC6、下列車輛中，不繳納消費稅的有（）。A.電動汽車B.雪地車C.中輕型商用客車D.購進貨車改裝生產的商務車E.氣缸容量為200毫升的摩托車【答案】ABD7、下列項目屬于不得從銷項稅中抵扣進項稅的有（）。A.用于適用簡易計稅方法計稅項目的外購貨物B.購進的貸款服務C.因違反法律被執法部門依法沒收的外購貨物D.接受境外單位提供的應稅服務，從稅務機關取得的完稅憑證上注明的增值稅額E.因自然災害發生毀損的外購貨物【答案】ABC8、某市油田企業為增值稅一般納稅人，2018年10月發生下列業務:A.進口原油不征收資源稅B.將開采的原油移送用于生產成品油不征收資源稅C.將開采的原油移送用于生產成品油不征收增值稅D.該企業將設備進行融資性售后回租應按銷售貨物計算繳納增值稅E.融資租賃公司融資性售后回租按“金融業”計算繳納增值稅【答案】AC9、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2012年1月發生如下業務：A.包裝物押金不影響甲企業本月應納增值稅和消費稅B.“營業外收入——逾期包裝物押金”貸方應作為增值稅計稅銷售額C.“營業外收入——逾期包裝物押金”貸方應作為消費稅計稅銷售額D.“其他應付款——白酒包裝物押金”貸方應作為增值稅計稅銷售額E.“其他應付款——白酒包裝物押金”貸方應作為消費稅計稅銷售額【答案】D10、依據關稅的有關規定，下列選項中的特許權使用費應計入完稅價格的有（）。A.特許權使用費用于支付該進口貨物的專利技術B.特許權使用費用于支付該進口貨物的商標權C.支付的特許權使用費與進口貨物無關D.支付的特許權使用費不構成進口貨物向境內銷售的條件E.支付的特許權使用費用于進口軟件的著作權【答案】AB11、下列項目中，免征增值稅的是（）。A.個人轉讓著作權B.進口抗癌藥品C.個人銷售購買1年的住房D.個人出租住房E.合格境外機構投資者轉讓創新企業CDR取得的差價所得【答案】A12、稅法的規范作用，包括（）。A.指引作用B.評價作用C.預測作用D.強制作用E.經濟作用【答案】ABCD13、關于下列納稅人銷售應稅消費品收取的款項，應計入消費稅計稅依據的有（）。A.返還利潤B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.延期付款利息E.優質費【答案】AD14、（2018年真題）下列銷售額應計入增值稅納稅人判定標準的有（）。A.納稅評估調整的銷售額B.稽查查補的銷售額C.稅務機關代開發票銷售額D.偶爾發生的銷售無形資產銷售額E.免稅銷售額【答案】ABC15、（2020年真題）關于環境保護稅稅目，下列說法正確的有（）。A.一氧化碳屬于大氣污染物B.煤矸石屬于固體廢物C.石棉塵屬于大氣污染物D.建筑施工噪聲屬于噪聲污染E.城市洗車行業排放污水屬于水污染物【答案】ABC16、根據消費稅的有關規定，下列各項中，不征收消費稅的有（）。A.購進乘用車和中輕型商用客車整車改裝生產的汽車B.卡丁車C.沙灘車D.高爾夫車E.企業購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛星通訊車等專用汽車【答案】BCD17、某市醫療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業務為口罩的生產與銷售。2020年3月發生如下業務：A.進口儀器應繳納關稅9.15萬元B.進口儀器應繳納增值稅13.30萬元C.購進商務車應繳納車輛購置稅2.5萬元D.出售舊卡車應繳納增值稅0.35萬元E.出售舊卡車應繳納增值稅0.23萬元【答案】BC18、下列關于城市維護建設稅稅率適用的表述中，正確的有（）A.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護建設稅適用1%的稅率B.中國海洋石油總公司海上自營油（氣）田，其城市維護建設稅適用1%的稅率C.撤縣建市后，城市維護建設稅適用稅率為7%D.由受托方代收、代扣"二稅"的單位和個人，按納稅人繳納"二稅"所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅E.流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，城市維護建設稅適用稅率為1%【答案】ABD19、下列各項中可以免征或不征土地增值稅的有（）。A.將房產贈與其直系親屬B.因國家建設需要依法征收、收回的房地產C.對國有企業進行評估增值的房產D.稅務機關拍賣欠稅單位的房產E.國家機關將其自用的一棟房產轉讓【答案】ABC20、下列關于出口應稅消費品的消費稅稅收政策及管理的表述，正確的有（）。A.出口應稅消費品退（免）消費稅在政策上分為：免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅B.外貿企業只有受其他外貿企業委托，代理出口應稅消費品才可辦理退稅，受其他企業（主要是非生產性的商貿企業）委托，代理出口應稅消費品是不予退（免）稅的C.生產企業委托外貿企業代理出口自產的應稅消費品，依據其實際出口數量免征消費稅，不予辦理退還消費稅D.不予辦理退還消費稅，是指因已免征生產環節的消費稅，該應稅消費品出口時，已不含有消費稅，所以無須再辦理退還消費稅E.一般商貿企業委托外貿企業代理出口應稅消費品，消費稅實行免稅但不退稅的政策【答案】ABCD21、房地產開發企業將開發產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入可以按（）確認。A.按本企業同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定B.按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定C.由主管稅務機關參照當地當年房地產的市場價格或評估價值確定D.由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定E.由納稅人和當地政府和公證機關三方會商后確定各方同意的公平合理價格【答案】BD22、機構所在地在B市的甲建筑企業是增值稅一般納稅人，2021年5月在A縣取得含稅建筑服務收入54.5萬元（適用一般計稅方法），則甲企業預繳的下列稅款中正確的有（）。A.預繳增值稅1.5萬元B.繳納城建稅0.05萬元C.繳納教育費附加0.03萬元D.繳納地方教育附加0.02萬元E.甲企業應在B市預繳增值稅【答案】BCD23、國際稅收協定的基本內容主要包括()。A.稅收管轄權B.避免或消除國際重復征稅C.國際稅收抵免制度D.避免稅收歧視E.加強國際稅收合作【答案】ABD24、下列各項中，符合城市維護建設稅規定的有（）。A.對納稅人減免增值稅、消費稅時，相應也減免了城市維護建設稅B.為支持國家重大水利工程建設，對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅C.城市維護建設稅的納稅義務發生時間、納稅地點、納稅期限比照增值稅、消費稅的相應規定，城市維護建設稅分別與增值稅、消費稅同時繳納D.流動經營的單位和個人，隨增值稅、消費稅在戶籍地按適用稅率繳納E.省、自治區、直轄市人民政府根據本地實際情況，對增值稅小規模納稅人可在40%的稅額幅度內減征城市維護建設稅【答案】ABC25、下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有()。A.進口應稅消費品的納稅義務發生時間為報關進口的當天B.委托加工應稅消費品的納稅義務發生時間為支付加工費的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，納稅義務發生時間為收到貨款的當天D.采取直接收款方式的，納稅義務發生時間為收訖銷售