2021-2022年稅務師之稅法一題庫及精品答案單選題（共80題）1、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.9.42B.11.56C.12.39D.16.51【答案】B2、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.126.73B.96.69C.97.03D.120.7【答案】C3、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.126.73B.96.69C.97.03D.120.7【答案】C4、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】B5、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進口自用行為【答案】D6、2021年5月，A市增值稅一般納稅人甲建筑公司在B市提供建筑服務，選擇一般計稅方法納稅，取得全部價款（含稅）1000萬元，將部分建筑業務分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當月在B市應預繳增值稅（）萬元。A.14.68B.19.42C.18.35D.22.02【答案】A7、根據關稅相關規定，納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續。延期納稅最長不超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月【答案】B8、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒C.某房地產開發企業將新建的商品房用于投資D.某企業通過當地紅十字會將一房產無償贈與同城的一家福利機構【答案】C9、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答案】B10、下列關于稅務部門規章的說法中，不正確的是（）。A.稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力B.稅務規章由國家稅務總局負責解釋C.稅務規章一般不溯及既往D.國務院行政法規對稅收事項沒有規定的情況下，才可以制定稅務規章【答案】D11、某卷煙批發企業（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D12、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：A.42.54B.44.97C.29.56D.123.79【答案】C13、甲企業為增值稅一般納稅人，2019年5月外購一批原木，取得生產者開具普通發票注明價款50萬元；將該批原木運往乙企業委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規模納稅人增值稅專用發票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業無同類產品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業當月應代收代繳的消費稅為（）萬元。A.2.62B.2.67C.2.89D.2.68【答案】D14、下列屬于城建稅計稅依據的是（）。A.進口環節繳納的增值稅B.進口環節繳納的關稅C.進口環節繳納的消費稅D.國內銷售環節實際繳納的增值稅、消費稅【答案】D15、根據增值稅的有關規定，房地產開發企業中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照（）預征率在不動產所在地預繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B16、以下各個項目中，可以作為計算教育費附加依據的是（）。A.補繳的消費稅稅款B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金C.因漏繳增值稅而繳納的罰款D.進口貨物繳納的增值稅稅款【答案】A17、某汽車貿易進出口公司（小規模納稅人），2019年6月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當月外匯中間價1美元＝6.8元人民幣，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應納進口環節增值稅（）萬元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A18、某礦山開采企業在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸)A.3030B.3400C.4030D.6030【答案】B19、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D20、2009年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業務收入300萬元，發生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告發布費60萬元;所屬打字復印社取得營業收入54.萬元，購買紙張發生支出30萬元;舉辦培訓班并提供咨詢服務取得收入38萬元，同時發生資料費支出2萬元，2009年10月該廣告公司應繳納營業稅()萬元。A.11.05B.13.19C.14.35D.16.60【答案】D21、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.44000B.55000C.68750D.68950【答案】C22、下列行為中，同時繳納增值稅和資源稅的是（）。A.將外購原煤對外銷售B.將自采原油移送加工汽油C.將自采天然氣用于以物易物D.進口原煤【答案】C23、（2009年真題）某生產企業（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業2021年7月上述業務計稅銷售額為（）萬元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】A24、下列關于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。A.一般納稅人銷售2015年外購的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，增值稅征收率為5%B.小規模納稅人提供不動產租賃服務，適用3%征收率C.一般納稅人銷售2008年購入的機器設備且未放棄減稅優惠的，應按照3%的征收率減按2%計稅D.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅【答案】B25、土地增值稅清算時，下列費用除另有規定外，不得扣除的是（）。A.房地產開發企業的預提費用B.建筑安裝施工企業已開具發票的質量保證金C.支付給拆遷戶的拆遷補償費D.銷售已裝修房屋的裝修費【答案】A26、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】D27、關于關稅特點的說法，正確的是（）。A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大B.關稅是多環節征收的價內稅C.關稅是單一環節征收的價外稅D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】C28、（2017年）下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。A.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質B.主體的一方只能是國家C.權利義務關系具有不對等性D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件【答案】D29、甲企業為試點物流企業，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元；倉儲服務收入158萬元，由于企業倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業務分給乙企業，支付倉儲費60萬元；取得貨物打包勞務費20萬元。甲企業當月應納營業稅()萬元。A.8.48B.10.20C.11.48D.13.20【答案】A30、聯德公司進口貨物一批，經海關審定的成交價格為300萬元，運輸費用為10萬元，保險費用無法確定，購貨傭金40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發稅款繳納書的日期為2020年3月4日，該公司于2020年3月28日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。A.979.65B.1225C.1088.5D.1228.5【答案】C31、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關聯企業，價格明顯偏低并且無正當理由，當地無同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產資料。（4）購入一臺采油設備，取得增值稅專用發票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務機關確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C32、某企業為增值稅一般納稅人，屬于《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2019年10月從農業生產者手中購進免稅農產品80噸，直接對外銷售60噸。該批農產品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】B33、甲公司（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自產機器設備同時提供安裝服務，共計取得銷售額170萬元，其中設備的含稅銷售額為150萬元、安裝服務的含稅銷售額為20萬元。則甲公司上述業務的銷項稅額為（）萬元。A.14.03B.18.91C.19.56D.17.84【答案】B34、下列各項中不屬于稅法的經濟作用的是（）。A.稅法的預測作用B.稅法是稅收根本職能得以實現的法律保障C.稅法是國家宏觀調控經濟的重要手段D.稅法是維護國家權益的重要手段【答案】A35、某煤礦開采企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發票，注明金額9000萬元，另外領用原煤5萬噸，用于企業冬季取暖，該企業同類原煤的最高售價是600元/噸，平均售價310元/噸，以上價格均不含增值稅，該企業當月應納資源稅()萬元。(當地規定煤礦的資源稅稅率為10%)A.900B.1100C.1055D.1050【答案】C36、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C37、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】D38、不同性質的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列屬于納稅期限決定因素的是（）。A.企業性質B.企業會計制度C.天氣條件D.應納稅額的大小【答案】D39、關于環境保護稅計稅依據，下列說法正確的是（）A.應稅噪聲以分貝數為計稅依據B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數為計稅依據C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據【答案】B40、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市。2020年5月安排公司員工去B市某企業提供一項咨詢服務，取得含稅價款200000元，已知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000元，燃油附加費為200元，機場建設費100元。小李訂票較晚，機票已經售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價為500元，假設不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應納增值稅額為（）元。A.11097.82B.11320.75C.11167.92D.11242.11【答案】A41、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D42、某企業2020年6月從境外企業租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內運費、保險費1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設備應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】C43、2021年3月，某縣稅務機關擬對轄區內某房地產開發企業開發的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發企業提供的資料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B44、（2016年真題）下列項目免征增值稅的是（）。A.銷售不動產B.退役士兵創業就業C.個人轉讓著作權D.飛機修理【答案】C45、下列情形中，可以開具增值稅專用發票的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨B.小規模納稅人提供住宿服務C.向消費者個人銷售貨物D.商業企業一般納稅人零售服裝【答案】B46、某企業地處市區，2014年5月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B47、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）。A.新法優于舊法B.特別法優于普通法C.稅收合作信賴主義D.程序法優于實體法【答案】C48、某舊機動車交易公司2010年3月收購1日機動車50輛，支付收購款350萬元;銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續，取得收入3萬元。2010年3月該舊機動車交易公司應納增值稅()萬元。A.9.23B.9.29C.18.58D.70.18【答案】B49、（2017年）關于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（）。A.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的B.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉嫁C.流轉稅的納稅人和負稅人是一致的D.扣繳義務人是納稅人，不是負稅人【答案】B50、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C51、甲企業是環境保護稅的納稅人，該企業2021年5月直接向水體排放某應稅污染物300千克，該應稅污染物為第一類水污染物，污染當量值為0.02（千克），。按當地所在省份公布的該水污染物的環境保護稅稅率為每污染當量12元，則該企業應納的環境保護稅為（）元。A.3600B.180000C.72D.1250【答案】B52、甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關減稅優惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】B53、甲煤礦開采企業是增值稅一般納稅人，主營業務為對外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發生如下業務：A.0B.0.07C.0.14D.0.21【答案】A54、原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，適用的關稅稅率為（）。A.最惠國稅率B.協定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】B55、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅C.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅D.房地產開發企業與轉讓房地產有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加【答案】B56、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：A.乙企業是消費稅的納稅人B.甲企業應代收代繳消費稅18萬元C.甲企業應按照銷售自產貨物繳納消費稅D.乙企業收回白酒后自行申報繳納消費稅【答案】C57、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業務收入199.8萬元、干租業務收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，錯誤的是（）。A.航空培訓收入的銷項稅額5.72萬元B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元C.濕租業務收入的銷項稅額16.50萬元D.干租業務收入的銷項稅額28.27萬元【答案】A58、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關聯企業銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關聯企業以不含稅價2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復使用的塑料周轉箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應繳納消費稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B59、位于市區的甲卷煙廠和乙卷煙批發企業均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發生以下業務：A.702.7B.695.5C.731D.723.8【答案】C60、甲企業2021年2月委托乙加工企業加工A類高檔化妝品一批，乙企業提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業加工B類高檔化妝品一批，甲企業提供原材料成本為40000元，向乙企業支付不含稅加工費為10000元，乙企業無同類化妝品售價。同時委托丙企業加工C類高檔化妝品一批，甲企業提供原材料成本為50000元，向丙企業支付不含稅加工費為10000元，丙企業無同類化妝品售價。本月將收回的B類、C類高檔化妝品全部售出，分別取得不含稅價款80000元、70000元。甲企業本月應繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B61、某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2018年7月發生以下業務:A.89.15B.90.84C.77.59D.97.39【答案】B62、轉讓新建房計算土地增值稅時，可以作為轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。A.契稅B.增值稅C.城鎮土地使用稅D.城市維護建設稅【答案】D63、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D64、下列屬于城建稅計稅依據的是()。A.進口環節繳納的增值稅B.進口環節繳納的關稅C.國內銷售環節實際繳納的增值稅、消費稅D.進口環節繳納的消費稅【答案】C65、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規定的是（）。A.財務公司B.銀行C.小規模納稅人D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】D66、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。A.一次購買金額達到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人【答案】C67、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】C68、（）適用原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.普通稅率D.協定稅率【答案】D69、（2016年）某企業2015年4月向境外企業租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2016年4月，企業決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業2016年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A70、2020年11月某市商貿公司（增值稅一般納稅人）轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C71、甲實木地板生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：A.2.49B.4.73C.1.97D.4.97【答案】D72、下列各項中，不屬于稅收執法特征的是（）。A.具有單方意志性和法律強制力B.具有主動性C.具有效力先定性D.是無責行政行為【答案】D73、根據規定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，（）征收環境保護稅。A.減按50%B.減按30%C.減按75%D.減按55%【答案】A74、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明金額600萬元。（5）從小規模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.9.6B.12C.8.4D.8.1【答案】C75、稅務機關通過對企業評級，對被評為A級的守法企業兩年內不實施檢查，體現了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質課稅原則【答案】C76、我國某公司2020年3月從國內甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關稅為（）。A.25.6萬元B.29.6萬元C.31.6萬元D.34萬元【答案】D77、2010年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%。原煤資源稅稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應納資源稅()萬元。A.1700B.1850C.2000D.2150【答案】A78、下列各項中，不按最高售價為計稅依據計算消費稅的是（）。A.將自產應稅消費品用于換取消費資料B.將自產應稅消費品用于抵償債務C.將自產應稅消費品用于投資入股D.將自產應稅消費品贈送給其他單位【答案】D79、進口貨物支付的下列款項中，應計入關稅完稅價格的是（）。A.購貨傭金B.境內技術培訓費C.進口關稅D.包裝材料費用【答案】D80、房地產開發企業取得銷售（預售）許可證滿（）仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】C多選題（共35題）1、根據現行規定，卷煙在批發環節加征一道消費稅，下列有關表述中正確的有（）。A.納稅義務人為在中華人民共和國境內從事卷煙批發業務的單位和個人B.征稅范圍為納稅人批發銷售的指定牌號規格的卷煙C.自2015年5月10日起，適用稅率為11%加0.005元/支D.納稅人之間以及納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅E.卷煙消費稅在生產和批發兩個環節征收后，批發企業在計算納稅時可以扣除已含的生產環節的消費稅稅款【答案】AC2、（2017年真題）一般納稅人發生下列經營活動中，不得開具增值稅專用發票的有（）。A.將外購貨物無償贈送給增值稅一般納稅人B.煙草批發企業向煙草零售企業批發卷煙C.商業企業零售勞保用品給一般納稅人D.銷售舊貨E.銷售免稅貨物【答案】D3、從2020年3月1日起，根據規定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.海關進口增值稅專用繳款書D.機動車銷售統一發票E.收費公路通行費增值稅電子普通發票【答案】ACD4、關于增值稅征收范圍中，正確的有（）。A.道路通行服務按不動產租賃B.向客戶收取退票費按其他現代服務C.融資租賃按金融服務D.車輛停放按有形動產租賃E.融資性售后回租按租賃服務【答案】AB5、下列減免稅形式屬于稅基式減免的有()。A.起征點B.降低稅率C.免征額D.減半征收E.抵免稅額【答案】AC6、企業生產或開采的下列產品中，應當征收資源稅的有（）。A.石灰巖B.深水油氣田開采的天然氣C.人造石油D.砂石E.成品油【答案】ABD7、某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：基建處領用上月外購的鋼材用于職工浴室的在建工程，成本為6.6萬元（包含運費成本0.6萬元）；食堂領用免稅農產品，成本5.56萬元，購進免稅農產品時已按9%抵扣進項稅額；生產車間領用當期外購鋼材用于生產產品，成本50萬元；廠部機關領用自產特制桌椅捐贈給希望小學，成本2萬元（無同類產品售價），上述外購材料、物品、運費均取得合法抵扣憑證，下列描述正確的有（）。A.食堂轉出進項稅額0.5萬元B.食堂轉出進項稅額0.55萬元C.廠部機關確認銷項稅額0.29萬元D.廠部機關轉出進項稅額0.28萬元E.基建處領用外購材料轉出進項稅額0.83萬元【答案】BC8、下列屬于資源稅征稅對象的有（）。A.鎢礦原礦B.海鹽C.鉬礦原礦D.錳礦原礦E.人造石油【答案】BD9、關于資源稅的處理中，下列說法正確的是（）。A.以自采原礦加工為非應稅產品，視同銷售非應稅產品繳納資源稅B.以自采原礦加工為精礦無償贈送，視同銷售精礦繳納資源稅C.以自采的原煤加工為洗選煤自用，視同銷售原煤繳納資源稅D.自采原礦加工為非應稅產品的，視同銷售原礦繳納資源稅E.以自采原礦洗選后的精礦連續生產非應稅產品，視同銷售精礦繳納資源稅【答案】B10、下列各項中符合增值稅加計抵減政策規定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額B.所稱生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起6個月的銷售額符合規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內不再調整，以后年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提【答案】AD11、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批小汽車用于銷售。該批小汽車成交價格400萬元，發生購貨傭金3萬元、運抵我國海關前發生運費8萬元、保險費無法確定。下列表述中，正確的有（）。（小汽車消費稅稅率為12%、進口關稅稅率30%）A.保險費無法確定則不計入關稅完稅價格B.關稅完稅價格為408萬元C.應繳納進口增值稅78.59萬元D.應繳納進口消費稅72.54萬元E.應繳納車輛購置稅60.45萬元【答案】CD12、下列各項中，按照“交通運輸服務”繳納增值稅的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入B.運輸工具艙位互換業務C.水路運輸的程租業務D.水路運輸的光租業務E.無運輸工具承運業務【答案】ABC13、某石化企業為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發生業務如下：A.應該按照實際收到的貨款計算銷項稅額B.按照合同約定的付款金額計算銷項稅額C.應在乙地繳納資源稅D.應按照開采量計算資源稅E.應按照實際銷售量征收資源稅【答案】BC14、根據土地增值稅的有關規定，下列各項中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉讓土地使用權的B.取得銷售（預售）許可證滿2年仍未銷售完畢的C.取得的銷售收入占該項目收入總額80%以上的D.整體轉讓未竣工決算的房地產開發項目的E.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的【答案】AD15、下列關于車輛購置稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A.購置需辦理車輛登記的應稅車輛，應當向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅B.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，個人納稅人只能向其戶籍所在地的主管稅務機關申報納稅D.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，個人納稅人只能向其居住地的主管稅務機關申報納稅E.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，單位納稅人向車輛購買地的主管稅務機關申報納稅【答案】AB16、下列一般納稅人的增值稅處理，表述正確的有（）。A.甲公司向乙公司銷售貨物，因質量問題貨物被全部退回，則甲公司應在銷售退回當期沖減銷項稅額B.甲公司向乙公司銷售貨物，因質量問題甲公司承諾給予價格折讓，則乙公司在折讓當期沖減銷項稅額C.甲商業企業向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業應沖減當期進項稅額D.甲商業企業向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業應計算銷項稅額E.甲公司向乙公司銷售貨物，由于乙公司提前還款而給予現金折扣，甲公司應沖減銷項稅額【答案】AC17、（2016年）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2019年5月接受位于市區的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有（）。（高檔化妝品成本利潤率5%，消費稅稅率15%）A.乙廠應自行繳納城市維護建設稅2823.53元B.甲廠應代收代繳城市維護建設稅2823.53元C.甲廠應代收代繳城市維護建設稅3952.94元D.甲廠應繳納城市維護建設稅160.00元E.甲廠應繳納城市維護建設稅130.00元【答案】B18、免征增值稅的有（）。A.學生勤工儉學B.婚姻介紹服務C.福利彩票發行收入D.職業培訓機構提供的培訓E.幼兒園收取的贊助費【答案】ABC19、根據增值稅和消費稅的有關規定，納稅人自產的應稅消費品用于下列用途的，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計征增值稅和消費稅的有（）。A.用于換取生產資料和消費資料B.用于股息分配C.用于投資入股D.用于抵償債務E.用于無償贈送【答案】B20、關于房地產開發企業土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B.土地增值稅清算時已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除C.土地增值稅清算時未開具銷售發票或未全額開具銷售發票的，未開具部分可以不計入房地產轉讓收入D.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“土地使用權所支付的金額”中予以扣除E.房地產開發企業同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉讓房地產收入【答案】ABD21、自2012年7月1日起，以購進農產品為原料生產銷售規定產品的增值稅一般納稅人，納人了農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農產品無論是否用于生產這些產品，增值稅進項稅額均按規定進行核定抵扣。這些規定產品有()。A.液體乳及乳制品B.酒及酒精C.原木及木材D.植物油E.糧食及糧食復制品【答案】ABD22、下列各項中，不得抵扣進項稅額的有（）。A.購進的家政服務B.購進的貸款服務C.購進的保險服務D.購進樓房用作職工宿舍E.購進的住宿服務【答案】ABD23、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計人消費稅計稅依據的有()。A.集資款B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費E.裝卸費【答案】AD24、下列關于白酒消費稅最低計稅價格的規定，表述正確的有（）。A.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業自行申報，稅務機關核定B.白酒生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，消費稅最低計稅價格由稅務機關根據生產規模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格70%以上范圍內核定C.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅D.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按核定的最低計稅價格申報納稅E.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續上漲或下降一定期間、幅度的，稅務機關重新核定最低計稅價格【答案】AC25、以下哪項與鹽酸丁卡因不符A.具重氮化-偶合反應B.毒性較大C.局部麻醉藥D.不易氧化變色E.酯