2017年上半年湖南省內審師《內審計作用》：評估組織范圍內的風險考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意).以下是關于某分公司的一些情況(1)該分公司成立多年，盡管總體經濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；⑵營運資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；(3)過去幾年的人員調整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職員；⑷公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應商數目規定實行獨家采購政策。在對該分公司開展財務審計時，內部審計師應該—A：最不可能追查情況1、情況2或情況3B：對情況2不予理睬，因為經濟處于蕭條期C：認為情況3是正常的人員調整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息D：將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息.內部審計專業實務標準強調最終審計報告應當由誰審批A：業務客戶或業務客戶的上級；B：主管內部審計師；C：首席審計執行官或其指定代表；D：首席財務官。.審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規劃詳細的投保進度可利用的最有可能的信息來源？A：現金支出日記賬紀錄，由相關支票支持的日記分錄B：描述保險人員工作目標、職責的公司章程C：當前年度預提保險費用預算以及該賬戶年初余額D：各類包含保險政策的文件.下列審計程序中最可能發現舞弊行為的是A：抽取已付款發票，由相關部門證實勞務是否已經得到。B：抽取已付款支票，并追查至經批準的勞務發票。C：實施銀行余額調節并審查所有未付款支票。D：由驗收憑證樣本追查至發票和付款支票。.以下哪項是全面質量管理(TQM)的特征八：目標管理B：由其他員工進行的在職培訓C：產品質量必須通過最后檢驗D：教育和自我提高.某公司將富余的短期現金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是A：成本數據與目前的市場行情比較B：對經紀人持有的證券進行函證C：運用權益法重新計算投資的賬面價值D：計算溢價或折價的攤銷.首席審計執行官正在檢查內部審計師在舞弊調查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源A：觀察有關情況；B：與人們面談；C：檢查相關記錄；D：計算差異。.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。B：告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現有的最佳衡量標準。.在雙重報價的合并要約中，股東會收到較高的報價，假如他們能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答應在新合并的企業中購買新發行的債券D：答應出售給企業他們目前所有的債券.假設審計人員發現該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現凈收益的增長。審計人員有足夠的證據表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據表明經理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當的審計程序是A：與該分部人員繼續面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發現告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調查。C：將審計人員的猜疑告知分部經理，在繼續采取行動之前聽取經理的解釋。D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。.下列各項中屬于控制弱點的是A：采購程序設計完好、執行有效，除非在不同情況下受采購主管指使；B：預先編號的空白采購定單在采購部門中保存；C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業務，超過$1000的采購必須由兩名支票簽發者的批準；D：采購代理投資于?公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。.某機構向特定雇員提供信用卡以供業務需要。信用卡公司提供記錄該機構雇員發生的所有信用卡交易的計算機文檔。內部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項？A：大額交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人使用的供應商.一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內部審計部門。管理層決定實施一套計算機系統來方便審計師之間的溝通。系統說明要求每個審計師可以方便地發送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本必須低廉。以下哪種系統最好地滿足系統說明A：工具軟件；B：BBS系統；C：電子郵件系統；D：PBX系統；.對內部審計業務中存在的風險的定義是A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關表述含有對財務報表具有重大影響的錯誤概率。B：發生可能影響目標實現的事件的不確定性。C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關法律和規定的情況D：未能實現經營活動或計劃的規定目標的情況。.永續盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序，在審查倉庫部門設立的最低庫存量的恰當性時，審計人員最不可能考慮A：短缺成本(stock—outcost)，包括失去的顧客B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數C：由經濟訂貨模型決定的最佳訂貨規模；D：預測存貨需求時的季節性變動。.一家寵物醫院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。.下列行為哪一項不會削弱內部審計師的客觀性I.建議新信息系統的應用程序的控制標準。H.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當的控制。m.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有I；B：僅有H；c：i和m；d：僅有m。.如果內部控制非常薄弱，以下各項對組織資產的舞弊或濫用中應被確定為是風險最高的領域的是A：高級經理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經批準的活動。B：向虛構的供應商購入物資。C：資助提供給了可能與主席有關聯的組織或者沒有用于該組織章程規定的目的。D：工資部門職員增加虛構的員工。.某內部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復印機的平均成本。樣本量是50,總體規模是2000。樣本的平均值是$75,標準離差是$14,平均數的標準離差是$2,在置信水平為95%(Z=2)時，置信區間是多少A：$47--$103B：$71--$79C：$61--$89D：$73--$75.某一連鎖零售商在40個非重疊但市場相似的區域有商店。最近，該零售商正在進行最大的促銷競爭活動。每個商店在當地印刷品、收音機和電視廣告之間分配促銷預算或少花預算時不受到限制。內部審計師希望評價這一策略的有效性。在此例中A：由于促銷在一段時期內發生，應運用時間系列分析。B：在模型化銷售量和促銷策略的關系時，多元回歸分析是有效的工具。C：對于判別有效和無效的促銷策略，判別分析是最好的方法。D：由于促銷費用支出和銷售量之間可能是非線性關系，所以不能采用回歸分析。.一家復雜電子設備的制造商運送其產品的同時，要將使用手冊交給用戶。現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本，為此目的，制造商最好使用下面哪一種媒介？A：只讀光盤/只讀存儲器B：計算機輸出縮微膠片C：可讀入磁盤D：數字錄音帶.某內部審計部門采用整體測試技術來測試其工資處理系統。審計部門確定了計算機程序內關鍵的控制和處理步驟，并開發測試數據來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設內部審計師在測試結果中沒有發現任何差異，審計師可以得出結論A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。B：系統適當的記錄了全年工作時間，并將數據提交給工資部門，進行了正確的處理。C：計算機應用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。.系統開發審計包括對多項內容進行審查來保證開發活動得到適當的控制和管理。以下各項中不屬于審查內容的是A：對可供利用的硬件、軟件和技術資源實施技術可行性研究。B：審查在每個實施階段用戶的參與程度。C：驗證為了程序開發、變更和測試而對控制和質量保證技術的使用。D：確定是否系統、用戶以及操作的文件說明與正常標準相符。.一個系統應有能力使其用戶對所做的工作承擔責任，下列哪項控制的實施將最有助于達到這一控制目標？A：程序化終止B：冗余硬件C：活動日志考試用書D：交易出錯日志.永續盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序，在審查倉庫部門設立的最低庫存量的恰當性時，審計人員最不可能考慮A：短缺成本(stock—outcost),包括失去的顧客B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數C：由經濟訂貨模型決定的最佳訂貨規模；D：預測存貨需求時的季節性變動。.利用下列資料回答問題6—8某審計人員正對某分部開展經營審計，并觀察到在裝運及原料加工領域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目，經詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經修復后或退給原客戶或作為新產品裝運出去銷售，因為其產品質量均有可靠保證。審計人員尚未開展任何詳細的審計工作。基于上述資料，審計人員可采取的最佳行動應是A：在確定是否將上述發現寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經理并要求做相關解釋；B：對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應文件，諸如驗收報告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過程；C：將這一發現寫入報告，但在沒有內部審計主管的準許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍；D：對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關問題的解釋均可記入審計報告中。.標準化的業務工作方案不適合以下哪種情形A：只發生微小變化的穩定的經營環境；B：復雜多變的經營環境；C：隨后將對同一地點進行存貨審計；D：多個地點進行相似經營。.審計師使用數據分析軟件來監測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優點A：可以計算財務數據錯報的準確數額；B：軟件可以根據特定的標準選擇抽樣樣本；C：可以整體測試數據；D：決策風險會增加。.共同固定成本指A：在同一層次上所發生的，使兩個或兩個以上部門受益的成本B：在短時期內可以受單個部門經理影響的成本C：產成品的生產成本D：每一單個部門開展正常經營活動所發生的成本.具有優先購股權的普通股股東有權利A：在代理之爭中獲得對公司的控制權。B：購買公司增發的股票。C：對公司出售的債券有優先購買權。D：在年度大會上優先投票表決。.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優點A：回答率一般要高得多；B：由于避免了郵費而成本更低；C：詢問者可以采用更多類型的問題；D：調查員可以增加回答者對問題的理解。.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執行官應該A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項；D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發現。.要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是A：詢問管理人員B：觀察業務客戶的處理程序C：實地檢查D：外部提供的文件.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作.獨立性使得內部審計師能夠作出不偏不倚的判斷。實現獨立性的最好方法是通過A：a.個人的知識和技能。B：b.組織地位和客觀性。C：c.組織內部的監督。D：d.組織的知識和技能。.在對工作底稿審核時，內部審計管理人員發現內部審計師的業務觀察不能與輔助性文件恰當的相互對照。該管理人員最有可能指示內部審計師A：編制工作底稿，指出所開展業務的整體范圍；B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內部審計師就能答復在最終的業務溝通中所陳述的結論；C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一個交叉索引制度，以便表明業務觀察、結論、建議和有關的事實間的關系。.某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公司60%的股權。A公司2002年1月1日所有者權益為960萬元，A公司2002年度實現凈利潤為160萬元（假定利潤均衡發生）。該上市公司對A公司的長期股權投資采用權益法核算，股權投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權投資余額為一萬元。A：572B：579.5C：666.9D：500.以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰略性計劃的最佳？A：保證內部審計計劃支持整體商業目標B：為改善戰略計劃提供建議C：保證內部審計計劃得到高級管理層的批準D：強調內部審計機構的重要性.內部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，下列哪種情況被認為是合理的？A：訂貨單的原件和復印件寄給賣主，復印件返回給采購部門以獲得承認。B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應付賬款部門。C：應付賬款部門編制支付文件。D：未支付的賣方文件和永續存貨記錄被分別保存。.在確定關于以下哪項內容的存在假定時，函證最為有效A：就公司開發的專門程序授予專利B：給某機器車間添加一臺煉鋼機器C：寄售存貨D：在正常業務期間銷售商品.安全性軟件的主要目的是A：控制對信息系統資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入；C：檢查病毒的存在；D：監控應用軟件職責的分開。.審計執行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容A：將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會；B：監督內部控制程序的建立；C：維護公司的治理程序；D：保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。.內部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素—A：根據多年工作經驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標準的很好設計。D：發展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。