關(guān)于XXX的審計(jì)實(shí)施方案項(xiàng)目名稱：XXX離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)依據(jù)XXXXXX審計(jì)目標(biāo)通過對XX公司19XX年X月-20XX年X月資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益情況審計(jì)，查清XXX同志任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，查清企業(yè)及其本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和個人廉潔自律的情況，分清其對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實(shí)，投資效益差以及違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等方面的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任，并作出客觀評價。審計(jì)圍重點(diǎn)審計(jì)XX總公司19XX年X月-20XX年X月資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況，涉及重大事項(xiàng)和有關(guān)問題追溯檢查以前年度，必要時延伸審計(jì)相關(guān)單位，向有關(guān)人員進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)方式就地審計(jì)審計(jì)組組長A主審A成員BCDEF審計(jì)組織本次審計(jì)由審計(jì)組直接實(shí)施審計(jì)。在審計(jì)過程中可要求被審計(jì)單位提供相應(yīng)單位的審計(jì)報告，可參考外部審計(jì)的審計(jì)結(jié)論。對責(zé)任界定可參考前任的離任審計(jì)報告。

重要性水平確定及審計(jì)風(fēng)險評估本次審計(jì)在資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)檢查有無嚴(yán)重做假賬，有無重大決策失誤造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)，有無嚴(yán)重虧損和不良資產(chǎn)以及或有負(fù)債，有無嚴(yán)重違紀(jì)問題，有無管理上的重大漏洞。本次審計(jì)的風(fēng)險就在于事實(shí)查證不清，責(zé)任界定不清，綜合評價不當(dāng)，因此必須在這些方面加以充分注意。審計(jì)容與重點(diǎn)根據(jù)審計(jì)通知書［XXXX2003(X)號］和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，確定本次審計(jì)工作的容與重點(diǎn)如下：一、資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法和效益情況。1、資產(chǎn)情況的審計(jì)。主要參考本次外部審計(jì)評估資料，核實(shí)企業(yè)資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性、資產(chǎn)質(zhì)量狀況，查清有無固定資產(chǎn)嚴(yán)重浪費(fèi)損失，重點(diǎn)對貨幣資金及銀行余額的真實(shí)性、完整性進(jìn)行核查；通過測試評價公交車輛的增減變動，核查在建工程項(xiàng)目，核對、復(fù)算固定資產(chǎn)折舊額提取是否符合規(guī)定，是否存在大量不良資產(chǎn)且長期未作處理。2、負(fù)債情況的審計(jì)。審查負(fù)債科目賬面的真實(shí)性、正確性，負(fù)債形成及償還的合法性；

審計(jì)容與重點(diǎn)重點(diǎn)審查有無到期應(yīng)償還的債務(wù)、是否存在大額的逾期未付利潤、重要子公司無法持續(xù)經(jīng)營且未進(jìn)行處理及顯示經(jīng)營情況惡化的其他跡象。查清有無通過負(fù)債類科目調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果以及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為。3、所有者權(quán)益情況審計(jì)。審查所有者權(quán)益有關(guān)科目期末余額的真實(shí)性、正確性，與所有者權(quán)益有關(guān)事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性，查清有無侵蝕國有投資主體權(quán)益的行為；重點(diǎn)要區(qū)分凈資產(chǎn)資本投入性增減、國家政策性增減、企業(yè)經(jīng)營性增減等情況，正確界定凈資產(chǎn)增減變化中企業(yè)法定代表人應(yīng)當(dāng)承當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任。4、損益情況的審計(jì)。審查損益類科目的真實(shí)性、合規(guī)性、正確性，查清其任期有無隱瞞虧損、虛報利潤，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，私設(shè)小金庫等違紀(jì)違規(guī)行為。重點(diǎn)核算局下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)完成情況。二、部控制制度建立及執(zhí)行情況的審計(jì)。通過測評部控制制度，了解經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)以及是否存在重大漏洞，并對企業(yè)部控制的健全性、有效性做出評價。三、重大經(jīng)營決策審計(jì)。通過對重大經(jīng)營決策的依據(jù)、程序以及執(zhí)行情況的審計(jì)，審

審計(jì)容與重點(diǎn)查經(jīng)營決策的正確性、規(guī)性、科學(xué)性、效益性，有無盲目決策行為或因決策失誤造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或潛在損失的問題。重點(diǎn)審查其任期的對外投資和對生產(chǎn)經(jīng)營的再投資項(xiàng)目，查閱相關(guān)會議紀(jì)要及相關(guān)紀(jì)錄，查證決策過程的合法性與性。四、遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況審計(jì)。通過與相關(guān)部門和個人座談、與本人交流、審計(jì)查賬等形式，對XX公司及XXX同志本人遵守廉政規(guī)定情況作出評價。審計(jì)評價指標(biāo)本次審計(jì)的具體評價指標(biāo)有六大類二十個項(xiàng)目：一、經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)1、資本保值增值率2、任期年均國有資本保值增值率（剔除政府無償劃入和其他與經(jīng)營無關(guān)的客觀因素增加的國有資本）3、凈資產(chǎn)收益率二、資產(chǎn)運(yùn)營狀況指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率2、不良資產(chǎn)比率3、不良投資比率

審計(jì)評價指標(biāo)4、三年以上應(yīng)收賬款比率5、固定資產(chǎn)閑置比率二、財(cái)務(wù)收支成果指標(biāo)：1、凈資產(chǎn)收益率2、銷售利潤率3、長期投資收益率四、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況指標(biāo)：1、違紀(jì)違規(guī)金額比率2、不實(shí)資產(chǎn)比率五、企業(yè)發(fā)展能力狀況指標(biāo)：1、資本積累率2、銷售增長率3、任期年均主營業(yè)務(wù)收入增長率4、固定資產(chǎn)成新率六、社會貢獻(xiàn)狀況指標(biāo)1、任期年均上繳稅收增長率2、醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)統(tǒng)籌資金繳納率3、職工人均工資收入增長率審計(jì)程序及本次審計(jì)現(xiàn)場工作時間自X月X日至X月X日，共計(jì)XX天：第一步，準(zhǔn)備階段(X.XX.X)。下發(fā)審計(jì)通知書，審計(jì)小組制定審計(jì)方案。第二步，實(shí)施階段(X.XX.X)

時1、X月X日-X日，審計(jì)小組進(jìn)入，聽取被審間計(jì)單位介紹，了解單位概況，學(xué)習(xí)有關(guān)制度，對安財(cái)務(wù)等有關(guān)部分人員進(jìn)行部控制制度執(zhí)行調(diào)查，排修改審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)重點(diǎn)。2、乂月乂日X月X日對XX公司財(cái)務(wù)處進(jìn)行審計(jì)。3、X月X日-X月XX日分兩組對XXX等X家部獨(dú)立核算單位進(jìn)行審計(jì)。4、X月X日-X月X日分兩組對XX公司等X家獨(dú)立法人單位進(jìn)行審計(jì)。5、X月X日-X月X日匯總審計(jì)情況，并對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行追溯審計(jì)。第三步，報告階段（X月X日-X月X日），就審計(jì)問題進(jìn)行溝通，撰寫審計(jì)報告，出具審計(jì)報告征求意見稿。第四步，落實(shí)整改階段（X月X日X月X日），下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論，落實(shí)整改。審審計(jì)組由A任組長，負(fù)責(zé)審計(jì)組的組織和計(jì)協(xié)調(diào)工作。審計(jì)現(xiàn)場工作由A負(fù)責(zé)；B負(fù)責(zé)全人部審計(jì)底稿的收集整理和有關(guān)